2023年企業(yè)收入審計報告范文(匯總8篇)

報告的撰寫需要根據(jù)實際情況選擇合適的格式和結(jié)構。寫完報告后，我們應該進行仔細的校對和排版，確保報告的格式和語法沒有錯誤。通過閱讀這些報告范文，我們可以學習到一些寫作技巧和表達方式，提升自己的報告寫作水平。

企業(yè)收入審計報告篇一

(供銷部采購職能審計)。

編號：

導言。

根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。

聲明。

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：

1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。

2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復核的基礎上決定是否采用。

3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。

4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。

5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。

6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結(jié)，所以在報告中更多關注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。

7、對采購預算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。

正文。

一、供銷部的基本情況。

供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設所需材料物資、機械設備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。

據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設的材料物資、機械設備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。

二、審計目的、依據(jù)。

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：

1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。

2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。

3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。

我們參照以下標準開展采購職能審計工作：

1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務相關的政策、程序;。

2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。

4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務標準與公告。

三、審計范圍、程序。

審計方案確定的審計范圍包括：

2、對于分析性復核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。

我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關與可靠的審計證據(jù)：

1、審閱相關的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。

2、對關鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。

3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。

4、收集整理業(yè)務數(shù)據(jù)，進行分析性復核。

(一)控制制度的健全性與合理性。

公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性。

正如在《現(xiàn)行控制制度中關于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：

1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”

針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關鍵作用的物品上。

企業(yè)收入審計報告篇二

接受者：公司總經(jīng)理***。

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)。

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。

審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們。

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

公司審計部。

審計組長：***。

審計小組成員：***。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明。

(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。

依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。

建議：完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。

審計結(jié)論：亟待完善。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。

本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。

計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。

制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。

計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。

計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。

計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。

計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。

對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。

計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。

價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理。

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕。

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。

另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。

建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理。

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。

有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

企業(yè)收入審計報告篇三

一、經(jīng)營情況分析：(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。

單位:萬元。

二、經(jīng)營中現(xiàn)金流情況分析：

1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元，銀行承兌3744萬元)。

2、本期累計實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入(含稅)8061.24萬元，應收賬款回籠率93%。

應收賬款占前十位的客戶賬面情況分析：

單位:萬元。

前十位客戶的應收賬款總計2929.71萬元，占應收賬款總額的91.05%。

3、年初應收賬款余額3108.31萬元，本期應收賬款余額3217.61萬元，增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位：

單位：萬元。

情況說明，哪幾個單位逾期，附清單，有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經(jīng)理召集經(jīng)營團隊開會制訂壓縮計劃)。

4、1-6月份發(fā)生較大質(zhì)量事故2起，總損失萬11400元：6月。

19日發(fā)往湘電股份的風電1.5mv，有16只通風槽板外漏，損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2，有一只轉(zhuǎn)子氣泡，損失5000元;其他質(zhì)量事故發(fā)生損失5003.44元，合計產(chǎn)生質(zhì)量事故費用16403.44元。

5、總支出：8931萬元，其中材料支出5638萬元，固定資產(chǎn)投資支出1155萬元，工資性支出394萬元，利息支出：561萬元，稅費支出323萬元。

6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次，合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤，不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。

2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時，不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。

2011.5.26周建元上車間操作沖床時，不慎右手后三指及手掌處被機器壓碎19338。

7、剔除子公司之往來外，本子公司內(nèi)經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營性現(xiàn)金流入71,09萬元，經(jīng)營性現(xiàn)金流出7950萬元，本公司考核應負擔利息金額553萬元：本子公司內(nèi)(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析：

1、本期矽鋼片產(chǎn)量：7514.95噸，鋁：161噸，合計產(chǎn)量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加：8%。其中主營業(yè)務成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務成本中減除制造費用部分)，占主營業(yè)務成本90.1%，占營業(yè)收入87.6%。

1、管理費用發(fā)生119.39萬元，占營業(yè)收入的1.7%，與去年同期的168萬元相比，下降29%。

2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元，占營業(yè)收入的3.4%，與去年同期的209萬元相比，上升10.5%。

本期共繳納稅費322.65萬元，與去年同期的'242萬元相比，上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元，占營業(yè)收入的3.5%，與去年同期的168萬元相比，上升45%，本期交納房產(chǎn)稅、土地使用稅30.6萬元，與去年同期的29萬元相比，增加1.6萬元浙江剡溪房租房產(chǎn)稅，交納其它各項稅收49.02萬元。

七、本期金融負債情況。

期末盤點資產(chǎn)范圍：材料、成品、半成品及在制品。

1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。

噸，其中：成品、半成品以及在制品1468.28噸)，其中流動資產(chǎn)中材料按照加權平均價格進行計價的。

單位：萬元。

1、調(diào)整后本期考核利潤額為：550.9萬元;完成全年目標1350萬元的41%。

企業(yè)收入審計報告篇四

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的.證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

企業(yè)收入審計報告篇五

象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。

(十三)投資性房地產(chǎn)。

本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。

本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：

投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。

資產(chǎn)負債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認條件。

固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。

平均法。

本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)整。

本公司的固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：

3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法。

資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

4.其他說明。

本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。

當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

(十五)在建工程。

本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。

低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

(十六)借款費用。

本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本;其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。

無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權、非專利技術等。

無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。

本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果。

資產(chǎn)負債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備，相應的資產(chǎn)減值損失計入當期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。

研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。

開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。

內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

(十八)商譽。

商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價值份額的差額。

與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。

在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應分攤至受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

(十九)長期待攤費用。

本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發(fā)生月份起按預計可使用年限攤銷;使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內(nèi)攤銷;其他主要為管理網(wǎng)絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷;無受益期的，分5年平均攤銷。

于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或?qū)⒃擁椖繑傆鄡r值全部計入當期損益。

(二十)預計負債。

(2)該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè);(3)該義務的金額能夠可靠的計量。

預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當前最佳估計數(shù)。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。

(二十一)職工薪酬。

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

(1)辭退福利。

本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益。

(2)其他方式的職工薪酬。

本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相應的產(chǎn)品成本、勞務成本、資產(chǎn)成本及當期損益。

(二十二)收入1.銷售商品。

本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入。

(1)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;。

(5)相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

允價值確定銷售商品收入金額。

2.提供勞務。

本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權。

本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權相關的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。

政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。

與資產(chǎn)相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益;用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。

(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債。

本公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

在資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn))，按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產(chǎn)。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認;對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。

損益。

(二十五)租賃。

本公司涉及的租賃業(yè)務為經(jīng)營租賃。(1)本公司作為出租人。

經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。

(2)本公司作為承租人。

經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關資產(chǎn)成本或當期損益;發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。

(二十六)套期保值。

本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務在滿足下列條件時，確認為套期保值：

(2)該套期預期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關系所確定的風險管理策略;。

(4)套期有效性能夠可靠地計量;。

(5)企業(yè)應當持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內(nèi)高度有效。

2.套期保值的計量。

套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產(chǎn)，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債?，F(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規(guī)定處理：

(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計變動額中較低者確定。

或損失)，應當計入當期損益。

(3)原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當期損益。但是，企業(yè)預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉(zhuǎn)出，計入當期損益。

3.套期工具公允價值確定方法。

對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。

對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結(jié)果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。

4.套期有效性評價方法。

本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。

(2)套期的實際抵銷結(jié)果在80%-125%的范圍內(nèi)。(二十七)分部報告。

本公司以內(nèi)部組織結(jié)構、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部。本公司的經(jīng)營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：

1.該組成部分能夠在日常活動中產(chǎn)生收入、發(fā)生費用;。

2.管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績;3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。

本公司以經(jīng)營分部為基礎確定報告分部，分部間轉(zhuǎn)移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產(chǎn)、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。

(二十八)會計政策、會計估計變更1.會計政策變更。

本報告期未發(fā)生會計政策變更。2.會計估計變更。

本報告期未發(fā)生會計估計變更。(二十九)前期會計政策差錯更正本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。

三、稅項。

本公司及子公司主要的應納稅項列示如下：1.流轉(zhuǎn)稅及附加稅費。

2.企業(yè)所得稅。

(1)從1998年度起，經(jīng)佛山市順德區(qū)地方稅務局順地稅發(fā)(1999)072號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。

(2)根據(jù)2007年3月16日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、2007年11月28日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[2007]39號《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[2008]21號《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自2008年1月1日起除經(jīng)批準的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。

文檔為doc格式。

企業(yè)收入審計報告篇六

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：xxxx。

ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內(nèi)容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經(jīng)法紀審計報告。

從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：

·事實清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì)，人員構成、業(yè)務性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟指標完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據(jù)，定性準確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準確的定論。另外，作者在下結(jié)論之前還特別標明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。

企業(yè)收入審計報告篇七

(一)企業(yè)能源審計報告可以由企業(yè)自行編制，也可以由企業(yè)委托節(jié)能中心或其他單位編制。

(二)對于未按要求完成能源審計報告，或在報告中弄虛作假的企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應根據(jù)情況給予通報批評，限期改進，并依照有關規(guī)定取消其享受節(jié)能優(yōu)惠政策的資格。

(三)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門及其組織的審核專家組有義務為企業(yè)保守商業(yè)秘密。

企業(yè)收入審計報告篇八

(一)本指南所指的，是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關的`節(jié)能規(guī)范和標準，對企業(yè)能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的節(jié)能改進措施意見。

(二)必須涵蓋以下內(nèi)容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。

3.主要用能設備運行效率監(jiān)測分析。

5.重點工藝能耗指標與單位產(chǎn)品能耗指標計算分析。

6.產(chǎn)值能耗指標與能源成本指標計算分析。

7.節(jié)能效果與考核指標計算分析。

8.影響能源消耗變化因素的分析。

9.節(jié)能技術改進項目的經(jīng)濟效益評價。

(三)應有企業(yè)法人代表簽字確認，以確保報告內(nèi)容的真實可靠。