內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用(大全19篇)

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內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇一

第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。

第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。

關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動(dòng)。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：

1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。

2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動(dòng)。

3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。

5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。

6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。

7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。

第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。

第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)。

職能：

1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；

2、根據(jù)公司工作計(jì)劃制定內(nèi)審工作計(jì)劃；

3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；

4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

第十條監(jiān)察審計(jì)部對公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)：與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、離任審計(jì)：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。

3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)：對公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。

4、內(nèi)控審計(jì)：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。

5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。

7、其他審計(jì)：公司認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。

2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；

3、對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；

6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

7、對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；

8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。

1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。

2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。

3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。

5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。

6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。

第十三條對簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。

第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。

第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。

第五章罰則。

第十六條對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。

第十七條審計(jì)人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。

第六章附則。

第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇二

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層及其員工共同實(shí)施的，旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評估等基本目標(biāo)的控制活動(dòng)，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要防止風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險(xiǎn)甚至完全由風(fēng)險(xiǎn)因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價(jià)值是內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟(jì)欺詐，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，同時(shí)保護(hù)企業(yè)名譽(yù)，以免造成經(jīng)濟(jì)損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，內(nèi)部控制推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力主要來自于對風(fēng)險(xiǎn)的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營時(shí)，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動(dòng)內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理?？偠灾?，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)在，處處有。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動(dòng)、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)能力以及管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神等。

無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時(shí)加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財(cái)、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：

(一)實(shí)施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個(gè)方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險(xiǎn)評估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付)，控制活動(dòng)要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督)等。在實(shí)際操作中企業(yè)應(yīng)時(shí)刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。

(二)加強(qiáng)人力資源管理，完善用人制度。

企業(yè)在管理時(shí)較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險(xiǎn)。因此充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實(shí)踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，把好分配關(guān)。

(三)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。

強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理，即指強(qiáng)化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險(xiǎn)主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機(jī)，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實(shí)，因此造成庫存物資的損毀、報(bào)廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必須健全物資財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、登記明細(xì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運(yùn)用資金。企業(yè)的資金流動(dòng)主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理?xiàng)l例予以執(zhí)行，以保證資金安全。

企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺(tái)了細(xì)分為十八項(xiàng)的規(guī)范指引，是對五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個(gè)指引明確了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如何控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點(diǎn)參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅(jiān)持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制的實(shí)施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識(shí)和全員素質(zhì)的提高。

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內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇三

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，與會(huì)計(jì)有一定的關(guān)聯(lián)，但是卻不僅僅只是局限在會(huì)計(jì)中。內(nèi)部審計(jì)字雖少但它包含的內(nèi)容卻很豐富，它包括一系列的審計(jì)方法，處理方案以及一些重要程序。它可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到保護(hù)，使會(huì)計(jì)資料更加完整，更加可靠和準(zhǔn)備，也因此可以使企業(yè)的收益增加。眾所周知，醫(yī)院是行政事業(yè)單位，且它設(shè)立的目的并不是單純的賺錢，但是在市場經(jīng)濟(jì)體制下，醫(yī)院也需要遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律。開展內(nèi)部審計(jì)，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用，是時(shí)下應(yīng)該注重的新課題。

一對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理開展內(nèi)部審計(jì)的必要性。

一方面，按照有關(guān)實(shí)施意見的要求，不再沿用以前單純的直接委任，而是根據(jù)市場運(yùn)行規(guī)律，給予公平機(jī)會(huì)進(jìn)行競爭，對干部的管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃分，建立多種多樣的選拔任用機(jī)制，將聘任、選任和委任以及考任分別運(yùn)用到不同的實(shí)際情況當(dāng)中。干部領(lǐng)導(dǎo)在任期時(shí)間內(nèi)，設(shè)定一定的任期目標(biāo)，對完成的情況進(jìn)行公平的監(jiān)督。鑒于此，一套有效的監(jiān)督方法十分有必要，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)剛好可以滿足這些需要。

另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中存在一定的缺陷，并不能很好的解決組織所面臨的問題。現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只有針對醫(yī)院的法人代表以及幾個(gè)重要的領(lǐng)導(dǎo)干部，對于中層的管理干部沒有很好的監(jiān)督方法，而正好醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門可以較有效的填補(bǔ)這個(gè)空缺。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇四

總則。

第一條。

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。

第二條。

審計(jì)監(jiān)察部是宏立實(shí)業(yè)股份公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的管理、監(jiān)督、審計(jì)、咨詢部門，防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，工作重點(diǎn)是做好事前審計(jì)工作。

第三條。

通過開展事前、事中審計(jì)，及時(shí)向管理層預(yù)警業(yè)已存在或可能存在的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)助、督促管理層適時(shí)改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制，合理保證運(yùn)營的合規(guī)性、有效性。

第四條審計(jì)監(jiān)察部范圍。

對宏立實(shí)業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)。

第二章。

審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員。

第五條。

審計(jì)監(jiān)察部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)察工作，對宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司實(shí)現(xiàn)立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部對董事長負(fù)責(zé)，并向董事長報(bào)告工作。

第六條。

審計(jì)監(jiān)察部下設(shè)：審計(jì)組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計(jì)人員2人，法務(wù)管理1人，負(fù)責(zé)人1人，共計(jì)3—4人。

第七條。

工作3年以上。

第八條。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。

第九條。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不得接受被審計(jì)單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。

第十條。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第三章。

法務(wù)組工作職責(zé)。

第十二條法務(wù)人員的職責(zé)。

一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。

二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會(huì)簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進(jìn)公司各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，及時(shí)解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補(bǔ)充和解除手續(xù)。

三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種各類的書面文件。

四、參與制作、審核勞動(dòng)合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時(shí)解決各類勞動(dòng)爭議。

五、參與公司重大合同、項(xiàng)目談判，配合其他部門做好招標(biāo)事務(wù)，進(jìn)行法律論證，出具法律意見書。

六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實(shí)和法律，積極維護(hù)公司權(quán)益。

七、負(fù)責(zé)公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請、維護(hù)，保障公司在商標(biāo)、專利、著作權(quán)和商業(yè)秘密等方面的權(quán)益。

九、其他法律事務(wù)。

第十三條。

法律事務(wù)管理。

一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。

二、涉及公司在經(jīng)營管理活動(dòng)中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進(jìn)行分類登記，報(bào)送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責(zé)和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。

三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。

四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。

五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔(dān)保函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會(huì)簽后方能對外簽訂、出具或接受。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。

六、公司從事招、投標(biāo)活動(dòng)，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。

七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報(bào)告，并按公司檔案管理規(guī)定將報(bào)告及有關(guān)材料歸檔封存。

八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報(bào)請法律顧問單位審核。

第十四條。

公司合同管理。

一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔(dān)保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時(shí)法務(wù)部參與審核。

二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實(shí)際履行。

三、以公司名義對外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當(dāng)送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對合同進(jìn)行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。

四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時(shí)除外。主辦部門對審查時(shí)限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。

五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。

六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同最后一方簽署后五個(gè)工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。

七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在談。

判日前三個(gè)工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。

第十五條。

公司規(guī)章制度管理。

一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。

二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查。

三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范方面的審查。

四、公司其他法律性文件管理。

五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進(jìn)行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會(huì)審。

六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。

第十六條。

公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理。

一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。同時(shí)，法務(wù)主管應(yīng)當(dāng)認(rèn)真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。

二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)。

1、國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；

2、有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；

3、其他確實(shí)需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。

三、聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)公平的法律中介機(jī)構(gòu)。

四、聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。

第十七條。

公司訴訟與仲裁案件管理。

一、訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動(dòng)。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動(dòng)。

二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。

三、案件起因人或案件涉及部門負(fù)責(zé)人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責(zé)任。

四、在公司經(jīng)營或其它活動(dòng)中，其它組織或個(gè)人起訴而被動(dòng)參與（包括可能涉及）訴訟活動(dòng)的，當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向法務(wù)部報(bào)告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。

五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動(dòng)配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。

六、案件知情人應(yīng)堅(jiān)持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。

定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。

第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理。

一、需要以公司名義啟動(dòng)非訴訟（仲裁）活動(dòng)程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時(shí)可以聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)辦理。

二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動(dòng)等事宜。

三、非訴訟（仲裁）活動(dòng)處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作出結(jié)案報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。

第四章。

稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)。

第十九條稅務(wù)籌劃的職責(zé)。

一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計(jì)劃及相關(guān)策略。

2、在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計(jì)劃；

4、編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；

二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督。

1、負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅工作；

2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；

3、監(jiān)控落實(shí)公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；

4、填寫每月公司的會(huì)計(jì)利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；

5、配合公司外聘稅務(wù)專家實(shí)施稅收籌劃；

三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核。

1、審核所有對外報(bào)送的納稅資料和文件；

2、指導(dǎo)、審核公司會(huì)計(jì)人員的稅務(wù)工作；

3、對各種稅費(fèi)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；

四、提供稅務(wù)咨詢。

1、研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢；

2、針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；

3、解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；

五、內(nèi)外部溝通。

1、與主管稅務(wù)局、財(cái)政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項(xiàng)稅務(wù)關(guān)系；

2、協(xié)助審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計(jì)工作；

3、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作。

第二十條。

增值稅專用發(fā)票。

一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。

二、集中采購商品，合同中要注明價(jià)格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)注意內(nèi)容是否與合同一致。

三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項(xiàng)目。

齊全，字跡清晰，不得壓線，錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。

四、報(bào)銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報(bào)銷流程。

五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時(shí)注意核對信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進(jìn)行抵扣。

六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項(xiàng)須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。

七、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目詳見附表1。

第二十一條。

合同中有關(guān)增值稅的條款。

一、合同簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)審查對方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。

1、簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報(bào)價(jià)的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。

2、需要把公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息主動(dòng)提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。

二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價(jià)格、增值稅額及價(jià)外費(fèi)用等。

1、在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價(jià)還是不含稅。

價(jià)，對企業(yè)的稅負(fù)、收入和費(fèi)用的影響是也很大的。

2、在采購過程中，會(huì)發(fā)生各類價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價(jià)外費(fèi)用以及價(jià)外費(fèi)用金額是否包含增值稅。

三、合同中對不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)核算。

同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個(gè)合同中包含多種稅率項(xiàng)目的情況也會(huì)經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進(jìn)行分項(xiàng)的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定。

1、應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)的條款，同時(shí)應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。

2、在合同條款中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。

3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認(rèn)證的要求，合同中應(yīng)當(dāng)約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號(hào)信件或特快專遞等方式及時(shí)送達(dá)對方，如逾期送達(dá)導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

4、在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時(shí)，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。

五、要規(guī)避三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)。

律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接收方必須是同一個(gè)法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進(jìn)行抵扣。

2、合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導(dǎo)致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購合同等資料。

3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風(fēng)險(xiǎn)，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

4、對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應(yīng)當(dāng)在合同中約定在收貨當(dāng)期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。

六、對于跨期合同的處理。

3、對部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。

七、合同中應(yīng)當(dāng)約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開具與處理。

1、合同標(biāo)的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風(fēng)險(xiǎn)，需。

要關(guān)注發(fā)生的變更是否對我方有利。必要時(shí)，我方需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價(jià)款。

2、合同變更如果涉及到采購商品品種、價(jià)款等增值稅專用發(fā)票記載項(xiàng)目發(fā)生變化的，則應(yīng)當(dāng)約定作廢、重開、補(bǔ)開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。

第五章。

審計(jì)組工作職能。

第二十二條。

審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)時(shí)間。

審計(jì)按時(shí)間一般分為：日常審計(jì)、半審計(jì)、審計(jì)，重大事項(xiàng)審計(jì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排隨時(shí)進(jìn)行，一般采用日常審計(jì)和定期審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。

第二十三條。

審計(jì)組的職責(zé)。

一、根據(jù)董事會(huì)的要求擬定審計(jì)工作計(jì)劃。

二、對公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

三、對公司和部門內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。

四、對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營管理。

六、對在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。

七、完成董事會(huì)、董事長交辦的其他審計(jì)工作。

第二十四條。

審計(jì)人員崗位職責(zé)。

一、審計(jì)組組長崗位職責(zé)。

1、擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。

2、按期提交本組工作總結(jié)。

3、及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。

4、完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。

5、根據(jù)審計(jì)監(jiān)察部要求，對審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、審計(jì)人員崗位職責(zé)。

1、完成部門經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。

2、對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。

3、分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。

4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十五條。

一、有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件、資料，并對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。

二、審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。

三、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)審計(jì)監(jiān)察部處理。

四、對阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會(huì)議。

六、盤點(diǎn)檢查小組成員直接隸屬審計(jì)監(jiān)察部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)監(jiān)察部可以隨時(shí)從各部門、子公司抽調(diào)人員。

七、各部門、子公司必須向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提供準(zhǔn)確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。

第二十六條。

審計(jì)人員行為規(guī)范。

一、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定開展審計(jì)工作。

二、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。

三、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

四、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

五、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。

六、審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

七、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。

八、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。

九、審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。

第二十七條。

審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)。

一、國家相關(guān)的法律法規(guī)。

二、公司的規(guī)章制度。

三、公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由審計(jì)監(jiān)察部依照董事會(huì)的意見，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十八條。

審計(jì)工作流程。

一、審計(jì)工作流程。

1、根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。

2、審計(jì)準(zhǔn)備。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。

3、實(shí)施審計(jì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。

4、整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。

5、對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。

6、公司董事會(huì)、董事長審定審計(jì)報(bào)告。

7、根據(jù)董事長的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。

8、根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計(jì)監(jiān)察部下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。

9、相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提請行政復(fù)議。

10、對被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

11、整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。

二、審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定流程：

1、本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。

2、審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)公司董事會(huì)、董事長。

3、經(jīng)相關(guān)部門申請、審計(jì)監(jiān)察部同意，審計(jì)組完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送董事會(huì)、董事長和相關(guān)部門，保證內(nèi)容完全一致。

三、審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：

1、審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報(bào)告至相關(guān)部門。

2、相關(guān)部門對跟蹤調(diào)查報(bào)告的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人落實(shí)。

3、相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。

4、回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計(jì)報(bào)告的問題作是與否的確認(rèn)。

5、回復(fù)的跟蹤調(diào)查報(bào)告必須對確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。

6、對不確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，審計(jì)監(jiān)察部將指派審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。

7、經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問題，審計(jì)監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報(bào)告的形式征求相關(guān)部門的意見。

四、審計(jì)處理處罰決定的流程：

1、審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計(jì)報(bào)告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查報(bào)告，以及董事會(huì)的意見，由董事長簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。

2、相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。

3、審計(jì)監(jiān)察部將對審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會(huì)、董事長提請二次處罰。

4.、審計(jì)監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。

五、專項(xiàng)審計(jì)申請程序。

1、因工作需要，需審計(jì)組核查某些事項(xiàng)，由申請部門向董事會(huì)及審計(jì)監(jiān)察部書面提出“審計(jì)申請”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時(shí)限等。

2、由董事會(huì)或董事長批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。

第二十九條。

審計(jì)類型。

一、常規(guī)審計(jì)：審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組按計(jì)劃對所屬各控股子公司進(jìn)行的全面審計(jì)，主要包括日常性審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)等。

二、專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)董事會(huì)的要求，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。

三、離任審計(jì)：根據(jù)授權(quán)或委托對宏立股份公司、控股子公司部門經(jīng)理級以上人員及財(cái)務(wù)、倉管人員在離職前所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。

第三十條。

日常性審計(jì)。

一、日常性審計(jì)是指對宏立股份公司及控股子公司財(cái)務(wù)每筆支出費(fèi)用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部對支出的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)并簽字后，出納方可付款。

二、單筆支付金額在100萬的還需由審計(jì)監(jiān)察部報(bào)董事長確認(rèn)或批準(zhǔn)后，出納方可付款，在日常審計(jì)中報(bào)銷應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理，按照董事長辦公會(huì)議審批的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、最終審計(jì)或報(bào)董事會(huì)、董事長批準(zhǔn)。

3、“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；

4、附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，正面朝上。

第六章。

第三十一條。

貨幣資金的審計(jì)。

一、貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動(dòng)性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

二、對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。

三、貨幣資金審計(jì)目的：

1、貨幣資金真實(shí)存在。

2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。

3、貨幣資金入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。

4、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。

四、貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)：

1、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點(diǎn)及時(shí)。

2、賬實(shí)是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。

3、有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

4、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。

5、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。

6、賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。

五、銀行存款審計(jì)要點(diǎn)。

1、銀行日記賬要日清月結(jié)，審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)收支。

2、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。

3、及時(shí)和銀行核對，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，須查明原因。

4、審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。

5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。

6、審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無超期報(bào)賬的情況。

7、關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時(shí)逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。

六、其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)。

1、核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符。

2、以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)。

后），有無壞賬部分。

3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。

第三十二條。

籌資與投資循環(huán)的審計(jì)。

一、資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。

資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費(fèi)?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。降低資金成本。

二、公司的對外投資是指根據(jù)宏立實(shí)業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。

三、在此循環(huán)中要防范財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率的風(fēng)險(xiǎn)，故各個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)事先評估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。

四、審計(jì)目的：

1、所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。

2、投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。

3、對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。

4、投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。

五、審計(jì)要點(diǎn)：

1、審查財(cái)務(wù)中心每年必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、登記、匯總并確定責(zé)任人，每半必須對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

2、審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價(jià)值或其他特殊。

原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，資產(chǎn)變價(jià)收入及報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部中心。

3、審查籌資的審批程序是否按宏立實(shí)業(yè)股份有限公司的的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項(xiàng)目說明書、資金計(jì)劃、融資申請書及相關(guān)部門的論證，董事長的審批意見。

4、審查董事會(huì)、董事長向經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書面文件。

5、對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。

6、對借款合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，以確定其籌資合法合規(guī)性。

7、審查宏立實(shí)業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過董事長審批。

8、審查有無計(jì)劃外用款或超計(jì)劃用款的情況發(fā)生。

9、審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，是否有財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計(jì)的簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。

10、審查對外投資是否按宏立實(shí)業(yè)股份司有關(guān)規(guī)定辦理，即要通過項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。

11、審查項(xiàng)目建議書的編制是否真實(shí)客觀，有無隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對項(xiàng)目建議書中投資預(yù)算及效益分析、評估進(jìn)行審查。

12、對項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性進(jìn)行審查。

13、對于重大項(xiàng)目，審查是否實(shí)行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會(huì)組織的會(huì)簽記錄。

14、審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)。

款評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂茫谀﹥r(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。

第三十三條。

購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計(jì)。

一、此循環(huán)包括工程招投標(biāo)，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價(jià)款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。

二、審計(jì)目的：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的支出確實(shí)存在。

2、支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。

3、所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

4、所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。

5、所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?/p>

三、審計(jì)要點(diǎn)：

1、審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時(shí)進(jìn)行穿行測試，已測試的是否按制度執(zhí)行。

2、審查初步設(shè)計(jì)與概算的編制依據(jù)是否合法，項(xiàng)目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會(huì)審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報(bào)。

3、審核施工圖預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。

4、參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定。

進(jìn)行招投標(biāo)評定標(biāo)程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。

5、對施工過程中的設(shè)計(jì)變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方等第三方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

6、材料在工程造價(jià)中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：

（1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)際制定材料采購計(jì)劃，材料計(jì)劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。

（2）采購計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序上報(bào)公司總經(jīng)理審批，是否在董事長審批的資金使用計(jì)劃內(nèi)，是否超計(jì)劃。

（3）對采購用款限額之外的采購計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，是否有董事長批準(zhǔn)資金使用計(jì)劃。

（4）查驗(yàn)材料設(shè)備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設(shè)備臺(tái)賬是否清楚、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，月末盤點(diǎn)數(shù)與財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)記錄賬實(shí)相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單》，并及時(shí)得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。

（5）領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時(shí)，是否有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。

（6）材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲(chǔ)積壓和長期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。

7、項(xiàng)目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，項(xiàng)目。

投資成本管理的在于保證項(xiàng)目在取得最大收益，將投資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入項(xiàng)目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”，在項(xiàng)目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入項(xiàng)目開發(fā)成本。

（2）是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。

（3）公司是否按單個(gè)項(xiàng)目向董事會(huì)上報(bào)成本計(jì)劃，是否有董事長批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃。

（4）是否在各項(xiàng)工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。

（5）對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項(xiàng)工程預(yù)算，將成本項(xiàng)目按材料、人工、機(jī)械、費(fèi)用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)員工身上。

（6）項(xiàng)目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：

a、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個(gè)職能部門匯簽之后，上報(bào)總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部批準(zhǔn)后方能支付。

b、材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可向供應(yīng)商支付。

或《入庫單》等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。

d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。

e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。

（7）、對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計(jì)許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會(huì)確定的預(yù)售價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計(jì)劃、營銷政策及折扣政策。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。

（8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

a、是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時(shí)間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；

b、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。

辦法和出租計(jì)劃。由董事會(huì)確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）。同時(shí)另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。

（10）對于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)；

a、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺(tái)賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用。

b、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費(fèi)用，屬經(jīng)常性的維修費(fèi)用，應(yīng)直接作為當(dāng)期開發(fā)成本；如屬大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用處理。

（1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計(jì)劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。

（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。

（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。

（4）低值易耗品的計(jì)價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。

（5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點(diǎn)制度，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

（6）個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，離任時(shí)是否辦理物品交接手續(xù)。

（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報(bào)廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。

8、費(fèi)用審計(jì)。

公司的費(fèi)用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費(fèi)用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)管理費(fèi)等。對其審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：

（1）審查費(fèi)用明細(xì)的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。

（2）抽查重要或異常的費(fèi)用項(xiàng)目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否正確。

（3）費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。

（4）利息收入的入賬是否及時(shí)、完整。

（5）財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。

（6）取得總部審批的費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)期末費(fèi)用報(bào)表，作出差異對比表，并對重大差異進(jìn)行分析。

第三十四條銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計(jì)。

一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補(bǔ)差價(jià)等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自持商鋪?zhàn)饨鹗杖?；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動(dòng)中取得的其他收入等等。

二、審計(jì)目的：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的收入確實(shí)存在。

2、收入業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。

3、所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

4、所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。

5、所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?/p>

三、審計(jì)要點(diǎn)：

1、銷售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開具，保管分別由不同的人負(fù)責(zé)。

2、審查是否建立銷售人員崗位職責(zé)及獎(jiǎng)懲制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

3、審查公司每年的營業(yè)收入計(jì)劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個(gè)人，分析報(bào)送收入收回情況表對確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。

4、銷售實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備下述兩個(gè)條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項(xiàng)已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項(xiàng)，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項(xiàng)，是否根據(jù)這些款項(xiàng)的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。

物贈(zèng)品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺(tái)賬和收款分類明細(xì)賬相核實(shí)已確認(rèn)所有收入已入帳，且價(jià)格是按公司審批確認(rèn)過的價(jià)目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。

6、審查租售主管部門、財(cái)務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項(xiàng)分類是否清楚、金額是否無誤。

7、審查銷售過程中的費(fèi)用是否有經(jīng)公司審批的專項(xiàng)預(yù)算并落實(shí)至責(zé)任人，費(fèi)用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費(fèi)用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。

8、審查對應(yīng)收款項(xiàng)是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時(shí)反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項(xiàng)的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。

9、可對大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。

10、對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時(shí)做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。

11、開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。在合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：

（1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號(hào)，合同審批單、附件編號(hào)的統(tǒng)一。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計(jì)時(shí)須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。

（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價(jià)格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時(shí)可咨詢律師的意見。

（4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。

（5）對各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計(jì)。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。

（6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。

（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。

第七章。

離任審計(jì)。

第三十五條。

下列人員離職都必須經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)：

一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員；

二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；

三、宏立股份公司及控股子公司的會(huì)計(jì)、出納、倉庫管理人員。

第三十六條。

離職審計(jì)要點(diǎn)。

一、被審計(jì)人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。

二、被審計(jì)人員的個(gè)人欠款是否清償。

三、被審計(jì)人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。

四、對控股子公司的總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評。

五、對管理級人員在職期間的工作進(jìn)行評價(jià)。

第八章。

后續(xù)審計(jì)。

第三十七條。

后續(xù)審計(jì)。

一、審計(jì)監(jiān)察部對被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

二、后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由審計(jì)監(jiān)察部或?qū)徲?jì)組執(zhí)行。

第三十八條。

復(fù)議仲裁。

一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯(cuò)誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在10個(gè)工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。

二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。

第三十九條。

審計(jì)報(bào)告。

一、審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

二.、計(jì)報(bào)告包括下列基本要素：

1、標(biāo)題；

2、主送單位；

3、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；

4、審計(jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名；

5、審計(jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。

三、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。

四、審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。

五、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：

1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。

2、被審計(jì)單位的基本情況。

3、實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。

4、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。

5、審計(jì)評價(jià)。

6、對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。

六、審計(jì)建議。

七、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。

八、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿。

九、審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

十、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。

十一、董事會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。

十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審定。對審計(jì)報(bào)告的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：

1、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。

2、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)。

3、審計(jì)評價(jià)意見是否恰當(dāng)。

4、定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。

5、提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。

第四十條。

審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由董事會(huì)出具審計(jì)處理處罰決定。

一、審計(jì)處理的種類：

1、責(zé)令限期繳納各類賠款。

2、責(zé)令限期退還各種非法所得。

3、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。

4、責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

5、責(zé)令限期整改。

6、依法采取的其他處理措施。

二、審計(jì)處罰的種類：

1、警告、通報(bào)批評。

2、罰款。

3、沒收違法所得。

4、依法采取的其他處罰措施。

第四十一條。

一、內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)。

查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。

三、審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作。

1、建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。

2、建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表(包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。（見附表）。

3、設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表）。

4、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。

5、單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。

四、歸檔管理的文件材料。

1、各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。

2、盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。

3、現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

4、庫存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。

5、其他應(yīng)保留的文件資料。

五、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則。

1、歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。

2、審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。

3、審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。

六、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。

七、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法。

1、為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。

“完整”是指每審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。

2、為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。

3要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。

4、跨的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的立卷。

八、內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：

（一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。

1、第一單元。

結(jié)論性文件材料。

采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：

（1）審計(jì)處理處罰決定。

（2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

（3）審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。

（4）審計(jì)報(bào)告。

2、第二單元。

證明性文件材料。

按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列：

（1）匯總審計(jì)工作底稿。

（2）審計(jì)取證材料清單。

（3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。

（4）原始審計(jì)工作底稿。

（5）審計(jì)證據(jù)。

（6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。

3、第三單元。

立項(xiàng)性文件材料。

按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：

（1）審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。

（2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。

（3）審計(jì)通知書。

（4）其他。

（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。

九、審計(jì)文件材料的立卷程序。

1、審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長即確定為本項(xiàng)目立卷人。

2、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的。

完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。

3、項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。

4、整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。

5、對立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。

6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作：

（1）編寫頁號(hào)。

（2）編寫卷內(nèi)文件目錄。

（3）填制備查表。

（4）書寫案卷封面并裝訂。

十、審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后15天。

十一、審計(jì)檔案的保管期限為20年。

十二、內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第四十二條。

審計(jì)人員考評、獎(jiǎng)罰。

一、審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。

二、審計(jì)人員董事會(huì)考核。

三、考核內(nèi)容，審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績四個(gè)方面進(jìn)行。

（一）德。

1、應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

2、在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。

3、工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，與同事相處要取長補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。

4、應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。

（二）能。

1、應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。

2、主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。針對審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動(dòng)開展審計(jì)工作。

3、具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。

4、具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。

（三）勤。

1、嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。

2、廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。

3、按時(shí)出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。

4、工作中勇于堅(jiān)持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。

（四）績。

1、按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，并達(dá)到工作要求和目的。

2、提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。

3、通過審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

附表1：增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目表。

恩施宏立實(shí)業(yè)股份有限公司。

二0一六年五月二十五日。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇五

1.1目的。

為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。

1.2審計(jì)宗旨。

本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率與效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。

1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)。

2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

1.5適用范圍及時(shí)限。

1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。

3.可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。

2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。

內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計(jì)成員：

臨時(shí)成員：審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。

2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求。

1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

2.審計(jì)人員要求：依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。

2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。

3審計(jì)的主要內(nèi)容。

3.1流程審計(jì)。

根據(jù)流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。

3.2財(cái)務(wù)審計(jì)。

進(jìn)行審計(jì)；

2.對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對公司財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

3.3離任審計(jì)。

在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。

3.4管理審計(jì)。

重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。

3.5合同審計(jì)。

對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

3.6固定資產(chǎn)審計(jì)。

對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。

3.7專項(xiàng)審計(jì)。

對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

1.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；

3.對審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長報(bào)告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。

8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。

9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。

1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

2.公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；

4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)組長確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開展審計(jì)，對應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；

6.3審計(jì)通知。

內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由2個(gè)或2個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。

6.4審計(jì)調(diào)查并取證。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。

6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿。

2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起2個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（2個(gè)工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。

6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知。

1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

2.審計(jì)報(bào)告包含：審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。

3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。

6.7審計(jì)意見執(zhí)行。

審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。

6.10審計(jì)執(zhí)行公示。

為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。

審計(jì)激勵(lì)與績效。

7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定。

審計(jì)人員激勵(lì)：

在管理中進(jìn)行主動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：

7.2處罰規(guī)定。

拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計(jì)人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：

8支持記錄表單。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇六

公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

a.1內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)工作直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。

a.2外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。

通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：

/10。

本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。3.2.1董事會(huì)。

審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。

職責(zé)：

a.1確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；

a.2監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；a.3提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

a.1內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。

a.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。

a.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。

a.4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

a.5內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。

/10。

本章程所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。

a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項(xiàng)目部；

a.3董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。3.3.2審計(jì)依據(jù)。

a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；

/10。

審計(jì)委員會(huì)于年末召開審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。

審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。

審計(jì)經(jīng)理將《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。

根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請。

a.2立項(xiàng)審批。

/10。

董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申請的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。

a.3實(shí)施方案歸檔。

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。

a.4審計(jì)通知書。

審計(jì)經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。

審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。

由審計(jì)經(jīng)理專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門（個(gè)人）出示。

內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。

審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。

/10。

由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)員存檔。

審計(jì)現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。

審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。

a.2審計(jì)報(bào)告定稿。

審計(jì)經(jīng)理對審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。

審計(jì)報(bào)告的要求為:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告報(bào)送。

董事會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。

/10。

a.2內(nèi)審申訴。

如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計(jì)依據(jù)的置疑、對審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。

董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。

內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。

所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。

原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。

a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。

審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。

a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向董事會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)董事會(huì)批示意見后由審計(jì)員存檔。

/10。

a.3意見處理。

3.6.1由董事會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

審計(jì)過程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。

3.6.8外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給董事會(huì)；

3.6.9由董事會(huì)下達(dá)審查處理決定。

/10。

3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予公司審計(jì)部以下權(quán)限，審計(jì)部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)人員相應(yīng)的處理權(quán)限。

a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

a.2根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：

a.2.4工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

a.3對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)督促被審計(jì)對象限期整改。

a.4在履行職責(zé)過程中，對以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公司最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)：

a.4.1阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；

a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；

a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。

a.4.6董事會(huì)賦予審計(jì)部的其他職權(quán)。3.8審計(jì)結(jié)果的評價(jià)與獎(jiǎng)懲。

被審計(jì)對象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請有關(guān)部門處理：

/10。

3.9.5需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計(jì)組組長及審計(jì)組成員名單；3.9.7審計(jì)部的印章和簽發(fā)日期。

/10。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇七

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)國家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第三條市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。

第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；

(二)國有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；

(三)國有大中型企業(yè)(集團(tuán))；

(四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；

(五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；

(六)財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；

(七)國有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；

審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷；

(二)中級以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；

(三)從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

(二)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

(三)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；

(四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；

(五)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；

(六)承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

(七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制定。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。

第十三條下屬單位內(nèi)部亨計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。

第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

(二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；

(三)對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；

(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；

(五)提出改進(jìn)管理、力口強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。

第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第十八條下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；

(三)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；

(四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第二十條被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第六章附則。

第二十二條對違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請有關(guān)部門處理。

第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇八

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。

第三條 公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第四條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)主任由會(huì)計(jì)專業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)巍?/p>

第五條 公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第六條 內(nèi)審部是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是審計(jì)人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他部門或個(gè)人的干涉。

第七條 內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名、董事會(huì)任免。

第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組開展工作。

第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)工作，更不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

第十一條 審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)與審計(jì)對象或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。

第十二條 審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)表審計(jì)意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的。

第十三條 審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計(jì)質(zhì)量。

第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計(jì)工作的'范圍及時(shí)限。

(一) 公司本部(包括各職能部門);

(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu)；

(三) 各全資子公司及控股子公司。

(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。

(五) 當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)決定，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。

(六) 當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。

第十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

(五) 內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

(六) 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。

(七) 內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。

(九) 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

(十) 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)授予的其他職責(zé)。

第十六條 內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限：

(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會(huì)議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動(dòng)的參與權(quán)。

(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。

(四) 有權(quán)審查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資料，對有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。

(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行穿行測試并具有評價(jià)權(quán)。

(六) 對被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。

(七) 在審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權(quán)。

(八) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時(shí)制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報(bào)批評或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。

(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。

(十) 對公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議權(quán)。

第十七條 董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。

第十八條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；按批準(zhǔn)的年度計(jì)劃制定下具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序?yàn)椋?/p>

(一) 審計(jì)立項(xiàng)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二) 審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項(xiàng)目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計(jì)部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀原因，無法及時(shí)提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。

(三) 實(shí)施審計(jì)：

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評價(jià)的審計(jì)結(jié)果，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。

(四)審計(jì)結(jié)果

1、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。

2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計(jì)意見。

3、 被審單位應(yīng)按照審計(jì)處理意見書的要求提出整改計(jì)劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責(zé)任人，并報(bào)內(nèi)審部備查。

4、 內(nèi)審部應(yīng)對審計(jì)處理意見書中提出的整改項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。

第二十條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)， 則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。

第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)建立審計(jì)檔案，按審計(jì)檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計(jì)檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。

第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予批評、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令其改正等；拒不改正的，向公司董事會(huì)提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；

(二) 不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；

(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為；

(四) 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計(jì)線索人員的行為；

(六) 截留、挪用公司資金的行為；

(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為；

(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。

第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起施行。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇九

第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

2、保障公司資產(chǎn)的安全；

3、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

4、提高經(jīng)營效率和效果；

5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則。

第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計(jì)部向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，提交給公司管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

第七條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)。

1、監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；

4、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度審計(jì)工作報(bào)告；

5、審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對其發(fā)表意見；

6、評估內(nèi)部控制的有效性；

7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議；

8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；

9、公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于2人。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。

第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容。

對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第十條審計(jì)部主要工作職責(zé)。

1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作。

2、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)：對公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

3、實(shí)施內(nèi)控審計(jì)：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。

4、實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

5、實(shí)施合同審計(jì)：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

7、實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)組織專項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

9、協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價(jià)。

11、做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。

12、公司董事會(huì)及總裁交辦的其他工作。第十一條審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任。

1、有權(quán)讓被審計(jì)公司（部門）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料；

2、有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司（部門）的有關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

4、有權(quán)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

7、有權(quán)向被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

9、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；

11、審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。

第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計(jì)部工作。

第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計(jì)回避制度，審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）、個(gè)人及被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。

第十五條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十六條審計(jì)人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)舉報(bào)。

第第十七條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作或?qū)嵤徲?jì)程序的過程中，若被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲?jì)程序有異議或爭議時(shí)；審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時(shí)，各公司各級人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)反映和匯報(bào)。

第三章工作具體要求。

第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第十九條。

審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十條。

審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第二十一條。

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十四條審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。

第二十五條。

1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。

5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

6、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。

第四章審計(jì)工作程序。

第二十九條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃：審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十條確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：

1、被審計(jì)公司（部門）名稱；

2、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；

3、各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；

4、其他事項(xiàng)。

第三十一條下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)公司（部門）書面下達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容：

1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

2、對被審計(jì)公司（部門）接受審計(jì)、配合工作的要求。

被審計(jì)公司（部門）在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。

第三十二條。

實(shí)施審計(jì)：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。

第三十三條編寫審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門）交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對審計(jì)報(bào)告無異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)出。

（3）通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；

（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。

1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書；

2、對被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。

第三十六條《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容。

1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；

2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；

3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；

4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求；

5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會(huì)指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告并向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行說明，屬審計(jì)人員惡意行為的，由審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)公司（部門）必須執(zhí)行。

第三十八條。

公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計(jì)公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書面反饋給審計(jì)部。

第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)及對改善內(nèi)部控制的建議。

第四十條。

審計(jì)部編制年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告后，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審閱，審計(jì)委員會(huì)審閱通過后提交董事會(huì)審議。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)控制度是否建立健全；

2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；

3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；

4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況；

5、對本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)；

6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；

7、下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第五章審計(jì)證據(jù)及工作底稿。

第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

（3）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。

第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第四十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。

1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計(jì)者名稱；（2）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（3）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；（4）審計(jì)過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

2、審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：

（1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（2）審計(jì)測試評價(jià)記錄；

（6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。

3、審計(jì)工作底稿附件包括：（1）與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)資料；

（3）其他有關(guān)的審計(jì)資料。

第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。

第四十六條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四十七條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

第四十八條審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。

第四十九條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第七章獎(jiǎng)懲。

第五十條公司建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價(jià)其工作績效。第五十一條審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則。

第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第五十五條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。

第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十

為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條。

本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指獨(dú)立監(jiān)督、檢查和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為。

第三條。

本市行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條。

各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第五條。

下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員：

（二）地方銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)；

（三）國有獨(dú)資企業(yè)、國有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的大型企業(yè)；

（四）依照法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位。

設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

其他單位可以根據(jù)需要明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

第六條。

經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的市級以上開發(fā)區(qū)（園區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和街道辦事處，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能的相應(yīng)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，配備專、兼職審計(jì)人員，確保正常開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條。

鼓勵(lì)和支持民營企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第八條。

需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，其中應(yīng)當(dāng)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序辦理。

第九條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第十條。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。

內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、聘任以及待遇，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第十一條。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范。

內(nèi)部審計(jì)人員不得兼職從事影響?yīng)毩徲?jì)的經(jīng)營或者財(cái)務(wù)管理工作。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條。

行政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位和所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，依法履行下列職責(zé)：

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

第十三條。

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的單位組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，主要包括以下內(nèi)容：

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，將內(nèi)部審計(jì)工作納入檢查和考核的內(nèi)容；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十四條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對下列事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（三）經(jīng)濟(jì)效益和績效管理；

（四）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

（五）資產(chǎn)運(yùn)行狀況和質(zhì)量；

（六）本單位具有管轄權(quán)限的內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（七）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；

（八）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十五條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，履行下列職責(zé)：

（一）要求被審計(jì)對象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)等；

（七）對在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，有權(quán)向主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十六條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，遵循以下程序?qū)嵤徲?jì)：

（三）審計(jì)實(shí)施中，采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證明材料；

（五）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下達(dá)審計(jì)決定，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行督查。

第十七條。

被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)告執(zhí)行情況。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開展后續(xù)審計(jì)。

第十八條。

被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

第十九條。

審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評價(jià)和處理意見。經(jīng)測評后的內(nèi)部審計(jì)工作成果，可以作為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)工作的參考依據(jù)。

第二十條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。

第二十一條。

審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各級政府的要求，制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法和制度；

（二）將內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃；

（四）檢查和評估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

（五）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；

（六）總結(jié)交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第二十二條。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。依照本辦法開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位，可以根據(jù)工作需要，參加依法成立的內(nèi)部審計(jì)自律組織。

第二十三條。

違反本辦法，未建立內(nèi)部審計(jì)制度、開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議，有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條。

被審計(jì)對象有下列情形之一的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）不接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒絕執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的；

（四）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十五條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的；

（二）玩忽職守給國家或者被審計(jì)對象造成損失的；

（三）泄露國家秘密或者被審計(jì)對象商業(yè)秘密的；

（四）濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十六條。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第二十七條。

本辦法所稱權(quán)力機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)法人依法行使決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)。

第二十八條。

本辦法自。

2013。

年

12。

月

1

日起施行。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十一

審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的項(xiàng)目，即審計(jì)對象。審計(jì)對象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。

審計(jì)對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：

1、集團(tuán)法審部通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。

2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

（二）審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)。

對于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，法審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。

在確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：

（一）初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和范圍。

1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評價(jià)。

2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：

1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。

2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。

3）經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。

4）資產(chǎn)的完整和利用情況。

5）工程項(xiàng)目的預(yù)（概）、決算情況。

6）投資項(xiàng)目的可行性、可控性和效益性。

7）對法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）研究背景資料。

不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，成立審計(jì)小組，并對審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。審計(jì)小組成立的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及的提出時(shí)間。

（四）準(zhǔn)備初步審計(jì)方案。

審計(jì)方案是說明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案。

（五）計(jì)劃的提交方式、時(shí)間和對象。

（六）發(fā)出審計(jì)通知書。

在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。

（一）審計(jì)座談會(huì)。

審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)、及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況，說明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。

（二）實(shí)地考察。

審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。

（三）研究文件資料。

對被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。

（四）編寫初步調(diào)查說明書。

初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。

（一）分析性程序（比較、比率和）。

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項(xiàng)目）數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況或項(xiàng)目的實(shí)施和完成情況。主要的分析、比較包括：

實(shí)際與預(yù)算的比較；

年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；

年度間數(shù)據(jù)的比較及；

賬戶間關(guān)系分析；

財(cái)務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較；

審計(jì)人員通過比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查重點(diǎn)領(lǐng)域。

（二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性。

審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的。審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評價(jià)。

（三）初步分析和評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

1、審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。

2、審計(jì)人員可采用對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。

“穿行測試”是審計(jì)人員針對關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項(xiàng)目的整個(gè)過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項(xiàng)目進(jìn)行測試、復(fù)核，以測試真實(shí)性，了解經(jīng)營活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際處理是否與預(yù)期一致。

3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。

信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測試。

4、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。

通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測試后，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價(jià)，評估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。

（一）實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查。

實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。

（二）審計(jì)證據(jù)的收集及判斷。

審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

2、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。

3、巡視庫房，抽查清點(diǎn)庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。

4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實(shí)核對情況。

6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實(shí)行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。

7、審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日報(bào)表、商品銷售日報(bào)表、現(xiàn)金收入日報(bào)表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。

8、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評價(jià)。

9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。

10、檢查采購計(jì)劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。

12、檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。

13、審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。

內(nèi)部審計(jì)人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析與評價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實(shí)是指在審計(jì)過程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評價(jià)這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計(jì)人員分析的實(shí)際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來支持。

（二）審計(jì)建議。

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議，以利于被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（一）審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督。

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。

（二）整理審計(jì)工作底稿并編寫意見交換稿。

1、外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。

2、召開退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替。意見交換稿應(yīng)簡要說明項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并對具體的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步的審計(jì)建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。

（三）交換意見。

與被審計(jì)單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會(huì)議上的意見交換。

1、重大問題主要是指，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、召開退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見。

外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會(huì)議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計(jì)單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計(jì)單位進(jìn)行書面陳述并交與審計(jì)人員與審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

（四）編制正式審計(jì)報(bào)告。

外勤工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的審計(jì)報(bào)告。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。

（五）審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簡要的口頭匯報(bào)。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。

在出具了正式的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對于暫時(shí)無法解決的問題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。

審計(jì)評價(jià)是指法審部負(fù)責(zé)人對具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價(jià)。審計(jì)評價(jià)由審計(jì)人員的自我評價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評價(jià)及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書面總結(jié)、評價(jià)，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見和建議。

完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十二

由于審計(jì)工作有很密切的聯(lián)系性和連續(xù)性，前一年度的審計(jì)情況經(jīng)?？梢宰鳛楹笠粋€(gè)年度開展審計(jì)業(yè)務(wù)的參考、借鑒;另外，前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)也可以作為后任注冊會(huì)計(jì)師開展審計(jì)業(yè)務(wù)的參考、備查。

這些參考、借鑒和備查作用往往是通過調(diào)閱審計(jì)工作底稿而得以實(shí)現(xiàn)的。

因此，審計(jì)準(zhǔn)則不僅要求注冊會(huì)計(jì)師要認(rèn)真編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿，也要求注冊會(huì)計(jì)師必須妥善保管審計(jì)工作底稿，建立與保管有關(guān)的保密、調(diào)閱等管理制度。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十三

內(nèi)部審計(jì)要將出發(fā)點(diǎn)立足于內(nèi)部控制制度，從會(huì)計(jì)控制以及管理控制兩個(gè)方面著手，著重考查醫(yī)院在經(jīng)營中凸顯的特性，也要對一些重要的單位或者是部門在會(huì)計(jì)核算過程中是否符合有關(guān)要求進(jìn)行核實(shí)。具體的說，主要從以下兩個(gè)方面加大審計(jì)力度。

（一）對內(nèi)部控制的健全性和完整性進(jìn)行審查。

資金的來源和運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)的基本表現(xiàn)，而醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也同樣有著同樣的表現(xiàn)。審查內(nèi)部控制的健全性和完整性其實(shí)質(zhì)是確定醫(yī)院是否建立了有效的監(jiān)管制度來檢查資金來源和運(yùn)用，并且保證其內(nèi)容的齊全性以及方法的有效性。

（二）審查內(nèi)部控制制度是否有效。

有效性一直是各種制度所要追尋的最好的效果。醫(yī)院的管理也在不斷的進(jìn)步，不斷的進(jìn)行完善，并且醫(yī)院也制定了相關(guān)的制度，這些制度也起到了很積極的作用。但是醫(yī)院缺乏內(nèi)部制度審計(jì)，使得醫(yī)院的管理制度不能更好的執(zhí)行。更甚者，這些制度在時(shí)間的淡化下，也變成了擺飾，沒人重視，更得不到有效執(zhí)行。近年來，醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生了幾次關(guān)于財(cái)務(wù)摞用、貪腐事件，就是因?yàn)闆]有很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度，而這就是因?yàn)闆]有內(nèi)部審計(jì)制度或者是有也沒有很好的執(zhí)行。

另外，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)，可以引起醫(yī)院對財(cái)務(wù)收支核算的重視，提高增收節(jié)支。對醫(yī)院資金的一收一支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，找尋到醫(yī)院的.財(cái)務(wù)在收支所存在的問題，以及在收支制度上的不完善，并且提出相應(yīng)的相關(guān)解決方案方面的意見，領(lǐng)導(dǎo)就這些意見做出有利于提高醫(yī)院效益的決策。

首先，對醫(yī)院收入的審計(jì)。醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務(wù)和藥品，其價(jià)格都是由物價(jià)部門出示標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)部審計(jì)主要是為了檢查所出售價(jià)格是否與按照物價(jià)部門標(biāo)準(zhǔn)，看是否有錯(cuò)收、漏收等情況，還有檢查在核算收入時(shí)是否及時(shí)準(zhǔn)確真實(shí)。

其次，對大額資金支付的審計(jì)。是指對支付的大額資金進(jìn)行審計(jì)，這些支付費(fèi)用在醫(yī)院并不是時(shí)常有，然而因其交易額度特別大，一旦出現(xiàn)紕漏，醫(yī)院會(huì)受到一定的損失。這些支付包括維修基礎(chǔ)建筑的費(fèi)用，購買置辦醫(yī)療設(shè)備的費(fèi)用，還有各個(gè)階層的職員的工資和科研費(fèi)用等等。這些費(fèi)用均要通過嚴(yán)格的審計(jì)，雖然醫(yī)院設(shè)有有關(guān)部門管理負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)，但是并不能確保這些部門實(shí)施的有效性，而內(nèi)部審計(jì)剛好起到監(jiān)督作用。

最后，對于日常生活的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)對醫(yī)院的發(fā)展也有非常大的好處。要審計(jì)醫(yī)院日常開支是否得當(dāng)，有沒有浪費(fèi)，或者是審批是否存在問題，有沒有虛報(bào)的情況，內(nèi)部審計(jì)也可以為保障職員福利發(fā)揮作用。有了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，醫(yī)院的日常開支可以盡可能的減少浪費(fèi)，同樣也可以防范經(jīng)濟(jì)性的犯罪。

總而言之，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)對于醫(yī)院的管理進(jìn)入現(xiàn)代化有很重要的作用，內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中是不可或缺的環(huán)節(jié)，可以使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)更好的運(yùn)行，更加完善自己的體制，增強(qiáng)了在醫(yī)院體系中的競爭能力，同樣更好的遵循市場規(guī)律。當(dāng)然，各個(gè)部門的配合會(huì)使內(nèi)部審計(jì)的作用效果更明顯，更加有效，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)也要做到客觀、公正，使之走向制度化、規(guī)范化。

參考文獻(xiàn)。

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[2]羅春蓉;淺談如何做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)[j]中國實(shí)用醫(yī)藥（12）。

[3]鄭瑞娟;醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其解決對策[j]北京：現(xiàn)代商業(yè)，（9）。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十四

為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會(huì)議。

(三)對審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進(jìn)行的.嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

(三)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(四)被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請有關(guān)部門處理。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十五

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署4號(hào)令）、國家煙草專賣局《關(guān)于加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（國煙辦[1999]676號(hào)印發(fā)）等，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。

第三條內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。

第四條公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)處，配備適應(yīng)工作需要的專職審計(jì)人員。

第五條審計(jì)人員應(yīng)具備的條件：

（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；

（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；

（三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

（四）掌握會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識(shí)；

（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；

（六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計(jì)人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日）。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。

第六條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第八條公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益,評價(jià)真實(shí)性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。

第十條預(yù)算審計(jì)。對預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。

第十一條物資采購管理審計(jì)。開展物資采購管理審計(jì)，把物資采購納入單位審計(jì)管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。物資采購管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購價(jià)格的合理性。重大合同未經(jīng)審計(jì)不得對外簽訂，不得辦理采購款項(xiàng)結(jié)算。

第十二條內(nèi)控制度評審。通過對內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。

第十三條同級審計(jì)。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時(shí)確定同級審計(jì)工作重點(diǎn)，保證同級審計(jì)工作扎實(shí)、深入開展，使同級審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。

第十四條專項(xiàng)審計(jì)。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十五條完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。對有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項(xiàng)目審計(jì)工作底稿存檔,審計(jì)工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對外提供。

第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號(hào)文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會(huì)應(yīng)有審計(jì)部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支問題時(shí)必須有審計(jì)部門參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)部門應(yīng)參與經(jīng)營管理決策和財(cái)務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時(shí)向單位審計(jì)部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料。

第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)部門提供或報(bào)送以下資料，主要包括：會(huì)計(jì)決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說明書；資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要或記錄；或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

第十八條審查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。

第十九條對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

第二十條因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制,或者由于被審計(jì)部門的原因無法實(shí)施必要審計(jì)程序的,審計(jì)人員在向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請示匯報(bào)后,對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出保留的審計(jì)意見。

第二十一條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定。

第二十二條對阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書面建議。

第五章審計(jì)程序。

第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十四條確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。第二十五條對須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門。被審計(jì)部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。

第二十六條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)對審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。

審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的；審計(jì)過程記錄（簡要描述審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。

審計(jì)工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。

第二十七條審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位（或部門）的意見。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。

第二十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)要對執(zhí)行審計(jì)決定情況進(jìn)行必要的檢查，對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第六章獎(jiǎng)懲。

第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：

（一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報(bào)表和證明材料的；

（二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會(huì)計(jì)資料文件及其他證明材料的；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；

（五）打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報(bào)人的；

（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。

第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十一條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十三條對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績或有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章附則。

第三十四條本《辦法》與國家和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計(jì)處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會(huì)。

第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十六

（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。

（四）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)決算審計(jì)。

（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價(jià)。

（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價(jià)。

（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。

（九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。

（一）可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。

（二）對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說明。

（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

（四）對審計(jì)處理決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請復(fù)議。

（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)部門提出改進(jìn)建議。

（四）編制審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)部門或被審計(jì)人的意見，被審計(jì)部門或被審計(jì)人要在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計(jì)報(bào)告。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。

（五）對重要的審計(jì)項(xiàng)目要通過回訪方式復(fù)查被審計(jì)單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計(jì)問題的整改落實(shí)。

（六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時(shí)立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。

審計(jì)監(jiān)察部每年年末要將審計(jì)檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。

異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十七

第一條目的。

為加強(qiáng)公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律通過審計(jì)工作，查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨(dú)立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。

第二條范圍。

本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實(shí)質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。

第三條釋義。

（一）審計(jì)是指xxx審計(jì)部門和審計(jì)人員在總經(jīng)理辦公會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)會(huì)工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

（二）審計(jì)工作直接對公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)被審計(jì)部門或單位。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四條xxx總經(jīng)理辦公會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計(jì)部門具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；職責(zé)如下：

（二）監(jiān)督xxx的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；

（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)對xxx的審計(jì)工作；

（四）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。

第五條審計(jì)部為xxx審計(jì)工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：

（二）制訂公司審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（四）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)；

（七）負(fù)責(zé)開展離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種專項(xiàng)審計(jì)；

（一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；

（二）xxx各下屬單位；

（三）集團(tuán)、平臺(tái)總經(jīng)理辦公會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第七條審計(jì)依據(jù)。

（一）國家法律、法規(guī)、政策；

（三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第八條財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)會(huì)工作。主要包括:。

（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；

（五）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；

（六）各項(xiàng)財(cái)會(huì)規(guī)程執(zhí)行的正確性；

（七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第九條內(nèi)控制度。

主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。

第十條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括：

（一）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；

（二）采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

（四）對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；

（五）對公司各項(xiàng)計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計(jì)。主要包括：

部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十二條其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。

總經(jīng)理辦公會(huì)、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。集團(tuán)提出的審計(jì)任務(wù)按照集團(tuán)審計(jì)制度執(zhí)行，平臺(tái)及下屬各單位配合實(shí)施。

（一）審計(jì)工作會(huì)議。

總經(jīng)理辦公會(huì)于年末召開審計(jì)工作會(huì)議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。

審計(jì)部在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬單位以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目組人員配備等內(nèi)容。

審計(jì)部將《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請。

（二）立項(xiàng)審批。

總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申請的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。

（三）實(shí)施方案歸檔。

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。

（四）審計(jì)通知書。

審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。

審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。

（二）內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。

由審計(jì)項(xiàng)目組對被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)會(huì)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。

內(nèi)部審計(jì)操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。

內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單匯報(bào)給審計(jì)部和總經(jīng)理辦公會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計(jì)人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。

內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)審計(jì)部，并報(bào)請總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。

由總經(jīng)理辦公會(huì)、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》在審計(jì)部存檔。

專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計(jì)。

（一）審計(jì)報(bào)告草稿。

審計(jì)小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)審計(jì)部。

（二）審計(jì)報(bào)告定稿。

審計(jì)部對審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)小組提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。

審計(jì)報(bào)告的要求為:。

1、事實(shí)清楚；

2、數(shù)據(jù)確實(shí)；

3、依法有據(jù)；

4、建議恰當(dāng)；

（三）審計(jì)報(bào)告報(bào)送。

（一）內(nèi)審結(jié)果溝通。

總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。

（二）內(nèi)審決定。

總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計(jì)部編制《審計(jì)意見書》呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。

（一）內(nèi)審資料歸檔。

所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。

原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計(jì)部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。

第二十條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核。

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。

審計(jì)部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計(jì)人員不得發(fā)表決策性意見。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)向總經(jīng)理辦公會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批示意見后由審計(jì)部存檔。

（三）意見處理。

經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。

第二十一條各單位應(yīng)按平臺(tái)總部審計(jì)要求，對本單位進(jìn)行審計(jì)；平臺(tái)審計(jì)部門對各單位的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計(jì)。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺(tái)總部組織開展的各項(xiàng)審計(jì)工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計(jì)規(guī)章制度，擬定審計(jì)工作計(jì)劃和方案；對于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向平臺(tái)審計(jì)部門匯報(bào)，并進(jìn)行整改。

第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺(tái)總部對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，由平臺(tái)總部委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。

第二十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性；

（二）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；

（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；

（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；

（六）與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；

（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；

（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第二十五條審計(jì)人員依照平臺(tái)總部審計(jì)制度行使職權(quán)進(jìn)行審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得對其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。實(shí)施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，不得拒絕、阻礙。審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)需要調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的任何資料，被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。

對有下列行為之一的，審計(jì)組將向平臺(tái)總經(jīng)理匯報(bào)，并提出處理意見：

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻撓審計(jì)人員工作的；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）其他不利于審計(jì)的行為。

第二十六條平臺(tái)總部審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計(jì)制度和審計(jì)職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條由總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。

第七章附則。

第二十八條本制度由xxx公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會(huì)通過后執(zhí)行。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十八

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計(jì)人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司。

規(guī)章制度。

；

3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)。

通知書。

應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)。

合同。

契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)。

工作計(jì)劃。

報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

工作方案。

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十一條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。

內(nèi)部審計(jì)底稿范文管理審計(jì)通用篇十九

內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在最新的《內(nèi)部審計(jì)定義》中將內(nèi)部審計(jì)定義為:"內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，其目標(biāo)在于增加價(jià)值并改進(jìn)組織的經(jīng)營。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于審計(jì)工作底稿，歡迎大家參考!

第一條 為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的.編制和使用，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中所形成的工作記錄。

第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到下列目的：

(一)為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù);

(二)證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度;

(三)為檢查和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù);

(四)證明內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;

(五)為以后的審計(jì)工作提供參考。

第五條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀地反映項(xiàng)目審計(jì)方案的編制及實(shí)施情況，以及與形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核人員的要求和責(zé)任。

第七條 審計(jì)工作底稿主要包括下列要素：

(一)被審計(jì)單位的名稱;

(二)審計(jì)事項(xiàng)及其期間或者截止日期;

(三)審計(jì)程序的執(zhí)行過程及結(jié)果記錄;

(四)審計(jì)結(jié)論、意見及建議;

(五)審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期;

(六)復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見;

(七)索引號(hào)及頁次;

(八)審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說明等。

第八條 項(xiàng)目審計(jì)方案的編制及調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。

第九條 審計(jì)工作底稿中可以使用各種審計(jì)標(biāo)識(shí)，但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。

第十條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注明索引編號(hào)和順序編號(hào)。相關(guān)審計(jì)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)予以清晰反映，相互引用時(shí)應(yīng)當(dāng)交叉注明索引編號(hào)。

第十一條 審計(jì)工作底稿的復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由比審計(jì)工作底稿編制人員職位更高或者經(jīng)驗(yàn)更為豐富的人員承擔(dān)。

第十二條 如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或者修改審計(jì)工作底稿。

第十三條 在審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)工作底稿相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔、保管和使用。

第十五條 審計(jì)工作底稿歸組織所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者組織內(nèi)部有關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿保管制度。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或者個(gè)人要求查閱審計(jì)工作底稿，必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但國家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。

第十七條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起實(shí)行。