最新?lián)９緝?nèi)部審計案例范文(實用17篇)

社交媒體的興起給我們的社交方式帶來了巨大的改變，但也引發(fā)了一系列的網(wǎng)絡(luò)安全問題。一個好的總結(jié)應(yīng)該能夠體現(xiàn)出我們的思考和反思過程，展示出我們的成長和進步。推薦以下幾本書籍，對總結(jié)的寫作有很大的幫助和指導(dǎo)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇一

2015年版中國景觀設(shè)計行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)研及投資前景分析報告報告編號:15596a2行業(yè)市場研究屬于企業(yè)戰(zhàn)略研究范疇,作為當(dāng)前應(yīng)用最為廣泛的咨詢服務(wù),其研究成果以報告形式呈現(xiàn),通常包含以下內(nèi)容:一份專業(yè)的行業(yè)研究報告,注重指導(dǎo)企業(yè)或投資者了解該行業(yè)整體發(fā)展態(tài)勢及經(jīng)濟運行狀況,旨在為企業(yè)或投資者提供方向性的思路和參考.一份有價值的行業(yè)研究報告,可以完成對行業(yè)系統(tǒng).完整的調(diào)研分析工作,使決策者...

為了推動海北鎮(zhèn)科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動（以下簡稱“活動”）的深入開展，確保整個活動實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，取得實際效果，真正達(dá)到在全鎮(zhèn)上下進一步增強科學(xué)發(fā)展意識、提高科學(xué)發(fā)展能力、創(chuàng)新科學(xué)的發(fā)展體制、創(chuàng)造科學(xué)發(fā)展業(yè)績的目的，根據(jù)《中國_唐山蘆臺經(jīng)濟開發(fā)區(qū)海北鎮(zhèn)委員會關(guān)于在全鎮(zhèn)黨員干部中開展科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動的意見》（以下簡稱《意見》），制定工作方案如下：一、第一階段，學(xué)習(xí)提高階段1、時間安排：5月...

[精益供應(yīng)鏈]供應(yīng)鏈案例分析方法(原創(chuàng))供應(yīng)鏈案例分析可以從原材料供給一直到產(chǎn)品送到最終用戶手中的整個供給過程分析,也可以只涉及供給鏈一個環(huán)節(jié)或只關(guān)注于單一的物流環(huán)節(jié)案例.供應(yīng)鏈案例剖析思路框架,可分為三步驟進行:第一.剖析供應(yīng)鏈管理現(xiàn)狀首先剖析供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu),可采用類似價值流程圖示意圖的方式.在剖析時,可從一個原材料或零配件供給為起點繪制,經(jīng)由生產(chǎn)過程.制造環(huán)節(jié)和分銷配送環(huán)節(jié),直到最終用戶...

從一個區(qū)域講評案例的剖析談幼兒園區(qū)域講評活動的有效性摘要:有效的區(qū)域講評活動應(yīng)該是藝術(shù)的.互動的.策略的.動態(tài)的,能有效地促進幼兒間的交流學(xué)習(xí),幫助幼兒獲取經(jīng)驗,解決問題,從而有效地推動幼兒區(qū)域活動的發(fā)展.要提高區(qū)域講評活動的有效性,教師應(yīng)明確自己在區(qū)域講評活動中的角色定位和職能,從講評內(nèi)容的摘取和講評方法的運用上去研究區(qū)域講評活動,使講評活動發(fā)揮其最佳的教育效能.關(guān)鍵詞:區(qū)域活動:講評:...

通過科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，確保剖析檢查階段達(dá)到預(yù)期目的，取得實際效果，根據(jù)學(xué)習(xí)提高階段工作開展情況和剖析檢查階段的任務(wù)要求，我自覺剖析緊密聯(lián)系個人實際，認(rèn)真查擺落實科學(xué)發(fā)展觀和作風(fēng)建設(shè)方面存在的問題，深刻剖析問題存在的主客觀原因，認(rèn)真撰寫個人自查剖析材料、廣泛征求群眾意見，使自己不斷進步。1、自查。按照落實科學(xué)發(fā)展觀和“六查六看”的總體要求。對照“六查六看”：一查本單位確定的發(fā)展思路、規(guī)劃和...

近段時間，市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組給予我院領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)教活動督導(dǎo)小組給予的幫助下，系統(tǒng)地開展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，經(jīng)過了學(xué)習(xí)提高、對照檢查、案例剖析、整改落實四個階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，受到院黨委的高度重視。圍繞樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實際和黨員干部隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的高度積極投入到這...

幾個月來，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，經(jīng)過了學(xué)習(xí)提高、對照檢查、案例剖析、整改落實四個階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，受到院黨委的高度重視。圍繞樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實際和黨員干部隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的...

幾個月來，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，經(jīng)過了學(xué)習(xí)提高、對照檢查、案例剖析、整改落實四個階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，受到院黨委的高度重視。圍繞樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實際和黨員干部隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的...

幾個月來，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，經(jīng)過了學(xué)習(xí)提高、對照檢查、案例剖析、整改落實四個階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動，受到院黨委的高度重視。圍繞樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實際和黨員干部隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的高度...

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇二

供電公司審計部：

縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團婦機構(gòu)健全、運作正常。

目前，企業(yè)在冊職工327名，

近年來，我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，電費管理審計，物資采購、供應(yīng)、管理審計，年度財務(wù)預(yù)決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟合同審計等重點經(jīng)濟領(lǐng)域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

一、內(nèi)部審計管理工作。

我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項審計實施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。

二、我局審計工作目標(biāo)及原則。

工作目標(biāo)：內(nèi)部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念。以專項審計調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

三、我局審計項目的完成情況。

---7月審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責(zé)任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇三

借款合同中的保證條款規(guī)定如下：

（一）借款方用做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權(quán)處理抵押品。借款方到期如數(shù)歸還貸款的，抵押品由貸款方退還給借款方。

（二）借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進行違法活動。

（三）借款方必須按照合同規(guī)定的期限還本付息。

（四）借款方有義務(wù)接受貸款方的檢查，監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的計劃執(zhí)行，經(jīng)營管理，財務(wù)活動，物資庫存等情況。借款方應(yīng)提供有關(guān)的計劃，統(tǒng)計，財務(wù)會計報表及資料。

（五）需要有保證人擔(dān)保時，保證人履行連帶責(zé)任后，有向借貸方追償?shù)臋?quán)利，借貸方有義務(wù)對保證人進行償還。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇四

新時代，^v^、^v^高度重視審計工作，^v^^v^、^v^總理多次對審計工作做出重要指示，對建立健全審計制度、加強內(nèi)部審計監(jiān)督做出了重要部署。內(nèi)部審計作為國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的中堅力量，如何加強對所屬內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理，如何構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計體系，進而提高自身政治站位，營造風(fēng)清氣正的政治生態(tài),保障企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展，是當(dāng)前內(nèi)部審計管理值得思考和進一步研究的重要課題。

國有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計的不利因素及影響。

隨著國有企業(yè)市場化步伐的不斷加快和經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的到來，一些國有企業(yè)內(nèi)部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問題亟待在經(jīng)濟新常態(tài)下加以有效破解和改進，以實現(xiàn)內(nèi)部審計價值的不斷提升，促進內(nèi)部審計工作長足發(fā)展。

一是審計體系設(shè)立不規(guī)范。我國內(nèi)部審計經(jīng)歷了20多年的探索與實踐，對我國經(jīng)濟社會發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關(guān)內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?！禴v^關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（2018版）第四條，對內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實際情況”，^v^頒布《關(guān)于進一步加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》文件（國資發(fā)評價[2016]48號）對優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二，高風(fēng)險行業(yè)、大型企業(yè)和國際化經(jīng)營指數(shù)較高的企業(yè)要力爭達(dá)到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，但也僅是在“原則”上。國家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見均非必須和強制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo)，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置中，有些企業(yè)將審計部門獨立設(shè)置，有的則是與財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理、總會計師、紀(jì)委書記、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計委員會設(shè)立上，有的下設(shè)在董事會，有的下設(shè)在監(jiān)事會，有的尚未設(shè)立審計委員會；四是審計人員配備數(shù)量沒有必須標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職。筆者認(rèn)為國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計行為，影響了國有企業(yè)內(nèi)部審計的規(guī)范運作與發(fā)展。

二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。目前國有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對審計工作認(rèn)識已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識上的不足。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟指標(biāo)創(chuàng)造，輕風(fēng)險防控監(jiān)督意識。對創(chuàng)造經(jīng)濟指標(biāo)的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風(fēng)險防控監(jiān)督意識較淡薄，認(rèn)為每年聘請會計師事務(wù)所對本單位財務(wù)決算進行一次審計即可，沒有必要在內(nèi)部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認(rèn)識有偏差。遇到內(nèi)部審計提出的尖銳問題，有時甚至當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩、設(shè)阻礙，審計報告會擱置一邊，導(dǎo)致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設(shè)定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經(jīng)費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設(shè)定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務(wù)等部門，也存在審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財務(wù)或其他部門“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務(wù)崗位時，絕大多數(shù)會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責(zé)任。當(dāng)接受上級審計提出問題時，個別領(lǐng)導(dǎo)將問題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計部門，甚至出現(xiàn)質(zhì)問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責(zé)任未能分清，內(nèi)部審計“背黑鍋”，審計整改與責(zé)任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內(nèi)部審計失去了應(yīng)有的自覺性和自愿性。由于管理層對內(nèi)部審計所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解，沒能充分認(rèn)識到內(nèi)部審計在推進現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用，沒能意識到內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎(chǔ)性、熟知性、常規(guī)性、連續(xù)性、隨時性是外部會計師事務(wù)所難以替代的。實踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，關(guān)心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內(nèi)審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內(nèi)審人員切身利益的牽制。內(nèi)部審計隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識所左右，如企業(yè)最高決策意見會對審計職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業(yè)密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經(jīng)濟監(jiān)督活動，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿意”，由于內(nèi)部審計缺少體制上的獨立性和權(quán)威性，加之個人利益連帶關(guān)系，使內(nèi)部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計職能發(fā)揮受到制約。

四是傳統(tǒng)審計環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計給人們留下的印象往往就是檢查財務(wù)賬簿，查看財務(wù)收支有無違反財經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計一旦涉入除財務(wù)管理和會計核算范圍以外的經(jīng)營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導(dǎo)致審計環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計的方向是以注重經(jīng)營管理風(fēng)險防范為導(dǎo)向，而經(jīng)營決策事前無須審計參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟鑒證評估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當(dāng)前，內(nèi)部審計監(jiān)督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項管理過程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。

五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監(jiān)督活動，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，它不僅要求內(nèi)部審計人員掌握全面的財務(wù)會計知識，更重要的是能對企業(yè)經(jīng)濟事項做出正確的預(yù)測并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業(yè)內(nèi)部審計人員構(gòu)成中絕大部分人員是財務(wù)會計專業(yè)，對財務(wù)會計的業(yè)務(wù)知識雖能勝任，但對企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業(yè)務(wù)單一，內(nèi)部審計所要求的全面型、復(fù)合型知識人才短缺，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿足內(nèi)審工作要求，增大了審計風(fēng)險；客觀上由于內(nèi)部審計的工作性質(zhì)，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計工作的最大障礙。

適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的應(yīng)對策略。

一是加強新時期黨對內(nèi)部審計的引領(lǐng)。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業(yè)發(fā)展的里程碑。^v^^v^發(fā)表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措。審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《^v^中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中再次將發(fā)揮審計監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。國有企業(yè)內(nèi)部審計是國家審計監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時代內(nèi)部審計工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，適應(yīng)新形勢，提高政治站位，創(chuàng)新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內(nèi)部審計盲區(qū)，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

二是完善內(nèi)部審計體系頂層設(shè)計。審計監(jiān)督是國家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計體系建設(shè)應(yīng)與時俱進，在法制化、制度化、正規(guī)化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī)，出臺更為具體的適應(yīng)新形勢下加強黨和國家對國有企業(yè)內(nèi)部審計管理的相關(guān)剛性指引，完備國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三個層面的頂層設(shè)計，構(gòu)建審計全覆蓋的有效機體；完善內(nèi)部審計法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，形成國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)規(guī)范化、制度化，使國有企業(yè)內(nèi)部審計組織機構(gòu)體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進一步理順企業(yè)監(jiān)事會、巡視巡察、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系，形成監(jiān)督合力，為黨和國家及國有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護航作用。

三是審計作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進。促進好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，首先需要內(nèi)部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計價值，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視；其次，國有企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)把內(nèi)部審計視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營決策及經(jīng)濟運行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計機構(gòu)、選拔內(nèi)部審計人員時應(yīng)予以必要保障與支持，給予內(nèi)部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計工作，從根本上為內(nèi)部審計持續(xù)作為注入動力。

四是強化內(nèi)部審計獨立性與權(quán)威性。內(nèi)部審計作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，其獨立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過國家對內(nèi)部審計管理層面的頂層設(shè)計，使內(nèi)部審計獨立性得到規(guī)范化加強，即在企業(yè)黨組織、董事會下面設(shè)立審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)受審計委員會隸屬領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門平行設(shè)置的弊端，切實提高內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。二是在國有企業(yè)加快推行建立總審計師制度，總審計師協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權(quán)限，強化內(nèi)部審計的權(quán)威性。三是強化審計人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn)，打造審計人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計機制，審計服務(wù)面向下屬企業(yè)，審計監(jiān)督對集團公司總部負(fù)責(zé)。建議在大型國有企業(yè)集團采取內(nèi)部審計機構(gòu)及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區(qū)審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。

五是向現(xiàn)代審計縱深方向發(fā)展邁進。隨著國家經(jīng)濟體制改革的深化，傳統(tǒng)審計對經(jīng)濟監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計思維，營造良好的內(nèi)部審計氛圍與環(huán)境，不斷拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作的重心越來越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險控制防范以及對經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度的審查和評價。在技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、資金風(fēng)險等的預(yù)測防范上，將由事后審計轉(zhuǎn)向事前控制為主，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風(fēng)險轉(zhuǎn)化，最大限度規(guī)避運營風(fēng)險，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營的效益，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計結(jié)果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現(xiàn)以審計的主觀努力改變?nèi)藗儗鹘y(tǒng)審計的認(rèn)識。

六是打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。人才是履職好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國家審計機關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)部門層面，新增“國有企業(yè)內(nèi)部審計人才專家?guī)臁?，選拔國有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè)，建立“專業(yè)分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經(jīng)驗、專業(yè)精湛的國企內(nèi)部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調(diào)充實協(xié)助國家審計機關(guān)工作；二是重點在國有企業(yè)之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內(nèi)部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業(yè)行業(yè)特點，有效解決行業(yè)共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關(guān)專家對審計工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質(zhì)量，增強其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓(xùn)方式，注重理論與實踐的結(jié)合，開展審計專業(yè)培訓(xùn)，促進國有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流，帶動更為廣泛的國有企業(yè)內(nèi)部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業(yè)水準(zhǔn)。目前國有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計專家?guī)?，會有效提升?nèi)部審計地位，加快培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)部審計人才，有利于打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。

面對新使命、新職責(zé)，內(nèi)部審計工作要堅持以^v^新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實^v^對審計工作的部署要求，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財務(wù)審計功能，又要善于運用新技術(shù)、新手段，緊扣國有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化，擴展內(nèi)審職能，加強內(nèi)部審計管理體系優(yōu)化設(shè)計，堅持科技強審，營造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，在促進全面深化改革、促進權(quán)力規(guī)范運行、促進反腐倡廉中發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇五

摘要：企業(yè)內(nèi)部審計在提升企業(yè)風(fēng)險管理水平、強化企業(yè)經(jīng)營管理效率、促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了十分重要的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，信息化技術(shù)的快速發(fā)展、財務(wù)共享中心的高效運營使企業(yè)內(nèi)部審計工作在支持、糾正企業(yè)經(jīng)營管理方面面臨重大挑戰(zhàn)。本文從大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的影響開篇，引出大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計工作思路創(chuàng)新的四個方向，分析企業(yè)在經(jīng)營管理模式由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)管理向信息數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)型過程中，內(nèi)部審計工作如何運用大數(shù)據(jù)技術(shù)調(diào)整審計方式、優(yōu)化審計管理、提升審計工作效率和效果。文章提出三個審計方式創(chuàng)新的改革思路，并闡述了現(xiàn)階段企業(yè)對內(nèi)部審計工作人員的綜合能力要求，指出了企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新和發(fā)展的新方向。

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的影響。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計工作思路的創(chuàng)新。

（一）從樣本思維向?qū)徲嬋采w思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計局限于財務(wù)賬簿、財務(wù)憑證審計，審計人員在海量的紙質(zhì)資料中抽取樣本、測試結(jié)果、得出審計結(jié)論。而數(shù)據(jù)審計不再受限于紙質(zhì)資料的查閱，審計人員通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以獲得企業(yè)內(nèi)部、外部的各種數(shù)據(jù)資源。通過數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析，審計人員能夠全面分析企業(yè)各項數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系及因果關(guān)系。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅能夠高效的提出企業(yè)存在的全部問題及風(fēng)險事項，還能夠全面、準(zhǔn)確的評價企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合理性、有效性。（二）從因果關(guān)系思維向邏輯關(guān)系思維轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的樣本審計過程中，審計人員更專注于研究現(xiàn)象背后的因果關(guān)系，從樣本數(shù)據(jù)來分析業(yè)務(wù)實質(zhì)。數(shù)據(jù)審計過程中審計人員通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，可以將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相融合、將內(nèi)部數(shù)據(jù)于外部數(shù)據(jù)相融合，找到企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)存在的隱蔽的邏輯關(guān)系，突破財務(wù)數(shù)據(jù)的束縛，獲得多維度、非線性的管理數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)更深層次的根源性問題。有助于審計人員從企業(yè)全局出發(fā)，提出科學(xué)、有效、便于落地的審計意見。（三）從業(yè)務(wù)審計思維向系統(tǒng)審計思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計是以業(yè)務(wù)資料為基礎(chǔ)開展的審計工作，審計人員通常采用翻閱賬簿、復(fù)算、盤點、延伸調(diào)查等手段來發(fā)現(xiàn)審計線索。數(shù)據(jù)審計是以數(shù)據(jù)式系統(tǒng)為基礎(chǔ)開展的審計工作，審計人員要先綜合分析信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及管理的有效性，再對信息系統(tǒng)管理的各項電子數(shù)據(jù)進行收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析、驗證，通過系統(tǒng)性的分析驗證發(fā)現(xiàn)審計線索，實現(xiàn)審計目標(biāo)。（四）從重點小范圍精確思維向業(yè)務(wù)全數(shù)據(jù)容錯思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計因為樣本量較少，所以要求審計工作必須做到信息記錄清楚、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確，以規(guī)避審計過程中存在的檢查風(fēng)險。而數(shù)據(jù)審計在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下可以將企業(yè)大量結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行整合、分析、判斷，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的全部問題及風(fēng)險事項，審計人員的工作思路必須從傳統(tǒng)的個體精確思維向全數(shù)據(jù)容錯思維轉(zhuǎn)變，抓大放小，逐個突破。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計工作方式的創(chuàng)新。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)對內(nèi)部審計人員的工作要求。

五、結(jié)語。

總之，企業(yè)搭建信息共享平臺之初，應(yīng)提前考慮審計管理及審計監(jiān)督的數(shù)據(jù)接口，通過設(shè)計智能化審計分析模型構(gòu)建審計管理平臺，讓審計管理和業(yè)務(wù)管理同步變革，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化管理；同時，企業(yè)應(yīng)提前儲備具備專業(yè)數(shù)據(jù)分析處理能力和綜合管理評價能力的復(fù)合型審計人才，提升企業(yè)內(nèi)部審計的執(zhí)行能力和監(jiān)管能力，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇六

身份證號碼：______________經(jīng)濟條件：______________(月收入)。

被擔(dān)保人情況：

姓名：_______身份證號碼：____________戶籍：_______。

我自愿作為貴公司聘用的________(被擔(dān)保人姓名)身份證號碼:________________的擔(dān)保人，我愿意擔(dān)保下列事項：

1、被擔(dān)保人所提供的身份證復(fù)印件，家庭住址，學(xué)歷證明，工作履歷等個人資料均屬實;被擔(dān)保人思想上進，作風(fēng)正派，歷史無政治、經(jīng)濟問題。若擔(dān)保人的以上事項與事實不符，給貴公司帶來的直接或間接損失，由本人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任。

2、被擔(dān)保人如有下列情況之一的，擔(dān)保人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任：

(1)虧空公款或借用財物不還者;。

(2)偷竊、丟失本公司資料、器材、工具及物品者;。

(3)假冒本公司名義向外詐騙、招搖有確鑿證據(jù)者;。

(4)故意毀壞本公司的設(shè)備或其它物品者;。

(5)營私舞弊或其他不法行為導(dǎo)致本公司受損害者;。

(6)移交不清或棄職潛逃導(dǎo)致本公司受損害者;。

3、擔(dān)保人因故退保，應(yīng)以書面通知本公司，經(jīng)同意后方能解除擔(dān)保責(zé)任;。

4、擔(dān)保人應(yīng)于員工離職半年后而無未了事項時方能解除擔(dān)保責(zé)任。

若擔(dān)保人的以上事項與事實不符，或違反公司的各項規(guī)章制度，給貴公司帶來的直接或間接損失，由本人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任。

擔(dān)保人現(xiàn)住址：________________;。

擔(dān)保人家庭住址：________________;。

擔(dān)保人家庭固定電話：________________;。

擔(dān)保人單位地址：________________;。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇七

[摘要]隨著市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)日漸復(fù)雜，數(shù)據(jù)體量也逐漸龐大，作為企業(yè)“免疫系統(tǒng)”的內(nèi)部審計的工作理念和工作方式亟待轉(zhuǎn)變，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)為內(nèi)部審計提供了新的發(fā)展思路。內(nèi)部審計與大數(shù)據(jù)技術(shù)的結(jié)合促進了內(nèi)部審計工作理念和方式的創(chuàng)新，而內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新又有利于促進企業(yè)增值。為鞏固大數(shù)據(jù)對于內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新作用，應(yīng)通過建立信息共享平臺和智能化審計體系、保證數(shù)據(jù)的可靠性、強化內(nèi)部審計促進企業(yè)增值的職能定位、重視內(nèi)部審計人才培養(yǎng)等措施，以保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好的幫助企業(yè)創(chuàng)造價值。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù);內(nèi)部審計;工作創(chuàng)新;企業(yè)增值。

社會的進步、經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)的革新使得現(xiàn)代企業(yè)的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，數(shù)據(jù)的體量也日漸龐大，作為企業(yè)“免疫系統(tǒng)”的內(nèi)部審計，在強化企業(yè)風(fēng)險管理、促進企業(yè)價值創(chuàng)造中有著至關(guān)重要的作用，但傳統(tǒng)內(nèi)部審計針對財務(wù)數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的工作方式和技術(shù)手段已經(jīng)不能適應(yīng)新時代的企業(yè)發(fā)展要求。企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計提出了新要求，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用也給內(nèi)部審計的發(fā)展方向帶來新的機遇。

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)推動審計工作方式創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種技術(shù)手段，為內(nèi)部審計工作帶來的最直接的改變是審計手段和工作方式的創(chuàng)新，使內(nèi)部審計工作日趨規(guī)范化、智能化，這種創(chuàng)新包括審計對象的轉(zhuǎn)變、工作環(huán)境的轉(zhuǎn)變、數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用等。

1.傳統(tǒng)內(nèi)部審計是以業(yè)務(wù)資料為基礎(chǔ)的審計，通過對財務(wù)賬簿、憑證等業(yè)務(wù)資料進行檢查，來揭示問題，發(fā)現(xiàn)審計線索。大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)對于企業(yè)越來越重要，僅僅依靠審計賬簿上的信息，不能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求。大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計以數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)進行審計，通過對信息系統(tǒng)的控制測試和各種數(shù)據(jù)的分析驗證來尋找審計線索，使內(nèi)部審計提供的信息更能適應(yīng)企業(yè)的信息需求。

2.在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)通過建立信息共享平臺，將各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一采集、集中管理，內(nèi)部審計人員借助信息共享平臺，獲取審計信息更加便捷，審計工作更加高效，比如企業(yè)通過搭建了完善的信息共享平臺，內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計工作不再受地理位置等條件限制，可以進行非現(xiàn)場審計，使成本極大地降低，審計效率大幅提升。

3.大數(shù)據(jù)技術(shù)為內(nèi)部審計人員提供了豐富的數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為分析提供了基礎(chǔ)，借助這些技術(shù)對收集到數(shù)據(jù)進行處理和分析，可以節(jié)省信息收集時間，減少重復(fù)性工作，從而幫助審計人員進行科學(xué)分析和查證;并且大數(shù)據(jù)的應(yīng)用實現(xiàn)對各方面業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，提供風(fēng)險預(yù)警，極大地提升了內(nèi)部審計工作在企業(yè)日常運營中發(fā)揮的作用。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)推動內(nèi)部審計工作理念創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)以其具有容納海量數(shù)據(jù)、多種技術(shù)方法、實施企業(yè)全過程的持續(xù)跟蹤等優(yōu)勢推動審計工作理念的創(chuàng)新，具體體現(xiàn)為由抽樣審計思維轉(zhuǎn)為審計全覆蓋思維、由因果關(guān)系思維轉(zhuǎn)為邏輯關(guān)系思維等。

1.傳統(tǒng)的審計由于技術(shù)和成本效益等條件的局限，只能采取抽樣的方式進行審計，這種抽樣的審計理念已經(jīng)無法滿足一些企業(yè)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有處理海量數(shù)據(jù)的功能，使內(nèi)部審計人員的審計范圍得到極大的擴展，這不僅使內(nèi)部審計更好的為企業(yè)服務(wù)提供技術(shù)支撐，更促進內(nèi)部審計人員能夠視角專注到企業(yè)整體，由抽樣審計思維轉(zhuǎn)向?qū)徲嬋采w思維，其提供的審計結(jié)果更能全面、準(zhǔn)確的反映企業(yè)情況，逐步建立起“預(yù)防”優(yōu)于“糾正”，持續(xù)監(jiān)督的工作理念。

2.常規(guī)內(nèi)部審計通過對財務(wù)資料抽樣檢查，揭示問題，分析問題背后的原因，審計人員更專注于現(xiàn)象背后的因果關(guān)系來為企業(yè)經(jīng)營出謀劃策。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)使內(nèi)部審計人員能駕馭龐大的數(shù)據(jù)量，不只局限于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)，還能調(diào)動業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)等進行多角度挖掘和分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中深層次的邏輯關(guān)系，更能揭示根源性問題。

長期以來，公眾認(rèn)為內(nèi)部審計是資源消耗部門，不能為企業(yè)創(chuàng)造價值，但是內(nèi)部審計的價值創(chuàng)造體現(xiàn)在幫助組織優(yōu)化內(nèi)部控制、提升運行效率、強化風(fēng)險管理等方面。在大數(shù)據(jù)背景下，內(nèi)部審計與大數(shù)據(jù)技術(shù)的結(jié)合不僅可以顯著強化其在內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面價值創(chuàng)造的作用，而且大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助內(nèi)部審計提升工作效率、擴大審計范圍、增強審計時效性，更好地幫助內(nèi)部審計為企業(yè)增加價值，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）大數(shù)據(jù)有利于實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋。

市場經(jīng)濟日漸繁榮，企業(yè)業(yè)務(wù)也趨于復(fù)雜，內(nèi)部審計通過抽樣分析所產(chǎn)生的審計結(jié)果可能與實際情況存在較大偏差，大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助內(nèi)部審計人員對企業(yè)全部業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進行整體檢查，可以促進實現(xiàn)橫向的整體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全覆蓋，還可以推動內(nèi)部審計持續(xù)監(jiān)督，實現(xiàn)縱向的整體時間線的審計全覆蓋，提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確性，進而總結(jié)數(shù)據(jù)的規(guī)律性，促進企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)化，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值。

（二）大數(shù)據(jù)強化內(nèi)部審計改進風(fēng)險管理作用。

大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計不僅有利于企業(yè)風(fēng)險管理體系的優(yōu)化，還有利于內(nèi)部審計精確識別經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部審計由于具有獨立性的特征，通過對企業(yè)的內(nèi)部控制可以進行評價，監(jiān)督和評估企業(yè)風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，并提出改進建議，完善企業(yè)的風(fēng)險管理機制。在大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計可以實現(xiàn)全方位實時監(jiān)控，通過相關(guān)分析技術(shù)可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險點，及時對企業(yè)的風(fēng)險管理提出及時科學(xué)的改進建議，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的作用，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，減少風(fēng)險造成的損失，為企業(yè)增加價值。

（三）內(nèi)部審計借助大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計效率。

大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種技術(shù)手段，在節(jié)省審計人員的工作量、提升審計效率方面具有重要作用。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建智能化審計平臺，通過各種數(shù)據(jù)分析技術(shù)和應(yīng)用工具開發(fā)，搭建具備強大的數(shù)據(jù)挖掘和分析能力的審計平臺，為內(nèi)部審計人員提供大數(shù)據(jù)審計環(huán)境。審計人員借助該平臺可以及時獲取所需的信息，并通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)對信息進行快速的處理，提高了審計工作效率。同時，智能化審計平臺的建立將推動審計工作由現(xiàn)場審計工作方式向非現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變，進一步提高了審計工作效率，降低內(nèi)部審計工作的成本，從而為企業(yè)增加價值。

（四）大數(shù)據(jù)提升內(nèi)部審計結(jié)果的時效性。

內(nèi)部審計結(jié)果是企業(yè)管理者決策的一個重要依據(jù)，時效性是內(nèi)部審計能否發(fā)揮預(yù)期作用的決定性因素。傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作由于大量依靠內(nèi)部審計人員的人工作業(yè)，效率相對較低，花費的時間較長，可能對審計結(jié)果的時效性產(chǎn)生不利影響。有了大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，審計人員可以從自身工作經(jīng)驗出發(fā)構(gòu)建智能化審計模型，在審計工作中利用智能化審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行收集、處理、分析，能夠極大地提高審計工作效率，縮短審計時間的同時還可以擴大審計范圍，增強審計結(jié)果時效性和決策相關(guān)性，促進企業(yè)戰(zhàn)略決策的科學(xué)性和合理性，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

（一）建立信息共享平臺和智能化審計體系。

當(dāng)前仍有許多企業(yè)不重視內(nèi)部信息技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)，未能建立內(nèi)部信息共享平臺和智能化審計體系，不利于發(fā)揮大數(shù)據(jù)對內(nèi)部審計的創(chuàng)新作用。企業(yè)建立內(nèi)部信息共享平臺，將企業(yè)各部門、子公司的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及必須的外部數(shù)據(jù)進行集中儲存，不僅便于信息管理，而且為內(nèi)部審計部門全面獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供了必要條件。但是僅僅建立信息共享中心可能會使內(nèi)部審計人員面對海量數(shù)據(jù)束手無策，還需要建立以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的智能化審計體系，內(nèi)部審計人員才能有趁手的工具去挖掘、分析數(shù)據(jù)。借助信息共享平臺和智能化審計體系，內(nèi)部審計人員可以極大地提升審計效率，減少機械性工作，比如對企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，分析異常事項，做好風(fēng)險預(yù)警。

（二）重視信息系統(tǒng)審計，保證數(shù)據(jù)的可靠性。

需要強調(diào)的是由信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息并非萬無一失，因為所有的信息系統(tǒng)最終還是由人來操作，那么還是有可能出現(xiàn)信息篡改等凌駕于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制之上的情況，如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)造假的情況，那內(nèi)部審計發(fā)揮作用的基礎(chǔ)將不復(fù)存在，因此在企業(yè)構(gòu)建大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系的同時，信息系統(tǒng)審計的重要性還需要被認(rèn)識，通過信息系統(tǒng)審計，確保信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制不存在漏洞，進而保證信息系統(tǒng)的安全性、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。

（三）強化內(nèi)部審計促進企業(yè)增值的職能定位。

有部分企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計部門，但是不重視內(nèi)部審計工作，歸根結(jié)底還是由于長期以來人們對于內(nèi)部審計部門的偏見，認(rèn)為內(nèi)部審計部門是資源消耗型部門，無法創(chuàng)造價值，導(dǎo)致這些企業(yè)的高層對于內(nèi)部審計缺乏重視。事實上，內(nèi)部審計從完善內(nèi)部控制、優(yōu)化風(fēng)險管理體系等方面都在為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，需要加強對增值型內(nèi)部審計理念的認(rèn)識，強化內(nèi)部審計部門的職能定位，使企業(yè)全體人員重視內(nèi)部審計，從而才能推進內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

（四）重視內(nèi)部審計人才培養(yǎng)。

大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)內(nèi)部審計人員除了要掌握基本財務(wù)知識、審計知識、企業(yè)的業(yè)務(wù)知識以外，還需要掌握信息技術(shù)等跨專業(yè)知識。由于信息時代知識更新速度極快，快速學(xué)習(xí)能力對于內(nèi)部審計人員也很重要。企業(yè)應(yīng)該加強對于內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)知識和信息技術(shù)知識等相關(guān)知識的培訓(xùn)，與時俱進，注重對于內(nèi)部審計人員綜合能力的培養(yǎng)，同時選擇招募更多具有綜合能力的高素質(zhì)人才，組建高水平的內(nèi)部審計團隊，充分發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)增值的作用。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇八

公司擔(dān)保是指一個公司為另一個公司的借款行為提供擔(dān)保。這種擔(dān)保形式在商業(yè)活動中非常常見，尤其在合作伙伴關(guān)系中，一家公司會為另一家公司的借款提供信用支持。我曾經(jīng)參與過一個公司擔(dān)保案例，這個經(jīng)歷讓我對公司擔(dān)保有了更深入的了解和體會。

首先，公司擔(dān)保能夠構(gòu)建合作伙伴關(guān)系。在我所參與的公司擔(dān)保案例中，我們公司為合作伙伴的借款提供了擔(dān)保支持。這種行為不僅展示了我們公司的信用和實力，還增強了我們與合作伙伴的合作關(guān)系。通過公司擔(dān)保，我們彼此建立起更加緊密的合作伙伴關(guān)系，相互信任和支持也得到了加強。在商業(yè)活動中，建立良好的合作伙伴關(guān)系至關(guān)重要，而公司擔(dān)保正是一個很好的合作伙伴關(guān)系的構(gòu)建方式。

其次，公司擔(dān)保能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)。在我所參與的案例中，我們公司為合作伙伴的借款提供了擔(dān)保支持，這就意味著我們也要承擔(dān)一定的風(fēng)險。但是，通過公司擔(dān)保，風(fēng)險得到了有效的分散和控制。我們通過評估和了解合作伙伴的實力和信用狀況，及時制定了風(fēng)險控制策略，并與合作伙伴共同承擔(dān)了借款的風(fēng)險。公司擔(dān)保能夠使風(fēng)險合理分擔(dān)，降低了單方承擔(dān)風(fēng)險帶來的壓力和損失。

再次，公司擔(dān)保需要謹(jǐn)慎評估和監(jiān)控。在公司擔(dān)保案例中，評估合作伙伴的信用和實力是非常重要的。我們需要詳細(xì)了解合作伙伴的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、市場前景等，通過評估來確定是否提供擔(dān)保支持。在擔(dān)保過程中，需要及時監(jiān)控合作伙伴的還款能力和還款意愿。以防萬一，公司還需要制定風(fēng)險控制策略和應(yīng)對措施，萬一合作伙伴無法按時償還借款的情況。

最后，公司擔(dān)保案例讓我深入了解了擔(dān)保合同和法律法規(guī)。在參與公司擔(dān)保案例的過程中，我學(xué)習(xí)了相關(guān)的法律法規(guī)和擔(dān)保合同的條款。了解了擔(dān)保的法律效力、擔(dān)保追償權(quán)的行使、違約責(zé)任等內(nèi)容。這不僅使我對公司擔(dān)保有了更加全面的認(rèn)識，也提高了我在商業(yè)活動中的法律意識和風(fēng)險防范意識。

綜上所述，公司擔(dān)保案例的經(jīng)歷讓我對公司擔(dān)保有了更深入的了解和體會。我意識到公司擔(dān)保是建立合作伙伴關(guān)系、共同分擔(dān)風(fēng)險的重要工具。在實施公司擔(dān)保時，需要謹(jǐn)慎評估和監(jiān)控合作伙伴的信用和實力，制定風(fēng)險控制策略，同時遵守相關(guān)法律法規(guī)和擔(dān)保合同的約束。只有這樣，我們才能更好地發(fā)揮公司擔(dān)保的作用，實現(xiàn)雙方的共贏。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇九

上訴人主張，本案《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》實為讓與擔(dān)保合同。被上訴人則主張，正如《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》所載內(nèi)容所示，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。本院認(rèn)為，股權(quán)讓與擔(dān)保是債務(wù)人或第三人（即讓與擔(dān)保人）為擔(dān)保債務(wù)人的債務(wù)，將公司股權(quán)讓與債權(quán)人或第三人（即讓與擔(dān)保權(quán)人），債務(wù)清償后，股權(quán)應(yīng)轉(zhuǎn)回讓與擔(dān)保人，債務(wù)未適當(dāng)履行時，讓與擔(dān)保權(quán)人可以就該股權(quán)優(yōu)先受償?shù)囊环N擔(dān)保形式。從形式上說，股權(quán)讓與擔(dān)保和股權(quán)轉(zhuǎn)讓都具有股權(quán)變更的外觀，具有一定的相似性。但股權(quán)讓與擔(dān)保目的是為債務(wù)提供擔(dān)保，并非轉(zhuǎn)讓股權(quán)，讓與擔(dān)保權(quán)人受讓的股權(quán)并不是完整的權(quán)利，實際權(quán)利內(nèi)容不得超出擔(dān)保之目的，其只是名義上的股東。雖然本案徐穎、余曉平受讓了股份并辦理了工商變更登記，具有享有股權(quán)的外觀，但結(jié)合當(dāng)事人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系和真實意思表示，案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》在性質(zhì)上應(yīng)認(rèn)定為股權(quán)讓與擔(dān)保，理由如下：

本案糾紛涉及資金萬元，均制作了借條。被上訴人稱，有借條不等于借貸關(guān)系，其實質(zhì)內(nèi)容是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、投資補償款和委托代付工程費用等，并提出1000萬元為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、萬元為前期投資補償款、160萬元為熊志民的報酬、萬元為項目投資款。

被上訴人未能提供證據(jù)證明萬元資金為其主張的用途，且其主張還存在與常理不符、自相矛盾之處，不能成立。而上訴人不僅提供了借條，而且在一審中也有兩名證人出庭證明存在借款關(guān)系，上述資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)借條記載認(rèn)定為借款。

被上訴人稱，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》明確記載了轉(zhuǎn)讓股權(quán)的約定，而讓與擔(dān)保并沒有任何記載，因而應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓。本院認(rèn)為，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定較為簡單，只約定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額及價款，但從股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方的溝通情況和《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》實際履行情況看，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方具有擔(dān)保的意思表示。

1．從股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方的溝通情況看。首先，讓與方?jīng)]有真實出讓股權(quán)的意思，受讓方也沒有真實受讓股權(quán)的意思。被上訴人一審曾稱，溝通只有李長友和徐穎，他們的表態(tài)不能代表余曉平。本院認(rèn)為，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》兩名受讓人為徐穎、余曉平，徐穎與李長友為同居關(guān)系，余曉平為李長友前姐夫，且此二人在簽訂協(xié)議前與熊志民均無往來，均因李長友而與案涉糾紛發(fā)生關(guān)聯(lián)。案涉款項有大量直接來自李長友或李長友安排人員轉(zhuǎn)款。案涉糾紛的所有關(guān)系均以李長友為中心，案涉資金的實際控制人應(yīng)為李長友，即便考慮到其與徐穎的同居關(guān)系，二人關(guān)系密切，也是李長友和徐穎實際控制，被上訴人認(rèn)為該二人不能代表余曉平的主張不能成立。

2．從《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的實際履行情況看。首先，鴻榮公司經(jīng)營的賬目以及工程證照并未實際移交，被上訴人也未提供證據(jù)證明約定了要移交。其次，被上訴人承認(rèn)公司移交后一直到2015年8月之前都是熊志民負(fù)責(zé)經(jīng)營管理。雖然被上訴人主張熊志民為其返聘。但其并未與熊志民簽訂返聘協(xié)議，二審?fù)彆r承認(rèn)并未給熊志民發(fā)出過經(jīng)營指令，其聲稱給熊志民的報酬也缺乏證據(jù)證明，也未提供社保等其他可以證明存在雇傭關(guān)系的證據(jù)，因此其關(guān)于返聘熊志民的主張不能成立。綜合以上情況，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》簽訂并辦理工商變更登記后，一直到2015年8月之前，受讓方并未實際接手公司經(jīng)營管理，這也與股權(quán)實際轉(zhuǎn)讓相矛盾。

綜上，可以認(rèn)定，案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》各方具有擔(dān)保的真實意思，并沒有轉(zhuǎn)讓股權(quán)的真實意思。

此外，被上訴人還主張，以公司股權(quán)提供擔(dān)保的，只有一種法定形式，即股權(quán)質(zhì)押，本案沒有合同，也沒有登記，不能認(rèn)為設(shè)立了擔(dān)保。本院認(rèn)為，讓與擔(dān)保是基于當(dāng)事人意思表示的一種新型擔(dān)保，不同于股權(quán)質(zhì)押，其是否具有物權(quán)效力，需要根據(jù)物權(quán)法定原則來判定，但這并不影響當(dāng)事人合意的效力。因此，被上訴人認(rèn)為本案不符合股權(quán)擔(dān)保法定形式的主張不能成立。

綜合以上分析，本案《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的真實意思并非轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而是為債務(wù)提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股權(quán)讓與擔(dān)保。

本院認(rèn)為，首先，真實權(quán)利人應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo。據(jù)上文分析，熊志民、哦客公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并將股權(quán)登記至徐穎、余曉平名下，真實意思是股權(quán)讓與擔(dān)保，而非股權(quán)真正轉(zhuǎn)讓。雖然工商部門登記的股東為徐穎、余曉平，但工商登記是一種公示行為，為證權(quán)效力，股權(quán)是否轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以當(dāng)事人真實意思和事實為基礎(chǔ)。因此，徐穎、余曉平僅系名義股東，而非實際股東，其享有的權(quán)利不應(yīng)超過以股權(quán)設(shè)定擔(dān)保這一目的。熊志民、哦客公司的股東權(quán)利并未喪失，對其真實享有的權(quán)利應(yīng)予確認(rèn)。且從本案實際情況來看，熊志民、哦客公司在2015年8月以后不能對公司進行經(jīng)營管理，已經(jīng)出現(xiàn)了名義股東通過擔(dān)保剝奪實際股東經(jīng)營管理自由的現(xiàn)象，也影響到實際股東以鴻榮公司開發(fā)的創(chuàng)想天地項目銷售款來歸還借款。因此，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)熊志民、哦客公司為鴻榮公司真實股東。其次，確認(rèn)熊志民、哦客公司為真實股東不損害被上訴人享有的擔(dān)保權(quán)利。股權(quán)讓與擔(dān)保相較于傳統(tǒng)的擔(dān)保方式，其優(yōu)勢在于設(shè)定的靈活性和保障的安全性，可以防止對股權(quán)的不當(dāng)處理，并可以在不侵害實際股東經(jīng)營管理權(quán)的前提下，通過約定知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)等權(quán)利最大程度地保護設(shè)定擔(dān)保的股權(quán)的價值。從本案來看，股權(quán)已經(jīng)登記在被上訴人名下，上訴人與被上訴人在溝通中也就被上訴人掌握鴻榮公司公章、賬戶達(dá)成一致，被上訴人有充分的途徑保護自身的擔(dān)保權(quán)利，確認(rèn)熊志民、哦客公司為真實股東并不影響其基于讓與擔(dān)保而受到的保障。最后，被上訴人在2015年8月以后的投資亦不影響上訴人的權(quán)利。被上訴人稱，其在2015年8月以后，以股東身份對創(chuàng)想天地項目進行了大量投資，因而應(yīng)當(dāng)享有股權(quán)。本院認(rèn)為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須以當(dāng)事人的合意為基礎(chǔ)，被上訴人單方以何種意圖進行工程的后續(xù)建設(shè)，與其是否享有股東權(quán)利沒有關(guān)聯(lián)性。被上訴人并不是鴻榮公司真實股東，其投資亦未得到真實股東的授權(quán)、確認(rèn)，其資金投入有待與上訴人清算確認(rèn)后另行主張權(quán)利。綜上，本院確認(rèn)熊志民享有鴻榮公司49％的股權(quán)、哦客公司享有鴻榮公司51％的股權(quán)。

關(guān)于辦理工商變更登記的問題。本院認(rèn)為，股權(quán)讓與擔(dān)保是基于當(dāng)事人合意而設(shè)立，其權(quán)利義務(wù)內(nèi)容依據(jù)當(dāng)事人意思而確定。雖然余曉平、徐穎只是名義股東，但上訴人與被上訴人簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并登記股權(quán)至余曉平、徐穎名下，從而設(shè)定讓與擔(dān)保，是雙方的真實意思表示，且不違反強制性法律規(guī)定，該約定對雙方具有約束力。同時，從當(dāng)事人溝通情況看，雙方已約定將案涉?zhèn)鶆?wù)清償完畢，才能將股權(quán)登記變更回上訴人名下。而上訴人并未清償完畢案涉?zhèn)鶆?wù)，將股權(quán)變更回上訴人名下的條件尚未成就。如此時將股權(quán)變更回上訴人名下，則會導(dǎo)致被上訴人的債權(quán)失去基于股權(quán)讓與擔(dān)保而受到的保障。因此，本院對上訴人辦理工商變更登記的請求不予支持。

綜上，本院認(rèn)為，本案當(dāng)事人之間并非因真實的股權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生糾紛，而是中真實權(quán)利人要求確認(rèn)股權(quán)，本案案由應(yīng)為股東資格確認(rèn)糾紛。在股權(quán)讓與擔(dān)保中，熊志民享有鴻榮公司49％的股權(quán)、哦客公司享有鴻榮公司51％的股權(quán)并未發(fā)生實際轉(zhuǎn)讓，對其享有的股權(quán)應(yīng)予確認(rèn)。但是在上訴人清償完畢萬元借款本息前，不能辦理工商變更登記，將股權(quán)變更到上訴人名下。因本案被上訴人并未就借款及后續(xù)投入的資金提起反訴，上述問題由當(dāng)事人另行解決。

俞強律師，畢業(yè)于北京大學(xué)法學(xué)院，現(xiàn)為上海君瀾律師事務(wù)所股票索賠團隊負(fù)責(zé)人，合伙人律師，主要從事金融訴訟領(lǐng)域的法律業(yè)務(wù)，代理客戶為銀行、資產(chǎn)管理公司、投資管理公司，除此之外，還代理中小股民的股票維權(quán)訴訟。

王雙律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)，現(xiàn)為上海君瀾律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師，主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域：證券金融類、銀行不良資產(chǎn)、民商事法律糾紛等領(lǐng)域。其所代理證券虛假陳述責(zé)任糾紛和銀行不良資產(chǎn)類案件近百起，具有豐富的實務(wù)經(jīng)驗。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十

（一）內(nèi)部審計基于風(fēng)險導(dǎo)向的職能要求進一步強化。

基于風(fēng)險防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計活動中，內(nèi)部審計的內(nèi)容和范圍已基本實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋，企業(yè)集團對內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、促進規(guī)范經(jīng)營、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)及力量需要進一步提升。

（三）內(nèi)部審計成果運用程度需要進一步深化。

從近年內(nèi)外部審計檢查結(jié)果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創(chuàng)新。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十一

近兩年審計報告結(jié)果表明，流于形式是企業(yè)審計在整改方面出現(xiàn)最嚴(yán)重和最主要的問題。企業(yè)沒有建立企業(yè)審計標(biāo)準(zhǔn)，在其他的條例中也沒有將審計標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)化和明確統(tǒng)一。如果企業(yè)的審計標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一，就會大大影響審計人員的工作效率。

信息技術(shù)的應(yīng)用水平不高。

信息技術(shù)的實際使用水平體現(xiàn)如下：第一，大量的數(shù)據(jù)審計業(yè)務(wù)需要高水平的審計信息化系統(tǒng)，目前企業(yè)的審計信息化系統(tǒng)還不能夠與其匹配，應(yīng)用軟件在設(shè)計和更新方面的速度也較為落后。第二，企業(yè)內(nèi)部有些審計人員的素質(zhì)較低，大多數(shù)的審計人員對財務(wù)管理知識比較了解，但是當(dāng)涉及到審計系統(tǒng)軟件的使用和計算機知識的時候，工作人員往往一無所知。第三，我國的大部分企業(yè)對內(nèi)部審計信息化進行了優(yōu)化，對企業(yè)信息的應(yīng)用軟件也足夠了解，但是并沒有將其應(yīng)用在具體的工作中，而還是按照之前的手工審計方法，設(shè)備使用率的降低大大增加了企業(yè)審計人員的工作量。

企業(yè)內(nèi)部審計管理風(fēng)險。

有機融合信息化審計及模式創(chuàng)新要求。

在查找審計線索時，先要清楚審計的要點在哪里，然后才能適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)實際情況選擇數(shù)據(jù)分析工具。這就需要通過一些方式來對平臺數(shù)據(jù)進行全面的調(diào)查和總體分析。在經(jīng)常性的審計監(jiān)督機制構(gòu)建和應(yīng)用后，相關(guān)部門要及時填寫并提交與審計相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，這樣有助于及時監(jiān)督、審查和懲處與表彰?？梢园凑諏傩允占?、存儲、轉(zhuǎn)換和應(yīng)用分析部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部門財務(wù)數(shù)據(jù)和財政數(shù)據(jù)，通過全面考慮和共享融合的操作模式來分類、分階段地對審計對象進行重點審計。當(dāng)前市區(qū)數(shù)據(jù)獨立應(yīng)用的模式要被打破，這樣才能完成數(shù)據(jù)的共享和融合，大大提高審計效率。

加強審計風(fēng)險控制。

在信息時代下，企業(yè)審計管理存在著巨大風(fēng)險這就要求審計人員需要在前期收集帶電算化系統(tǒng)的有關(guān)資料，如計算機硬件應(yīng)用情況、審計軟件應(yīng)用情況、人員配備等。這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)審計工作作出全面風(fēng)險評估。通過利用多種審計軟件進行風(fēng)險評估，通過采用合理的審計方法，針對性開展風(fēng)險評估工作。還需要加強審計人員計算機操作水平，構(gòu)建培訓(xùn)系統(tǒng)、考核系統(tǒng)，從而全面提高審計人員的計算機應(yīng)用能力與數(shù)據(jù)處理能力。

有機融合成果提升及信息化審計要求。

審計結(jié)果的最終目的是推進我國黨風(fēng)、黨建工作，并且及時應(yīng)對制度和審計過程中的新問題，因此審計結(jié)果的目的不僅是為了獎懲。信息化審計成果的二次飛躍應(yīng)該被重視起來，堅持深度提煉和實效突出的理念，這不僅是順應(yīng)財政體制改革與公共財政框架搭建的要求，也是為了加大審計成果二次應(yīng)用的社會服務(wù)效能。

有機融合數(shù)據(jù)團隊建設(shè)和信息化審計的應(yīng)用成效。

培養(yǎng)一支精明強悍的復(fù)合型團隊是極為必要的，該團隊要精通審計業(yè)務(wù)、懂?dāng)?shù)據(jù)分析要求。吸納和培養(yǎng)人才可以通過數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)融合，分散與集中結(jié)合的方式。通過培養(yǎng)團隊可以有效提升實踐和理論在審計工作中的雙向互動，提高審計團隊的工作成效和能力。

完善預(yù)算管理機制。

對于行政事業(yè)單位的財務(wù)部門來說，一個完整的預(yù)算管理體系非常重要。這個體系在避免預(yù)算時出現(xiàn)形式化的問題起到了至關(guān)重要的作用。審計預(yù)算工作需要單位站在一個長遠(yuǎn)的角度去看待和進行思考，并且切實結(jié)合單位的實際情況來確定一套完整的預(yù)算管理體系。另外，在審計工作執(zhí)行過程中審計人員應(yīng)該堅持公平、公開、公正的原則，使預(yù)算工作持續(xù)有效地進行。

健全相關(guān)部門的法律法規(guī)，完善企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。

審計法律法規(guī)對企業(yè)的審計人員來說是一個重要的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，法律法規(guī)是否完善在很大程度上關(guān)系到審計的風(fēng)險指數(shù)。在信息化的今天，傳統(tǒng)的審計模式和現(xiàn)在的審計模式出現(xiàn)了巨大差異，審計的相關(guān)法律沒有跟上信息化審計的步伐，所以進行信息化內(nèi)部審計首要前提是進行法律法規(guī)的完善。但是企業(yè)需要注意的一點是國家在更新法律法規(guī)的同時，企業(yè)也要對自身的規(guī)章制度進行完善和修訂。企業(yè)要下發(fā)文件來普及信息化審計的知識，大部分企業(yè)的經(jīng)營者都沒能夠深入學(xué)習(xí)到內(nèi)部控制制度理論，這是由于我國控制制度發(fā)展起步較晚的原因。企業(yè)的經(jīng)營者在思想意識層面并沒有達(dá)到內(nèi)部控制的發(fā)展要求，經(jīng)營者對企業(yè)內(nèi)部控制職責(zé)分工原則的重要性認(rèn)識缺乏，所以在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)整過程中要提高對不相容職能分離和職責(zé)分工原則的重視，這樣才能夠有效保證減少工作人員道德風(fēng)險對信息系統(tǒng)的影響。

將電力企業(yè)的審計資源進行合理配置。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十二

理念決定思路，思路決定出路。要把科學(xué)發(fā)展的理念融入到企業(yè)審計工作中，不斷創(chuàng)新審計內(nèi)容，創(chuàng)新審計方法，創(chuàng)新審計管理，樹立科學(xué)審計理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)更深層次和更廣范圍內(nèi)的作用。樹立科學(xué)的審計理念，明確科學(xué)的審計目標(biāo)，把審計工作融入企業(yè)發(fā)展全局去，在推動企業(yè)加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，改善經(jīng)營效益等各個方面都發(fā)揮更大增值作用。

在工作目標(biāo)上，增強服務(wù)意識。審計工作要發(fā)揮建設(shè)性作用，必須準(zhǔn)確理解、全面把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。為此，我們在工作目標(biāo)上，確立“在服務(wù)中實現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務(wù)中推進審計轉(zhuǎn)型、在服務(wù)中體現(xiàn)審計價值”的要求。在工作方式上，注重觀念轉(zhuǎn)變。堅持在思維觀念和工作方法上推進“四個轉(zhuǎn)變”：一是從偏重于微觀層面的審計監(jiān)督向更加關(guān)注宏觀層面的審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點對影響企業(yè)改革發(fā)展的共性問題和突出問題開展專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，系統(tǒng)總結(jié)內(nèi)部控制和企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)及其影響，提出解決問題的措施和建議。二是從關(guān)注一般預(yù)算可用財力向關(guān)注重點資金轉(zhuǎn)變，重點關(guān)注管理不規(guī)范、制度不健全、監(jiān)督不到位的突出問題，促進企業(yè)管理體制的建立。三是從以真實性、合法性審計為主的審計監(jiān)督向合法性、效益性并重的審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點關(guān)注績效、關(guān)注責(zé)任，促進以專項資金績效考評體制的建立和完善。四是從查出問題、揭露矛盾向促進整改轉(zhuǎn)變，促進財務(wù)管理政策措施的完善、監(jiān)督管理機制的到位。

在工作機制上，勇于探索創(chuàng)新。審計工作的目標(biāo)是改善企業(yè)的運營和增加價值，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問題，推動改革、促進發(fā)展。在審計實務(wù)中注重結(jié)合、善于“揚棄”，努力構(gòu)建適應(yīng)管理審計要求的資金審計、績效審計、審計管理等機制，從而使審計理念進一步創(chuàng)新，審計范圍進一步拓展，審計方法進一步改進，審計公信力、執(zhí)行力進一步提升。

（一）審計工作要有新發(fā)展，必須在準(zhǔn)確把握時代發(fā)展大勢、深刻領(lǐng)會發(fā)展內(nèi)涵的基礎(chǔ)上進一步解放思想。為此，要積極有效應(yīng)對持續(xù)變化的市場形勢，提高制勝市場的核心競爭力，進一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，完善工作措施，解決實際問題。審計工作要堅持“三個必須”：一是必須充分認(rèn)識內(nèi)部審計本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)現(xiàn)代審計的發(fā)展趨勢，主動推進審計工作創(chuàng)新，不斷增強內(nèi)部審計建設(shè)性的作用。二是借鑒先進企業(yè)的豐富經(jīng)驗和技術(shù)方法、堅持完善實踐證明行之有效的經(jīng)驗和做法、創(chuàng)新適應(yīng)新形勢要求的內(nèi)容和重點，建立符合企業(yè)實際的審計創(chuàng)新體系。三是認(rèn)真思考內(nèi)部審計為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)的具體目標(biāo)和措施，突出工作重點，著力發(fā)揮審計的建設(shè)性作用，為企業(yè)改革發(fā)展大局提供審計支持，更好地實現(xiàn)審計創(chuàng)新。

（二）堅持把更好地服務(wù)發(fā)展大局作為審計創(chuàng)新的目標(biāo)。內(nèi)部審計要在較高的層面上有所作為，關(guān)鍵在于增強服務(wù)大局意識，發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，要牢固樹立“四個理念”：一是樹立科學(xué)審計理念。堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，提高主動性，發(fā)揮建設(shè)性，擴大開放性，全面履行法定職責(zé)。二是樹立民本審計理念。要認(rèn)真貫徹十八大精神，就必須堅持“民本審計觀”的理念，努力保持審計的客觀公正和獨立性，把涉及廣大群眾利益的，群眾反映強烈的問題作為審計監(jiān)督的重點。三是樹立責(zé)任審計理念。圍繞企業(yè)的中心工作，加大對職責(zé)履行情況和資金使用績效的審計監(jiān)督，敢于問責(zé)，善于問效，服務(wù)宏觀政策，促進管理規(guī)范。

（三）堅持把加快和深化審計轉(zhuǎn)型作為審計創(chuàng)新工作的核心。內(nèi)部審計工作多以財務(wù)審計和績效審計為重點，忽視了經(jīng)營管理過程審計，使審計結(jié)果難以起到為企業(yè)增加價值以改革創(chuàng)新的精神推進審計轉(zhuǎn)型，積極應(yīng)對審計轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的新情況新問題，不斷豐富和完善符合企業(yè)實際的審計創(chuàng)新體系。為此，我們必須做到“四個適應(yīng)”：一是進一步適應(yīng)審計目標(biāo)、審計方向的變革要求，牢牢抓住績效審計這一審計轉(zhuǎn)型的方向，著力推進宏觀服務(wù)型績效審計實踐，把改革創(chuàng)新的重點放在提高績效審計技術(shù)方法的先進性和實用性、提高審計評價的科學(xué)性和合理性、提高審計成果運用的實效性和綜合性上，力爭形成具有企業(yè)特點的宏觀服務(wù)型績效審計的基本模式。二是進一步適應(yīng)審計手段、審計方式的變革要求，牢牢抓住計算機審計這一審計轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，加快從辦公自動化、電子賬簿審計向電子數(shù)據(jù)審計、系統(tǒng)內(nèi)部控制審計和信息系統(tǒng)審計轉(zhuǎn)變，把改革創(chuàng)新的重點放在進一步促進計算機技術(shù)與審計工作的融合運用上。三是進一步適應(yīng)現(xiàn)代審計對審計組織結(jié)構(gòu)、審計運行模式的變革要求，牢牢抓住審計管理這一關(guān)系審計轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，把改革創(chuàng)新的重點放在構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代審計要求的審計管理機制上。四是進一步適應(yīng)審計理念、審計思維方式的變革要求，牢牢抓住審計隊伍建設(shè)這一審計轉(zhuǎn)型的保證，適應(yīng)審計隊伍綜合能力提升的要求，把改革創(chuàng)新的重點放在建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍上。

（四）堅持把審計實務(wù)創(chuàng)新作為審計創(chuàng)新的基礎(chǔ)。實踐表明：沒有審計實務(wù)創(chuàng)新的支撐，審計創(chuàng)新體系只能是個基本框架。我們在加強審計理論學(xué)習(xí)的同時，著力推進審計實務(wù)的“四個創(chuàng)新”：一是以規(guī)范預(yù)算管理體制為重點，推進企業(yè)審計的創(chuàng)新。近期目標(biāo)是建立規(guī)范的預(yù)算管理制度，遠(yuǎn)期目標(biāo)是建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。二是以完善和規(guī)范合同管理制度為重點，推進企業(yè)審計的創(chuàng)新。重點是推進合同管理的規(guī)范化，離任審計的責(zé)任化，經(jīng)濟責(zé)任審計的科學(xué)化。繼續(xù)堅持以經(jīng)濟責(zé)任審計為軸心，探索全面評價企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)績效和管理績效的新模式。三是以實現(xiàn)工程項目竣工決算必審制為重點，推進投資項目審計創(chuàng)新。重點關(guān)注項目投資、資金運用等方面的問題。四是以經(jīng)濟行為問責(zé)制為重點，推進經(jīng)濟責(zé)任審計創(chuàng)新。進一步完善經(jīng)濟責(zé)任審計的基本框架，豐富和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計績效評價體系，探索以信息技術(shù)支撐經(jīng)濟責(zé)任審計的方法和途徑。

內(nèi)部審計工作要贏得企業(yè)管理層和干部員工的信賴和支持，關(guān)鍵在于提高依法審計、服務(wù)大局的能力。只有注重提高質(zhì)能力，抓好工作落實，才能準(zhǔn)確把握、有效貫徹企業(yè)管理層的工作意圖，善于從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進的意見和建議，使審計工作在規(guī)范財經(jīng)秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展，制約監(jiān)督權(quán)力運行，促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，審計工作要堅持在“四個注重”上下功夫，筑牢審計工作可持續(xù)發(fā)展的根基。一是注重學(xué)習(xí)提高。進一步解放思想、開拓進取，堅持以主動性來擴大發(fā)現(xiàn)問題的視野、以預(yù)防性來提前感受風(fēng)險，以整體性來看這些問題對全局的影響、以宏觀性來進行分析和判斷、以建設(shè)性來從機制體制和制度方面提出意見和建議，以公開性來促進整改和規(guī)范，為構(gòu)建審計“免疫系統(tǒng)”盡職盡責(zé)。二是注重完善審計程序。轉(zhuǎn)變工作程序，建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后治理全程監(jiān)控的內(nèi)部審計工作模式，使之貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，保證企業(yè)預(yù)期效益的實現(xiàn)。在實際工作中，既要對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重點投資項目及占用資金數(shù)額較大的經(jīng)營業(yè)務(wù)實行事前審計，又要監(jiān)督、評價有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息，防止失誤。三是注重科學(xué)謀劃。在實際工作中，要注意汲取群眾智慧，避免盲目決策。尤其是審計項目選擇立項、審計實施方案編制、審計技術(shù)方法運用、審計項目評估等主要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揚民主，爭取工作主動。四是注重督導(dǎo)落實。抓好內(nèi)部工作的督促檢查與審計項目的督促檢查。及時向企業(yè)管理層報送審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，確保審計意見每件有回聲、審計結(jié)果每項都落實。對未得到全面落實的部分項目，要求有關(guān)單位寫出書面報告，抓緊整改落實。

只有把科學(xué)的審計理念落實到具體的審計工作中，貫穿于審計全過程，才能進一步更新審計理念、明確審計目標(biāo)、創(chuàng)新審計思路。充分履行審計監(jiān)督職能，不斷提高審計工作成效，找準(zhǔn)切入點，把握著力點，抓住關(guān)鍵點，切實提高審計的公信力和執(zhí)行力，實現(xiàn)審計工作的科學(xué)發(fā)展作為有效履行職責(zé)的重要途徑。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十三

在當(dāng)今的商業(yè)社會中，公司擔(dān)保是一種常見的商業(yè)行為。公司擔(dān)保可以為企業(yè)融資提供保障，但同時也可能帶來一定的風(fēng)險。在實踐中，我遇到了一起公司擔(dān)保案例，通過這次經(jīng)歷，我深刻體會到了公司擔(dān)保的重要性和需要注意的問題。

首先，公司擔(dān)保為企業(yè)融資提供了更多的機會和選擇。我所遇到的案例中，公司需要進行一筆大額貸款來擴大生產(chǎn)規(guī)模。然而，由于公司規(guī)模相對較小，信用狀況不佳，銀行并不愿意給予貸款。這時，公司擔(dān)?？梢宰鳛橐环N保證方式，為企業(yè)提供了獲得貸款的機會。通過合理安排抵押物，公司可以大幅度提高貸款融資的可行性，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

然而，正因為公司擔(dān)保的重要性，我們也要謹(jǐn)慎行事，規(guī)避可能的風(fēng)險。在我所遇到的案例中，公司在擔(dān)保過程中沒有充分考慮債權(quán)人的訴求和風(fēng)險。結(jié)果，當(dāng)貸款發(fā)生逾期時，公司被迫承擔(dān)了巨大的經(jīng)濟損失。在這個案例中，我認(rèn)識到公司在進行擔(dān)保時，必須對債權(quán)人進行充分了解和評估。只有在確保承擔(dān)風(fēng)險可控的前提下，才能進行擔(dān)保，避免危及企業(yè)的發(fā)展。

此外，公司擔(dān)保還需要注重法律風(fēng)險的把控。在我所參與的案例中，公司未能充分了解相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致在擔(dān)保合同中出現(xiàn)漏洞。當(dāng)債權(quán)人追償時，公司發(fā)現(xiàn)擔(dān)保合同中存在模糊不清的條款，導(dǎo)致無法成立擔(dān)保事實。這種狀況使得公司承擔(dān)了本該可以規(guī)避的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運營。因此，在進行公司擔(dān)保時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，并充分了解擔(dān)保合同中的條款，以確保企業(yè)不會陷入法律漩渦。

與此同時，公司擔(dān)保還需要考慮到公司和個人的信用評級。在我參與的案例中，公司擔(dān)保需要銀行認(rèn)可債權(quán)人的信用評級。然而，由于債權(quán)人的信用評級較低，銀行最終拒絕了貸款申請。這個案例讓我認(rèn)識到，公司的擔(dān)保能力受到個人信用評級的制約，在進行擔(dān)保決策時，應(yīng)綜合考慮各方的信用狀況，以確保企業(yè)擔(dān)保的可行性。

綜上所述，公司擔(dān)保對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，但風(fēng)險也不容忽視。通過我在公司擔(dān)保案例中的參與，我深刻體會到了公司擔(dān)保的重要性，以及規(guī)避風(fēng)險的必要性。在以后的工作中，我將更加注重對債權(quán)人的評估和風(fēng)險把控，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)的融資提供更好的保障。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十四

本人情況如下：

姓名：_______與被擔(dān)保人關(guān)系：_______戶籍：_______。

身份證號碼：______________經(jīng)濟條件：______________(月收入)。

被擔(dān)保人情況如下：

姓名：_______身份證號碼：____________戶籍：_______。

本人特在此為被擔(dān)保人在貴公司工作期間的行為作擔(dān)保，如其有下情形之一者，我愿為其負(fù)賠償責(zé)任并放棄先訴申辯權(quán)。

1.虧空公款、借用財物不歸還者。

2.偷竊貴公司資料、器材、工具及物品者。

3.假冒公司名義向外詐騙、招搖，有確鑿證據(jù)者。

4.故意損壞公司的設(shè)備或其他物品者。

5.有營私舞弊或其他不法行為導(dǎo)致貴公司受害者。

6.移交不清或棄職潛逃導(dǎo)致貴公司受害者。

7.其他損壞貴公司利益的行為。

若被擔(dān)保人因上述情形給貴公司造成損失而未能及時賠償時，本人在此不可撤銷地同意對被擔(dān)保人所承擔(dān)的賠償責(zé)任向貴公司提供連帶責(zé)任保證。本擔(dān)保書中約定的連帶責(zé)任，保證不因貴公司與被擔(dān)保人所訂立的勞動合同內(nèi)容發(fā)生任何變更、修改或補充而撤銷或變更。

本擔(dān)保書自擔(dān)保人及被擔(dān)保人簽字之日起生效，擔(dān)保期限為被擔(dān)保人在職期間及被擔(dān)保人離職后三個月內(nèi)。

本擔(dān)保書一式三份，_______公司、擔(dān)保人、被擔(dān)保人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。附：擔(dān)保人身份證復(fù)印件一份。

日期：____年____月____日日期：____年____月____日

接受擔(dān)保公司：_____________(蓋章)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十五

黨的十九大作出了改革審計管理體制的決策部署，隨著中央審計委員會的組建，我國內(nèi)部審計也迎來了新的時代，走上了發(fā)展的快車道。本文分析了創(chuàng)新技術(shù)方法方對內(nèi)部審計發(fā)展的推動作用，并就審計技術(shù)方法創(chuàng)新發(fā)展的現(xiàn)狀和存在的問題提出了幾點建議。

中央審計委員會的成立標(biāo)志著中國審計已經(jīng)正式開啟統(tǒng)一、全覆蓋、權(quán)威高效的審計新時代，內(nèi)部審計也迎來了史無前例的發(fā)展機遇。

^v^通過修訂《^v^關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計在單位范圍內(nèi)具備了更高的戰(zhàn)略定位，并且正式將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理列入內(nèi)部審計法定職責(zé)、對單位完善治理、實現(xiàn)單位職能目標(biāo)具有重要的時代意義。

內(nèi)部審計是新時代中國審計體系不可或缺的基礎(chǔ)構(gòu)成。2018年5月，^v^在中央審計委員會首次會議上進一步提出:“要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力。”內(nèi)部審計職責(zé)調(diào)整后，真正地成為我國新時代審計監(jiān)督體系的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計將成為國家審計戰(zhàn)略統(tǒng)籌的有機構(gòu)成。

內(nèi)部審計在重要審計目標(biāo)上與國家審計具有高度重合性。比如，對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計監(jiān)督，實際就是在本單位履行內(nèi)部審計與國家審計共同的職責(zé)。高質(zhì)量的內(nèi)部審計成果才能成為審計機關(guān)認(rèn)可的國家審計成果，因此內(nèi)部審計機構(gòu)必須完善獨立審計機制，履行獨立審計職責(zé)。

新的內(nèi)部審計職責(zé)在完善單位治理目標(biāo)上與各單位完全一致，內(nèi)部審計機構(gòu)將在本單位預(yù)防風(fēng)險、完善單位治理、實現(xiàn)單位職能目標(biāo)上發(fā)揮更有建設(shè)性的作用。

因此，為了適應(yīng)新時代對內(nèi)部審計的要求，內(nèi)部審計必須保持強勁的新時代學(xué)習(xí)動力，快速及高質(zhì)量的發(fā)展，加強內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理體系的建設(shè)，全面提升內(nèi)部審計質(zhì)量。

新時代下，全面提升內(nèi)部審計質(zhì)量已成為重要課題。創(chuàng)新引領(lǐng)是新時代內(nèi)部審計發(fā)展的第一動力。創(chuàng)新引領(lǐng)，首先是審計理念的創(chuàng)新，同時伴之以審計模式、審計技術(shù)方法等的創(chuàng)新。

審計技術(shù)方法創(chuàng)新主要著眼于審計信息化，通過運用大數(shù)據(jù)審計、人工智能審計和區(qū)塊鏈審計技術(shù)等技術(shù)方法，加強審計信息化建設(shè)，向信息化要效率，向信息化要成果，提升審計成果到審計效果的轉(zhuǎn)化。

（一）推動內(nèi)部審計信息化的建設(shè)。

內(nèi)部審計信息化是內(nèi)部審計技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ)，實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化首先需要審計基礎(chǔ)條件的優(yōu)化創(chuàng)新：

1.裝備精良的硬件系統(tǒng)。加強硬件設(shè)施建設(shè)是實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化的基本條件。隨著各級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的重視和支持不斷加強，目前內(nèi)部審計的硬件裝備基本可以滿足工作的需要，下一步我們要探索的是具有不同特性的單位，哪些“高、精、尖”裝備需要被運用于本單位的內(nèi)部審計中，對內(nèi)部審計未來的發(fā)展進行長遠(yuǎn)的規(guī)劃。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十六

公司擔(dān)保是一種常見的商業(yè)金融手段，在許多商業(yè)交易中起到了關(guān)鍵的作用。近期，我有幸參與了一起公司擔(dān)保案例，通過這次經(jīng)歷，我深刻認(rèn)識到公司擔(dān)保所帶來的風(fēng)險和機會。在這篇文章中，我將結(jié)合具體案例，分享我對公司擔(dān)保的心得和體會。

第一段，我將簡要介紹這個公司擔(dān)保案例的背景和基本情況。在我所參與的案例中，一家初創(chuàng)公司為了獲得信貸額度，需要找到一家有較高信譽的公司作為擔(dān)保人。我們公司被選作擔(dān)保人，并且獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益。然而，就在公司擔(dān)保完成后不久，被擔(dān)保公司出現(xiàn)了經(jīng)營困難，無法按時償還貸款。這使我們公司陷入了合同糾紛和經(jīng)濟風(fēng)險中。

第二段，我將闡述公司擔(dān)保所帶來的風(fēng)險和壓力。在這個案例中，被擔(dān)保公司的經(jīng)營困難嚴(yán)重影響了我們公司的現(xiàn)金流和經(jīng)濟狀況。為了解決這個問題，我們不得不采取一些措施，如調(diào)整資金使用計劃、降低其他開支等。這些臨時性的措施帶來一定的經(jīng)濟壓力，也危及到我們公司的聲譽和可持續(xù)經(jīng)營。

第三段，我將探討如何應(yīng)對公司擔(dān)保所帶來的風(fēng)險。在我們公司面臨經(jīng)濟風(fēng)險的時候，我們積極主動地采取了一系列措施來應(yīng)對。首先，我們與被擔(dān)保公司進行了積極的溝通，幫助他們解決經(jīng)營困難并制定合理的還款計劃。其次，我們與其他相關(guān)方進行了協(xié)商，爭取到了一些延期支付和債務(wù)重組的時間和條件。最后，我們加強了內(nèi)部風(fēng)險管理和控制體系的建設(shè)，以降低公司擔(dān)保所帶來的風(fēng)險。

第四段，我將論述公司擔(dān)保所帶來的機會。雖然公司擔(dān)保帶來了一定的風(fēng)險和壓力，但同時也帶來了一些機會。通過這次案例，我們深刻認(rèn)識到了擔(dān)保風(fēng)險的重要性，也學(xué)到了如何應(yīng)對和管理擔(dān)保風(fēng)險的經(jīng)驗和方法。我們公司在與其他相關(guān)方的協(xié)商和合作過程中，加深了與他們的關(guān)系，樹立了積極負(fù)責(zé)的形象。這些機會有助于我們今后在商業(yè)交易中更好地發(fā)揮經(jīng)濟作用，提高自身的商業(yè)地位。

第五段，我將總結(jié)公司擔(dān)保案例的心得和體會。通過這次經(jīng)歷，我深刻認(rèn)識到了公司擔(dān)保帶來的風(fēng)險和機會，并通過積極的應(yīng)對措施從中獲取了經(jīng)驗。在今后的商業(yè)交易中，我們需要更加謹(jǐn)慎地選擇擔(dān)保對象、了解相關(guān)法律法規(guī)，同時也要加強內(nèi)部風(fēng)險管理和控制，以最大程度地降低公司擔(dān)保所帶來的風(fēng)險。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計案例篇十七

隨著科學(xué)技術(shù)水平的飛速發(fā)展，國內(nèi)的集團化企業(yè)越來越重視計算機技術(shù)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理中的作用。在大數(shù)據(jù)時代背景下，集團企業(yè)的信息化水平在不斷提高，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)也更加復(fù)雜，因此風(fēng)險防控要求也隨之提高。面對企業(yè)龐大的數(shù)據(jù)量和復(fù)雜多樣的風(fēng)險點，有限的內(nèi)部審計資源以及傳統(tǒng)的審計技術(shù)方法已無法全面深入把握企業(yè)風(fēng)險，其發(fā)展的出路也在于信息化。本文基于當(dāng)前新興的大數(shù)據(jù)技術(shù)，從集團企業(yè)內(nèi)審管理與計算機技術(shù)相結(jié)合的角度，重點介紹了“大數(shù)據(jù)審計”的概念、特征和內(nèi)涵，并對集團企業(yè)如何運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展內(nèi)部審計提出了相應(yīng)的建議和對策。

該論文一共分為五個部分，具體內(nèi)容如下所示：

一、大數(shù)據(jù)審計概述。

近年來，以大數(shù)據(jù)，智能化和云計算為代表的信息技術(shù)在全球范圍內(nèi)廣受歡迎，帶來了it技術(shù)和行業(yè)的創(chuàng)新。我國的集團企業(yè)經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，已經(jīng)充分認(rèn)識到計算機技術(shù)、信息化建設(shè)對于做大做強企業(yè)的重要性。在信息系統(tǒng)的支持下，集團企業(yè)不斷實現(xiàn)信息技術(shù)與企業(yè)管理的深度融合，在統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、整合信息系統(tǒng)、打通信息“經(jīng)脈”等方面有了很大的提升。在未來的企業(yè)戰(zhàn)略中，誰具備良好的信息化技術(shù)基礎(chǔ)，誰就能在升級發(fā)展中獲得更多的優(yōu)勢。

“大數(shù)據(jù)”(bigdata)，指的是所涉及的數(shù)據(jù)量規(guī)模大到無法利用現(xiàn)行主流軟件工具，在一定的時間內(nèi)實現(xiàn)收集、分析、處理或轉(zhuǎn)化成為幫助決策者決策的可用信息。[1]大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，使得企業(yè)可以在更為廣泛的地理區(qū)域和更多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行經(jīng)營,協(xié)助企業(yè)橫向打通企業(yè)內(nèi)部各部門之間的“信息孤島”。原來作業(yè)系統(tǒng)的部門分割、流程冗長、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題，也將得到較大的改善，并且能夠隨時取得與企業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān)的“全景式內(nèi)控管理視圖”。當(dāng)前，集團企業(yè)跨業(yè)務(wù)、跨產(chǎn)品、跨風(fēng)險、跨區(qū)域的經(jīng)營特征將更為凸顯。在信息貫通的業(yè)務(wù)流程整合優(yōu)化的背景下，企業(yè)的內(nèi)控治理也提出了更高層面的要求,同時也對集團企業(yè)內(nèi)部審計提出了更大的挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)有利于內(nèi)部審計深入挖掘數(shù)據(jù)價值、獲取全局視圖，通過更加詳實的數(shù)據(jù)分析深深地影響和改變著集團企業(yè)內(nèi)部審計。

“大數(shù)據(jù)審計”時代的來臨，意味著審計部門在面對海量數(shù)據(jù)的時候能夠采用更為先進的技術(shù)手段進行獲取、分析、挖掘、歸納以及應(yīng)用等操作。內(nèi)部審計工作可以立足于企業(yè)運營的方方面面，獲取更為全面的數(shù)據(jù)展開分析，其中包括結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)，還包括非結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)。這樣審計數(shù)據(jù)可以真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)即資源的作用。也許有人會問，對于如此龐大的數(shù)據(jù)，整理、清洗、分析將是一項非常耗時的工作。其實則不然，看似數(shù)據(jù)量龐大且復(fù)雜，但是在當(dāng)今計算機運算能力的支撐下，通過合理的算法，完全有能力得到有效和全面的處理，通過更多維度去挖掘內(nèi)涵的重要價值信息，為企業(yè)內(nèi)部審計提供更為直接、真實、客觀的證據(jù)支持。

二、大數(shù)據(jù)審計的特征。

審計的理論和方法伴隨著科技和管理理念的發(fā)展而進步，已成為當(dāng)今業(yè)界的共識。2014年，美國會計協(xié)會（theamericanaccountingassociation）頒布的《在無線世界中重構(gòu)審計》中，講述了大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計行業(yè)中的運用。大數(shù)據(jù)技術(shù)對審計模式、審計方式、審計抽樣等方面產(chǎn)生越來越深刻的影響。[2]從更深層次的意義來說，大數(shù)據(jù)審計是審計技術(shù)方法與計算機科學(xué)技術(shù)的相互借鑒和深度融合。大數(shù)據(jù)審計具備以下的特征：

（一）技術(shù)基礎(chǔ)特征。

大數(shù)據(jù)技術(shù)不是孤立存在的，它與云計算技術(shù)存在相互補充、相互促進的關(guān)系。云計算是大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，是大數(shù)據(jù)“海量數(shù)據(jù)存儲”和“數(shù)據(jù)處理能力”的根本保證，同時云計算技術(shù)是集團企業(yè)it治理架構(gòu)，綜合解決辦法的重要手段，這關(guān)系到企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建、存儲方式、相互之間接口的打通等多個方面。而大數(shù)據(jù)則更加專注于數(shù)據(jù)本身，提供數(shù)據(jù)采集、分析、挖掘的技術(shù)和方法。云計算作為大數(shù)據(jù)的“基礎(chǔ)建筑”，如果沒有它，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)存儲與分析皆是“空中樓閣”。

（二）數(shù)據(jù)分析特征。

過去審計人員開展審計工作時，往往受限于業(yè)務(wù)環(huán)境和信息化技術(shù)，較難對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)展開大規(guī)模的分析或獲取相關(guān)的明細(xì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致難以深入分析和判斷問題。在大數(shù)據(jù)時代，審計數(shù)據(jù)不僅包括財務(wù)報表，薪酬報表等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也包括圖片、音頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)將突破結(jié)構(gòu)化圖表的限制，在審計過程中引入非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)分析模塊中建立相關(guān)性分析，可以解決利用非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和實時分析利用數(shù)據(jù)的問題。

（三）審計流程特征。

在傳統(tǒng)的審計流程中，審計工作通常是事后審計，并且在審計過程中以抽樣審計的方法為主，無法覆蓋所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。這種抽樣方法，難以對集團企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)和管理系統(tǒng)及時做出正確的評價和修正。在信息化時代，集團企業(yè)的內(nèi)部審計要求不斷提高，將不再局限于系統(tǒng)導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向的審計技術(shù)和方法，更需要合理引入it審計技術(shù)和方法。大數(shù)據(jù)技術(shù)對于審計流程、審計取證、審計報告等都將產(chǎn)生巨大的影響。

（四）審計效能特征。

在過去，內(nèi)審人員的最重要的審計成果是出具審計報告，但審計報告的格式是相對固定的，信息量小，內(nèi)容也較為單一。近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計中逐步得到應(yīng)用，審計人員的審計成果也開始不局限于審計報告，還包括了在審計中獲取、挖掘、分析的大量數(shù)據(jù)資料和實時監(jiān)控中產(chǎn)生的風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)不僅可以提高審計結(jié)果的綜合應(yīng)用效果，還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律和發(fā)展趨勢，在決策建議和改進經(jīng)營管理等方面將起到重要作用。

三、集團企業(yè)如何運用大數(shù)據(jù)審計。

集團企業(yè)開展大數(shù)據(jù)審計，首先要轉(zhuǎn)變思路，將過去的以結(jié)果為導(dǎo)向的審計方式轉(zhuǎn)變成持續(xù)性審計。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，審計工作將全面掌握企業(yè)內(nèi)部各類數(shù)據(jù)，充分挖掘和分析其內(nèi)在關(guān)聯(lián)與規(guī)律，實現(xiàn)對風(fēng)險更深入、全面、持續(xù)的防控。大數(shù)據(jù)審計具有技術(shù)創(chuàng)新，信息覆蓋和深入挖掘等特征，將給企業(yè)審計工作從理念和流程等方面帶來深遠(yuǎn)影響?？傮w來說，集團大數(shù)據(jù)審計工作需要從業(yè)務(wù)思路和數(shù)據(jù)信息兩方面出發(fā)。一方面，內(nèi)部審計要在深入了解企業(yè)各個部門業(yè)務(wù)運營的基礎(chǔ)上構(gòu)建新的審計模型，突出協(xié)同性和審計效率；另一方面，在整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，建立基于數(shù)據(jù)的審計分析技術(shù)，促進審計工作由事后查處為主、事中控制為輔，向事前預(yù)防為主、事中控制和事后查處為輔轉(zhuǎn)變。具體工作開展包括以下幾個方面：

（一）大數(shù)據(jù)審計應(yīng)注重統(tǒng)籌規(guī)劃和整體設(shè)計。

第一，注重審計信息“全生命周期”的管理和應(yīng)用，通過信息的生成，獲取，應(yīng)用和退出，建立覆蓋信息資源整個生命周期的管理機制。集團企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)需要遵循統(tǒng)一，先進，安全，實用，靈活，可操作，適用的原則。這些原則的設(shè)定有助于保證審計信息系統(tǒng)的整體實施效果、數(shù)據(jù)建設(shè)和信息化發(fā)展的先進性和安全性。

第二，審計信息化工作要有明確的建設(shè)目標(biāo)，不僅立足于業(yè)務(wù)流程、分析方法這些細(xì)節(jié)之處，還要著眼于大處，體現(xiàn)出戰(zhàn)略目標(biāo)、宏觀體系等層面的要素。然后，要結(jié)合企業(yè)整體信息化環(huán)境，明確內(nèi)部審計信息化在整體信息化中的位置關(guān)系，要緊密結(jié)合企業(yè)本身實際。

第三，企業(yè)審計信息化建設(shè)應(yīng)考慮審計信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性，使得內(nèi)部審計與其他業(yè)務(wù)管理形成互相聯(lián)通、互相服務(wù)。

（二）搭建大數(shù)據(jù)“云審計”平臺。

內(nèi)部審計要想更好的利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，就必須要在企業(yè)內(nèi)部建立審計數(shù)據(jù)平臺。通過開放、標(biāo)準(zhǔn)接口統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部活動進行全流程的覆蓋，為審計工作提供全面的數(shù)據(jù)信息支撐、高規(guī)格的計算能力和高度融合共享的軟件“云審計”服務(wù)。大數(shù)據(jù)“云審計”平臺是審計信息構(gòu)建的載體，是數(shù)據(jù)收集、分析和存儲的平臺。該數(shù)據(jù)平臺需要具有及時獲取、有效管理、全面共享各種信息資源的功能，能夠成為內(nèi)部審計人員的重要輔助工具和“儀表艙”?！霸茖徲嫛逼脚_包括管理平臺和分析平臺兩部分。管理平臺主要是做數(shù)據(jù)的收集和存儲，構(gòu)建豐富、完整的企業(yè)信息資源庫，并且不斷擴充數(shù)據(jù)資源。分析平臺的重點是審計分析模型。通過大數(shù)據(jù)的分析方法，查找審計線索，明確審計重點等。將現(xiàn)有的審計方法和審計模型整理到數(shù)據(jù)平臺，形成分析模塊。同時，還包括實時數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺，為持續(xù)性審計、實時數(shù)據(jù)分析、實時監(jiān)控風(fēng)險等提供技術(shù)支撐。

（三）加大信息資源整合力度與數(shù)據(jù)共享。

利用信息化技術(shù)進行數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效融合。集團企業(yè)大數(shù)據(jù)審計面臨的最大挑戰(zhàn)就是打通“信息孤島”。只有實現(xiàn)與各個業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的打通，才能更好實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的分析和篩選。第一，建立審計數(shù)據(jù)庫，對各方面的審計信息進行過濾、清洗、分析，使審計信息數(shù)據(jù)的條理清晰、結(jié)構(gòu)分明、粒度適合、調(diào)用順暢。[3]第二，在數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上實現(xiàn)數(shù)據(jù)動態(tài)化管理，及時剔除失效信息和冗余信息，以免影響正常的分析工作。

（四）有效利用數(shù)據(jù)資源，提高數(shù)據(jù)分析能力。

在審計工作中，數(shù)據(jù)的價值體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的分析和利用上。通過數(shù)據(jù)整理、采集和存儲，運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)實現(xiàn)大量數(shù)據(jù)的比較、分析和篩選，對企業(yè)的數(shù)據(jù)進行更加全面的深層次的剖析，也方便找到數(shù)據(jù)之間潛在的聯(lián)系，從而能夠提出有價值的意見。

第一，根據(jù)集團企業(yè)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)特點，建設(shè)大數(shù)據(jù)審計分析模型。由于集團下屬企業(yè)的經(jīng)營方向存在差異，不同行業(yè)需要不同的大數(shù)據(jù)分析模型，以此實現(xiàn)多行業(yè)多維度分析，利用關(guān)聯(lián)、聚類多種分析方法，揭示關(guān)聯(lián)關(guān)系、挖掘?qū)徲嬀€索、準(zhǔn)確定位風(fēng)險，形成審計證據(jù)。

第二，大數(shù)據(jù)的作用不僅在于分析，還在于預(yù)測。大數(shù)據(jù)審計分析模型和軟件不僅要有審計分析功能，還應(yīng)有預(yù)測功能。通過智能化分析揭示業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險的事前判斷，從依靠人為判斷過渡到依靠數(shù)據(jù)做決定的轉(zhuǎn)變，達(dá)到更加客觀、可靠的目標(biāo)。

第三，創(chuàng)新分析技術(shù)，增強增值服務(wù)能力。例如，在大數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)上發(fā)展商業(yè)智能分析，在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營管理、產(chǎn)品開發(fā)等方面提供更多的支撐信息，強化內(nèi)部審計在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，從而讓內(nèi)部審計真正的能夠為企業(yè)管理的決策做出貢獻。

（五）提升內(nèi)部審計人員信息技術(shù)水平。

當(dāng)前，企業(yè)信息化建設(shè)不斷加快，企業(yè)內(nèi)部審計工作對內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。企業(yè)的內(nèi)部審計人員應(yīng)緊跟時代步伐，積極重塑知識結(jié)構(gòu)，才能在內(nèi)部審計工作做好。一方面，要更新審計理念。內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變過去固有的思維方式和工作方法。要提升自身的信息技術(shù)素養(yǎng)，采用大數(shù)據(jù)思維，通過良好的數(shù)據(jù)采集和分析能力獲取相關(guān)數(shù)據(jù)進行判斷和決策。另一方面，加快復(fù)合型人才的培養(yǎng)。[4]目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計人員有經(jīng)營管理、財務(wù)會計、內(nèi)部控制等方面的知識，但對大數(shù)據(jù)、云計算和審計信息化的概念仍然模糊。兼具審計專業(yè)知識、計算機知識的審計人員少之又少。企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)培訓(xùn)資源，逐步提升內(nèi)審人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力，提高處理分析數(shù)據(jù)的能力，促進審計專業(yè)知識和信息技術(shù)知識的融合。通過規(guī)范有序的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)出信息技術(shù)能力良好的復(fù)合型人才，促進企業(yè)內(nèi)部審計信息化進程的完善。

（六）著力保障數(shù)據(jù)的安全性。