最新執(zhí)行案件審計報告范文(大全10篇)

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執(zhí)行案件審計報告篇一

對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。

(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

執(zhí)行案件審計報告篇二

20**年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。

——市級經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。

——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結余2.15億元。

——支出結構持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結構，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。

——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算；二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算（草案），市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經(jīng)費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理；五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結果取消績效不佳的項目資金安排；六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。

但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。

（一）市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。

1、年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算；二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。

2、收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質量。

3、市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。

4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。

5、政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。

對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：

1、預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。

2、預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經(jīng)費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因導致在執(zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。

3、核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。

4、財務管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元；市民政局“應收賬款”余額730.44萬元；技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進行盤點清查。

5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監(jiān)督站人員經(jīng)費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。

對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關單位正在逐項研究，加以整改。

執(zhí)行案件審計報告篇三

根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關部門沒有相應簡化有關行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

執(zhí)行案件審計報告篇四

(一)污染減排專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。

3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設施建設任務，其中有1個市2012和計劃建設污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。

4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。

5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。

6.有4個市的11個污水處理設施建設項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔相應的保費。

2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機構管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務不到位。有3個市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關不嚴謹?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。

組織對20有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。

2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。

3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。

4.有1個市本級的1個建設單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設。

5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項目建設管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設;有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或審查不合格即進行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。

(四)公共文化服務設施建設專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務設施建設專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領了省級財政補助資金2033.4萬元。

2.有91個基層公共文化服務設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關設備。

3.有1個市虛報6個項目冒領資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。

(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個市的相關部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。

2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領、騙取培訓補貼資金439.2萬元。

4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉回財政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構分別存在違規(guī)分解轉包培訓任務、聘用無資質教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。

7.基礎管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構賬務管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項目建設進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設進度低于40%。

2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。

3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預算未按規(guī)定進行財政投資評審。

4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設計招標違規(guī)設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項目工程建設管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設-移交(bt)模式建設，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復內(nèi)容建設，擅自減少工程量或變更建設內(nèi)容，工程施工未達設計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎設施工程的新增工程未經(jīng)招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設多計造價123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎配套設施建設、伽師縣社區(qū)行政服務中心2個項目未經(jīng)批準增加建設內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設項目調(diào)整建設規(guī)模未按規(guī)定辦理相關審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務決算及資產(chǎn)移交等工作。

對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真進行了整改。

執(zhí)行案件審計報告篇五

為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設、市政設施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%；50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

執(zhí)行案件審計報告篇六

安徽省人民代表大會常務委員會：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進預算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領導干部任期經(jīng)濟責任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用，著力促進新常態(tài)下的新發(fā)展。

從審計情況看，在省委、省政府的正確領導下，各級各部門認真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，積極應對經(jīng)濟下行的嚴峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生、防風險，努力推進各項工作，較好完成了省人大批準的2014年度財政預算任務，全省財政收入增速與經(jīng)濟增長均保持在合理區(qū)間。

——著力促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。認真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎設施建設，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展后勁進一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉移支付力度，財政政策的積極效應逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。

——持續(xù)加大實體經(jīng)濟支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權，落實結構性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟減負添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔保體系建設，撥付5億元建立風險分擔和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準。進一步完善創(chuàng)新型省份建設、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。

——重視民生改善和社會事業(yè)建設。財政支出結構進一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進基本公共文化服務均等化。注重整合財政資源，推進大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。

——深入推進預算制度和財政管理改革。積極推進預決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預算單位(涉密部門除外)預決算全面公開。省財政加大對歷年項目結轉、專戶結余資金的清理力度，將清理收回的資金和當年部分超收收入等55.3億元，轉入省級預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預算。嚴格政府債務管理，強化債務審批、風險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。

今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關部門和單位整改情況進行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。

審計結果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預算收入，協(xié)同推進改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進的問題。

省人代會批準的2014年度收入預算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉移支付1,946.9億元、債券轉貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結余57億元，其中結轉下年56.3億元。審計指出的主要問題有：

1.部門項目支出預算不夠細化。省財政廳批復的2014年度省級部門預算中，由預算撥款安排的項目支出236.4億元，未細化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。

2.政府采購預算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預算指標為61.2億元，當年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預算指標75.6%。

3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達的基建投資預算中，安排服務業(yè)發(fā)展引導、產(chǎn)業(yè)轉型升級、循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負責組織實施，當年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。

4.部分財政結轉項目資金未清理。在上年結轉支出指標中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結余收回的光電建筑應用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。

2014年度收入預算56億元，完成收入60.2億元，為預算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當年支出預算63億元，實際支出18.6億元，為預算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結余44.4億元。預算執(zhí)行中的主要問題是：

1.收入預算編制不夠完整。2014年度基金收入預算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。

2.部分項目支出預算未執(zhí)行。在上年結轉支出指標中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當年有33,889.2萬元未執(zhí)行。

2014年度省級國有資本經(jīng)營預算完成收入93,453.2萬元，為年初預算的139.4%，增長76.7%;當年支出97,674.8萬元，為年初預算的136.4%。當年收支相抵，加上年結余4,549.1萬元，年終結余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團、銅陵有色(000630,股吧)集團根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權交易中心累計轉入股權轉讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權交易中心直至2014年8月才將股權轉讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團應繳未繳股權轉讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。

2.部分收支未納入預算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉入江汽集團控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團原股東)相關股權轉讓款6,665.9萬元;江汽集團按省國資委批復，將省國資委持股應分得的利潤24,854萬元，全部轉入江汽集團控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預算管理。

3.個別項目支出效益不佳。2014年預算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。

2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當年收支結余117.9億元，年末滾存結余465.3億元。主要問題是：

1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機構改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負責運營管理，但未納入社保基金預算。2014年底，該項基金滾存結余2,313.9萬元。

2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。

(五)省地稅局組織省級預算收入審計情況。

審計發(fā)現(xiàn)省級預算收入征管方面的主要問題是：

1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關稅款。

2.應征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結束后仍未征繳入庫。

3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構已繳納而應抵扣的稅務數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。

2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當年實際支出479.5億元，預算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：

1.部分項目年初預算未細化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預算未細化安排的，有重要河段治理、服務業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預算的41.1%。

2.部分項目資金下達不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當年10月底之前下達，占全年支出預算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達的資金9,097萬元，占支出預算的8.3%。

3.項目資金分配存在管理不嚴的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達創(chuàng)新型省份建設專項資金，系統(tǒng)顯示有關部門核準企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當年安排了有關經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。

4.項目實施進展緩慢，影響財政資金使用績效。

(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護和水污染防治。2014年11月，省財政下達六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。

(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河東高排澇站項目，初步設計批復總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復該項目設計變更，但該項目已按設計變更方案和建設內(nèi)容實施建設。

(3)項目單位資金不到位，造成項目進展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設計研究院自主創(chuàng)新技術，建設一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。

(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達到位。審計抽查的9個市，當年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預算執(zhí)行率僅為10.3%。

今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結果表明，這些部門認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預算及財務管理比較規(guī)范，部門預算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：

(一)部門預算編報方面。

1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結余資金76,624.4萬元，未編入年初預算。

2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預算管理，涉及金額814.7萬元。

(二)專項資金管理使用方面。

1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預算中，項目支出410.7萬元未細化到執(zhí)行單位和具體項目。

2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。

3.省商務廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。

4.省商務廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關不嚴，涉及金額964萬元。如省商務廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。

5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標準化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預算執(zhí)行率僅為16.9%。

6.省商務廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設華東進出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學院自行購買網(wǎng)絡中心機房設備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。

(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。

1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。

2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。

3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學術界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結存13.5萬元。

4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。

(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。

1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預算、無預算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預算報銷出國費用50萬元。

2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結存4.6萬元。

3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。

4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學術界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。

(五)國有資產(chǎn)管理方面。

1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設服務中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權登記日網(wǎng)上備案均價計算應為2,928萬元，賬面反映不完整。

2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。

3.省委黨校有7幢辦公、教學和學員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權證，權屬關系不清晰。

(六)部門決算草案編報方面。

省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務廳、省金融辦等部門賬務處理不當或報表填列不準確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當年決算報表中未完整反映;所屬建設干校虛列支出266萬元，造成當年支出列報不實。

三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。

根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結果表明，我省認真貫徹落實中央各項政策，積極推進保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、促進經(jīng)濟增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。

(二)保障性安居工程建設方面的問題。一是土地供應與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設未經(jīng)農(nóng)用地轉用審批、建設用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應等方式，違規(guī)供應項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質災害危險性評估等批準手續(xù)的情況下即開工建設。池州市15個項目8765套住房未嚴格執(zhí)行抗震設防強制性標準。

(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。

上述實施的審計項目，審計機關已依法出具審計報告和審計決定，要求相關部門和單位限期整改。對嚴重違紀違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關部門處理。

省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負責人作為審計整改第一責任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀處理，嚴肅追究有關人員責任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。7月9日，省政府常務會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導向，嚴格落實整改責任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。

總體來看，相關部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關部門進行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。

四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。

(一)深化財政管理制度改革，促進財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。以新《預算法》施行為契機，一是完善政府預算體系，加大政府預算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預算與政府性基金預算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復安排。加大國資經(jīng)營預算資金調(diào)入公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預算標準體系，規(guī)范預算編制工作。重點解決部門預算編報粗放、項目支出不夠細化等問題，提高預算內(nèi)容的完整性、預算安排的到位率，壓實預算單位的管理責任。三是推進中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標和全省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進我省財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結構、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結轉結余資金定期清理機制。加大結轉資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟社會發(fā)展亟需支持的領域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關部門要認真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴把關，分配規(guī)范透明，資金下達及時，跟蹤問效到位。要適應形勢和環(huán)境變化，研究改進財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導作用。三是推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識。逐步擴大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結果作為調(diào)整支出結構、完善財政政策的重要依據(jù)。

(三)全面落實整改責任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向審計機關報送由主要負責人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關提請協(xié)助落實的整改意見，有關部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。

(四)扎實推進審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責，積極主動作為，努力推進審計監(jiān)督全覆蓋。一是進一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟運行安全、重點項目推進、保障和改善民生、公共資金使用績效、領導干部履職盡責等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進全面深化改革。二是進一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術應用的審計管理模式，不斷提高審計工作質量和效率。三是進一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預警功能，推動審計監(jiān)督成果轉化為服務成果、審計資源轉化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設美好安徽”的強大助推力。

執(zhí)行案件審計報告篇七

對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。

(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。

(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風險隱患。有1所高校未經(jīng)批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權轉讓款200萬元未及時收回。

(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。

(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權登記、結轉固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。

執(zhí)行案件審計報告篇八

(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預算情況;。

(八)按照國家有關規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;。

(十)下級人民政府預算執(zhí)行和決算情況;。

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預算執(zhí)行情況。

第四條各級審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預算執(zhí)行審計方案，并按時完成預算執(zhí)行審計。

第五條審計機關根據(jù)需要可以對與預算執(zhí)行有關的特定財政收支事項，向有關市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調(diào)查結果。

第六條審計機關和審計人員辦理審計事項應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉與預算執(zhí)行審計工作相關的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。

第七條審計機關依法實施審計時，被審計單位應當依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向審計機關提供與財政收支有關的資料。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

第八條各級財政、地方稅務部門和其他部門應當向本級審計機關報送以下資料并提供相關的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔：

(三)年度財政轉移支付資金預算，財政轉移支付的依據(jù)及分配方案;。

(四)國庫對應級次的預算收入、預算支出的月報表和年度決算報表;。

(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。

(七)年度政府性債務報表;。

(八)在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的與財政收支有關的審計報告;。

(九)財政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財政等部門制定的財務和會計制度;。

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。

第九條審計機關實施審計時，有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

各級財政、地方稅務部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關業(yè)務數(shù)據(jù)的，其計算機信息系統(tǒng)應當設置符合國家標準或者行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口。

第十條審計機關實施審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經(jīng)縣級以上審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。

審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。

第十一條審計機關實施預算執(zhí)行審計監(jiān)督，應當按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關審計事項進行評價和處理。

被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關應當在法定職權范圍內(nèi)作出予以處理的審計決定;需要追究有關人員責任的，審計機關應當依法提出給予處分建議;需要移送有關主管機關處理的，審計機關應當及時移送。

有關主管機關應當及時對審計機關提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結果書面通報審計機關。

第十二條被審計單位應當在收到預算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內(nèi)，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。

第十三條各級審計機關應當每年向本級人民政府和上一級審計機關報送上一年度本級預算執(zhí)行的審計結果報告?？h(市、區(qū))審計機關的審計結果報告應當同時抄送省級審計機關。

第十四條縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會報告預算執(zhí)行審計工作情況。

第十五條審計機關可以依法將預算執(zhí)行審計報告、審計結果報告、專項審計調(diào)查結果向社會公布。

第十六條各級財政、地方稅務部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：

(二)所提供的資料不真實、不完整的;。

(三)轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。

(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的。

第十七條審計機關及其審計人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由有權機關按照管理權限依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。

(二)依法應當回避而不回避的;。

(三)有其他濫用職權、玩忽職守，徇私舞弊的行為。

第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。

執(zhí)行案件審計報告篇九

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：

12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入。

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。

對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。

在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠。

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

審計部建議:。

財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計部。

二ox年十一月一日。

執(zhí)行案件審計報告篇十

（一）績效審計是高校提高辦學水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。

在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應了經(jīng)濟的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經(jīng)濟性、使用效率和形成的效益進行評估來評價學校的業(yè)績，促使學校不斷提高辦學水平，達到經(jīng)濟效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。

高等學校隨著擴招任務的不斷加大，學校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學質量，學校加大對教學科研投入，教學經(jīng)費、科研經(jīng)費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學校將要支付相應的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權。在學校的收入來源非常有限的情況下，通過預算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進行固定資產(chǎn)投資前進行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預算執(zhí)行結果，提出改進意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。

（三）績效審計是高校內(nèi)部審計工作發(fā)展的必然趨勢。

長期以來受計劃經(jīng)濟的影響，高校內(nèi)部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務審計為重點的內(nèi)部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學效益，加上目前內(nèi)部審計采用的方法基本上是對會計科目進行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內(nèi)部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經(jīng)濟講究效益，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，高校的內(nèi)部審計也應在原有的基礎上向績效審計方向拓展。

（一）審計經(jīng)驗缺乏。

目前，我國高?？冃徲嬚幱谄鸩诫A段。由于過去較注重財務收支、財務會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經(jīng)常性經(jīng)費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預算執(zhí)行績效審計的內(nèi)容，也沒有完善的績效審計標準，更沒有完整的案例可供借鑒。

績效審計標準是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標準來約束，績效審計的內(nèi)容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標準也比較困難，因為高?？冃徲嬇c企業(yè)審計、固定資產(chǎn)投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠效益，難以直接量化經(jīng)濟效益。因此，制定合理的績效審計標準具有一定難度。標準的制定科學與否，無疑會影響績效審計的質量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結果。衡量標準的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。

（三）控制審計風險難。

績效審計涉及面廣，不同層次和領域重要性水平確定和審計風險評估并不相同，因此風險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術與方法更為復雜。在績效審計數(shù)據(jù)收集、分析和確定結論過程中，預算執(zhí)行審計的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質、用部分推斷總體等的實現(xiàn)，也都存在不成熟觀點導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高?？冃徲嫲l(fā)展的關鍵因素，將不利于對效益進行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風險。

（四）遺留問題測算指標難。

高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復購置現(xiàn)象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長遠規(guī)劃，設計不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營管理不善，投資無法收回，負債過多。經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導致財政困難。這些問題存在，必然對推行預算執(zhí)行績效審計造成影響。

審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預算資金績效審計評價體系應包括確定審計目標、評價標準和評價指標。通過確定預算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價標準，并在此基礎上建立績效審計評價指標體系，重點對高校預算編制、收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行結果進行績效評價，最終提高學校審計工作質量，改善高校預算管理，促進資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。

（二）完善高?？冃徲嬛贫?。

不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質量的重要條件。高校要根據(jù)實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設，制定績效審計準則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內(nèi)容較少，有關高校績效審計的內(nèi)容更少。從各國績效審計的發(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準則及相關的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高?？冃徲嬙趦?nèi)的績效審計法規(guī)體系，是我國大力開展高?？冃徲嫼蛯崿F(xiàn)依法審計的重要前提。

（三）推行績效預算編制。

目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預算執(zhí)行審計效果。一方面通過關口前移抓源頭，審核預算編制。通過審計年度預算計劃的科學性、合理性來促進提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門預算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯(lián)網(wǎng)審計，參照預算批復數(shù)對預算執(zhí)行過程進行遠程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據(jù)預算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現(xiàn)嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關部門為對象實施專項審計或者專題審計調(diào)查，查糾錯弊，完善制度。

（四）整合審計資源，控制審計風險。

重視社會審計組織和內(nèi)部審計機構各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術人才參與涉及知識領域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進行績效審計培訓，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經(jīng)驗。在對重要性水平確定和審計風險評估時，要按不同層次和領域分別進行，以合理確定審計風險體系，提出相應的風險控制措施來降低審計風險。

（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預算執(zhí)行審計的質量和效率。

一是將審計調(diào)查的一些專門方法運用到預算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計單位結合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計技術方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風險評估等方式方法，提高審計工作質量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學校各項財政資金的預算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預算執(zhí)行審計工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進并逐步形成事前預警、事中監(jiān)管、事后審計有機結合的監(jiān)督機制。