2023年內(nèi)部控制意見及建議怎么寫(優(yōu)質(zhì)8篇)

筆記是學(xué)習(xí)中不可或缺的一環(huán)，總結(jié)筆記有助于加深學(xué)習(xí)的印象。7、總結(jié)的語言要簡潔明了，易于理解?？偨Y(jié)范文中流露出作者的真情實(shí)感和對過去的回味與祝福。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇一

2002年8月，我們就對外投資的內(nèi)部控制問題在北京、深圳、武漢等地進(jìn)行了專題調(diào)研。我們發(fā)現(xiàn)，各單位都認(rèn)識到可行性研究及決策對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和效益的重要影響，并且也制定了對外投資的管理辦法，但投資項(xiàng)目立項(xiàng)后的管理與監(jiān)督問題并未引起各單位的足夠重視。因此，我們認(rèn)為，在對外投資業(yè)務(wù)的全過程控制中，不僅要重視可行性研究和決策，以規(guī)避投資失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要重視立項(xiàng)后的管理與監(jiān)督，以規(guī)避經(jīng)營和管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

對外投資立項(xiàng)后的內(nèi)部控制，主要是指資產(chǎn)投出與管理、資產(chǎn)處置、監(jiān)督與評價(jià)等環(huán)節(jié)中的控制問題。資產(chǎn)投出與管理環(huán)節(jié)的控制，主要是指單位用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)賬過程中應(yīng)實(shí)施的控制，及資產(chǎn)投出后對投資企業(yè)的管理或投資資產(chǎn)管理過程中應(yīng)實(shí)施的控制。資產(chǎn)投出過程中控制的內(nèi)容包括：用貨幣資金對外投資，是否經(jīng)過請款、審批、付款三個環(huán)節(jié)，是否有確鑿的原始憑證作為記賬的依據(jù)；用實(shí)物和無形資產(chǎn)對外投資，其資產(chǎn)是否經(jīng)過具有相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果是否經(jīng)過決策機(jī)構(gòu)（如董事會）的認(rèn)可；是否存在以國家規(guī)定的專儲物資及國家規(guī)定不得用于投資的其他物資對外投資的行為；無形資產(chǎn)投資總額是否超過有關(guān)法規(guī)規(guī)定的比例；資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)投出后，是否及時(shí)辦理了資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對投資企業(yè)的管理或投資資產(chǎn)管理過程中應(yīng)實(shí)施的控制主要包括：對投資企業(yè)是否委派了產(chǎn)權(quán)代表，如董事或財(cái)務(wù)總監(jiān)；對委派的代表是否建立了相應(yīng)的管理制度；對投資資產(chǎn)是否建立了健全的管理制度，是否按資產(chǎn)的不同種類進(jìn)行了會計(jì)核算；對因投資所賺取的利息、股息、紅利及其他收益，是否按時(shí)收取并及時(shí)入賬；對投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議及其他應(yīng)保存的文件是否由專人保管。

資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制是指對外投資項(xiàng)目合同期滿或因經(jīng)營不善提前終止合同時(shí)應(yīng)實(shí)施的控制。主要內(nèi)容包括：對外投資處置是否經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)部門的批準(zhǔn)；投資項(xiàng)目終止時(shí)，是否按國家關(guān)于企業(yè)清算的有關(guān)規(guī)定對其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清查；在清算過程中，是否有抽調(diào)和轉(zhuǎn)移資金、私分和變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎金和補(bǔ)貼的行為；清算結(jié)束后，各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)是否及時(shí)收回并辦理了入賬手續(xù)。

監(jiān)督與評價(jià)環(huán)節(jié)的控制是指對整個投資業(yè)務(wù)的前幾個環(huán)節(jié)的監(jiān)督過程及投資后的評價(jià)過程中應(yīng)實(shí)施的控制。主要內(nèi)容包括：監(jiān)督對外投資業(yè)務(wù)是否設(shè)立了不同的崗位及相應(yīng)的職責(zé)分離；是否按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限履行了基本程序，是否有越權(quán)審批的行為；資產(chǎn)投出與管理是否按照事先制定的制度或規(guī)定辦理；是否建立了對投資項(xiàng)目的后評價(jià)制度，其評價(jià)結(jié)果是否納入了企業(yè)的業(yè)績評價(jià)體系。

在調(diào)研過程中，我們了解到不同單位對立項(xiàng)后各環(huán)節(jié)采取的控制措施不盡相同。在一般情況下，按審批權(quán)限經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目是由負(fù)責(zé)提出投資建議和進(jìn)行可行性研究的部門運(yùn)作，也有的根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展統(tǒng)籌安排，成立項(xiàng)目小組。如深圳市高速公路開發(fā)公司對投資項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目小組為介于負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的職能部門與公司投資審議委員會之間的議事機(jī)構(gòu)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的職能部門及相關(guān)部門的有關(guān)人員及擬派往該項(xiàng)目的部分董事、監(jiān)事和其他人員組成，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目實(shí)施初期過程中重要事項(xiàng)的處理工作。中糧集團(tuán)對投資項(xiàng)目按照誰立項(xiàng)誰運(yùn)作的原則組織實(shí)施。

在資產(chǎn)投出過程中，對以貨幣資金投資的已立項(xiàng)投資項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按項(xiàng)目進(jìn)展程度提出撥款申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)決議，并與相關(guān)部門聯(lián)簽后，安排項(xiàng)目的融資并按期撥款。如中國航空工業(yè)第一集團(tuán)公司（以下簡稱航空一集團(tuán)）下屬的中航技總公司規(guī)定：撥款申請需要由綜管部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并且規(guī)定了投資撥款申請單的報(bào)送期限，當(dāng)期支付金額在500萬元人民幣或50萬美元以內(nèi)的須提前一個月；超過上述數(shù)額的須提前三個月，以實(shí)物、無形資產(chǎn)投資的項(xiàng)目，按合同、協(xié)議約定或評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，并經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會審批確認(rèn)后，作為投資資產(chǎn)入賬價(jià)值的依據(jù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人連同財(cái)務(wù)會計(jì)部門及時(shí)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

在投資資產(chǎn)管理過程中，企業(yè)購入的有價(jià)證券與現(xiàn)金一樣由出納人員保管，并以有價(jià)證券的不同種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。如華夏證券有限公司由計(jì)劃財(cái)務(wù)部派出2名會計(jì)人員到證券投資部，負(fù)責(zé)對每天證券交易中品種的變動進(jìn)行賬務(wù)處理。對外投資決策過程中涉及到的文件和資料，如投資決議、項(xiàng)目合同、協(xié)議等，一般匯總移交到資料室保存。對投資企業(yè)的管理主要通過派出董事或總經(jīng)理、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或會計(jì)主管進(jìn)行。

在資產(chǎn)處置過程中，對經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損、扭虧無望或?qū)嶋H已資不抵債的被投資企業(yè)，一般按《破產(chǎn)法》和企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定提出破產(chǎn)申請，并按法院審理的最終結(jié)果承擔(dān)投資人的權(quán)利和義務(wù)，對實(shí)際發(fā)生的損失，由項(xiàng)目主辦單位申報(bào)決策機(jī)構(gòu)審批核銷。被投資企業(yè)經(jīng)營期滿時(shí)，應(yīng)提前向企業(yè)提交投資終止或延長的方案報(bào)告，經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門會簽后報(bào)企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。在清算過程中要按照國家會計(jì)制度規(guī)定，由清算機(jī)構(gòu)提出清算報(bào)告，經(jīng)出資各方同意后交企業(yè)財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

對投資項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督與評價(jià)，一般由管理部門實(shí)施跟蹤監(jiān)督，并對投資效果進(jìn)行評價(jià)。有的由專門的對外投資審查機(jī)構(gòu)如投資審查委員會負(fù)責(zé)，沒有設(shè)立專門機(jī)構(gòu)的由投資管理部或綜合管理部負(fù)責(zé)。中國糧油食品進(jìn)出口（集團(tuán)）有限公司規(guī)定，投資項(xiàng)目申請單位有義務(wù)在項(xiàng)目實(shí)施后的三年內(nèi)向投資審查委員會書面報(bào)告項(xiàng)目的實(shí)施情況，委員會可提請經(jīng)營班子委派審計(jì)、財(cái)務(wù)部門監(jiān)督投資項(xiàng)目的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)狀況，并可就投資項(xiàng)目指示有關(guān)部門實(shí)施后評價(jià)程序，評價(jià)的內(nèi)容包括：投資方向是否正確，投資金額是否到位，是否與預(yù)算相符，股權(quán)比例是否變化，投資環(huán)境政策是否變化，與可行性報(bào)告進(jìn)行差異比較分析等，并將評價(jià)結(jié)果納入中糧業(yè)績管理體系。委員會將不定期進(jìn)行巡視檢查，可就發(fā)現(xiàn)的重大問題或經(jīng)營異常，成立專題調(diào)查組進(jìn)行檢查，并向董事會提出有關(guān)處置意見。

從以上調(diào)研的情況可以看出，各單位對投資項(xiàng)目立項(xiàng)后都實(shí)施了不同程度的控制，在不同的環(huán)節(jié)采取了不同的控制措施。但從整體來看，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)。

一是投資后管理和對投資資產(chǎn)的處置內(nèi)控制度較為薄弱。有的雖然制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但制度明顯執(zhí)行不力或基本沒有執(zhí)行；有的對外投資的管理辦法中涉及投資后管理、投資資產(chǎn)處置、監(jiān)督與評價(jià)的內(nèi)容很少，即使有也只是一些要求，并沒有具體的控制措施；有些企業(yè)大額資金投出后，對投資項(xiàng)目不參與經(jīng)營管理，只是坐等投資回報(bào)，致使對外投資造成巨大損失；對投資效果考核沒有制定出相應(yīng)的指標(biāo)體系及獎懲措施。

二是在資產(chǎn)投出過程中反映問題比較多的是無形資產(chǎn)的評估作價(jià)問題。對外投資管理中普遍認(rèn)為全資和控股的企業(yè)比較好管理，參股的企業(yè)很難行使管理權(quán)。在對外投資監(jiān)督與評價(jià)過程中，普遍存在的問題是無法確定一個合理的評價(jià)指標(biāo)對項(xiàng)目執(zhí)行人進(jìn)行考核評價(jià)。在資產(chǎn)處置過程中受政策和人情因素的影響，致使虧損的投資項(xiàng)目無法及時(shí)清理。

1、各單位要重視投資立項(xiàng)后的管理、監(jiān)督與評價(jià)的控制問題，并建立相關(guān)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。對外投資業(yè)務(wù)較多或有條件的單位，應(yīng)設(shè)立投資管理部，負(fù)責(zé)對外投資內(nèi)部控制制度的制定，監(jiān)督對外投資各環(huán)節(jié)中控制措施的有效執(zhí)行，并負(fù)責(zé)對投資效果進(jìn)行評價(jià)。對具體的投資項(xiàng)目應(yīng)指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目監(jiān)督人，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對投資的效益及效果負(fù)責(zé)，要求項(xiàng)目監(jiān)督人對項(xiàng)目全過程實(shí)施跟蹤監(jiān)督。

2、以無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)合理評估其效用期限，并以社會中介機(jī)構(gòu)評估價(jià)作為核算的依據(jù)；以控股形式對外投資時(shí)，應(yīng)慎重選擇經(jīng)營者，委派董事和財(cái)務(wù)總監(jiān)對經(jīng)營者的行為進(jìn)行監(jiān)督，并要求董事和財(cái)務(wù)總監(jiān)定期向單位匯報(bào)，重大事項(xiàng)及時(shí)匯報(bào)；以參股的形式對外投資時(shí)，應(yīng)慎重地選擇投資對象，全面考察其誠信，采取更加謹(jǐn)慎或穩(wěn)妥的方式簽定合同、協(xié)議。如武漢漢商集團(tuán)以參股方式與法國家樂福合資，采取固定回報(bào)的方式確定投資報(bào)酬，以保證投資收益及避免投資損失；北京西單友誼集團(tuán)對以西單商場名稱經(jīng)營的單位一次性收取掛牌經(jīng)營費(fèi)。

3、在對項(xiàng)目執(zhí)行人的考評中，應(yīng)要求項(xiàng)目執(zhí)行人定期匯報(bào)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，并對其制定具體的獎懲措施。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金的辦法比較可取，風(fēng)險(xiǎn)抵押金可以按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人個人收入的一定比例計(jì)算，按月劃入財(cái)務(wù)部門設(shè)立的專用賬戶。如項(xiàng)目對外投資效益好，則償還風(fēng)險(xiǎn)抵押金并給予相應(yīng)的獎勵；如因經(jīng)營問題造成虧損，則用風(fēng)險(xiǎn)抵押金作補(bǔ)償。

4、對投資效益不好或因經(jīng)營不善造成嚴(yán)重虧損的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行的情況及時(shí)作出處置決定，以將損失降低到最低限度；在投資資產(chǎn)的處置過程中，要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清理，并對可轉(zhuǎn)讓和回收資產(chǎn)正確估價(jià)，保證資產(chǎn)的及時(shí)回收和及時(shí)入賬。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇二

近年來我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，對原有的經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行改革迫在眉睫。港口企業(yè)隨著改革的浪潮，逐步成為現(xiàn)代化企業(yè)改革的標(biāo)志。但是，由于很多港口企業(yè)依然受到原有的經(jīng)濟(jì)體制的影響，使不少企業(yè)的管理存在很多弊端，很多管理者只片面的關(guān)注本企業(yè)在港口的進(jìn)出貨量而忽略對集團(tuán)內(nèi)部會計(jì)控制，也有許多管理者直接將內(nèi)部會計(jì)控制看作集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的對立面，這都說明企業(yè)對會計(jì)控制重要性的認(rèn)識程度不夠，使得會計(jì)工作很難真正的發(fā)展起來，影響了企業(yè)的會計(jì)控制的運(yùn)行，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益真正的受到侵害。

（一）強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制。

作為企業(yè)管理者，應(yīng)該把工作的重點(diǎn)放在如何使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行穩(wěn)步進(jìn)行和如何擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模這幾個方面。通過定期考察，可以進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制。考察現(xiàn)有的運(yùn)行機(jī)制是否有什么問題，對于出現(xiàn)控制不當(dāng)?shù)沫h(huán)節(jié)進(jìn)行修改和完善。同時(shí)可以建立獎懲制度，做到動力與壓力相結(jié)合，自這種制度下，會更加有利于內(nèi)部員工嚴(yán)格遵循內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，最終達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制運(yùn)行機(jī)制的目的。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)會計(jì)控制機(jī)制的審計(jì)與監(jiān)督。

對于企業(yè)管理中存在紕漏的地方和有違法行為及時(shí)制止，應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止，從而保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。獨(dú)立性、制度化是審計(jì)部門作為企業(yè)的“診斷醫(yī)生”必須遵守的規(guī)章法則，要做到全面預(yù)算、嚴(yán)格把握好各個環(huán)節(jié)，最終把企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的情況和可能出現(xiàn)的情況及時(shí)扼殺，從加強(qiáng)企業(yè)管理的角度去及時(shí)改正企業(yè)存在的問題并且彌補(bǔ)企業(yè)不足。

（三）提高會計(jì)人員綜合素質(zhì)。

會計(jì)人員作為接觸企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制運(yùn)行的第一責(zé)任人，它對會計(jì)人員的素質(zhì)及對專業(yè)的掌握程度有嚴(yán)格的要求。它是對于生產(chǎn)、投資、金融、信息、機(jī)構(gòu)、營銷、市場、信息、材料、法律等多方面專業(yè)知識的整合，如果企業(yè)的會計(jì)人員綜合素質(zhì)未達(dá)到該有的文化素養(yǎng)，那么內(nèi)部會計(jì)控制的問題也會逐漸暴露出來。重視會計(jì)人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，可以為他們定期報(bào)班培訓(xùn)，從而提高自身的專業(yè)能力。所以，為了使企業(yè)的發(fā)展處于健康的狀態(tài)必須提高企業(yè)會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

（四）嚴(yán)禁企業(yè)內(nèi)部管理人員身兼多職。

在我國，作為企業(yè)的管理人員，一人身兼多職應(yīng)該是被禁止的，但是由于管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，使得這種現(xiàn)象較為常見。經(jīng)常存在企業(yè)的經(jīng)理和董事長由一人擔(dān)任，也經(jīng)常出現(xiàn)一個人擔(dān)任多個部門的經(jīng)理，這樣雖然在表面上節(jié)省資源，但是這種做法存在很多弊端，這會使各部門之間權(quán)責(zé)不清、企業(yè)的制衡能力低下，最終會出現(xiàn)一人獨(dú)攬大權(quán)的場面。如果一人專政，會導(dǎo)致企業(yè)的隨意性變大、企業(yè)管理缺乏相互制約，會導(dǎo)致資金隨意撥動，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要避免這種情況，就要做到內(nèi)部會計(jì)控制工作，杜絕職務(wù)相容現(xiàn)象，做到各部門各司其職，充分發(fā)揮三方相互制約的職責(zé)，不能肆意妄為，保證企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇三

當(dāng)前，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)自身的核心競爭力，是我國企業(yè)普遍面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。企業(yè)在加強(qiáng)外部管理的同時(shí)，也需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，首先必須抓好企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)控制。據(jù)相關(guān)資料顯示，企業(yè)如果要獲得更好的市場競爭能力和發(fā)展能力就必然需要好的內(nèi)部會計(jì)控制制度。企業(yè)如果擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度可以幫助企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的未來發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，是企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，對其內(nèi)部會計(jì)控制制定的一系列制度，它是為了提高企業(yè)的會計(jì)控制能力，降低企業(yè)會計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的合理有效使用，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，確保會計(jì)記錄的正確性和可靠性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)。2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，根據(jù)規(guī)定，保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展是企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)。其主要控制方法包括：

（1）職責(zé)分工控制法。

（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制法。

（3）預(yù)算控制法。

（4）會計(jì)系統(tǒng)控制方法。

（5）績效考評控制法。

（6）信息技術(shù)控制法。

（7）經(jīng)濟(jì)活動分析控制法。

（8）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制法。

（一）企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的制度操作性不強(qiáng)制度的制定就是為了可執(zhí)行，需要具有很好的操作性，但由于目前的企業(yè)一直是在不斷的發(fā)展過程中，企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制必須隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，以前制定的制度可能就不完善了，變得滯后于企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度操作性不強(qiáng)。有的企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制上過于原則，沒有同實(shí)際現(xiàn)狀相結(jié)合，造成原則性和可操作性沖突，限制了企業(yè)的積極發(fā)展。

（二）企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制的重要性認(rèn)識不夠目前，不少企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要性認(rèn)識不夠，一方面是制度制定的基礎(chǔ)薄弱，沒有比較完全、完善的控制制度;另一方面有的企業(yè)比較完善的制度卻因嫌其繁瑣，而不去有效的執(zhí)行。很多企業(yè)管理層認(rèn)為，內(nèi)部控制是針對下屬和普通員工進(jìn)行的控制，對于建立內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠重視，態(tài)度冷漠，不支持會計(jì)工作，而員工也錯誤的認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部控制的局外人，這些認(rèn)識的存在就必然會降低企業(yè)各級管理者進(jìn)行控制的積極性，從而影響控制的效果。

（一）企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制體系必須完善企業(yè)可以按照“防范”、“監(jiān)督”、“審計(jì)”三個層次來構(gòu)筑完善的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系。其中“防范”層次就是完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的防范體系;“監(jiān)督”層次是先進(jìn)行會計(jì)核算，然后針對企業(yè)內(nèi)部的各個崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常和周期性的監(jiān)督體系;“審計(jì)”層次是以企業(yè)的稽核、審計(jì)、紀(jì)律監(jiān)查部門為基礎(chǔ)，成立審計(jì)委員會，該委員會獨(dú)立于被審計(jì)部門，建立有效的以審計(jì)體系。

（二）更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的自覺性企業(yè)管理中的內(nèi)部管理比較重要，而企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度則和相關(guān)的人有著密切的關(guān)聯(lián)，需要充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，不斷更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的自覺性。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度的執(zhí)行，需要企業(yè)管理者和會計(jì)控制人員明確內(nèi)部控制的重要性。作為企業(yè)管理者需要不斷與時(shí)俱進(jìn)，更新企業(yè)管理觀念，提高對企業(yè)內(nèi)部管理的認(rèn)識，自覺在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施會計(jì)控制制度，不斷提高企業(yè)的會計(jì)控制能力。會計(jì)控制人員作為執(zhí)行者必須掌握企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，依托制度對工作進(jìn)行規(guī)范，明確企業(yè)內(nèi)部管理的流程，從未不斷提高做好內(nèi)部會計(jì)控制的覺悟。只有不斷更新觀念，這樣才能保證企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)要完善對內(nèi)部會計(jì)控制的審計(jì)和監(jiān)督手段審計(jì)和監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行的有效手段，由于很多企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)控制制度的審計(jì)監(jiān)督不完善，企業(yè)要通過對企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制情況的調(diào)研，找出自身存在的漏洞，加強(qiáng)會計(jì)審計(jì)和監(jiān)督工作力度，努力改進(jìn)，盡力減少企業(yè)會計(jì)內(nèi)部的失控現(xiàn)象。另外，企業(yè)還應(yīng)通過合理的獎懲手段，加強(qiáng)審計(jì)和監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，獎勵有貢獻(xiàn)的人員，處罰故意不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的人員。

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的深入人心，企業(yè)要謀求現(xiàn)代化發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制就必然會受到企業(yè)的高度重視，如何正確、有效地完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，提高企業(yè)市場競爭力與企業(yè)管理水平，是每個企業(yè)發(fā)展都要遇到的重要課題。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，簡述了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制，分析了我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的現(xiàn)狀，最后提出了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的完善措施。我們相信，只要企業(yè)建立完善的內(nèi)部會計(jì)控制體系，更新觀念，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制制度的審計(jì)和監(jiān)督，就能克服企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的不足，擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，這樣就可以幫助企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的未來發(fā)展。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇四

(一)完善內(nèi)部控制機(jī)制是提升經(jīng)濟(jì)效益的根本途徑完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以通過加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的發(fā)展來發(fā)揮其巨大的作用，提高行政事業(yè)單位的整體辦事效率和經(jīng)濟(jì)預(yù)算的真實(shí)性，從而有利于提高行政事業(yè)單位的整體效益性，有助于其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。行政事業(yè)單位只有通過完善內(nèi)部控制機(jī)制，用健全的制度來明確內(nèi)部各個資產(chǎn)崗位的職責(zé)，做到分工明確，才能有效地保護(hù)資產(chǎn)的安全性，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(二)有利于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，是降低行政事業(yè)單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇完善的內(nèi)部控制制度，有利于行政事業(yè)單位強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度，使財(cái)務(wù)預(yù)算的約束性增強(qiáng)，確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成。完善的內(nèi)部控制機(jī)制有利于防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性，維持其健康穩(wěn)定發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)降低在可控范圍之內(nèi)。

(三)有利于強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，是維持行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康發(fā)展的重要手段內(nèi)部審計(jì)作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分，對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查，促進(jìn)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的順利開展。完善的內(nèi)部控制機(jī)制，更能夠促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮更為有效的作用，是維持行政事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。

(一)對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不足在長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響下，行政事業(yè)單位在思想觀念上仍然局限于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，缺乏內(nèi)在的改革動機(jī)和活力，同時(shí)也導(dǎo)致當(dāng)前我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制還停留在很薄弱的層面上。受傳統(tǒng)管理方式的影響，目前，我國大部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度缺乏基本的了解，存在認(rèn)知偏差。將單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度相混淆，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不全面，加大了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的難度，容易造成會計(jì)信息失真。

(二)制度約束力不強(qiáng)，執(zhí)行力差行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的作用并未得到與之重要性相匹配的重視。我國行政事業(yè)單位的改革并未堅(jiān)持立法先行的原則，在內(nèi)部控制的落實(shí)上依靠從上到下的行政強(qiáng)制推行，在內(nèi)部監(jiān)督上依靠內(nèi)部問責(zé)的方式實(shí)施。這種制度措施導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的約束力不強(qiáng)，執(zhí)行力差。由于行政事業(yè)單位的非營利性和目標(biāo)的不可精確計(jì)量性，難以精確評價(jià)其工作成效，對于相對模糊的崗位責(zé)任，難以把握其控制節(jié)點(diǎn)。由于制度的約束力不夠，難以真正完全發(fā)揮好相互監(jiān)督制約機(jī)制的作用。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的環(huán)境因素太差我國行政事業(yè)單位用來實(shí)施內(nèi)部控制的環(huán)境因素太差，存在著一些不良現(xiàn)象，主要為以下幾點(diǎn)：第一，行政事業(yè)單位內(nèi)部制衡機(jī)制難以形成，受到長期以來“一把手負(fù)責(zé)制”的影響，可能導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以發(fā)揮真正有效的作用，極有可能導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和真實(shí)性，喪失監(jiān)管的作用;第二，我國行政事業(yè)單位的經(jīng)營數(shù)據(jù)和會計(jì)資料失真現(xiàn)象嚴(yán)重，事業(yè)單位粉飾跨級報(bào)表、授意操縱會計(jì)利潤的現(xiàn)象屢見不鮮，這種會計(jì)報(bào)表弄虛作假的行為，對行政事業(yè)單位的發(fā)展極為不利，也難以真正建立起有效的內(nèi)部控制機(jī)制。第三，行政事業(yè)單位人力資源政策落后，沒有建立起科學(xué)的選人、用人機(jī)制，績效管理機(jī)制不完善。

(一)增強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立和能否得到真正實(shí)施，從根本上看取決于人的執(zhí)行力?！罢温肪€確定以后，干部就是決定一切的因素”因此，單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部會計(jì)控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面的重要性。積極采取有效的管理措施，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，明確各崗位工作人員在內(nèi)部會計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，責(zé)任落實(shí)到位，建立有效的相互制衡和激勵獎懲機(jī)制，充分調(diào)動整個內(nèi)部會計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會計(jì)控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。

(二)加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的管理預(yù)算是行政事業(yè)單位一年收入與開銷費(fèi)用的具體計(jì)劃，因此，合理的預(yù)算控制具有約束性和全局性的作用。完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵是加強(qiáng)預(yù)算控制管理，在預(yù)算編制時(shí)努力做到零基預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，核定具體收支額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，提高項(xiàng)目資金的使用效率。降低風(fēng)險(xiǎn)性就必須要求項(xiàng)目資金細(xì)化到具體項(xiàng)目，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇五

當(dāng)前，在市場經(jīng)濟(jì)體制改革以及政治體制改革不斷深化的大背景下，包括鐵路企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)管理者越來越認(rèn)識到內(nèi)部會計(jì)控制在強(qiáng)化企業(yè)科學(xué)化管理中所扮演的重要角色。鐵路企業(yè)作為一類較為特殊的運(yùn)輸行業(yè)，要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，且有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任，對于鐵路企業(yè)改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)部會計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部管理控制中的一種重要控制方式貫穿于企業(yè)管理的全過程，涉及的范圍大到整個企業(yè)，小到某個部門的某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，是一種通過開展系統(tǒng)內(nèi)部會計(jì)信息的傳遞，達(dá)到對企業(yè)管理控制和業(yè)務(wù)控制的綜合控制方式。內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容包含了可靠的內(nèi)部憑證制度，健全的賬簿制度，合理的會計(jì)政策及會計(jì)程序，科學(xué)的預(yù)算制度，定期盤點(diǎn)制度以及嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度等。

鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制具有必要性，體現(xiàn)為能夠在很大程度上減少企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對于完善鐵路企業(yè)自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會計(jì)控制，會計(jì)工作貫穿于鐵路企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部會計(jì)控制制度不僅能夠有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。

同時(shí)，鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制也是保障會計(jì)信息資料真實(shí)完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，各個單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計(jì)人員以及會計(jì)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個的財(cái)務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財(cái)務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任。

（1）強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制來講，會計(jì)核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計(jì)控制。為了強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少企業(yè)會計(jì)核算的隨意性，這也是企業(yè)管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會計(jì)人員的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會計(jì)核算的過程中實(shí)施不相容職務(wù)分離。在進(jìn)行會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的設(shè)置上以及會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎懲制度，切實(shí)加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制。

（2）進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。會計(jì)人員是鐵路企業(yè)會計(jì)活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的效率和效果。對于鐵路企業(yè)來講，不但要提升企業(yè)會計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得企業(yè)會計(jì)人員了解和把握鐵路行業(yè)自身特點(diǎn)以及所面臨的形勢，熟悉行業(yè)生產(chǎn)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善鐵路企業(yè)人才管理機(jī)制，為鐵路企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施提供必要的保障。

（3）進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路企業(yè)管理者的自控意識。鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制，很重要的一方面取決于職工自控意識的高低，其中，企業(yè)管理者的自控意識和行為又起著決定性的作用。一些企業(yè)管理者對于內(nèi)部會計(jì)控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé)?；诖耍F路企業(yè)在制定自身內(nèi)部會計(jì)控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保鐵路企業(yè)內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動鐵路企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的健康實(shí)施。

（4）強(qiáng)化鐵路企業(yè)審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部會計(jì)控制的質(zhì)量。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制來講，審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督、提升會計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強(qiáng)會計(jì)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計(jì)監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計(jì)控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計(jì)崗位，建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，對企業(yè)的原始憑證、會計(jì)賬簿、記賬憑證、會計(jì)報(bào)表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計(jì)消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的健康運(yùn)行。

（5）對鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制的效果。通過對各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行定期清查核對，可以確定各會計(jì)期間的資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，以便查明不符的原因，及時(shí)制定完善措施，確保會計(jì)信息的真實(shí)完整，從而達(dá)到把資產(chǎn)定期清查作為內(nèi)部會計(jì)控制的一種強(qiáng)化手段的目的。鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)種類繁多，要想把資產(chǎn)清查這項(xiàng)工作堅(jiān)持做好，就需要將它形成一種制度，明確資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序等，從而保證資產(chǎn)清查制度可以真正得以落實(shí)和執(zhí)行，而不僅僅是紙上談兵。

鐵路企業(yè)隨著資產(chǎn)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增強(qiáng)，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的意義就顯得更為重大。強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制能夠有效規(guī)范鐵路企業(yè)會計(jì)行為，確保會計(jì)資料的真實(shí)完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避經(jīng)營過程中的舞弊行為，有效保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，同時(shí)確保國家相關(guān)法規(guī)制度的貫徹落實(shí)。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，制定強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制的有力措施，并嚴(yán)格貫徹落實(shí)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的保障。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇六

加強(qiáng)對食品安全監(jiān)管的建議食品安全關(guān)乎人的身體健康和生命安全，隨著我縣社會經(jīng)濟(jì)和旅游行業(yè)的快速發(fā)展，我縣餐飲行業(yè)也蓬勃興起，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我縣城區(qū)內(nèi)有大小餐飲業(yè)400余家(包括夜市和早餐粉店等)，大中型餐飲大多領(lǐng)取了證照，而小型餐館特別是早餐粉店由于經(jīng)營條件較差，大多沒有取得證照，從業(yè)人員也沒有參加健康體檢，調(diào)查發(fā)現(xiàn)小餐館的從業(yè)人員大多不了解相應(yīng)的食品衛(wèi)生知識，也沒有良好的個人衛(wèi)生習(xí)慣，給就餐者帶來很多食品安全隱患，為此建議有關(guān)部門：

一、加強(qiáng)管理。按照《餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理辦法》的要求，餐飲業(yè)主在開業(yè)前必須經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)，從業(yè)人員必須經(jīng)過健康體檢，取得健康證后才能營業(yè)。

二、加強(qiáng)檢查。對未取得證照而經(jīng)營的餐館要重點(diǎn)檢查，必要時(shí)會同相關(guān)部門依法予以取締。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇七

新年伊始，節(jié)后上班第一天，為落實(shí)好國家大扶貧政策，切實(shí)履行幫村第一書記職責(zé)，開展好扶貧攻堅(jiān)工作，及時(shí)落實(shí)年前制定的工作任務(wù)，局黨組書記、局長張登平帶隊(duì)，韋鴻斌副局長、縣鄉(xiāng)科、市規(guī)劃設(shè)計(jì)院和市規(guī)劃測繪院相關(guān)技術(shù)人員到駐村幫扶點(diǎn)龍灘村，組織召開《龍灘村村莊建設(shè)規(guī)劃》征求意見會，鎮(zhèn)寧縣雙龍山辦事處、龍灘村村支兩委等相關(guān)負(fù)責(zé)同志參加。

張登平局長在村委活動室認(rèn)真聽取市規(guī)劃設(shè)計(jì)院和市規(guī)劃測繪院負(fù)責(zé)同志匯報(bào)編制情況、雙龍山辦事處和村支兩委相關(guān)負(fù)責(zé)同志對《龍灘村村莊建設(shè)規(guī)劃》的意見和建議。充分肯定規(guī)劃編制工作的努力和取得的成績。張登平局長表示，要結(jié)合我市的扶貧攻堅(jiān)相關(guān)配套文件精神，龍灘村應(yīng)發(fā)揮自身的資源優(yōu)勢，因地制宜，合理定位產(chǎn)業(yè)發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能帶動村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，讓村民脫貧致富。

最后，為使規(guī)劃更符合龍灘村實(shí)際，張登平局長對龍灘村村莊建設(shè)規(guī)劃提出了幾點(diǎn)意見。一、關(guān)于規(guī)劃修改問題。駐村扶貧隊(duì)員要積極配合規(guī)劃工作，市規(guī)劃測繪院盡快完成地形圖的矢量化，市規(guī)劃設(shè)計(jì)院加強(qiáng)基礎(chǔ)資料收集，對村莊的產(chǎn)業(yè)、道路、廣場、建筑物、通訊、污水等方面進(jìn)行分析研究，確保規(guī)劃因地制宜，符合龍灘村實(shí)際，同時(shí)修改完善規(guī)劃中的文字和圖片錯漏；二、關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)問題。項(xiàng)目策劃、包裝要按照省、市相關(guān)文件精神，如以“1+7”項(xiàng)目文件、“六項(xiàng)行動計(jì)劃”等為指導(dǎo)；三、關(guān)于房屋建設(shè)問題。村支兩委要加大拆違控違力度，將違法建設(shè)控制在萌芽狀態(tài)，宣傳教育群眾，房子不要貪大攀比，適用夠住就行，關(guān)鍵是適用、經(jīng)濟(jì)、美觀、綠色，確保村莊可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)要求該規(guī)劃在春節(jié)之前完成修改工作，以便項(xiàng)目申報(bào)，爭取投資推進(jìn)幫扶工作。

內(nèi)部控制意見及建議怎么寫篇八

內(nèi)部控制系統(tǒng)是由代理人設(shè)計(jì)的，充分體現(xiàn)了管理者的管理意志和管理意圖，而代理人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)是不一致的。為保證多級委托代理鏈組成的`公司運(yùn)行能夠維護(hù)所有股東的平等地位和權(quán)利，承擔(dān)對股東的誠信義務(wù)，公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部控制構(gòu)建的基本要求，從而保證內(nèi)部控制目標(biāo)與公司治理目標(biāo)的高度一致性。

首先，加強(qiáng)公司治理，完善董事會構(gòu)建機(jī)制。完善企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是要明確公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的責(zé)、權(quán)、利的劃分，使之相互獨(dú)立、相互制衡。將董事會建立成真正獨(dú)立行使權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任的機(jī)構(gòu)。其次，提高董事會的獨(dú)立性，，提高獨(dú)立董事大的職業(yè)道德和專業(yè)水平。此外，董事長與總經(jīng)理兩權(quán)分離，杜絕董事會和總經(jīng)理人員重疊。董事會成員和經(jīng)理層分離，才能為董事會成為內(nèi)部控制框架的制定者、監(jiān)督者和最高執(zhí)行者作保證，發(fā)揮董事會在內(nèi)部控制中的核心作用。

內(nèi)部控制框架的五大要素之一是“監(jiān)督與糾偏”，在“控制環(huán)境”這一要素中，也要求建立與內(nèi)控相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在以董事會為核心的內(nèi)部控制框架中，董事會下包括審計(jì)委員會在內(nèi)的專業(yè)委員會的建立以及經(jīng)理層下屬的審計(jì)部在對內(nèi)部控制制度運(yùn)行過程的監(jiān)督和效果評價(jià)方面的作用越來越明顯。但是，監(jiān)事會對處于內(nèi)部控制核心地位的董事會的監(jiān)督卻長期弱化。這一問題的解決有賴于監(jiān)事會功能的強(qiáng)化，基本思路是在監(jiān)事會成員中引入利益相關(guān)者，并做好獨(dú)立董事與監(jiān)事之間的功能區(qū)分與協(xié)調(diào)。

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理，融合新的管理思想與模式的預(yù)算管理：一是全面預(yù)算管理要與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合。在戰(zhàn)略預(yù)算的基礎(chǔ)上制定年度預(yù)算，然后分解預(yù)算目標(biāo)到各責(zé)任主體，實(shí)施預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，最后進(jìn)行預(yù)算考評并以此制定薪酬計(jì)劃。二是重構(gòu)組織結(jié)構(gòu)。以層級為導(dǎo)向分為戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層。三是建立預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，即在董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會。此外制定合理的預(yù)算管理制度，包括編制程序、修改預(yù)算的方法、預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法等。

無論是內(nèi)部控制還是公司治理結(jié)構(gòu)都非常重視激勵與約束機(jī)制。要使公司的內(nèi)部組織、崗位乃至整體的行為及其結(jié)果始終保持與公司的目標(biāo)一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法：一是科學(xué)的業(yè)績評價(jià)體系?？茖W(xué)的業(yè)績評價(jià)體系是激勵與約束機(jī)制的基礎(chǔ)，只有對經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行評價(jià)以后，才能根據(jù)企業(yè)業(yè)績的好壞進(jìn)行獎懲。二是科學(xué)的目標(biāo)管理。組織全體員工分別參加有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將公司目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個員工，尤其是讓其參與公司長遠(yuǎn)目標(biāo)的制定，這樣有利于激發(fā)員工的積極性，從而實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。