審計抽樣的心得體會精選(通用9篇)

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審計抽樣的心得體會精選篇一

審計抽樣是通過抽取總體中的樣本來推斷總體特征的審計方法，審計抽樣方法應(yīng)用得好，就能在保證審計質(zhì)量的前提下，極大地提高審計的工作效率。我國審計機(jī)關(guān)雖然頒布和施行了《審計機(jī)關(guān)審計抽樣準(zhǔn)則》，但從目前情況來看，審計抽樣應(yīng)用狀況并不理想。究其原因，一是學(xué)術(shù)界對審計抽樣技術(shù)的研究不夠深入，表現(xiàn)在對審計抽樣的相關(guān)問題沒有搞清楚；二是審計抽樣的實施條件需要進(jìn)一步完善。本文將從這兩個方面進(jìn)行探討，剖析審計抽樣的相關(guān)問題，提出完善實施條件的建議。

一、審計風(fēng)險與審計抽樣風(fēng)險。

審計抽樣風(fēng)險是檢查風(fēng)險和內(nèi)部控制可靠程度的具體體現(xiàn)，在實質(zhì)性測試中，審計風(fēng)險是制定審計抽樣風(fēng)險的依據(jù)；在符合性測試中，內(nèi)部控制健全性程度是確定審計抽樣可靠性的依據(jù)。

（一）審計風(fēng)險與檢查風(fēng)險。

確定審計風(fēng)險的作用在于控制審計結(jié)論風(fēng)險，審計結(jié)論風(fēng)險程度與其可靠程度互為補(bǔ)數(shù)（風(fēng)險程度+可靠程度=1）。確定審計風(fēng)險，既要考慮審計成本支出的制約，又需滿足財務(wù)報表使用者的要求。

審計風(fēng)險由錯報和檢查兩個層次的不同層面的風(fēng)險組成。錯報風(fēng)險分為固有風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險或經(jīng)營風(fēng)險，它們是被審計單位在財務(wù)報表編制、業(yè)務(wù)處理及控制、賬務(wù)處理及控制過程中形成的，審計人員對其只可評估不能控制，審計人員評估錯報風(fēng)險的作用在于提供審計風(fēng)險分解的依據(jù)。檢查風(fēng)險分為分析性復(fù)核風(fēng)險、測試風(fēng)險和其它檢查風(fēng)險，它們是審計人員在財務(wù)報表分析、業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)測試、賬務(wù)處理環(huán)節(jié)測試過程中形成的。確定檢查風(fēng)險的作用在于分解審計風(fēng)險，保證審計結(jié)論達(dá)到既定的可靠程度。所以，錯報風(fēng)險評估結(jié)果是分解審計風(fēng)險的基礎(chǔ)；審計風(fēng)險是控制檢查風(fēng)險的依據(jù)；檢查風(fēng)險根據(jù)審計風(fēng)險和錯報風(fēng)險評估結(jié)果確定。體現(xiàn)審計風(fēng)險、錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)公式為：

審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。

檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險/錯報風(fēng)險。

（二）檢查風(fēng)險、內(nèi)部控制可靠程度與審計抽樣風(fēng)險的確定。

確定審計抽樣風(fēng)險程度的依據(jù)因其作用不同而不同：在實質(zhì)性測試中，確定審計抽樣風(fēng)險程度的作用在于分解檢查風(fēng)險；在符合性測試中，確定審計抽樣可靠程度的作用在于評價內(nèi)部控制執(zhí)行及效果，以評估內(nèi)部控制的可靠程度。因為檢查風(fēng)險包括分析復(fù)核風(fēng)險和審計抽樣風(fēng)險，審計抽樣風(fēng)險與審計抽樣可靠程度互為補(bǔ)數(shù)。所以，在實質(zhì)性測試中，審計抽樣風(fēng)險程度根據(jù)檢查風(fēng)險和分析復(fù)核風(fēng)險確定；在符合性測試中，審計抽樣可靠程度依據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置調(diào)查結(jié)果確定。

在實質(zhì)性測試中，體現(xiàn)審計抽樣風(fēng)險與檢查風(fēng)險關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)公式為：

審計抽樣風(fēng)險=檢查風(fēng)險/分析性復(fù)核風(fēng)險。

在符合性測試中，體現(xiàn)審計抽樣風(fēng)險與內(nèi)部控制設(shè)置調(diào)查結(jié)果關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)公式為：

審計抽樣允許誤差是可容忍誤差的組成部分，在實質(zhì)性測試中，審計重要性是確定審計抽樣允許誤差的依據(jù)；而在符合性測試中，內(nèi)部控制設(shè)置健全性程度是確定審計抽樣允許誤差的主要依據(jù)。

（一）審計重要性、內(nèi)部控制可靠程度與可容忍誤差。

確定審計重要性的作用在于確認(rèn)財務(wù)報表的公允性，財務(wù)報表公允性反映了其使用者需求信息的準(zhǔn)確程度，若經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯弊而造成其使用者決策失誤，審計人員因此將面臨著被財務(wù)報表使用者訴訟的風(fēng)險。所以，審計重要性標(biāo)準(zhǔn)值體現(xiàn)為財務(wù)報表使用者和相關(guān)法律允許存在的最大差錯額，即財務(wù)報表最大容許差錯額。

審計重要性標(biāo)準(zhǔn)在不同的審計階段因作用不同而不同，其中：在業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理測試時，審計重要性標(biāo)準(zhǔn)的作用在于衡量業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理錯弊程度，以驗證財務(wù)報表的公允性，其標(biāo)準(zhǔn)值是財務(wù)報表重要性標(biāo)準(zhǔn)值的分解值或比例值，體現(xiàn)為財務(wù)報表公允表達(dá)時業(yè)務(wù)及賬戶允許存在的最大誤差金額。而可容忍誤差是測試總體推斷結(jié)論的預(yù)計值。在實質(zhì)性測試中，可容忍誤差體現(xiàn)為財務(wù)報表公允表達(dá)時業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理的預(yù)計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理的抽樣允許誤差；在符合性測試中，可容忍誤差體現(xiàn)為內(nèi)部控制健全程度下其執(zhí)行的預(yù)計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理控制的抽樣允許誤差。所以，在實質(zhì)性測試中，重要性標(biāo)準(zhǔn)值覆蓋可容忍誤差值，可容忍誤差值與業(yè)務(wù)及賬戶的重要性標(biāo)準(zhǔn)值吻合，并不能超過重要性標(biāo)準(zhǔn)值；在符合性測試中，可容忍誤差值根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置的調(diào)查結(jié)果確定。

（二）可容忍誤差與審計抽樣允許誤差的確定。

確定審計抽樣允許誤差的依據(jù)因可容忍誤差確定依據(jù)和抽樣允許誤差作用不同而不同。在實質(zhì)性測試中，可容忍誤差由業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理測試總體預(yù)計誤差和審計抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差與業(yè)務(wù)及賬戶重要性標(biāo)準(zhǔn)值吻合，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務(wù)及賬戶處理測試的可容忍誤差；在符合性測試中，可容忍誤差由業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理控制有效性測試總體預(yù)計誤差和抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置的調(diào)查結(jié)果確定，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務(wù)及賬務(wù)控制有效性測試的可容忍誤差。所以，在實質(zhì)性測試中，審計抽樣允許誤差根據(jù)重要性標(biāo)準(zhǔn)值與業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理測試總體預(yù)期誤差確定；在符合性測試中，審計抽樣允許誤差根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置調(diào)查總體的可容忍誤差率與其執(zhí)行有效性測試總體的預(yù)計誤差率確定。

在實質(zhì)性測試中，審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差關(guān)系、審計重要性限定審計抽樣允許誤差的數(shù)學(xué)公式分別表達(dá)為：

可容忍誤差=測試總體預(yù)期誤差+計劃精確限度。

計劃精確限度=可容忍誤差-測試總體預(yù)期誤差。

=重要性標(biāo)準(zhǔn)-測試總體預(yù)期誤差。

在符合性測試中，體現(xiàn)審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差的關(guān)系的數(shù)學(xué)表達(dá)公式分別為：

可容忍誤差率=審計抽樣容許誤差率+測試總體預(yù)期誤差率。

抽樣允許誤差率=測試總體可容忍誤差率-測試總體預(yù)期誤差率=調(diào)查總體可容忍誤差率-測試總體預(yù)期誤差率。

審計署為了規(guī)范審計人員的審計抽樣行為，提高審計效率，保證審計工作質(zhì)量，于制定和頒布了審計機(jī)關(guān)審計抽樣準(zhǔn)則，并于2月1日開始施行。從目前情況來看，審計人員一般仍停留在根據(jù)審計重要性進(jìn)行審計抽樣的階段，未能根據(jù)內(nèi)部控制測評、審計風(fēng)險因素，實施審計抽樣。為了推進(jìn)審計機(jī)關(guān)審計抽樣準(zhǔn)則的實施，除了加強(qiáng)對審計人員有關(guān)審計抽樣技能的培訓(xùn)和指導(dǎo)，還應(yīng)進(jìn)一步改善審計抽樣準(zhǔn)則實施的有關(guān)條件。

（一）加強(qiáng)其他相關(guān)審計準(zhǔn)則的實施。

審計重要性判斷、審計風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測評是確定審計抽樣因素的基礎(chǔ)，而審計抽樣準(zhǔn)則的實施以其他相關(guān)準(zhǔn)則的實施為基礎(chǔ)。我國審計機(jī)關(guān)雖然頒布了與審計抽樣相關(guān)的準(zhǔn)則和辦法，如：重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則、內(nèi)部控制測評準(zhǔn)則、分析性復(fù)核準(zhǔn)則、審計項目質(zhì)量控制辦法等。但在實際工作中，因?qū)徲嫵闃訙?zhǔn)則與相關(guān)準(zhǔn)則內(nèi)在關(guān)系認(rèn)識不足，相關(guān)準(zhǔn)則實施不到位，影響了審計抽樣準(zhǔn)則的實施效果，具體體現(xiàn)為：樣本規(guī)模確定只考慮重要性因素，不考慮內(nèi)部控制和審計風(fēng)險因素；缺少審計證據(jù)量的考核。因此，必須加強(qiáng)其他相關(guān)準(zhǔn)則的實施。

（二）確定并公布審計機(jī)關(guān)有關(guān)的審計抽樣參數(shù)。

審計抽樣參數(shù)不僅是審計抽樣方法運用的基礎(chǔ)，而且是審計經(jīng)驗與統(tǒng)計學(xué)原理結(jié)合的產(chǎn)物。在長期的審計實踐中，許多國家的審計機(jī)關(guān)、民間審計組織、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)形成了大體相同的審計抽樣參數(shù)體系，但因國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、法律結(jié)構(gòu)、行業(yè)性質(zhì)、審計主體社會作用不同，在參數(shù)確定因素、審計風(fēng)險定性標(biāo)準(zhǔn)值方面又有所不同。我國審計機(jī)關(guān)處于審計抽樣實踐的探索階段，因?qū)徲嫵闃咏?jīng)驗不足，雖然形成了一些經(jīng)驗數(shù)據(jù)，但未能形成體系，影響了審計統(tǒng)計抽樣方法及其軟件的運用。所以，我國審計機(jī)關(guān)應(yīng)參考、比較主要國家審計機(jī)關(guān)抽樣參數(shù)確定的做法，總結(jié)我國審計機(jī)關(guān)抽樣參數(shù)確定的經(jīng)驗，確定自己的審計抽樣參數(shù)體系，并公布審計機(jī)關(guān)審計抽樣參數(shù)。

（三）深化審計抽樣技術(shù)的研究和軟件開發(fā)。

審計抽樣技術(shù)是統(tǒng)計學(xué)與審計實踐的結(jié)晶，而審計實踐隨社會政治、經(jīng)濟(jì)、管理、法律和科學(xué)的發(fā)展而發(fā)展，審計技術(shù)則適應(yīng)審計實踐發(fā)展而革新。國際上，風(fēng)險管理審計方法的出現(xiàn)，意味著測試規(guī)模確定因素、重點發(fā)生變化；國際會計師聯(lián)合會在檢查風(fēng)險中排除審計人員誤認(rèn)財務(wù)報表存在重大風(fēng)險的因素，說明抽樣風(fēng)險不再包括信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險；最高審計機(jī)關(guān)國際組織強(qiáng)調(diào)公共部門內(nèi)部控制的社會政治、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，表明內(nèi)部控制風(fēng)險測評范圍擴(kuò)大，這些變化將影響著審計抽樣因素及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的確定，而我國由于處在審計抽樣起步階段，雖然出版了相關(guān)著作，但在一些基本概念上看法不一，雖然開發(fā)了簡便易行的審計抽樣操作軟件，但卻因相關(guān)技術(shù)不配套而使用率不高。因而，審計抽樣技術(shù)和軟件需要深化研究和繼續(xù)開發(fā)。

審計抽樣的心得體會精選篇二

（一）失業(yè)口徑的界定。

第一，提高“工作時間”的定額。用“一小時”的工作時間來確定就業(yè)和失業(yè)界限，這個定額太低了，因此，建議按照正常工作時間的1/3來定額，我國實行的是8小時5天工作制，因此可以把在調(diào)查周內(nèi)工作13或者14小時以內(nèi)作為失業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)之一。

第二，放寬年齡上限。我國的失業(yè)統(tǒng)計年齡上限應(yīng)該和國際一樣，即65歲及以上者。隨著我國城鄉(xiāng)生活水平的提高，人們的壽命普遍延長，很多到了退休年齡的人有繼續(xù)工作的愿望，同時也具備這個能力。因此，對于其他符合失業(yè)定義的人應(yīng)該統(tǒng)計在內(nèi)。

（二）具體操作方法。

第一，在城鎮(zhèn)和農(nóng)村實行兩套失業(yè)統(tǒng)計制度，同時兼顧中央和地方政府的需要，并注意官方與民間結(jié)合。在城鎮(zhèn)全面實行失業(yè)抽樣統(tǒng)計制度，而在農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中實行失業(yè)抽樣統(tǒng)計制度，對完全依附在土地上的農(nóng)業(yè)失業(yè)人口則采取推測的方法。具體做法如下：

對城鎮(zhèn)采取住戶抽樣制，加大抽樣比率。我國的城鎮(zhèn)人口數(shù)量大，同時經(jīng)濟(jì)條件有限，因此不可能像美國那樣實行1/1600的抽樣比率。但是，1/18238的比率也顯得太低，因此，可以考慮實行1/5000的抽樣比率，同時要注意樣本的代表性，而且要兼顧國家和各級地方政府對資料的要求，比較合適的方法是各地區(qū)在完成國家調(diào)查任務(wù)的同時，在國家樣本的基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)脑黾訕颖疽赃_(dá)到在本地區(qū)也有代表性，這樣能以最少的經(jīng)濟(jì)投入取得最滿意的統(tǒng)計結(jié)果。

在農(nóng)村，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體勞動者的失業(yè)情況進(jìn)行抽樣調(diào)查，以此推算其中的失業(yè)人數(shù)和失業(yè)率，這時也要考慮樣本的代表性；而對依附在土地上的`農(nóng)業(yè)失業(yè)人口，由于其隱蔽性較強(qiáng)，因此可以考慮按照推算隱性失業(yè)的辦法來進(jìn)行推算或者估計。具體方法見本小節(jié)第3點。

另外，雖然我國的失業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)是由官方發(fā)布，但這并不排斥官方與民間各種機(jī)構(gòu)的合作。譬如，對失業(yè)統(tǒng)計理論的研究、對失業(yè)調(diào)查項目的展開等等，都可以由政府采取招標(biāo)的形式進(jìn)行，這樣能保證專業(yè)人士的參與，而且具有一定的效率和效果。

第二，以常住失業(yè)人口統(tǒng)計為主，同時監(jiān)測流動人口失業(yè)情況。在我國戶籍改革并沒有實現(xiàn)“城鄉(xiāng)實行統(tǒng)一的戶籍制度”的目標(biāo)前，失業(yè)統(tǒng)計最好以常住人口抽樣調(diào)查為主，同時監(jiān)測流動人口的失業(yè)情況，這樣做的好處是，可以使失業(yè)統(tǒng)計更完整，同時能從宏觀上指導(dǎo)和調(diào)控流動人口的就業(yè)，避免出現(xiàn)不必要的盲流現(xiàn)象和社會問題。區(qū)分常住人口和流動人口的標(biāo)準(zhǔn)是在調(diào)查小區(qū)居住時間半年以上（或者居住不滿半年，但是離開戶口所在地半年以上）。而我國進(jìn)行常住人口登記的調(diào)查小區(qū)范圍是：設(shè)區(qū)的市所轄的區(qū)、不設(shè)區(qū)的市所轄的街道以及不設(shè)區(qū)的市所轄鎮(zhèn)的居民委員會和縣轄鎮(zhèn)的居民委員會管轄范圍內(nèi)的地區(qū)。以時間期限和地理范圍為標(biāo)準(zhǔn)，可以抽取那些管理得比較完善的地區(qū)進(jìn)行流動人口的失業(yè)統(tǒng)計，以此來推算全部流動人口的失業(yè)情況。在計算出常住人口失業(yè)率和流動人口失業(yè)率后，通過觀察二者的高低（具體數(shù)字的高低各地區(qū)會有所不同），能對本地區(qū)的就業(yè)進(jìn)行一定的指導(dǎo)。

隨著我國戶籍改革的到位和常住人口、流動人口的信息聯(lián)網(wǎng)（注：公安部治安管理部門提供的數(shù)據(jù)顯示，截至底，經(jīng)過兩年多的建設(shè)和實施，全國約有250個城市建成“百城聯(lián)網(wǎng)工程”，約有6.5億常住人口信息實現(xiàn)了網(wǎng)上查詢。），我國的失業(yè)統(tǒng)計抽樣調(diào)查體系將會更準(zhǔn)確和完整。到那時，如果能實現(xiàn)不重復(fù)登記，那么各個城鎮(zhèn)地區(qū)的失業(yè)率的加權(quán)平均數(shù)就是全國范圍內(nèi)的失業(yè)率，其權(quán)數(shù)為該地區(qū)的全部失業(yè)調(diào)查人口占全國失業(yè)調(diào)查人口的比重。

第三，對“隱性失業(yè)”做出補(bǔ)充統(tǒng)計。我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村都存在“隱性失業(yè)”，但是他們的表現(xiàn)方式是不同的，城鎮(zhèn)主要是低效勞動，農(nóng)村則是邊際產(chǎn)出為零或者負(fù)數(shù)的勞動，因此，對他們的推算或者估計方法有所不同。

在估算城鎮(zhèn)隱性失業(yè)人口時，目前用的比較多的是采用實際有效工時推算。例如，城鎮(zhèn)從業(yè)人員為21274萬人，如果有效工時是制度工時的80%～85%，那么隱性失業(yè)人數(shù)大約為對3191.1～4254.8萬人。而有效工時占制度工時的比重，需要通過模型或者函數(shù)測算出來。

對于農(nóng)村的隱性失業(yè)人口估算，主要有三種方法：一是國際對比法，即在農(nóng)業(yè)產(chǎn)值比重相當(dāng)?shù)膰一蛘邭v史時期下，找出一般農(nóng)業(yè)勞動力比重標(biāo)準(zhǔn)，然后將中國的農(nóng)業(yè)勞動力比重與此標(biāo)準(zhǔn)對照，多出來的部分就是農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)。二是抽樣調(diào)查估算法，即通過對部分農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行抽樣調(diào)查得到的樣本特征來推斷整個農(nóng)村的隱性失業(yè)率。作為這項調(diào)查的單位由國家統(tǒng)計局、國家計委、勞動和社會保障部等權(quán)威部門。國家統(tǒng)計局曾用這一方法測算出1994年我國的農(nóng)村隱性失業(yè)人數(shù)為1.1億，隱性失業(yè)率為25%。三是各種模型推算法。筆者傾向于使用抽樣調(diào)查估算法，因為這可以作為以后農(nóng)村失業(yè)抽樣調(diào)查的理論基礎(chǔ)，為下一步的失業(yè)統(tǒng)計改革打好基礎(chǔ)。

第四，對不同地區(qū)、不同行業(yè)的失業(yè)統(tǒng)計應(yīng)該有所不同。在條件允許的情況下，可以完善發(fā)達(dá)地區(qū)的失業(yè)統(tǒng)計系統(tǒng)，譬如在調(diào)查頻率、調(diào)查范圍上首先與國際接軌；對于不同的行業(yè)，可以規(guī)定不同的就業(yè)和失業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以采取不同的統(tǒng)計方法，而且在對失業(yè)結(jié)構(gòu)作進(jìn)一步分析時，可以有針對性地設(shè)計一些指標(biāo)，從而對該行業(yè)失業(yè)問題的解決起到一種宏觀指導(dǎo)的作用。

第五，加大調(diào)查頻率。我國對外公布的城鎮(zhèn)登記失業(yè)率是以年計的，這對現(xiàn)實的就業(yè)情況沒有很大的實際用途。另外，我國的流動人口失業(yè)情況調(diào)查的對象是在調(diào)查區(qū)居住半年以下的流動人口，更是要求時間上的及時性。但是我國疆土大、人口多，不可能實現(xiàn)一個月對外報告一次的頻率。因此建議每季度報告一次，這樣能對現(xiàn)實的就業(yè)進(jìn)行比較好的指導(dǎo)。

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6宋長青，熊自力.失業(yè)統(tǒng)計改革的10個問題[j].中國統(tǒng)計，2001,(8).

審計抽樣的心得體會精選篇三

抽樣是統(tǒng)計學(xué)中的一個重要方法，用于從總體中選取一部分樣本進(jìn)行研究，從而推斷總體的特征。在過去的一段時間里，我參與了一項關(guān)于消費者滿意度的抽樣調(diào)查工作，深刻體會到了抽樣方法的重要性和應(yīng)用技巧。以下將結(jié)合自己的經(jīng)歷，對抽樣心得進(jìn)行總結(jié)和體會，以供參考。

首先，合理的樣本規(guī)模是保證抽樣結(jié)果準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。在我進(jìn)行的抽樣調(diào)查中，我們選取了1000名消費者作為調(diào)查樣本。通過與統(tǒng)計學(xué)家的溝通和學(xué)習(xí)，我了解到樣本規(guī)模的選擇要根據(jù)總體的大小、變異程度和置信水平來決定。當(dāng)總體較大、變異較小或者置信水平要求較低時，樣本規(guī)?？梢赃m當(dāng)減小。但是，如果總體較小、變異較大或者置信水平要求較高，樣本規(guī)模就需要增大。在實際工作中，我們還需留意樣本的代表性，努力確保樣本中的個體能夠充分代表總體的特征，以得到準(zhǔn)確的調(diào)查結(jié)果。

其次，抽樣調(diào)查過程中的抽樣方法選擇也是至關(guān)重要的。常見的抽樣方法有簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣、整群抽樣等。在選擇抽樣方法時，需要充分考慮樣本的相關(guān)性、數(shù)據(jù)的可獲得性、成本的控制等因素。比如，當(dāng)總體的個體變異較大時，可以采用分層抽樣方法，將總體劃分為若干個層次，再分別從每個層次中隨機(jī)抽取一部分樣本。這樣做可以有效保證樣本的代表性，減小抽樣誤差。另外，抽樣方法的選擇還需要考慮統(tǒng)計學(xué)上的假設(shè)，如正態(tài)分布假設(shè)和隨機(jī)性假設(shè)等。只有充分滿足這些假設(shè)，抽樣結(jié)果才能具有統(tǒng)計學(xué)意義。

此外，抽樣過程中的樣本選擇方式和調(diào)查方法也需要注意。樣本選擇方式通常包括抽簽法、隨機(jī)數(shù)表法、系統(tǒng)抽樣法等。在我的調(diào)查中，我們采用了隨機(jī)數(shù)表法，即通過隨機(jī)數(shù)表來選取樣本。與抽簽法相比，隨機(jī)數(shù)表法更能確保選擇過程的隨機(jī)性和客觀性。而在調(diào)查方法上，我們采用了面對面訪談的方式，通過仔細(xì)詢問和觀察消費者的回答，獲取準(zhǔn)確的調(diào)查結(jié)果。面對面訪談的優(yōu)勢在于能夠與受訪者進(jìn)行深入的交流和互動，避免了一些信息被遺漏或誤解的情況。

最后，抽樣調(diào)查的結(jié)果分析和應(yīng)用也是抽樣過程中必不可少的一環(huán)。通過對抽樣數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，我們可以得到總體均值、總體比例、總體方差等統(tǒng)計指標(biāo)，并通過置信區(qū)間估計總體參數(shù)的范圍。抽樣調(diào)查結(jié)果的應(yīng)用主要體現(xiàn)在決策的制定和調(diào)整上。通過對調(diào)查結(jié)果的分析和對比，我們可以了解消費者的真實需求和滿意度，進(jìn)而制定出更符合市場需求的營銷策略和產(chǎn)品改進(jìn)方案。在抽樣調(diào)查中，我們的目標(biāo)不僅僅是獲得數(shù)據(jù)，更重要的是將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息，為決策提供支持。

綜上所述，抽樣是一種重要的統(tǒng)計學(xué)方法，適用于收集數(shù)據(jù)、推斷總體特征。合理的樣本規(guī)模選擇、抽樣方法的靈活運用、樣本選擇方式和調(diào)查方法的合理安排，以及結(jié)果分析和應(yīng)用的科學(xué)性，都是抽樣調(diào)查工作中需要注意和加強(qiáng)的方面。通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，我們可以提高自己的抽樣能力，更好地應(yīng)用抽樣技巧，為社會、企業(yè)的決策提供有力支持。

審計抽樣的心得體會精選篇四

摘要：文章簡要說明了縣級審計機(jī)關(guān)開展績效審計的必要性、主要目標(biāo)、重點內(nèi)容和需要注意的事項。

關(guān)鍵詞：縣級審計機(jī)關(guān)；開展；績效審計；思考。

績效審計是指對被審計單位管理和使用資源的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動。開展績效審計是全面提升審計業(yè)務(wù)層次和水平的必由之路，是基層審計機(jī)關(guān)面臨的新問題，也是基層審計機(jī)關(guān)提升審計效益，開拓審計工作新局面的重要舉措。對于基層審計機(jī)關(guān)如何開展績效審計，筆者就此談幾點看法。

一、縣級審計機(jī)關(guān)開展績效審計的必要性。

1.績效審計是縣級審計未來發(fā)展的方向。從近年來縣級審計機(jī)關(guān)實際情況看，由于國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計項目基本沒有，審計的對象主要財政資金，但由于全面推行國庫集中支付，違法、違紀(jì)的`問題越來減少，仍然停留在原有的審計思路上，很難拓展審計空間，發(fā)揮審計應(yīng)有的作用。與此同時，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域重復(fù)建設(shè)、投資不科學(xué)、管理不到位、資產(chǎn)和資金閑置、損失浪費、效益不高問題普遍存在，迫切需要審計轉(zhuǎn)型，改變過去單純查錯糾弊的審計方法，更多地關(guān)注項目和資金的績效，順應(yīng)國際、國內(nèi)審計的方向和主流，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

2.績效審計是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的迫切需要。近年來，縣級經(jīng)濟(jì)中存在的突出問題是，追求高速度、高指標(biāo)、高增長，忽視高消耗、低產(chǎn)出、低效益，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，短期行為嚴(yán)重，大拆大建現(xiàn)象普遍，政績工程、形象工程較多，與建設(shè)生態(tài)文明、資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的要求不相適應(yīng)。凡此種種迫切需要開展績效審計。

3.績效審計是加快行政改革、轉(zhuǎn)變政府職能的需要。黨的十八大明確提出“推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)、維護(hù)社會公平正義轉(zhuǎn)變”，要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進(jìn)政府績效管理”，將有限的財政資金用在刀刃上，這就要求我們既要查處違紀(jì)違法問題，又要將績效審計提高到十分重要的位置，切實抓緊抓好。

1.促進(jìn)縣級經(jīng)濟(jì)和社會效益提高。揭露資產(chǎn)閑置和損失浪費，促進(jìn)財政、部門、單位增收節(jié)支、壓縮支出，促進(jìn)財政收入增長，強(qiáng)化財政資金管理，增加財政積累，化解赤字和債務(wù)，節(jié)約財政資金。

2.服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)、民主決策。圍繞黨委政府中心工作，積極進(jìn)言獻(xiàn)策，多提有針對性、建設(shè)性的審計建議，努力讓審計意見進(jìn)入決策層，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化科學(xué)、民主決策，提高機(jī)關(guān)效率、效能，提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會的能力和水平。

3.促進(jìn)完善體制、機(jī)制和制度。通過績效審計，進(jìn)一步理順部門單位管理體制，明確職責(zé)分工，明晰責(zé)權(quán)利關(guān)系；強(qiáng)化日常管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)部門、單位經(jīng)濟(jì)活動事前、事中監(jiān)督控制，完善內(nèi)部機(jī)制、制度，實現(xiàn)事前防范、防微杜漸，進(jìn)一步增強(qiáng)審計服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、全過程、全方位保駕護(hù)航的能力。

三、縣級審計機(jī)關(guān)開展績效審計的重點內(nèi)容。

1.關(guān)注政府投資績效。在財政性資金投資的政府工程方面，要在認(rèn)真搞好真實合法性審計、大力度核減工程造價的同時，重點關(guān)注盲目上項目、搞投資，決策失誤，項目管理混亂，資產(chǎn)閑置和損失浪費等問題，促進(jìn)政府和有關(guān)部門單位認(rèn)真搞好前期論證調(diào)研、初步設(shè)計、招投標(biāo)、項目質(zhì)量管理，提高決策的科學(xué)性、民主性，管理的嚴(yán)格、規(guī)范性，項目的投產(chǎn)、達(dá)效率。通過政府投資項目、城市基礎(chǔ)設(shè)施工程、征地拆遷補(bǔ)償、交通水利工程、綜合治理項目、城市亮化工程、園區(qū)建設(shè)項目等固定資產(chǎn)投資績效審計，全面反映項目建設(shè)、資金管理的諸多情況，揭示項目論證、設(shè)計、管理、使用過程中存在的突出問題，規(guī)范決策、設(shè)計、管理行為，減少損失浪費，提高投資效益，為縣級政府分憂，為縣財政節(jié)約資金。

2.關(guān)注民生、民心工程。重點對群眾關(guān)心、社會關(guān)注、與老百姓切身利益直接相關(guān)的拆遷補(bǔ)償資金、住房公積金、教育、醫(yī)保、社保、環(huán)保、“三農(nóng)”資金（包括農(nóng)村公路、農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)業(yè)保險、農(nóng)作物、農(nóng)機(jī)具補(bǔ)貼等）、農(nóng)村環(huán)境整治等進(jìn)行績效審計，關(guān)注資金流向、最終用途和使用效果，分析評價經(jīng)濟(jì)和社會效益，提出完善政策措施、資金分配管理、促進(jìn)惠民政策落實、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)三農(nóng)發(fā)展、保障社會和諧的意見和建議，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)和社會效益。

3.關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)履職情況。通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行審計，對鎮(zhèn)區(qū)、部門黨政領(lǐng)導(dǎo)一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會效益實現(xiàn)情況進(jìn)行客觀評價，對鎮(zhèn)區(qū)財政收入增長、社會事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行評估，對部門單位依法履行職責(zé)、完成黨委政府交辦的工作、取得的業(yè)績進(jìn)行反映，揭露違紀(jì)違規(guī)、資產(chǎn)流失、損失浪費等問題，對財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評價，深入分析主客觀原因，努力分清領(lǐng)導(dǎo)人相關(guān)責(zé)任，提出完善政策制度、改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)提高資金使用效率和資產(chǎn)保值增值，增強(qiáng)鎮(zhèn)區(qū)、部門科學(xué)決策能力，改進(jìn)管理。

4.關(guān)注專項資金績效。通過對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地開發(fā)整理、沿海灘涂開發(fā)、水利工程、森林開發(fā)、拉動內(nèi)需、節(jié)能減排等專項資金審計，檢查管理、撥付、使用情況，關(guān)注政策執(zhí)行效果，揭示核算、管理中存在的問題，查明專款專用情況，并對項目的前期調(diào)研論證、立項批復(fù)、建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量、工程管理各環(huán)節(jié)和項目建設(shè)后的績效進(jìn)行綜合評價，強(qiáng)化工程造價審計，規(guī)范調(diào)研論證、項目招投標(biāo)、工程管理、項目維護(hù)養(yǎng)護(hù)等工作，使之專項資金發(fā)揮最大效益。

四、縣級審計機(jī)關(guān)開展績效審計需要注意的事項。

1.增強(qiáng)工作的計劃性。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，績效審計也是如此。為此，縣級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，在堅持重要性、可行性、實效性原則的基礎(chǔ)上，及早思考績效審計課題，認(rèn)真搞好項目選題與評估，制訂符合本地實際的績效審計年度計劃和長遠(yuǎn)規(guī)劃，增強(qiáng)工作的前瞻性、針對性、主動性，做到運籌帷幄、早作準(zhǔn)備、不打無準(zhǔn)備之仗。

2.充分做好審計調(diào)查?？冃徲嬚{(diào)查工作，應(yīng)當(dāng)范圍寬于財政財務(wù)審計，要求高于財政財務(wù)審計。要在全面掌握機(jī)構(gòu)人員、隸屬關(guān)系、業(yè)務(wù)范圍、適用財務(wù)會計制度、管理方式、內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，還要關(guān)注職責(zé)權(quán)限、績效目標(biāo)、項目論證、合同協(xié)議、評估驗收資料、計劃、規(guī)劃及其它業(yè)務(wù)技術(shù)資料等，充分收集、占用和分析各種信息、數(shù)據(jù)，并有所取舍，為績效審計的開展作好充分準(zhǔn)備。

3.審慎進(jìn)行績效評價?？冃徲嫷碾y點是績效評價?？冃гu價要從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、公平性、環(huán)境性等方面設(shè)立指標(biāo)、確定評價標(biāo)準(zhǔn)。評價標(biāo)準(zhǔn)必須具備客觀性、可靠性、明確性、可比性、相關(guān)性、認(rèn)同性、長期性等特征，對評價標(biāo)準(zhǔn)明確清楚、各方人士普遍認(rèn)可的項目，可充分開展績效評價；對評價指標(biāo)體系不完整、評價標(biāo)準(zhǔn)難取得、各方意見分歧較大的項目，要充分尊重各方意見，堅持積極慎重、謹(jǐn)慎性原則，只就能夠認(rèn)定的事項進(jìn)行績效評價，不要情況不明、標(biāo)準(zhǔn)不清，就以偏概全、籠而統(tǒng)之作結(jié)論。

4.重視審計后續(xù)回訪。任何工作要取得良好實效，都要有始有終、一以貫之，績效審計也不例外。要使績效審計查出的問題得到整改，使審計建議得到采納，審計人員必須及時掌握相關(guān)情況，要求被審計單位對審計決定和審計建議的落實情況進(jìn)行書面反饋，對相關(guān)單位和人員進(jìn)行回訪，對重要的審計事項進(jìn)行后續(xù)跟蹤，對績效審計取得的增收節(jié)支、挽回?fù)p失金額進(jìn)行統(tǒng)計、計算，對審計成效進(jìn)行評估，對成功經(jīng)驗、先進(jìn)做法進(jìn)行總結(jié)改進(jìn)，對不足之處認(rèn)真改進(jìn)，真正實現(xiàn)績效審計高層次監(jiān)督、全方位服務(wù)、多角度分析的職能作用，為審計服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會、發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

審計抽樣的心得體會精選篇五

審計是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下面我們來看一下相關(guān)論文內(nèi)容。

摘要：當(dāng)人類跨入21世紀(jì)時，一場足以與工業(yè)革命相提并論的革命，正靜靜地改變著企業(yè)競爭的格局和國家力量的對比，并日益滲透到人們的工作、生活、學(xué)習(xí)和娛樂之中，這場革命的到來，已充分地向世人昭示：人類正在步入一個全新的經(jīng)濟(jì)時代--網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然導(dǎo)致越來越多的企業(yè)的管理思想和會計業(yè)務(wù)等方面發(fā)生變革，也正是由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的存在，打破傳統(tǒng)審計模式的束縛，培植出代表未來審計發(fā)展方向的新型審計模式。為此本文提出了一個大膽的設(shè)想--網(wǎng)絡(luò)審計，借wsot模型分析當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)模式下審計的發(fā)展現(xiàn)狀及對策。

一、網(wǎng)絡(luò)審計概述。

網(wǎng)絡(luò)審計一般來說，有廣義和狹義之分。廣義的網(wǎng)絡(luò)審計是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，借助大容量的信息數(shù)據(jù)庫，運用專業(yè)的審計軟件對共享資源和授權(quán)資源進(jìn)行實時、在線的個性化審計服務(wù)。而狹義的網(wǎng)絡(luò)審計則是指借助電子計算機(jī)的先進(jìn)數(shù)據(jù)處理技術(shù)和聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，以磁性介質(zhì)作為主要載體來存儲數(shù)據(jù)以便于用網(wǎng)絡(luò)來處理、傳送、查閱這些數(shù)據(jù)，使審計工作與計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成一個有機(jī)的整體，從而提高審計的現(xiàn)代化水平。本文著重從狹義網(wǎng)絡(luò)審計的角度來探討。

二、網(wǎng)絡(luò)審計的swot模型分析。

（一）機(jī)會。

（1）信息技術(shù)發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術(shù)支持。審計信息技術(shù)的迅速發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術(shù)支持，使審計效率大大提高。（2）審計方式的多樣化。會計信息化條件下，審計人員根據(jù)實際情況有多種審計方式可以選擇：繞過網(wǎng)絡(luò)審計方式、通過網(wǎng)絡(luò)審計方式、利用網(wǎng)絡(luò)審計方式。（3）信息化開辟了新審計領(lǐng)域。信息化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，使審計范圍也有了擴(kuò)展。如計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子商務(wù)、電子政務(wù)等都將成為計算機(jī)審計的新領(lǐng)域。

（二）威脅。

（1）網(wǎng)絡(luò)審計準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)法律、法規(guī)不完善，不利于網(wǎng)絡(luò)審計依法執(zhí)行。（2）審計軟件實用性和通用性弱，不利于網(wǎng)絡(luò)輔助審計的發(fā)展。（3）缺乏勝任的網(wǎng)絡(luò)審計人才，網(wǎng)絡(luò)審計總是人機(jī)審計，在這一審計工作中起決定作用的仍然是審計人員，因此人才缺乏不可避免地制約我國網(wǎng)絡(luò)審計的發(fā)展。（4）網(wǎng)絡(luò)審計尚處于初級階段，難以保證網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計質(zhì)量。

（三）優(yōu)勢。

（1）網(wǎng)絡(luò)審計具有多單位合作的優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計所面對的是比以前更加廣泛和復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動，由于網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)、現(xiàn)代通信技術(shù)在審計中的運用，為多單位聯(lián)合審計創(chuàng)造了條件。（2）網(wǎng)絡(luò)審計具有跨時空作業(yè)的優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計借助網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)、現(xiàn)代通信技術(shù)使得遠(yuǎn)程審計與就地審計相結(jié)合，當(dāng)前審計與以前審計、后續(xù)審計相結(jié)合、跨時空作業(yè)成為可能。（3）網(wǎng)絡(luò)審計具有準(zhǔn)確高效的優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)審計通過網(wǎng)絡(luò)可以充分發(fā)揮計算機(jī)高速準(zhǔn)確及運用審計軟件的優(yōu)勢。

（四）劣勢。

（1）會計處理的信息化使審計線索發(fā)生很大變化，導(dǎo)致傳統(tǒng)審計線索中斷或減少；（2）網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境，迫使審計人員在采用傳統(tǒng)的各種審計技術(shù)的同時采用網(wǎng)絡(luò)輔助審計技術(shù)，導(dǎo)致審計技術(shù)的復(fù)雜化；（3）網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境下，對審計人員知識要求多樣化；（5）網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全性問題增加了審計的風(fēng)險。

三、完善網(wǎng)絡(luò)審計的對策--基于swot模型分析。

（一）so的戰(zhàn)略選擇：利用網(wǎng)絡(luò)信息化優(yōu)勢，抓住外部機(jī)遇。

1.大力推行網(wǎng)絡(luò)輔助審計技術(shù)，提高網(wǎng)絡(luò)審計水平。網(wǎng)絡(luò)輔助審計技術(shù)主要指審計軟件和數(shù)據(jù)測試技術(shù)。面對日益先進(jìn)和復(fù)雜的審計環(huán)境和對象，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到現(xiàn)代審計的要求，在這種情況下，審計人員革新審計手段，大力推行網(wǎng)絡(luò)輔助審計，充分利用網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)代信息技術(shù)，無疑是解決問題的好辦法。

2.積極拓展網(wǎng)絡(luò)審計新業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展，給審計帶來挑戰(zhàn)，同時也帶來了機(jī)遇，開拓了審計新領(lǐng)域。審計人員應(yīng)積極拓展網(wǎng)絡(luò)審計業(yè)務(wù)，努力拓展電子商務(wù)、電子政務(wù)和網(wǎng)站認(rèn)證等審計新業(yè)務(wù)，同時逐步向信息系統(tǒng)審計發(fā)展，積極開展與信息系統(tǒng)審計相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)。

（二）wo的戰(zhàn)略選擇：抓住外部機(jī)遇，改進(jìn)內(nèi)部弱勢。

1.重建審計線索。審計線索對審計來說是極為重要的。但在信息化條件下審計線索發(fā)生中斷甚至消失，因而必須采取措施來重建審計線索。審計分析技術(shù)是通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間及財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，取得審計證據(jù)的技術(shù)。常用的審計分析技術(shù)包括兩點比較、簡單合理性測試、百分率表、簡單時間序列分析、財務(wù)預(yù)測、統(tǒng)計時間序列和財務(wù)關(guān)系統(tǒng)計模型等。

2.培養(yǎng)網(wǎng)絡(luò)審計人才。大批精通網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)及審計業(yè)務(wù)的'審計人員隊伍是網(wǎng)絡(luò)審計能否得以實施的關(guān)鍵。在實際工作中，審計人員必須經(jīng)常更新自身的知識結(jié)構(gòu)以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)審計工作的需要。因此，我們必須對審計人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，從深度和廣度上加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)審計理論的認(rèn)識、理解，使得審計人員在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的支持下，積極主動地開展審計活動。

3.推進(jìn)我國審計專家系統(tǒng)建設(shè)。會計信息化導(dǎo)致審計技術(shù)的復(fù)雜化，而隨著信息技術(shù)發(fā)展，將人工智能和數(shù)據(jù)挖掘等信息技術(shù)應(yīng)用于審計過程是解決這一問題的有效辦法，也是推動我國網(wǎng)絡(luò)審計發(fā)展的有效方法之一。審計專家系統(tǒng)利用系統(tǒng)中存儲的專家知識、經(jīng)驗和規(guī)則，通過一定的判斷、解釋和推理，模擬審計專家進(jìn)行專項審計，并作出相應(yīng)的審計分析、建議和結(jié)論。

（三）st的戰(zhàn)略選擇：利用內(nèi)部優(yōu)勢和規(guī)避外在威脅。

1.對于計算機(jī)自身的風(fēng)險控制。計算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)常常對計算機(jī)進(jìn)行全面檢查，及時找出危害計算機(jī)的系統(tǒng)漏洞，并及時修復(fù)，防止對使用計算機(jī)的用戶造成困擾，防止重要數(shù)據(jù)內(nèi)容丟失。用戶也要正確使用計算機(jī)，不要強(qiáng)致執(zhí)行計算機(jī)命令，使計算機(jī)處于死機(jī)或癱瘓狀態(tài)。

2.對網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險控制。在實施網(wǎng)絡(luò)審計中，網(wǎng)絡(luò)的開放性、公開性、動態(tài)性、共享性使得企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營的安全已無法單純依靠企業(yè)健全的內(nèi)部控制來維護(hù)。審計面臨網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險，為防范該風(fēng)險，計算機(jī)可以安裝一些類似防火墻的高端軟件，他們具有認(rèn)證鑒別技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、入侵檢測技術(shù)等等，來減少計算機(jī)中毒，黑客入侵帶來的損失。對于公開在網(wǎng)上的財務(wù)數(shù)據(jù)要多加一道不得更改的屏障。審計人員要加大對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制的評價，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行計算機(jī)系統(tǒng)與環(huán)境安全法律法規(guī)，監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)備與軟件是否安全可靠，傳輸數(shù)據(jù)是否加密，是否建立實時監(jiān)控程序等等。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制。審計準(zhǔn)則對內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證資產(chǎn)的安全完整，財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果，對法律法規(guī)的遵守以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。良好的內(nèi)部制度是完善公司治理的重要保證，內(nèi)部控制與公司治理都應(yīng)遵循相互牽制、制衡的原則。公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部控制構(gòu)建的基本要求，從而保證內(nèi)部控制目標(biāo)與公司治理目標(biāo)的高度一致。

（四）wt的戰(zhàn)略選擇：改進(jìn)內(nèi)部弱勢和減少外在威脅。

1.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)審計立法，制定相關(guān)法律法規(guī)與準(zhǔn)則制度。中國應(yīng)盡快制訂有關(guān)電子商務(wù)的法律、法規(guī)，把電子憑證、電子合同和數(shù)字簽名的法律效力及保管要求，數(shù)字認(rèn)證機(jī)構(gòu)的管理，電子信息與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全等相關(guān)問題以法律法規(guī)的形式明確下來。另一方面，進(jìn)一步完善與網(wǎng)絡(luò)審計有關(guān)的審計準(zhǔn)則與審計標(biāo)準(zhǔn)的制定，對目前已有的不適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)審計的相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)及時地進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

2.積極防范和識別信息系統(tǒng)安全風(fēng)險。在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪Ｊ较拢瑢徲嬇c信息系統(tǒng)的安全性、可靠性與其所服務(wù)的組織所面臨的各種風(fēng)險越來越緊密地聯(lián)系在一起，審計人員在審計時必須考慮企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)給企業(yè)帶來的風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全措施至少包括三個方面，一是安全技術(shù)方面的措施；二是安全管理方面的措施；三是法律保障方面的措施。

【參考文獻(xiàn)】。

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[2]王文芳，《網(wǎng)絡(luò)審計問題及解決對策探討》，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，.

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[4]汪玉國，《淺談網(wǎng)絡(luò)審計的風(fēng)險及其防范中華審計》，中華審計，2006.

[5]林歡，《完善網(wǎng)絡(luò)審計的幾點看法》，財務(wù)與會計，.

審計抽樣的心得體會精選篇六

平均值估計：利用樣本平均值估計總體平均值，然后對總體的金額進(jìn)行推斷估計的一種變量抽樣方法。

步驟：

1、確定審計目標(biāo)、審計總體范圍。

2、擬定所需精確度p和可靠程度ur，并將估計總體所需精確度換算成單位平均精確度。

單位平均精確度=估計總體所需精確度p/總體單位n。

3、估計總體標(biāo)準(zhǔn)離差。各個數(shù)值與總體平均數(shù)的平均偏離程度。

可以隨機(jī)選取幾個樣本，計算這幾個樣本的`方差。

標(biāo)準(zhǔn)離差公式：s。

計算如下幾個數(shù)的方差，標(biāo)準(zhǔn)離差。

50，100，100，60，50。

4、根據(jù)要求的可靠程度確定可信賴程度系數(shù)。

5、計算所需樣本量。

n`=(ur*s*n/p0)。

6、選擇樣本2。

7、審查樣本的各個項目。根據(jù)樣本的實際審查情況，計算審計樣本的實際平均數(shù)1。

7、將樣本的標(biāo)準(zhǔn)離差s1代入樣本量計算公式。

得

則有n`=(ur*s1*n/p1)2p1=ur*s1*n/其中：p1總體的實。

際誤差。

如：p1估計的總體誤差，則擴(kuò)大樣本量；p1=估計的總體誤差,則總體賬面金額不存在重大誤差。

8、以樣本的平均數(shù)推斷總體平均數(shù)，對總體的總金額進(jìn)行區(qū)間估計推斷總體金額11)。

在x可靠程度下，保證實際總值在nx+p~nx-p之間。

審計抽樣的心得體會精選篇七

為了解我市近期建筑節(jié)能設(shè)計選用的節(jié)能技術(shù)（產(chǎn)品）情況，由市墻材革新與建筑節(jié)能辦公室對我市xxxx年民用建筑節(jié)能設(shè)計資料進(jìn)行抽樣調(diào)查、統(tǒng)計分析，形成以下報告。

一、抽樣調(diào)查情況。

本次調(diào)查對象為我市xxxx年民用建筑節(jié)能設(shè)計審查備案表，共抽樣280項工程，其中公共建筑59項，居住建筑221項。涉及到的建設(shè)單位有64家，設(shè)計院38家。本次調(diào)查內(nèi)容主要是在民用建筑中采用的各項建筑節(jié)能技術(shù)（產(chǎn)品）情況。

（一）外墻節(jié)能設(shè)計。

在外墻節(jié)能設(shè)計方面，目前使用的主要墻材是加氣混凝土砌塊，占85.7%，其次是燒結(jié)粉煤灰磚、蒸壓泡沫粉混凝土磚和灰砂磚。外墻使用灰砂磚的比例為1.8%，比xxxx年抽查統(tǒng)計數(shù)據(jù)下降78%。采取保溫隔熱措施的比例為31.4%，比xxxx年抽查統(tǒng)計數(shù)據(jù)增長32.5%，其中外墻外保溫做法占77.3%。使用的保溫隔熱材料主要是聚苯顆粒保溫砂漿，占60.2%，其次是普通砂漿，占13.6%。

其中，居住建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為86.9%；加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為14.9%；公共建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為81.4%，加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為15.3%。外墻采用的墻材和保溫隔熱材料情況見表1、表2：

表1外墻采用的墻材。

外墻采用的墻材。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

加氣混凝土砌塊。

86.9%。

81.4%。

燒結(jié)粉煤灰磚。

7.2%。

/

蒸壓泡沫混凝土磚。

1.8%。

6.8%。

蒸壓粉煤灰磚。

0.9%。

/

灰砂磚。

0.9%。

5.1%。

頁巖磚。

0.5%。

1.7%。

實心磚。

/

1.7%。

表2外墻保溫隔熱材料。

外墻保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）。

14.9%。

15.3%。

普通砂漿（外保溫）。

4.5%。

3.4%。

?；⒅楸厣皾{（外保溫）。

3.6%。

/

復(fù)合硅酸鹽保溫砂漿（外保溫）。

0.5%。

1.7%。

擠塑聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

膨脹聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

聚苯乙烯泡沫板（外保溫）。

/

3.4%。

復(fù)合硅酸鹽保溫砂漿（內(nèi)保溫）。

0.6%。

6.8%。

?；⒅楸厣皾{（內(nèi)保溫）。

1.4%。

/

擠塑聚苯板（內(nèi)保溫）。

0.5%。

/

（二）屋面節(jié)能設(shè)計。

目前我市居住建筑在考慮屋面保溫隔熱做法時，采取保溫隔熱措施的占91.2%。使用的保溫隔熱材料主要是擠塑聚苯板，占75.3%，其次是聚苯乙烯泡沫板，占11.8%，擠塑聚苯板+加氣砼砌塊、模塑聚苯板、水泥聚苯板等也有一定的應(yīng)用。具體情況見表3：

表3屋面保溫隔熱材料。

屋面保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

擠塑聚苯板。

66.1%。

78.0%。

聚苯乙烯泡沫板。

13.1%。

1.7%。

擠塑聚苯板+加氣砼砌塊。

4.1%。

/

模塑聚苯板。

3.6%。

1.7%。

水泥聚苯板。

2.3%。

3.4%。

加氣砼砌塊。

0.5%。

3.4%。

擠塑聚苯板+水泥珍珠巖。

1.0%。

/

水泥珍珠巖。

0.5%。

/

憎水珍珠巖板。

/

1.7%。

種植屋面。

0.5%。

/

（三）窗戶節(jié)能設(shè)計。

居住建筑窗戶使用的玻璃主要以普通玻璃為主，占68.3%，公共建筑的則以low-e中空玻璃為主，占56.3%。窗框以普通鋁合金窗框為主，居住建筑的應(yīng)用比例為89.6%，公共建筑為88.1%。具體情況見表4：

表4窗戶節(jié)能設(shè)計。

窗戶節(jié)能設(shè)計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

玻璃。

low-e中空玻璃。

6.3%。

56.3%。

普通透明玻璃。

68.3%。

23.7%。

普通中空玻璃。

14.5%。

3.4%。

熱反射玻璃。

2.3%。

15.3%。

吸熱玻璃。

6.3%。

1.7%。

吸熱中空玻璃。

/

1.7%。

在線low-e玻璃。

1.0%。

5.1%。

普通玻璃貼膜。

0.5%。

/

涂膜中空玻璃。

/

1.7%。

鋼化中空玻璃。

1.0%。

/

在線low—e夾層玻璃。

2.3%。

/

窗框。

普通鋁合金窗框。

89.6%。

88.1%。

pvc塑鋼窗框。

2.3%。

5.1%。

斷熱鋁合金窗框。

/

6.8%。

（四）照明節(jié)能設(shè)計。

在照明節(jié)能設(shè)計方面，主要采取的措施是節(jié)能燈具和照明節(jié)能控制兩者結(jié)合，占68.9%；其次是只采用節(jié)能燈具，占24.3%。具體情況見表5：

表5照明節(jié)能設(shè)計。

照明節(jié)能設(shè)計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

采用節(jié)能燈具、照明節(jié)能控制。

73.8%。

50.9%。

采用節(jié)能燈具。

23.6%。

27.1%。

采用照明節(jié)能控制。

/

17.0%。

（五）空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能和熱水系統(tǒng)節(jié)能未在建筑節(jié)能設(shè)計審查備案表中表述。

二、存在問題。

（一）從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，目前外窗玻璃選型過于單一，設(shè)計時未能綜合考慮建筑朝向、窗墻面積比、房間使用功能等因素，導(dǎo)致出現(xiàn)兩種完全相反的現(xiàn)象。一種是全部采用普通玻璃；另一種是全部采用低輻射low-e中空玻璃，雖達(dá)到節(jié)能要求但成本過高。

（二）在照明節(jié)能設(shè)計方面，對照明節(jié)能控制不甚重視。雖然使用節(jié)能燈具可減少照明能耗，但若照明控制設(shè)計不合理則仍不能從根本上降低照明能耗。

（三）空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能方式和熱水系統(tǒng)節(jié)能方式均未在設(shè)計中表述，無法得知建筑使用的空調(diào)系統(tǒng)和熱水系統(tǒng)情況。

三、建議。

（一）針對xxx地區(qū)氣候特點，外窗玻璃可選擇遮陽型low-e中空玻璃、熱反射鍍膜玻璃等，對要求較高的場所可選用雙銀low-e中空玻璃。在設(shè)計時，應(yīng)結(jié)合建筑朝向、窗墻面積比、光照需求、房間功能等因素，綜合考慮，選擇適合的玻璃類型。

（二）外墻宜采用內(nèi)保溫隔熱做法，保溫隔熱材料可選用膨脹玻化微珠保溫砂漿等。

（三）屋面也是建筑節(jié)能的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采取保溫隔熱措施。目前主要是采用擠塑聚苯板、聚苯板等隔熱材料的做法，建議多應(yīng)用綠化屋面，既達(dá)到降低太陽輻射熱的目的，又可美化環(huán)境、減少“熱島”效應(yīng)。

（四）自然通風(fēng)對建筑節(jié)能有較大貢獻(xiàn)，應(yīng)提高建筑物的外窗可開啟面積。自然通風(fēng)優(yōu)良的建筑，可大大減少開啟空調(diào)的時間，減少空調(diào)能耗。

（五）xxx屬夏熱冬暖地區(qū)，應(yīng)更注重遮陽隔熱，減少太陽熱輻射從而降低空調(diào)能耗。

（六）提倡使用節(jié)能燈，如室內(nèi)可選用t5燈、室外可選用太陽能草坪燈、太陽能庭院燈等。另外，還要重視照明控制，根據(jù)光照需求合理設(shè)置燈具開關(guān)。

（七）空調(diào)系統(tǒng)和熱水供應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)與建筑同步設(shè)計，明確選用的空調(diào)系統(tǒng)、熱水供應(yīng)系統(tǒng)類型等。對于大型中央空調(diào)系統(tǒng)可采用余熱回收技術(shù)節(jié)能，或利用峰谷電價差采用冰蓄冷（水蓄冷）技術(shù)等。對酒店、賓館、工廠等洗浴用水場所的熱水供應(yīng)系統(tǒng)可采用太陽能熱水系統(tǒng)、空氣能熱水系統(tǒng)等。

審計抽樣的心得體會精選篇八

在一個社會組織中，凡具有勞動能力的人都可稱為人力資源，而人力資本是能夠直接創(chuàng)造效益的知識、技能、經(jīng)驗等資本存量。

【1】淺談企業(yè)如何開展人力資源內(nèi)部審計。

因此說，人力資本是從人力資源中開發(fā)出來，投入到經(jīng)濟(jì)活動中并創(chuàng)造效益的那一部分。

唯有人力資本才能盤活資金等有形資本，實現(xiàn)價值增值。

有效的人力資源管理是各種社會和各個組織都需要的。

1人力資源內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展中的作用。

人力資源審計能夠幫助企業(yè)制定發(fā)展策略，確定目標(biāo)，以及向財務(wù)和其他高層管理人員提供可靠的操作基準(zhǔn)，同時它也可以幫助指出哪些領(lǐng)域急需改進(jìn)并可在問題惡化之前提出解決方案。

人力資源審計，是國內(nèi)外審計理論界研究的前沿課題，國際發(fā)達(dá)國家在這一領(lǐng)域已經(jīng)進(jìn)行了大量有價值的研究并取得了成功經(jīng)驗，最高審計機(jī)關(guān)國際組織的悉尼聲明就特別強(qiáng)調(diào)人力資源管理和利用的審計問題。

國家要發(fā)展，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中贏得競爭優(yōu)勢，審計界開展人力資源管理審計是時代賦予的重大歷史使命，是幫助組織規(guī)范人力資源管理實現(xiàn)組織目標(biāo)的基本要求和歷史選擇。

2.1理論方法。

(1)比較分析法：將本企業(yè)的人力資源管理活動情況與類似企業(yè)或部門的有關(guān)情況進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)其在人力資源管理方面的差距。

(2)外部借鑒法：利用經(jīng)企業(yè)外部人力資源管理咨詢專家鑒定或已出版的研究成果作為評價企業(yè)內(nèi)部人力資源管理活動成效的標(biāo)準(zhǔn)，來診斷企業(yè)內(nèi)部人力資源管理方面存在的問題。

(3)統(tǒng)計核算法：通過對企業(yè)內(nèi)部人力資源管理活動記錄進(jìn)行統(tǒng)計分析，歸納出衡量本企業(yè)人力資源管理活動的標(biāo)準(zhǔn)，以對人力資源管理現(xiàn)狀作出評價。

2.2技術(shù)方法。

(1)根據(jù)企業(yè)總部批復(fù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配置核定表，核查涉及的有關(guān)批復(fù)文件等，并調(diào)取各單位人力資源管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、干部任命文件、工資發(fā)放表和考勤記錄等材料，現(xiàn)場核查。

抽查下屬單位內(nèi)部印發(fā)的機(jī)構(gòu)編制方面的管理制度，部門、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)分工，了解下屬單位企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工情況，抽查下屬單位部分任職文件和其他相關(guān)文件和材料。

3企業(yè)開展人力資源內(nèi)部審計的策略。

3.1提高對人力資源管理過程內(nèi)部審計的認(rèn)識。

人力資源管理的作用及效益需要通過審計對其投入產(chǎn)出進(jìn)行科學(xué)的分析和評價。

企業(yè)通過獨立、客觀的內(nèi)部審計工作能夠迅速發(fā)現(xiàn)人力資源管理過程中存在的問題以及風(fēng)險，使管理者和員工及時了解問題和風(fēng)險的存在以及程度如何，及時采取預(yù)防和補(bǔ)救措施，避免和減少企業(yè)損失。

并將審計結(jié)果適時進(jìn)行公開，對審計整改情況進(jìn)行公示，使內(nèi)部審計的作用及效果，以及對企業(yè)發(fā)展的意義被員工充分的了解。

3.2建立健全人力資源管理過程內(nèi)部審計評價體系。

對企業(yè)進(jìn)行有效的人力資源管理評價，需要建立科學(xué)、系統(tǒng)的人力資源管理過程的內(nèi)部審計評價體系。

人力資源管理系統(tǒng)的各個管理環(huán)節(jié)都不相同，其最終目的是為了實現(xiàn)人力資源管理戰(zhàn)略，實現(xiàn)組織目標(biāo)。

二是執(zhí)行性評價，對人力資源管理系統(tǒng)實際運行狀況進(jìn)行評價，檢測生產(chǎn)經(jīng)營等各項活動是否遵守了程序文件和制度文件的要求，哪些管理活動沒有制度文件要求，哪些管理活動有制度文件要求而沒有完全按照制度執(zhí)行。

查看職務(wù)系統(tǒng)、招聘系統(tǒng)、培訓(xùn)系統(tǒng)、績效系統(tǒng)、薪酬系統(tǒng)以及批復(fù)程序、日常人事的檔案等管理資料是否合理和完善;三是有效性評價，主要評價人力資源管理是否有利于組織目標(biāo)的實現(xiàn)，是否滿足員工的要求，是否隨著工作流程的改進(jìn)，及時變更崗位職責(zé)和崗位說明書的內(nèi)容。

只有建立了完善的審計評價體系，才能對人力資源管理系統(tǒng)進(jìn)行全面地、客觀地評價。

3.3提高自身業(yè)務(wù)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，勤于實踐。

如何被組織認(rèn)可，得到組織的積極配合，從而完成董事會賦予的工作職責(zé)，是審計部門負(fù)責(zé)人關(guān)注的問題。

實踐證明，最為行之有效的方法就是實踐。

當(dāng)內(nèi)審部門在一次次為組織診脈尋醫(yī)，確實做到了對癥下藥，并取得了很好的效果之后，自然會得到組織的認(rèn)可，使得經(jīng)營者愿意接受內(nèi)審部門的意見與建議，把內(nèi)審工作看成其自我審視的必要手段。

此時，審計工作就可以達(dá)到良性循環(huán)的狀態(tài)。

因此，內(nèi)審部門的內(nèi)部建設(shè)和審計人員的繼續(xù)教育則至關(guān)重要。

內(nèi)審人員不但要加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識的學(xué)習(xí)，更應(yīng)在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，勤練兵，在學(xué)習(xí)中實踐，在實踐中進(jìn)步，促進(jìn)審計人員業(yè)務(wù)能力的不斷提高。

綜上所述，人才隊伍建設(shè)是保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)內(nèi)部審計人力資源管理是企業(yè)內(nèi)部審計保障機(jī)制的根本條件。

尤其是作為產(chǎn)權(quán)多元化、業(yè)務(wù)多樣化、管理區(qū)域多面化和組織結(jié)構(gòu)多極化的大型企業(yè)集群，內(nèi)部審計是企業(yè)集團(tuán)公司加強(qiáng)管控、提升價值的有力工具。

因此，研究企業(yè)人力資源內(nèi)部審計具有重要意義。

【2】淺析內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。

“十八大”以來，黨中央全面推行從嚴(yán)治黨，在證券、保險、銀行等金融行業(yè)和國有大中型企業(yè)發(fā)現(xiàn)了一批違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，給國家造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失和不良的社會影響。

因此，在外部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督尤其是審計力量有限的情況下，加強(qiáng)和發(fā)展內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制建設(shè)就顯得十分必要，也可以有效的防止和預(yù)防違法亂紀(jì)的行為。

一、加強(qiáng)和發(fā)展內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的作用。

對于企事業(yè)單位來說，加強(qiáng)和發(fā)展內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的作用十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)有利于加強(qiáng)企事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)管理、預(yù)防職務(wù)犯罪。

在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企事業(yè)單位人員特別是管理人員受到的經(jīng)濟(jì)誘惑比較多，在監(jiān)督管理體系缺乏的情況下，全靠相關(guān)經(jīng)辦人員自我約束，容易放松自我，踏出職務(wù)犯罪的道路。

如果有健全和有效的審計監(jiān)督體系，就可以起到有效的預(yù)付作用。

(二)有利于阻止相關(guān)單位的'國有資產(chǎn)流失，避免重大損失。

在目前揭露的相關(guān)企事業(yè)單位人員違法亂紀(jì)案例里面，相關(guān)人員搞集權(quán)、一言堂，通過利益交換等手段，因為缺乏內(nèi)部監(jiān)督，給國家造成重大損失的實例。

通過加強(qiáng)和發(fā)展內(nèi)部審計監(jiān)督體系建設(shè)，有了完善有效的內(nèi)部控制制度，可以預(yù)防和阻止相關(guān)行為，避免造成重大的國有資產(chǎn)流失。

(三)有利于建立和健全企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)。

目前，部分企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度不健全、效果不明細(xì)，未能有效的起到預(yù)防作用。

通過加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)境、檢查內(nèi)部控制制度是否健全有效，促進(jìn)各企事業(yè)單位的廉政建設(shè)。

二、加強(qiáng)和發(fā)展內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制建設(shè)中存在的問題。

由于企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性，同時對于內(nèi)部審計的認(rèn)識和重視程度不夠，使得內(nèi)部審計監(jiān)督也存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)內(nèi)部審計人員專業(yè)技能缺乏。

現(xiàn)代內(nèi)部審計對人員的綜合素質(zhì)要求比較高，內(nèi)部審計人員不但要有財務(wù)、審計等相關(guān)專業(yè)知識，還要具備開拓的視野、豐富的經(jīng)營管理實踐經(jīng)驗。

但在企事業(yè)單位里，內(nèi)部審計人員來源相對比較復(fù)雜，部分內(nèi)部審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能、能力參差不齊，導(dǎo)致相關(guān)單位不能正常的開展內(nèi)部審計工作，難以有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督作用。

(二)內(nèi)部審計缺乏獨立性和權(quán)威性。

從內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，其領(lǐng)導(dǎo)層級越高，獨立性和權(quán)威性越強(qiáng)。

但在部分企事業(yè)單位里，對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員安排都比較隨意，甚至不單獨設(shè)置機(jī)構(gòu)和人員，對內(nèi)部審計工作的重要性認(rèn)識不夠，使得內(nèi)部審計工作難以開展，也使得內(nèi)部審計監(jiān)督缺乏獨立性和權(quán)威性，無法有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的預(yù)防和預(yù)警作用。

審計抽樣的心得體會精選篇九

審計抽樣是一種常用的審計方法，通過對數(shù)據(jù)中的一部分進(jìn)行抽樣檢查，以獲得全面和可靠的審計結(jié)論。在進(jìn)行審計抽樣的過程中，我積累了一些心得體會，下面將從抽樣的目的、方法選擇、抽樣精度、取樣過程和結(jié)果評價五個方面進(jìn)行分析和總結(jié)。

首先，審計抽樣的目的是為了能夠通過抽樣檢查，從中推斷出整體數(shù)據(jù)的特征和問題。抽樣的目的是確定抽樣檢查的范圍和方式，是審計工作的關(guān)鍵之一。在實際操作中，我們通常會根據(jù)被審計單位的特點和審計目標(biāo)來確定抽樣的目的。例如，對于財務(wù)報表審計，我們可能會采用貨幣賬項抽樣，以評估財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。

其次，選擇合適的抽樣方法是確保抽樣結(jié)果可靠的重要環(huán)節(jié)。常用的抽樣方法包括簡單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、簇抽樣等。在選擇抽樣方法時，需要根據(jù)被審計對象的特點和審計目標(biāo)來進(jìn)行判斷。例如，對于數(shù)量眾多的數(shù)據(jù)，可以考慮采用分層抽樣，按照總體數(shù)據(jù)的特征劃分分層，然后從每個分層中隨機(jī)抽取樣本。

第三，抽樣精度是評價抽樣結(jié)果可靠性的重要指標(biāo)。抽樣精度一般通過抽樣誤差來衡量，抽樣誤差越小，抽樣結(jié)果的可靠性就越高。在進(jìn)行抽樣時，我們需要根據(jù)預(yù)期的抽樣誤差來確定樣本量的大小，并通過統(tǒng)計學(xué)方法計算抽樣結(jié)果的置信區(qū)間。如果抽樣誤差較大，可以適當(dāng)增大樣本量來提高抽樣結(jié)果的可靠性。

第四，取樣過程需要遵循一定的程序和規(guī)范。首先，確定抽樣方法和抽樣目的；其次，根據(jù)總體數(shù)據(jù)進(jìn)行樣本框架的構(gòu)建；然后，根據(jù)抽樣方案進(jìn)行樣本的選擇和擬定；最后，對樣本進(jìn)行取樣，并將取樣結(jié)果進(jìn)行記錄和整理。在取樣的過程中，需要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序操作，保證抽樣的科學(xué)性和公正性。

最后，對抽樣結(jié)果進(jìn)行評價是審計抽樣的最終目的。評價抽樣結(jié)果的可靠性需要考慮抽樣方法的選擇、抽樣精度以及取樣過程的操作規(guī)范等因素。在評價抽樣結(jié)果時，我們還需要將抽樣結(jié)果與總體數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以評估被審計對象的合規(guī)性和風(fēng)險水平。如果發(fā)現(xiàn)抽樣結(jié)果與總體數(shù)據(jù)存在較大差異，需要進(jìn)一步調(diào)查和核實，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

綜上所述，審計抽樣是一種有效的審計方法，通過對數(shù)據(jù)中的一部分進(jìn)行抽樣檢查，可以獲得全面和可靠的審計結(jié)論。在進(jìn)行審計抽樣時，我們需要確定抽樣的目的、選擇合適的抽樣方法、控制抽樣精度、遵循取樣過程的規(guī)范以及評價抽樣結(jié)果的可靠性。只有在以上五個方面都做到科學(xué)合理，才能夠取得良好的抽樣效果，提高審計工作的質(zhì)量和效率。