農村信用社風險管理論文通用(精選15篇)

經濟全球化的深入發(fā)展，為我們提供了更多發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。制定一個明確的總結目標是寫好總結的關鍵。這些總結范文涉及各個領域的經驗和感悟，對于我們的寫作會有很大的啟發(fā)。

農村信用社風險管理論文通用篇一

我們可以用一個復合詞匯來描述未來的'世界--有限的生態(tài)容量.無論從投資者還是從人類自身的角度出發(fā),地球有限的生態(tài)容量都是我們面臨的最大挑戰(zhàn).我們已面臨這一難題.然而,判斷這一難題所帶來影響的程度如何,則取決于你生活于哪里,你有多少錢.

作者：卡斯塔?漢寧森吳立金作者單位：刊名：環(huán)境英文刊名：environment年，卷(期)：“”(12)分類號：關鍵詞：

農村信用社風險管理論文通用篇二

摘要：農村信用社在促進中國農村經濟發(fā)展和農村社會穩(wěn)定的過程中發(fā)揮了積極的作用。但是，由于來自內部、外部及歷史等多種因素的影響，信用社的資產質量惡化，不良貸款一直居高不下，它就像腫瘤一樣侵蝕著信用社的肌體。造成信用社負債嚴重，經營風險加大，嚴重危及著信用社的生存和發(fā)展，同時也不利于促進農村經濟的發(fā)展，在金融業(yè)競爭日益激烈，農村經濟結構不斷調整的今天，“制止不良貸款，保全信貸資產”已經成為農村信用社的當務之急。

關鍵詞：農村信用社；不良貸款；信貸流程管理；貸款管理制度。

近年來，隨著金融制度改革的深入，中國農村信用社取得了較大的成就，已經成為中國農村金融體系的主導力量。然而，在農村信用社長期發(fā)展過程中所積累的各種體制內外的問題已經成為制約其提高競爭力和快速發(fā)展的瓶頸。這些問題主要有支農力度弱、網絡資源不足、新業(yè)務發(fā)展平臺尚未建立，治理結構殘缺、工作人員素質較低等。只有通過明確信用社的性質及產權治理結構，明確規(guī)定農村信用社的服務方向、經營宗旨，建立新的體制框架，培養(yǎng)高素質的從業(yè)人員等措施，對農村信用社體制進行改革，才能使其不斷提高自身實力，并在激烈市場競爭中求得發(fā)展。經過近五十年的曲折發(fā)展，農村信用合作社已成為中國金融體系的重要組成部分，也是當前中國農村地區(qū)最龐大和最完備的正規(guī)金融組織體系。在農村信用社改革和發(fā)展的關鍵階段，如何正確面對和處理當前農村信用社存在的問題，是我們所必須正視的。

一、農村信用社產生不良貸款的原因。

1.信貸流程管理不足。信貸管理從流程角度可以分成三個階段：貸前決策、貸中跟蹤管理和貸后總結評價。目前中國農村信用社在流程管理上還很粗糙。貸前有三個環(huán)節(jié)：貸前調查、授信復查和貸審會討論，這些是風險防范的關鍵防線。然而在實際業(yè)務運行過程中，這三個環(huán)節(jié)都存在較大問題。首先由于信貸員出于自身利益，或者能力和素質不夠等原因，使貸前調查的真實性得不到保證，所以第一道防線有時往往是形同虛設。其次，授信部門復查，又因為人員力量有限而顯得十分薄弱。最后，現行的貸審會制度，無論其人員構成、職能設置還是審批程序，都存在著一定的缺陷。另外，一些地方政府的干預也會使信用社承擔本不應承擔的風險。在貸中和貸后管理方面，“重貸輕管”一直是農信社的'老大難問題。

2.貸款管理制度低效。首先是制度設計上的低效，多數信用社都建立了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時是普遍存在的問題。從內部控制的角度來看，貸款業(yè)務中存在大量的控制盲點，一人承擔不相容職務的現象相當普遍，如小額農貸，貸款員既做貸前調查、貸時審查、又做貸款審批和貸后檢查，使貸款人員失去了有效約束，極易誘發(fā)道德風險。其次是制度執(zhí)行上的低效，內控制度寫在紙上，掛在墻上，講在嘴上，很多時候是為了裝點門面或應付檢查，貸款過程中違反國家方針政策、金融法規(guī)、內控制度的行為屢見不鮮。

3.信貸人員素質不高。信用社信貸風險管理失效的一個重要原因是基層信貸人員隊伍素質不高。由于文化程度較低、知識結構缺陷和業(yè)務能力問題，不能正確分析和應對貸款風險，有的信貸員連企業(yè)的基礎財務報表都不能閱讀，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識和能力，忽視對借款人背景等報表數據無法反映的因素的調查。有些信貸員業(yè)務發(fā)展指導思想不端正，只顧個人眼前利益，不關心貸款潛在風險。

1.建立健全業(yè)務風險防范機制。為有效控制信貸風險，農村信用社應按照《農村信用社章程》、《農村信用社聯合社章程》和《擔保法》、《貸款通則》，建立授權分責的信貸管理體制。信貸審查機構負責貸款審查，貸款審查委員會負責貸款審批，嚴格實行“審貸分離”、“分級審批”制度，將貸款調查管理、審查認定、檢查監(jiān)督職責分解，互相制約，確保信貸決策的科學性。同時建立貸款保障制度，提足呆賬準備金，對歷史遺留下來的呆賬，人民銀行、財政部門要給予傾斜政策，促其“消化、吸收”，增強農村信用社的再生能力，提高資本充足率。嚴格執(zhí)行資產負債比例管理的有關規(guī)定，調整信貸結構，使資產多元化。在全面實行資產負債比例管理基礎上，嚴格控制單戶貸款比例等指標，對包括本、外幣在內的資金交易、證券交易等項表內表外業(yè)務，建立完善的內部監(jiān)督與風險防范制度。尤其在主營業(yè)務即信貸業(yè)務上，要建立有效的內部控制制度，優(yōu)化信貸資產結構，預防、降低信貸風險，提高信貸資產質量。按照授權分責、監(jiān)督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度。會計記錄、賬務處理、成果核算等完全獨立，會計部門只接受其主管領導，會計主管不參與具體經營業(yè)務，保障財務、會計信息的完整性、準確性、客觀性與有效性。建立統(tǒng)一法人管理和法人授權授信為主要特征的內部授權、授信管理制度。信用社對其分社以及信貸人員的授權授信要定期檢查，確保授權、授信適當，權限及額度不突破，各種授權均以書面形式確認并逐級下達，各項業(yè)務均按業(yè)務授權進行審核批準，特別授權業(yè)務要經過特別審核批準。農村信用社經營管理活動是否符合國家法規(guī)、特別是經濟金融方面的法律法規(guī)，是否能有效地防范來自內部及外部的欺詐活動，關系到農村信用社的安全與穩(wěn)定。違規(guī)、違法及欺詐所導致的風險，不僅產生于農村信用社內部，而且產生于一些外部監(jiān)管部門，因此，農村信用社要通過教育、示范、監(jiān)督與技術控制，防止農村信用社與違法犯罪活動的聯系，避免內部欺詐、犯罪和卷入外部欺詐陷阱。建立科學的計算機系統(tǒng)風險控制制度。對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行、維修等全部過程嚴格管理，明確業(yè)務主管部門與稽核監(jiān)督部門的職責，嚴格進行業(yè)務主管、軟件設計人員、業(yè)務操作及技術維修人員權限劃分，嚴禁系統(tǒng)設計、軟件開發(fā)等技術人員介入實際業(yè)務操作，將風險控制制度、指標及規(guī)程等項內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，然后將其用于風險管理之中。2.建立一支合格的營銷隊伍。部分地區(qū)信用社資產質量不高，信貸市場份額萎縮，一個關鍵原因就在于信貸員隊伍素質較低，制約了信貸營銷工作的開展。從實踐來看，建立一支德才兼?zhèn)涞男刨J營銷隊伍迫在眉睫。狠抓作風建設，嚴肅信貸工作紀律信貸營銷人員要自覺遵守各項規(guī)章制度，保持嚴謹的工作作風，貸款才能放得出、收得回、有效益。在工作態(tài)度上，既要有責任感，更要有自豪感，善于規(guī)避風險，敢于迎接挑戰(zhàn)。在營銷方式上，力戒“養(yǎng)尊處優(yōu)”，等客上門，而要主動出擊，進村入戶，重視與客戶的聯系，真正密切社農、社企關系，把農村信用社辦成客戶喜愛的情感銀行，建立互動、互惠、互利、共贏的新型戰(zhàn)略合作關系。實行崗位考核，增強信貸隊伍活力，通過崗位競聘、信貸從業(yè)資格考試等方式，使信貸營銷隊伍保持合理流動，防止隊伍老化，優(yōu)化隊伍結構。適當培養(yǎng)和引進高素質人才，滿足農信社信貸客戶群體日益廣泛、中高端客戶逐漸增加的需要。加強隊伍建設，提高信貸隊伍素質加強信貸隊伍品德教育，提高從業(yè)人員的道德水準。信用社要經常組織員工學習金融職業(yè)道德教育和法制教育，培養(yǎng)員工職業(yè)道德觀念和守法觀念，樹立正確的人生觀和價值觀，按制度辦事、按規(guī)程辦事、形成管理靠制度、操作靠規(guī)范的良好氛圍，保證信貸營銷工作安全、健康發(fā)展。在防范道德風險的同時，舉辦各種形式的營銷培訓和業(yè)務培訓，及時補充和學習新知識、新技能，鼓勵信貸營銷人員利用業(yè)余時間參加學習教育，以適應新時期信貸營銷工作的需要，增強信貸營銷人員的整體素質和管理能力。

3.建立一套完善的信貸服務體系。創(chuàng)新信貸服務方式對于貸款營銷來說，亦是如此，思想陳舊，必將舉步維艱；勇于創(chuàng)新，才能贏得主動。農信社的服務對象在信貸需求上各有不同，因而信用社的信貸服務方式也應多種多樣。豐富信貸服務內涵。通過一些實實在在的支農服務活動，使貸款營銷情感化，讓客戶從內心里認同信用社，建立融洽的社群關系。擴大信貸服務外延。對小額農貸，立足千家萬戶，做好擴面、增量、延伸工作，延展其服務功能：一是延伸貸款對象。使從事或服務一、二、三產業(yè)的所有農戶、城鎮(zhèn)個體工商戶等都能受益于小額農貸。二是擴大授信額度。小額農貸最高限額不能一成不變，可以根據經濟發(fā)展適當擴大；對種、養(yǎng)、加等特色大戶，要大力推行聯保貸款，加大支持力度。三是延長使用期限。合理確定貸款期限，允許貸款跨年使用。改革信貸服務作風。信貸人員要深入基層，開拓視野，把轄內有金融需求的農戶、企業(yè)都納入視線，努力發(fā)現、培育和選擇優(yōu)質的貸款項目。并以優(yōu)質高效的金融服務來贏得客戶、拓展市場，在服務效率和服務水平上下功夫，做一流服務、爭一流速度、創(chuàng)一流業(yè)績，踐行服務承諾和一次性告知制度，構建快速通道，實現服務提速。

4.關心支持，全力配合，是盤活清收不良貸款的不容忽視的方法。盤活清收工作涉及面廣、情況復雜，僅靠信用社一家去唱“獨角戲”，顯然孤掌難鳴，力不從心，為此，社會各部門要關心重視信用社盤活清收工作，密切配合，通力協(xié)作，才能使盤活清收工作取得突破性進展。一是要加強同地方黨政部門的聯系，通過溝通協(xié)商，使他們主動過問自己經手、擔?；蜉爟绕髽I(yè)、農戶形成的不良貸款；二是要積極同公、檢、法、司、工商、稅務等部門搞好關系，千方百計為信用社盤活不良貸款提供極大“便利”；三是信用社自身要搞好資產保全和“門前清”工作。對手續(xù)不合規(guī)、不完善貸款，應盡快健全手續(xù)，保全資產，避免訴訟時效喪失；對信用社職工自貸、擔?；驗橛H屬、朋友介紹、擔保發(fā)放的人情、關系、跨區(qū)、頂名等貸款，調查摸底，登記造冊，采取聯系工資、離崗收貸、行政處分、解除勞動合同、追究法律責任等措施，限期收回；四是健全金融法律管理體系，組建金融法庭，為盤活清收工作開辟“通道”，以維護農村信用社的合法權益。

參考文獻：

[1]武國柱.中國農村金融發(fā)展存在的問題及對策研究[d].太原：山西財經大學，.

[責任編輯陳麗敏]。

農村信用社風險管理論文通用篇三

［摘要］新事業(yè)單位會計制度作為原有制度的一種深化、優(yōu)化和拓展，對有關條款進行了全面系統(tǒng)的梳理，在實施過程中，極大促進了事業(yè)單位科學化和精細化的管理，對于事業(yè)單位的會計信息的質量以及財務管理水平都有較大的促進作用。雖然新的事業(yè)單位會計制度與當前的財政體制的發(fā)展方向相符合，與事業(yè)單位的財務方面的發(fā)展相向而行。但是，在實際實施后逐漸暴露出一些問題，本文針對這些問題，本文提出相關意見及對策，以供參考。

［關鍵詞］事業(yè)單位;會計制度;問題。

隨著事業(yè)單位會計制度改革的不斷深入，財政部于12月19日正式頒布印發(fā)了修訂后的《事業(yè)單位會計制度》。新出臺的《事業(yè)單位會計制度》(以下簡稱“新制度”)有很多新的亮點，與企業(yè)會計制度趨同度也越來越高。但新事業(yè)單位會計制度目前仍處于早期的實踐階段，在具體的實施過程中，還是存在著一定的問題需要我們進行深入探討并解決。

1新事業(yè)單位會計制度的主要創(chuàng)新與變化。

《事業(yè)單位會計制度》的出臺，目的是為了達到財政部對于國有事業(yè)單位的財務行為進行規(guī)范化管理的目的，這個過程主要著力于事業(yè)單位財務工作中的會計核算和會計管理行為。結合《事業(yè)單位會計準則》(以下簡稱“新準則”)出臺的新的《事業(yè)單位會計制度》，具有多方面的新特點，主要體現在以下幾個方面:。

(1)固定資產的管理和核算被加強，新準則和新制度改變了固定資產的計價方法，對固定資產“虛提”了折舊，并且選擇了用固定資產的賬面價值來替代其凈值，完善了固定資產的計價。

(2)新制度改進了財務報表結構體系，實行優(yōu)化原則，使事業(yè)單位的財務管理水平和預算管理水平得到了提升。

(3)注意了相關法規(guī)政策的一貫性，會計核算的范圍被擴大。新準則和新制度增加了關于部門預算、國庫集中支付、國有資產管理、政府收支分類這些方面的會計核算內容，使事業(yè)單位會計工作更為全面和規(guī)范。

(4)加強了對財政投入資金的會計核算，新制度重新界定了財政補助收入的核算口徑，對于財政補助收入、支出情況以及財政補助結轉和結余的形成過程設計了清晰的賬務處理流程，為財政資金的監(jiān)管發(fā)揮著其應有的作用。

(5)加強了對基建賬的管理，新制度對原基建賬管理做出了改進，除它要獨立核算，單獨建賬外，定期還要將基建賬數據并入單位會計“大賬”核算，這一規(guī)定有助于事業(yè)單位全面加強資產負債管理、提高事業(yè)單位會計信息完整性，對降低和防范財務風險發(fā)揮了巨大的作用。

(6)強化了資產的計價和入賬管理，進一步明確了資產的計量原則，通過賬實核對加強了國有資產的管理，保障了國有資產安全完整不流失。

(7)新制度嚴格區(qū)分財政補助和非財政補助結轉結余，并做出了明確的規(guī)定，對事業(yè)單位的支出分配進行了合理的控制。

(8)新制度對原來的會計科目體系進行了全面梳理和改進，全面完善了各科目的核算內容，為事業(yè)單位會計實務操作提供了更為系統(tǒng)和科學的理論依據。

2新事業(yè)單位會計制度實施過程中面臨的問題。

2.1會計基本假設的問題。

新的事業(yè)單位會計制度并沒有對會計基本假設的問題進行專門的闡述。事業(yè)單位一直都被視為一個獨立的會計主體進行會計核算，而新制度對此并沒有進行明確的制度性規(guī)定，導致了會計持續(xù)經營假設也沒有得到充分的說明，雖然我國的事業(yè)單位大多是為實現社會目標而服務的，并不是為了盈利而存在的，但是持續(xù)經營假設也是必要的，新的事業(yè)單位會計制度忽視了這一點。此外，由于會計假設定義的缺失使得部分事業(yè)單位會計主體對制度的理解出現了偏差，對會計分期假設理解不到位，使得事業(yè)單位會計核算積極性不高。

2.2新制度下事業(yè)單位會計科目核算的難題。

在新制度下，事業(yè)單位的會計核算中，引入了固定資產的折舊和無形資產的攤銷科目，對于會計核算工作而言，是一種重大進步。但是，在進行固定資產和無形攤銷的實際核算時，新制度中只是規(guī)定事業(yè)單位一般應當采用年限平均法或工作量法計提折舊和攤銷，并沒有對年限總額法和加速折舊等折舊方法的運用進行具體的說明，也沒有對這方面的詳細規(guī)定。新事業(yè)單位的會計制度中，事業(yè)單位固定資產以其成本為應折舊金額，并且不考慮預計凈殘值，此處明顯與事實不符。如此模糊的解析，對于從沒有對資產進行折舊的事業(yè)單位多少會造成會計處理上的困難。

2.3會計核算基礎問題。

會計核算基礎主要可以劃分為收付實現制和權責發(fā)生制。新的事業(yè)單位會計制度依然采取以收付實現制為主要核算基礎的會計核算方式，針對部分經濟業(yè)務采取權責發(fā)生制。但是事業(yè)單位會計制度并沒有具體說明其在哪些具體情況下可以采取權責發(fā)生制，這就給事業(yè)單位變更會計基礎和會計估計制造了制度接口。不論是生產經營企業(yè)還是事業(yè)單位，隨意變更會計基礎和會計政策都會降低會計信息的質量，使得會計信息的真實性和可靠性受到影響，導致會計核算單位的財務信息難以反映其真實的財務狀況。

2.4會計信息質量要求問題。

會計核算之中會計信息的質量是靈魂。決策者唯有使用真實可靠和相關的會計信息才能做出正確的決策。事業(yè)單位的經營性質和存在宗旨不同于商業(yè)企業(yè)和制造企業(yè)，但是高質量、高水平的會計信息依然是必然要求。新的事業(yè)單位會計制度對會計信息的質量并沒有嚴格和具體的要求。會計核算一方面要求對會計業(yè)務進行核算，另一方面則要提供對決策者有用的信息。如果對事業(yè)單位會計信息缺乏質量要求，那么會計信息失真的可能性就會增大，會計信息難以對決策有用，這最終會導致會計核算成為一種機械式行為。

3新事業(yè)單位會計制度實施過程中的優(yōu)化策略。

3.1減少會計信息操作空間。

為了有效提升會計信息的'真實性，只有從會計準則方面入手，制定科學有效的會計準則，規(guī)范事業(yè)單位的會計核算和信息披露行為。對整個會計處理過程進行規(guī)范，建立健全稽核制度、會計人員輪崗制度，為會計信息報告的真實性打下良好的基礎，從源頭預防和控制會計信息的失真。只有制定了科學的會計信息準則，對會計信息操作的空間進行嚴格的規(guī)范和控制，才能提升會計信息的真實性。

3.2提升財務內控工作水平。

在財務內控制度的制定工作上，一定按照相關法律法規(guī)并結合事業(yè)單位自身的實際情況，制定出有法可依，能合理執(zhí)行的內部控制制度。在財務內控制度制定之前，廣泛聽取廣大員工尤其是事業(yè)單位相關領導和財務人員的意見，形成一個科學的方案，在企業(yè)職工代表的監(jiān)督之下，按照方案流程進行制定。在制定的內容上，一定要明確重點細節(jié)。

3.3樹立會計核算的新理念。

我國事業(yè)單位采取國家財政撥款或者有限的國家財政預算撥款的形式獲得資金，也就是說事業(yè)單位的資金來源非常單一，這給我國事業(yè)單位的持久健康發(fā)展帶來了隱患和弊端。事業(yè)單位采取多渠道籌資模式是其當前發(fā)展的迫切需要，是事業(yè)單位實現持久發(fā)展的前提。我國的事業(yè)單位會計制度應該將預算內資金和預算外資金分開核算，使得預算資金能夠在事業(yè)單位之中得到合理的應用，將財政資金的效能發(fā)揮到最大。事業(yè)單位要認真分析事業(yè)單位會計制度的重大變化，提出若干問題，樹立新的會計核算理念，在工作中不斷創(chuàng)新、修改、反饋，使得事業(yè)單位能夠更好地融入新的制度之中。

3.4加強會計人員隊伍建設。

事業(yè)單位應當及時加強對會計工作人員的繼續(xù)教育與專業(yè)培訓，增強財會工作人員對新會計制度的了解與熟悉，提高事業(yè)單位會計人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，促進財會管理隊伍建設事業(yè)單位應定期制訂教育培訓計劃，有針對性地對財務會計人員就新會計制度變化的內容進行相應的專業(yè)培訓，不斷提高會計人員的專業(yè)技能和業(yè)務素質。此外，事業(yè)單位為了提高會計人員隊伍的建設，還可以有目的性地引進一些高素質的人才來提高財務管理力量，更好地適應新會計制度環(huán)境下對事業(yè)單位會計工作提出的新要求，提高事業(yè)單位的會計工作質量。

3.5提高新會計制度的執(zhí)行力。

對于事業(yè)單位施行新會計制度中遇到的科目核算方面的問題，主要是由于制度上的缺陷造成的，因此，相關工作人員應結合實際執(zhí)行中遇到的問題向有關部門反映，然后力爭和有關部門一道進行修改完善，使新會計制度的執(zhí)行力得到有效的提升。

參考文獻:。

［1］楊成云.新事業(yè)單位會計制度累計折舊計提思考［j］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，(9):11－12.

［2］林鷺影.探討新事業(yè)單位會計制度執(zhí)行中的問題［j］．會計師，2013(16):21.

農村信用社風險管理論文通用篇四

當前，我國農村信用社信貸風險管理工作存在諸多問題：信貸管理制度不完善，內控執(zhí)行不力；信貸風險高，不良貸款問題嚴重；從業(yè)人員素質不高，缺乏必要的風險意識。因此，為確保農村信用社信貸風險管理工作健康、有序發(fā)展，有關部門亟需完善基本制度，規(guī)范信貸業(yè)務操作流程；著力解決不良貸款問題；全面提高信貸隊伍的綜合素質。

1、信貸管理制度不完善，內控執(zhí)行不力。

從規(guī)范的角度來講，當前農村信用社的規(guī)章制度雖多，但大都不系統(tǒng)、不全面，未建立有效的制度制約機制。農村信用社雖設有社員代表大會、董事會和監(jiān)事會，但三會制度沒有落到實處，缺乏對內部控制的監(jiān)督制約，這很容易導致內控制度松馳，從而使風險隱患加大，不能完全適應當前信貸業(yè)務快速發(fā)展的需要，為“三違”現象的產生埋下了隱患。

在內控制度執(zhí)行上，制定的內控制度往往流于形式。在會計出納操作崗上，對業(yè)務印章、重要空白憑證及臨柜人數等都有嚴格的管理控制規(guī)定，但在實際執(zhí)行中往往沒有得到嚴格執(zhí)行。在信貸工作中，審貸分離、貸款三查制度是重要的安全措施，但由于某些領導的私下融通或信貸員的營私而沒有得到執(zhí)行。

2、信貸風險高，不良貸款問題嚴重。

信貸風險一般是指信貸資產在未來損失的可能性，它包括金融市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)性風險和價格風險等。目前農村信用社開辦的信貸業(yè)務種類較多，但是由于沒有統(tǒng)一的操作規(guī)程，制度建設的滯后和信貸管理的粗放，農村信用社重業(yè)務、輕管理，重發(fā)展、輕風險的現象較為普遍，信貸規(guī)模盲目擴張，大額貸款增長較快，不良貸款反彈的壓力非常大。

另外，農村信用社的主要貸款對象是農戶，資金的用途主要是農業(yè)生產和擴大再生產，而農業(yè)存在生產周期較長、自然風險大等不利因素，一旦貸款對象的農業(yè)生產不能正常運營，諸如發(fā)生一些不可抗拒的自然災害等，農村信用社就有可能面臨極大的貸款風險。此外，農村人口文化素質水平普遍較低，法律意識相對欠缺，貸款擔保誠信度較低，也使農村信用社的貸款回收上存在很大困難。

與國有銀行相比，農村信用社的從業(yè)人員綜合素質良莠不齊。農村信用社在人員素質培養(yǎng)方面，注重業(yè)務素質和能力素質，而忽視人格和道德價值觀的培養(yǎng)和提高；崗位培訓制度不健全、崗位輪換制度沒有得到普遍推行等，這勢必會影響內部控制制度的執(zhí)行和管理的質量，制約農村信用社的進一步發(fā)展。

1、完善基本制度，規(guī)范信貸業(yè)務操作流程。

農村信用社加強信貸風險管理的首要任務，就是要對現有的制度進一步修訂完善，制定一套適應信合事業(yè)發(fā)展、能規(guī)范和指導信貸工作、能有效防范和化解信貸資產風險的新的信貸管理制度。具體要求是：

首先，制定《信貸管理基本制度》，建立能統(tǒng)領信貸工作的基本制度框架，為各項具體信貸管理制度的建立和信貸業(yè)務的開展提供制度保障。第二，規(guī)范信貸業(yè)務操作流程。建立一整套全面、規(guī)范、實用性強的信貸業(yè)務操作規(guī)程，對信貸業(yè)務的每個環(huán)節(jié)都作出具體規(guī)定，使信貸業(yè)務規(guī)范化、標準化。第三，制定貸后管理實施辦法，明確貸后管理的部門職責，對貸后檢查的各方面內容做出具體規(guī)定，規(guī)范展期和轉貸行為，使貸后管理走向制度化、規(guī)范化、程序化，有效防范和化解信貸風險。第四，建立健全考核處罰制度，重點解決有章不循、有規(guī)不依、有令不止的現象，把員工的行為真正納入到制度的軌道，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。

2、著力解決不良貸款問題。

不良貸款現象是制約農村信用社發(fā)展的一個老大難問題，因此，農村信用社加強信貸風險管理，著力解決不良貸款問題是重中之重。

首先，完善擔保抵押制度，降低不良貸款。實行貸款擔保抵押，是降低貸款風險的有效方法。農村信用社應少減少信用放貸，提高抵押、擔保貸款比重。對抵押貸款，要加強對抵押物的評估、管理，確保抵押物的有效性。尤其在辦理財產抵押手續(xù)中，應認真核實抵押物的所有權及變現能力，依法簽定抵押合同，減少企業(yè)風險損失對其貸款債權產生的風險。另外，信用社在提供擔保貸款時，要重視擔保公司的風險。由于目前國家對于擔保公司的管理比較混亂，多頭管理，擔保公司良莠不齊，因此，信用社一定要對擔保公司進行充分了解，否則會面臨較大的風險。其次，加強對不良貸款的處置和責任追究。對新增的不良貸款，信貸管理部門要及時將情況反映給風險管理部門，對不良貸款的形成原因進行分析和調查，按責任進行認定。同時對已經形成的不良貸款進行新老劃斷，采取責任清收，逐步化解和盤活不良信貸資產，提高信貸資產質量。

3、全面提高信貸隊伍的綜合素質。

信貸隊伍的整體素質，關系到農村信用社的可持續(xù)發(fā)展，關系到信貸政策的貫徹實施，關系到信合形象的塑造和提升。根據目前的現實狀況，提高信貸隊伍的綜合素質，要做好以下幾個方面。

第一，要提高信貸人員的準入門檻。在面向社會招聘和引進管理型和專業(yè)性人才，充實信貸隊伍的同時，要堅持“結合實際、量才錄用、流動管理、嚴格要求”的標準來選拔、管理信貸人員。第二，強化對信貸人員的系統(tǒng)性培訓，一方面要加強全員培訓，通過在崗培訓，引導信貸人員學制度、學業(yè)務、學政策、學法律，提高信貸人員的政策觀念、業(yè)務素質和理論水平。另一方面重點培養(yǎng)，根據業(yè)務發(fā)展需要，選派業(yè)務骨干重點培養(yǎng)。鼓勵信貸人員參加各類學歷教育或資格考試，對未取得大專以上文憑的，限期取得。第三，建立信貸人員等級化管理的考核激勵機制。對信貸人員實行工效、績效掛鉤，充分調動廣大信貸人員工作的主動性、積極性、創(chuàng)造性，為信貸業(yè)務的健康發(fā)展提供強有力的人才支撐。

農村信用社風險管理論文通用篇五

管理會計是隨著科學技術的進步、社會經濟的發(fā)展和科學管理的滲透而逐漸形成的一門新型學科，它是指在任何經濟組織內，利用財務會計、統(tǒng)計和其他有關經濟信息為依據，靈活運用一系列的專門方法和技術，使組織內部各級管理人員能據以對整個組織及各個責任單位的當前和未來的經濟活動進行規(guī)劃、控制和評價考核，并幫助管理當局對其資源的合理配置與使用做出各種最優(yōu)決策，借以實現利潤最大化的一整套信息處理系統(tǒng)。面向市場、走向市場是新世紀、新形勢下我國金融業(yè)改革的`必由之路，可是長期以來在特有的運行機制下，部分農村信用社形成了重信貸指標、輕內部管理，重數量增長、輕質量增長的經營特點，造成成本費用觀念淡漠，忽視成本――效益的恰當配比，不僅經營人員忽視經營中的成本控制，即便是內部管理人員，也缺乏成本資料和必要的成本管理技術手段。筆者認為，要充分學習和借鑒國外銀行業(yè)在經營管理上的先進理念，運用現代化的信息技術手段，運用管理會計的原理，全面管理分析成本、收益狀況，從而變粗放型增長為集約型增長，從分級式管理向集中式、扁平化管理轉變，切實提高經營效益和抗風險能力，這已經成為了我國農村信用社現階段急需解決的重要問題。

農村信用社要辦成現代化的銀行，迫切需要會計先行，要與國際會計慣例接軌。在西方國家中，管理會計作為從傳統(tǒng)的會計職能中派生出來的一門新技術，能在短時間內被現代企業(yè)管理廣泛推廣和使用，表明在促進企業(yè)加強內部管理，提高決策能力，提高企業(yè)效益等方面確實具有很高的實效性。在農村信用社內部建立管理會計制度，不僅可以提供預期經營目標能否完成，全社財務、經營狀況是否良好的信息，還能迅速揭示經營管理中存在的問題，并協(xié)助領導做出最優(yōu)化管理決策。

1、預測、決策為管理者獻計獻策。

投資經營決策是經營管理的核心問題，也是管理會計的一大重要內容。農村信用社決策范圍很廣，既有機構、人員、業(yè)務量、業(yè)務范圍等發(fā)展規(guī)劃方面的決策，以期達到優(yōu)化布局和規(guī)模經營的要求，又有多項決策，如貸款、資金管理、新業(yè)務品種與新技術開發(fā)運用以及固定資產購置，憑證印刷批量等。在實踐中，任何一個金融企業(yè)都應在充分調查、科學預測的基礎上進行正確投資和經營決策，而管理會計的一系列專門方法，如趨勢預測分析法、本.量.利分析法、投入產出法、經濟計量法以及線性規(guī)劃技術、概率分析、調查分析法等為決策的定量分析與定性分析提供了重要手段。

2、全面提供管理信息。

[1][2][3][4]。

農村信用社風險管理論文通用篇六

論文摘要：隨著我國農村經濟的快速發(fā)展以及農村金融改革的進一步開展，當前農村的金融生態(tài)環(huán)境發(fā)生著巨大的變化。而農村信用社作為農村金融服務體系的重要組成部分，更應該不斷進行改革，積極主動的針對各種風險因素，進行相應的風險管理，從而適應新的農村金融環(huán)境。本文主要從當前農村信用社風險管理的現狀出發(fā)，有針對性的提出了改進農村信用社風險管理的策略。

在農村信用社的資產中，信貸資產是一項重要的組成部分。從當前的形勢看，信用社主要靠信用的形式發(fā)放大部分貸款，但是現實中存在一部分的個人或者單位誠信度不高，經常進行一些逃債、賴賬等行為，有的拖欠客戶彼此觀望，長時間的不償還貸款，從而造成了農村信用社的信貸風險。此外，近些年來國家的宏觀控制以及產業(yè)調整等因素，使一些行業(yè)在資金運轉上出現問題，金融市場中的價格變化也給一些企業(yè)的生產經營帶來困難，很多企業(yè)盈利下降，無力償還相應的貸款，從而使得農村信用社的債務危機更加嚴重，一些不良貸款的數量急劇增加。

針對這種情況，很多的農村信用社都采用了一些措施和風險管理工具，對信貸進行各種風險識別和管理。農村信用社較為常見的風險衡量方法有：專家評定、信用評分、信用評級以及貸款風險測量等，采取這些方法雖然能夠輕松簡便的完成風險管理，但是它們也存在自己相應的不足，比方說：首先，這些方法主要是以會計的賬面為基礎，對于借貸者經營過程中的變化反應較慢；其次，這些方法主要是進行定性分析，因此，主觀上的影響因素較多，道德風險相應增加；最后，這些方法所需的人員較多，相應的工作效率低下。

(二)操作風險管理現狀。

近些年來，從農村信用各種經濟案件以及責任事件的狀況來看，由于操作風險而產生的案件數量逐年增加，已經明顯高于市場風險和信用風險的危險，因此，操作風險已經成為當前農村信用社風險管理中急需解決的問題。通常來講，操作風險可以分為業(yè)務流程風險和人員道德風險兩個基本的組成方面。前者主要表現為賬務處理風險和違規(guī)發(fā)放貸款，在農村，信用社分布較為廣泛，而且處理的業(yè)務往往由一些金額較小的組成，但是業(yè)務的數量眾多，相應的工作人員緊缺，一人多崗的現象嚴重，在一些業(yè)務處理時，不能嚴格按照規(guī)章制度辦理，經常省略一些步驟，從而造成風險的產生。在貸款發(fā)放時，一些相關工作人員對借貸人的審查不夠細致，對于相關的借貸人資料只是粗略的進行核實，審查只做表面文章，從而造成貸款違規(guī)現象嚴重。在人員道德風險方面，農村信用社的工作人員基本素質存在較大差異，不論是年齡結構，還是知識結構，合理性有待提高，此外，一些相應的授權管理制度相對薄弱，約束制度根本沒有起到相應的作用。

(三)制度風險管理現狀。

作為農村信用社經營管理的基礎以及根本，規(guī)章制度的重要性不言而喻，同時它還是相關的工作流程和員工行為的基本準則。在相關的規(guī)章制度建設方面，農村信用社作出了很多的改革，比如說：明確產權關系、健全約束機制、加強服務功能等等方面，而且在組織體系上也進行了一定的改變，成立了以省為單位的信用社聯社，采取省級聯社統(tǒng)一管理，相關法人獨立經營的方法。這些改革雖然取得了一些成效，但是仍然存在著很多風險因素，比如說：第一，信用社的相關治理機制存在缺陷，對于一些關鍵的制度如產權關系等還存在一定的問題；第二，信用社內部的一些管理制度也存在一定的問題，內控機制急需解決，比方說，信用社對相關的法人代表約束、監(jiān)督力度不夠，相關的責任制度不明確，信貸方面也有很多問題。

首先提出金融生態(tài)這一名詞的人是中國銀行行長周小川。他在一次對不良貸款的評論時，提出了“金融生態(tài)”和“金融生態(tài)環(huán)境”兩個名詞。所謂金融生態(tài)環(huán)境也就是指金融業(yè)在運行過程中的各種外部環(huán)境，它主要包括了經濟環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境以及制度環(huán)境等。從生態(tài)學的角度來看，金融生態(tài)是生態(tài)經濟產業(yè)的重要構成部分。一個好的金融生態(tài)環(huán)境可以理解為，金融服務的提供者，利用各種服務設施、服務手段以及服務途徑對周圍的生態(tài)資源進行利用，從而體現出全面的生態(tài)理念，使服務對象不斷增強自我的生態(tài)意識，進而使得周圍的金融生態(tài)環(huán)境得到更好的優(yōu)化。相反的，就會對整個金融生態(tài)環(huán)境造成較大的破壞和損害。具體到農村信用社而言，農村信用社所面臨的主要金融生態(tài)風險表現為：農村所處的地方信用基礎較差，而且信用文化較為單純，相關的信用保障制度不夠健全，一些信用中介服務機構缺失，這些金融生態(tài)環(huán)境的影響因素使得農村信用社的信貸風險不斷增加、信用社的權利和利益得不到保障，從而從外部環(huán)境上給農村信用社的經營和管理造成巨大的障礙。

(一)對風險管理觀念進行創(chuàng)造性轉換，建設信合文化。

創(chuàng)新對于一個民族的發(fā)展有著重要的意義，根據黨中央的指導精神，農村信用社應該努力圍繞著服務“三農”和農村金融改革的方向，對信用社自身的經營觀念、風險管理理念、員工從業(yè)精神進行創(chuàng)新，在整個農村信用社中形成一種“服務求生存，質量求發(fā)展”的意識，改變原來的傳統(tǒng)觀念，全力以赴的創(chuàng)建一種和諧的“信合”文化。

(二)整理原有規(guī)章制度，重新調整業(yè)務流程。

根據當前信用社風險管理的現狀，信用社應該努力對現有業(yè)務流程進行整理，并積極調整缺陷流程。在對當前流程進行整理的同時，應該將重點放在流程的調整和優(yōu)化上，特別是相關的會計處理流程以及貸款業(yè)務審批流程。從其他銀行引進較為成熟先進的網絡財務審算技術，構建一套以省聯社為基礎的，信用社資金結算系統(tǒng)和常規(guī)操作系統(tǒng)，從而對信用社的各種財務處理和業(yè)務流程進行較為嚴格的程序化操作，實現嚴謹、實時、高效的財務管理。此外，對信用社的授權機制進行強化，明確各個信用社的職責和權利范圍，對內部員工的各個崗位職責進行明確，實現完整健全的崗位責任制。

(三)加強信貸資產監(jiān)測與考核，嚴格責任追究。

貸款監(jiān)督的重點是對貸款發(fā)生額的監(jiān)測和考核。一是構建信貸管理制度體系。全面實施貸款五級分類，建立信用評級、授信、項目評估、貸款擔保、貸款期限、貸款定價、責任追究等基礎信貸制度和客戶相關管理制度。二是遵循監(jiān)管部門要求，明確重點信貸資產監(jiān)測指標，嚴格進行監(jiān)測、檢查和責任追究。對于單戶大額貸款利用計算機網絡系統(tǒng)技術，進行動態(tài)監(jiān)測。三是堅持以人為本，注重信貸從業(yè)人員素質的培養(yǎng)和提高，推行信貸客戶經理制度，并建立量化的激勵機制和約束機制，增強信貸從業(yè)人員的自覺主動性，減少不良貸款的發(fā)生。

(四)實施客戶分類和機構分級管理，完善準入制度。

客戶分類和機構分級管理是成熟銀行長期堅持、行之有效的風險管理方法。對農村信用社來講，這兩項工作尚處在起步階段。建議從基礎工作做起，以省級農信聯社為單位，統(tǒng)一本區(qū)域的客戶分類和機構分級管理的標準，原則、進入和退出、預警等制度，探索適應“三農”客戶要求的管理辦法。

(五)探索農村信用擔保體系建設，化解農村金融生態(tài)風險。

從生態(tài)學的觀點來看，通過完善金融生態(tài)環(huán)境來提高金融效率和管理金融風險，具有更為根本的意義?？梢钥紤]采取的措施，一是以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點強化農村金融生態(tài)環(huán)境建設，提倡質樸古老的誠信文化，大力推行“文明信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)”、“文明信用村”、“文明信用企業(yè)”、“文明信用戶”建設，持續(xù)改善和優(yōu)化縣域金融生態(tài)環(huán)境。二是組建以法人社為單位的農村信用社地區(qū)性風險互助組織，簽訂“風險互助協(xié)定”和建立“風險互助基金”，通過系統(tǒng)互助和行業(yè)自救防范、化解“三農”業(yè)務風險。

總之，農村信用社在面臨更大發(fā)展機遇的同時，也將承受前所未有的競爭與挑戰(zhàn)，而如何加強和完善風險管理，成為新一輪體制改革后農村信用社必須面臨和亟待加強的一個重要課題。

參考文獻：

[1]張勇.加強農村信用社風險管理的對策建議.科技信息(學術版),(21).

農村信用社風險管理論文通用篇七

農村信用社現有體制框架下，其內控建設、人員素質及風險管理體系方面均存在掣肘因素，風險問題不容忽視，當前農村信用社風險管理的關鍵就是識別、控制、防范風險，建立適合自身發(fā)展需要的風險管理機制。

(一)操作風險。與信用風險、市場風險相比，操作風險因其內隱性和細節(jié)化，往往被認為簡單而疏于管理。隨著電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務的不斷出現，原有的規(guī)章制度和內控手段已不能適應業(yè)務發(fā)展的需要．加上農村信用社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業(yè)道德風險不斷加大，使得操作風險日益突出，內部案件頻發(fā)。

(二)法人治理結構轉型風險。農村信用社法人治理結構是在原有法人治理結構基礎上進行改造而成．實行統(tǒng)一法人的縣聯社體制，仍沿襲的是農村信用社原有產權結構特征，主要是內部結構調整，而不是一種徹底的產權明晰重組過程，也不是一種把既有農村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程。因此．無法克服所有權主體現實缺位、權力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等弊端。法人治理結構制衡機制的不完善或缺位關乎內部管理體系的科學合理和有序運作，制度設計風險也就隱現于此。

(三)流動性風險。受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，農村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的、穩(wěn)定的資金來源，目前農村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。從資產結構上來看，因政府財力不夠，農信社通過改革仍然無法清償歷史包袱．資產質量仍不理想，信貸資產結構仍不合理。

(四)利益抉擇風險。農村信用社經營中存在中央要支農、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風險、農村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標沖突．這些目標在實現過程中難以保持一致，造成農村信用社經營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機構，當地方政府干預目標與信用社內部效益、規(guī)避風險的要求發(fā)生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風險。

(一)管理體制長期以來難以徹底理順。農村信用社產權制度不明晰，法人治理結構不完善。內控制度難落實，導致了農村信用社經營方向、管理方法的錯位．形成一定的經營風險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，管理體制不順。法人治理結構不完善，仍是農村信用社風險產生的關鍵因素。

(二)從業(yè)人員素質低，缺乏有效的風險管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農村信用社整體人員素質不高，業(yè)務操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強。二是管理層風險意識淡薄，部分管理人員翅：存在嚴重的重經營、輕管理，重速度、輕質量的思想，甚至有以犧牲內控為代價，拓展業(yè)務經營領域的傾向，面對內部可能產生的風險隱患缺乏應對和防范措施。

(三)規(guī)章制度不健全，內控機制不完善。制度落實難到位。主要表現在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務經營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應業(yè)務發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應配套的規(guī)章制度。內部各職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務處理過程中的事前、事中監(jiān)督。無法達到內部控制制衡的目的。

(四)缺乏系統(tǒng)有效的風險管理體系。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個職能部門。而當前農村信用社對不同苣型的操作風險由不同的部門負責。缺乏一個獨立有效的綜合協(xié)調管理部門。這種管理職責分散的做法使得農村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風險整體狀況。有些操作風險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

(一)理順管理體制，增強行業(yè)自律?，F階段農村信用社要盡快建立層次分明、權責明確、科學規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農村信用社的權責利關系。進步明確農信社的產權關系，實行出資者的所有權與法人財產權的分離；建立科學規(guī)范的法人治理結構，健全“三會”制度。根據章程的普遍性結合各自農村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規(guī)則和職責權限．真正發(fā)揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執(zhí)行成本．努力形成高效務實、相互制衡的管理決策層面．緊緊圍繞“業(yè)務發(fā)展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制。

(二)強化資本約束理念，完善風險管理體系。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規(guī)模擴張的安全依據。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩(wěn)健經營具有重要意義，因此農村信用社要強化資本約束和資本監(jiān)管。努力提高資本充足率。在建立健全資本補充機制的同時．應建立全面風險管理模式，將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產組合，把承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，并對其相關性進行控制和管理。

(三)完善內控制度，落實各項規(guī)章制度。要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務操作流程，嚴格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務行為。對現有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務品種，一套業(yè)務流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。

(四)改革內審監(jiān)督體制，提高內審工作質量。內部審計監(jiān)督制度是農村信用社內部控制的最后一道防線。是對控制的再控制。必須改革現有的內審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度。內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的體系。確保內部審計監(jiān)督的獨立性和權威性。二是轉變內審方式。從以事后監(jiān)督檢查轉變?yōu)榕c事前、事中預防性監(jiān)督檢查并重相結合：從以現場審計為主轉變?yōu)榉乾F場審計相結合：從以合規(guī)性審計轉變?yōu)榕c風險防范性審計并重；從以單純的經濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉變內審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉變到向運用計算機和其他先進工具開展審計監(jiān)督工作。四是建立內部審計聯動機制，理順內審關系．加強與其他職能部門和被審計單位的合作。增強風險防范的協(xié)同效應．從而進一步提高內審工作質量和效率。

(五)樹立以人為本理念，控制道德風險。古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風險。農村信用社實行的是聯社、基層社的管理體制，點多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。農村信用社應盡快培育一支高素質、善管理的現代管理人才隊伍，盡快培植具有自身特色的信合企業(yè)文化以激勵和扶植人才。進一步把好進人用人關．加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工的風險意識和風險識別能力．構筑農村信用社風險管理的長效機制。

農村信用社風險管理論文通用篇八

新會計制度對事業(yè)單位的財務報表得到進一步修繕，根據相關會計科目對報表進行調整，同時財政補助與支出制定新的會計科目，實現記錄的專門化，能夠便于日后的信息查詢，同時使整個報表更加完整，確保資產記錄的詳實準確，使事業(yè)單位在公布報表時能夠滿足信息需求者。

二、新會計制度下事業(yè)單位資產管理中存在的問題。

（一）新會計制度下，單位資產的使用效率依舊不高。

我國事業(yè)單位的資金主要來源于國家的財政撥款，在新的事業(yè)單位會計制度實施后，雖然已經進一步規(guī)范了事業(yè)單位的財政收入以及非財政收入的核算流程，但是在事業(yè)單位的資金管理中仍然存在一些問題。例如，單位固定資產過度購置的問題在事業(yè)單位日常工作中非常明顯。在事業(yè)單位的實際工作中，許多單位領導或者工作人員僅僅從單位的局部利益或者一時的需求出發(fā)，要求單位大量購置在工作中實際不需要的或者成本過高的固定資產，這些固定資產僅僅使用一次或者幾次后便再沒有其它的用途，這種現象造成單位的財政狀況緊張，也使事業(yè)單位出現了大量的閑置固定資產。

（二）不能結合實際情況對事業(yè)單位的資產進行處置管理。

不管是新的事業(yè)單位會計制度還是老的管理制度，對于事業(yè)單位的`資產處置管理的相關規(guī)定都只是停留在表面上，具體的資產處置與報廢的期限只是從整體上來約束，這些資產在處理和報廢之前的相關手續(xù)流程也僅僅是審批和履行手續(xù)，沒有對事業(yè)單位的資產實際情況進行一定的核實，再采取報廢或者處置。另外，對于單位一些使用效率比較低的資產也不注重管理，這些資產只是到期處置報廢或者折價變賣，不能將其轉移或者回收利用，充分發(fā)揮其最大價值。

（三）事業(yè)單位沒有建立完善的資產管理體制。

目前，還有許多行政事業(yè)單位的管理層沒有認識到資產管理的重要性，認為資產管理僅僅是對單位資產的統(tǒng)計、核算，對其重視程度大大降低，這造成單位的資產管理理念非常落后。盡管我國已經實施了新的會計制度，但是還有許多的事業(yè)單位管理者沒有在單位內部建立完善的資產管理體制，有些單位即使建立了資產管理機構，但是也沒有投入一定的人力、財力支持，所以資產管理機構形同虛設，更沒有在單位內部形成一套適合事業(yè)單位自身的、科學、合理的資產管理體系。資產管理制度不完善，就導致單位的資產不能得到有效的利用,在有些項目中不能合理的節(jié)約資金成本，影響事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（四）單位資產管理工作人員缺乏一定的職業(yè)素質。

由于事業(yè)單位的資產管理比較復雜，不僅包括資金的管理，還有單位內部固定資產的管理，涉及的環(huán)節(jié)比較多，所以工作內容就比較繁重，另外還會涉及到財務、會計、管理、計算機等多方學科的綜合知識。單位的財務、會計人員作為資產管理的主要工作者，他們的知識技能有時無法完全滿足事業(yè)單位資產管理的需要。比如，有些單位的財務、會計人員的計算機水平比較低，所以在資產統(tǒng)計、核算時依然采取傳統(tǒng)的手工計算方式，大大降低了資核算的工作效率，造成大量人力資源的浪費，甚至還會出現資產數據核算錯誤的現象，阻礙了事業(yè)單位資產管理工作的高效實施。

三、新會計制度下如何加強事業(yè)單位資產管理。

（一）在新事業(yè)會計制度下完善資產管理制度。

隨著新事業(yè)單位會計制度頒布實施，事業(yè)單位也應按照新會計制度中的相關規(guī)定，進一步完善單位的資產管理制度。在事業(yè)單位資產管理中需要根據相關的核算管理辦法實現對資產管理各項工作的統(tǒng)籌部署，同時結合自身的實際情況，有針對性的制定政策。對于購置的固定資產以及折舊中的固定資產折舊政策在會計周期內必須統(tǒng)一，同時實現不同資產記錄的相對分離，確保記錄的清晰化，進而提高日后報表的利用效率。

（二）提高單位財務人員的綜合素質水平。

要想確保事業(yè)單位資產管理工作的有效實施，必須要提高單位內部財會人員的工作技術水平和綜合素質。培養(yǎng)財務、會計人員要掌握多學科知識和現代化資產管理方法，在招聘環(huán)節(jié)必須要嚴格按單位流程，杜絕“托關系、走后門”現象，財務、會計工作人員必須要有專業(yè)的資格證書。對單位內部的財會人員，必須定期進行業(yè)務培訓，同時加強職業(yè)道德教育，進一步增強單位財務、會計人員的責任感，使其在工作工能夠遵守原則，不貪圖利益，從而不斷提高資產管理工作效率和工作質量。

（三）在新事業(yè)會計制度下，不斷促進單位資產管理系統(tǒng)的信息化。

隨著我國科學技術的飛速發(fā)展，大部分企業(yè)也開始實行現代化管理，行政事業(yè)單位也應該根據當前形勢，在新事業(yè)會計制度下，不斷創(chuàng)新、引進先進的資產管理系統(tǒng)。在單位內部實行資產管理的信息化，實現單位資產管理現代化，是提高單位財務管理水平的重要手段。所以事業(yè)單位在實行資產管理工作時，應該積極引進現代化的信息管理系統(tǒng)，并應用到單位的資產管理工作中，使單位資產管理能夠實現實時查詢企業(yè)收入支出、綜合分析、財政預算等功能，使事業(yè)單位的資產管理的能夠實現科學、高效的管理。另外，資產管理部門還可以將單位內部所有資產的錄入、統(tǒng)計、核算和現代化的信息系統(tǒng)結合起來，在單位內部建立一套科學、高效的實現資產管理系統(tǒng)，使資產的錄入、核算、管理都實現信息系統(tǒng)操作，這樣可以大大減少財務、會計人員的工作量，同時還提高了工作效率，保證單位資產數據的真實性，使單位的管理層可以隨時檢查單位所有資產財務的運轉過程，從而避免單位資金的流失，提高資產管理的效率。

四、結語。

新頒布實施的事業(yè)單位會計制度，對于規(guī)范事業(yè)單位的會計行為以及提高事業(yè)單位的資產管理和會計核算工作都有著深遠的意義。但不可否認，現階段事業(yè)單位在資產管理的具體工作中存在一定的問題和不足。因此，在實際工作中事業(yè)單位應該提高對新事業(yè)單位會計制度的認識，立足于單位的實際情況，單位管理層應該及時分析應對并采取科學、合理的措施，加強對單位資產管理體系的重視，緊跟時代的潮流，采用現代化的信息資產管理系統(tǒng)，不斷提高單位財務、會計工作能力和職業(yè)素質，從而不斷提高事業(yè)單位的資產管理水平，保證行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

農村信用社風險管理論文通用篇九

2007年，由美國次貨危機引起的支付危機愈演愈烈，美國股市暴跌，眾多大銀行破產倒閉，造成投資者的恐慌，直至導致美國全國性的金融危機。隨后金融動蕩迅速波及世界各個角落，各國經濟發(fā)展陷入泥潭難以自撥，演變成全球性的金融海嘯，其影響持續(xù)到現在。

目前雖有跡象表明我國正從金融危機的影響中逐漸恢復，但近年來，金融危機對我國經濟各個方面產生了一定的影響。隨著中國經濟與世界市場的聯系越來越緊密，中國經濟的對外依存度也在不斷地提高，國際外部環(huán)境的變化將直接導致我國靠出口與投資拉動經濟增長的模式受到嚴重的挑戰(zhàn)，也增加了我國當前經濟發(fā)展模式轉變的難度。同時對于國民經濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展、民生的進一步改善、社會的長期穩(wěn)定帶來了巨大的壓力。

（二）金融危機形成原因分析。

1.經濟的全球化、一體化實現了各種資源的無國界障礙流動，反過來又增加了各國經濟聯系的聯系和依賴性，使全球成為了真正意義上的地球村。然而，這也一定程度上導致了危機蔓延的可能性和廣泛性。美國次貸危機后，多米諾骨牌開始倒塌，著名的雷曼兄弟等一系列的金融機構相繼宣布破產或被政府接管，全球股市持續(xù)下跌，世界市場上的資金流動性嚴重減弱，最后演變成全球性的金融危機和經濟危機，世界范圍內各經濟主體都難以幸免。

2.在此次的金融危機過程中金融論文，“次貸”是被提及最多的詞，次貸危機也成了此次金融危機的導火線。次貸是次級抵押貸款（subprimemarket）的簡稱，作為一種新型的融資方式，旨在為購房者提供融資便利讓中低收入者可以購買起住房。這些次級貸款產品大大增加了金融系統(tǒng)的信用風險。同時由于相關政策的改變如連續(xù)加息和房價下跌，使得大量的次級貸款者難以支付月供，造成違約增加。加上次級抵押貸款公司將風險轉移給整個資本市場，和這種金融創(chuàng)新產品推銷范圍的廣泛性，所以也造成了世界范圍內的巨大影響。

3.[1]市場經濟并不是萬能的，由于自身的缺陷導致市場運行中出現許多難以依靠本身解決的問題，加上市場對利益的追求是永無止境的，這必然需要有力的監(jiān)管措施。在次貸危機暴發(fā)前，信用評級機構對于高風險性的金融產品如mbs、cdo等都給予了很高的信用評級中國。由于虛假的高信用評級吸引了大量的投資者，間接造成次級抵押貸款市場的表面非理性的繁榮。在這過程中，美國政府和美聯儲監(jiān)管的監(jiān)管缺位，對金融市場的宏觀調控作用難以有效發(fā)揮。當市場參與者理性不足時，監(jiān)管當局責無旁貸，應積極采取措施將危機消除在萌芽階段，否則越演越烈將一發(fā)不可收拾。

（三）金融危機對農村信用社的影響。

作為傳統(tǒng)傳統(tǒng)農業(yè)大國，金融危機對我國的農村、農業(yè)、農民也產生了相當程度的沖擊和直接的影響。農村信用合作社以“三農”為主要服務對象，是中國金融體系的不可或缺的組成部分。在這場全球性金融風暴的大環(huán)境下，農村信用合作更是難以置身事外，其業(yè)務經營及管理必然受到影響。

1.客戶資源流失，經營利潤增長放慢。

國際金融危機不斷滲透和蔓延到各領域，農村、農業(yè)、農民承受的市場風險和壓力逐漸增加。以農副產品為原材料的加工業(yè)由于出口需求的縮減，導致企業(yè)經營效益不理想，一方面影響相關農業(yè)企業(yè)的資本流動，另一方面導致農民收入減少，從而造成農信社客戶資源的流失。受大背景環(huán)境的影響，預期收入和購買力的下降，對于農村的生產和農戶的心理難免造成負面影響，也不利于農信社相關業(yè)務的開展。農信社的存款、貸款額增長率相較于之前都有一定幅度的下降。[2]對于“以貸為本”，缺少中間業(yè)務支撐的農村信用社，盈利問題將是最大的難題。同時由于受監(jiān)管政策的影響，各農信社之間的競爭相互滲透異常激烈，也在一定程度上導致客戶資源特別是優(yōu)質客戶資源的短缺。

2.競爭壓力加劇，市場份額面臨挑戰(zhàn)。

農村信用社明確定位于三農。中國是一個發(fā)展中的農業(yè)大國，三農在我國經濟發(fā)展中扮演著不可缺少的重要作用。然而隨著農村金融改革的深入推進，農信社“一農支三農”的地位已受到挑戰(zhàn)，越來越多的金融機構意識到農村市場的重要地位，也采取相應措施，加大力度對農村金融業(yè)務的支持，如農業(yè)銀行“惠農卡”的推行、郵政儲蓄銀行小額農貸產品的面市。加上民間借貸盛行，金融危機之下農信社的市場環(huán)境復雜性和面對的不確定因素增加，農村金融市場市場競爭日趨劇烈，農信社面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

3.金融創(chuàng)新壓力加大。

目前農信社提供的服務幾乎集中在傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務上，信貸種類偏少金融論文，金融創(chuàng)新也主要是以借鑒為主，創(chuàng)新性不足，同質化嚴重。同時由于金融危機的關系，之前的金融產品也受到不同程度的影響。[3]如受農戶歡迎的小額農貸因市場的不景氣形勢，市場需求下降，導致深度推廣難度增加。農村的產業(yè)結構調整雖然讓如專業(yè)合作社的組建、消費類的新興產業(yè)的資金需求增大，但由于處于初期的探索階段和金融危機的沖擊，農信社可作為之處有限。也有些農信社把部分資產投資于房地產行業(yè)，但房地產行業(yè)的不穩(wěn)定性使農信社陷入困境之中。加上，農信社自身條件的限制，如金融創(chuàng)新觀念不強、金融人才缺乏、金融工具創(chuàng)新能力有限等等都加劇了目前農信社金融創(chuàng)新的壓力。

由于歷史積累和現實問題，農信社普遍存在著經營效益不佳、服務機制不健全、人才觀念落后、電子信息化程度度等問題。農村信用社體制改革目標就在于解決歷史積累上所留下的問題和改善農信社在經營管理體制。但當前從整體上來說，我國農信社體制改革嚴重滯后，不僅與金融改革的預期目標相距還很大，同時也難以適應當下金融市場的高速發(fā)展。為了實現我國農信社的可持續(xù)發(fā)展，農信社的體制改革也在不斷的深化，但金融危機的到來對于農信社的改革必然造成影響。在農信社面臨各方面巨大壓力的情況下，如何繼續(xù)推動農信社的改革，增強實力，實現向現代化銀行的轉換，難度可想而知。

面對金融危機，農信社如何結合自身的實際情況利用各種有利因素化挑戰(zhàn)為發(fā)展機遇，實現可持續(xù)健康發(fā)展，關鍵在于以下幾個方面：

（一）解讀金融危機深層問題，總結教訓。

由美國次貸危機引發(fā)的金融海嘯帶來的不僅僅是巨大的災難還有深刻的經驗教訓。我國農信社應深刻解讀引發(fā)金融危機的深層次原因。在這場危機中，不管是對全球經濟一體化的把握、政府的金融市場監(jiān)管還是對于市場機制的靈活運用，農信社有所作為的地方還很多。各國也紛紛總結應對此次金融危機的經驗之談，其中馬來西亞央行行長澤提認為金融機構本身的穩(wěn)定性是非常重要的中國。農信社應努力增強自身的實力，夯實基礎，加強內部治理和穩(wěn)定性。同時，金融危機也暴露出各金融機構在風險防范上的管理漏洞，這也對農信社提出了建立和強化風險防范機制的要求。

（二）構建農村信用社營銷體系，鞏固市場地位。

面對競爭壓力加劇、市場份額面臨挑戰(zhàn)的現狀，農信社關鍵在于做好市場營銷，提高廣大農戶應對金融危機的信心，擴大市場份額，鞏固市場地位。農信社應充分發(fā)揮其立足于農村農業(yè)農民的先天優(yōu)勢，做好市場細分，明確目標市場，注重于潛在市場的發(fā)掘和培訓和客戶資源的有效管理。樹立“以客戶需求為中心的”營銷觀念，改進服務質量，以優(yōu)質貼心服務取勝。加強營銷人員隊伍的建設，為市場營銷提供優(yōu)秀的人才保障。利用多種營銷手段，形成整體的營銷策略，真正起到維系客戶、培育客戶的忠誠度、搶占市場的作用。

（三）尋找市場突破口，實現金融創(chuàng)新。

農信社對于原有的金融產品可根據市場需求作出適當調整后繼續(xù)加大推廣力度。如原本的小額農貸投放一般以男性為主金融論文，可在充分調研的基礎向農村婦女推廣。積極尋找市場突破口，進行產品創(chuàng)新，做到“人無我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我廉”。對于富裕的農戶可嘗試消費型或住房類貸款的推銷；對于因金融危機返鄉(xiāng)的農民工，可鼓勵支持其進行創(chuàng)業(yè)；[4]對于國家鼓勵提倡的綠色環(huán)保型、科技實用型、區(qū)域特色型中小企業(yè)，加大支持力度著力解決所面臨的貸款難問題。積極開發(fā)中間業(yè)務的創(chuàng)新工作，在做好原先業(yè)務，如代發(fā)工資的基礎上，充分發(fā)揮農信社根植于廣大農村的優(yōu)勢，可逐步開展代收保險、水電費、代發(fā)民政補助款、等業(yè)務，急廣大農民之所需以提升農信社金融服務影響力，獲得良好口碑。同時可嘗試電話銀行、投資理財、金融咨詢服務等新業(yè)務，以提供了更加優(yōu)質全面的金融服務。

（四）引入現代金融理念和機制，加快體制改革。

金融危機對于農信社的體制改革來講既是挑戰(zhàn)又是機遇。借此次金融危機的契機，農信社應挺住各方面壓力，嚴格遵循國家和省市各級的政策要求，堅持以三農為主要服務對象，不斷提升自身實力向現代金融企業(yè)邁進。引入現代國內外商業(yè)銀行先進的運作管理模式和觀念，樹立以效益為目標，以人為本的經營理念，打破原有體制的束縛，健全法人治理的企業(yè)結構，盡快完善運行機制適應市場要求，將農信社改革往實處和深處推進，以致力于符合現代商業(yè)銀行發(fā)展需要的現代企業(yè)制度的建設。

[1].何五星．金融可持續(xù)發(fā)展導論[m]．成都：西南財經大學出版社．2003．。

農村信用社風險管理論文通用篇十

信用社是支撐農村經濟發(fā)展的.重要經濟體，在農村現代化經濟發(fā)展進程中發(fā)揮著重要的經濟保障作用，為三農事業(yè)的發(fā)展奠定了重要的基礎性保障。但受各項因素影響，新時期農村信用社面臨著各類風險，嚴重影響了其經濟安全。為此，本文以浙江省為例，就新時代農村信用社風險管理工作展開了深入的研究與探討。通過對新時代農村信用社風險類型的詳細介紹，探究了信用社風險的成因以及農村信用社風險管理中存在的普遍問題，對新時代農村信用社風險管理的具體策略進行了詳細介紹。

農村信用社貸款以小額貸款為主，在經營過程中面臨著農戶方面的風險、市場方面的風險和內部管理的風險。而農村信用社風險的主要成因包括農業(yè)生產的脆弱性、市場失靈、經營范圍狹窄等。在這種情況下，農村信用社應加強對風險的管理，積極探索農村信用社風險管理的策略，不斷降低農村信用社發(fā)展過程中的風險。研究新時代農村信用社風險管理不僅能夠有效防范風險，而且對農村信用社發(fā)展意義深刻。

1.1貸款農戶方面的風險。

新時代農村信用社貸款過程中必須面臨貸款農戶所帶來的風險。具體來講，農村地區(qū)的小額貸款發(fā)展速度較快，然而，小額貸款的發(fā)展考驗了農戶的信用風險。而農戶的信用風險主要表現為道德風險。有些農戶在獲得信用社貸款之后將貸款用于生產，而沒有及時還款，導致農業(yè)銀行信貸人壓力過大，給農村信用社帶來了較大的風險。另外，農戶將貸款用于生產投入之后，沒有收回成本，導致無法還貸，進而引發(fā)農村信用社貸款風險。

1.2外部市場方面的風險。

農村信用社在貸款業(yè)務發(fā)展的過程中仍面臨著市場風險。例如，小額貸款對象主要是農戶，而農戶受農產品市場影響較大，會導致農村信用社貸款也受到農產品市場的影響。農產品滯銷會導致農民增產而不增收，最后農民職能減價賠錢賣掉農產品，導致農業(yè)生產損失巨大，沒有能力償還貸款。并且，農村信用社貸款具有很高的風險，小額貸款大多沒有質押和抵押，而是采取聯保的方式，很容易出現違約的情況。另外，小額貸款的期限較短，而利率變動較大，利率變動也會給農村信用社小額貸款帶來一定風險。

農村信用社內部管理風險主要包括靜態(tài)風險和動態(tài)風險。其中，動態(tài)風險主要指由于社會活動而引發(fā)的農村信用社的風險。靜態(tài)風險主角要指由于自然力變動而引發(fā)的信用社風險。從靜態(tài)風險方面來講，農村信用社貸款受內部因素影響較大，小額貸款管理不完善會引發(fā)小額貸款風險。并且，有些農村信用社并沒有對風險進行系統(tǒng)化和制度化管理，導致農村信用社風險管理缺乏規(guī)范性，管理風險出現進一步提升，進而沖擊小額貸款的安全。另外，農村信用社員工存在著認知不足和職業(yè)素養(yǎng)不高的問題，有些員工甚至出現違規(guī)貸款的現象，導致貸款風險。

2.1農戶法制意識和誠信意識不強。

從風險類型方面來講，農戶的法制意識和誠信意識不強是造成農村信用社外部管理風險的主要原因。而從管理方面來講，農村信用社風險管理工作不完善是造成貸款農戶法制意識不強的重要原因，進而影響農村信用社小額貸款風險。從農戶方面來講，大多數農戶的文化水平較低，思想認知水平不高，誠信意識薄弱，缺乏對貸款政策、金融知識的了解，很容易在貸款過程中出現信息不對稱的現象。

2.2農業(yè)生產的脆弱性。

農業(yè)生產具有脆弱性的特征，而農村信用社貸款主要以農業(yè)生產貸款為主。并且，農業(yè)生產風險較大，農戶在貸款資金使用上面受到自然因素的制約。例如，病蟲害、干旱、臺風等都會影響農業(yè)收入，甚至有些農民的投資得不到回報，導致農戶無法還款。另外，農村信用社小額貸款以半年或一個季度的貸款為期，而這一期限與農作物生成周期相違背，農民在農作物收成之前其投入成本得不到回報，沒有能力還款。

2.3市場失靈。

市場失靈是農村信用社風險的重要因素。農村信用社是農村金融市場重要機構，承擔著農村地區(qū)的資金提供任務。在三農發(fā)展的背景下，農村信用社不斷擴大小額貸款的規(guī)模，小額貸款成為農村信用社的主導力量。然而，農村金融市場的發(fā)展還不夠完善，金融機構對農村地區(qū)的經濟支持嚴重不足，金融市場結構失衡，其他金融機構難以分擔農村地區(qū)的金融需求。在這種情況下，農村信用社承擔著農村地區(qū)的大部分金融風險，而這些風險正是農村信用社小額貸款風險的主要來源。

2.4貸款利率機制失靈。

我國為了降低農村信用社小額貸款風險制定了利率定價機制。然而，在利率定價機制實施的過程中，并沒有充分發(fā)揮對貸款風險的降低作用，有些農村地區(qū)的貸款利率機制失靈，導致較大的農村信用社貸款風險。另外，農業(yè)生產的資金來源較少，社會對農業(yè)生產的資金支持渠道十分狹窄，因而導致農村信用社貸款利率機制失靈，增加了農村信用社風險管理的難度。

2.5經營范圍狹窄。

農村信用社小額貸款的經營范圍十分狹窄，主要為農業(yè)生產提供金融服務。然而，農業(yè)生產的風險抵抗能力較差，很容易受自然災害和市場發(fā)展的影響。并且，農業(yè)生產具有較大的不穩(wěn)定性，很難對農業(yè)生產進行預測。在這種情況下，農村信用社貸款會面臨嚴重的還款問題，貸款風險較大。

3.1不良貸款比重較大。

農村信用社的不良貸款率較高。這是因為，農村信用社的貸款對象主要為農戶，而農戶將貸款用戶農業(yè)生產的時候會面臨農業(yè)生產風險。如果農業(yè)收入較低或者沒有農業(yè)收入會導致農戶無法還款，進而引發(fā)農村信用社風險。另外，有些農戶缺乏法律意識和誠信意識，在貸款之后故意不還款，增加了農村信用社的貸款風險。

3.2缺乏風險緩釋措施。

農村信用社貸款主要根據借款人的信用，沒有采取擔保措施，貸款資金的回收完全依靠貸款人的誠實信用和貸款人的生產經營。而農業(yè)生產風險較大，受多種因素的影響，很容易出現本息無法回收的現象。在這種情況下，農戶只能違約，而農村信用社卻沒有辦法強制農戶還款。另外，農村信用社在貸款過程中缺乏風險緩釋措施，農村信用社貸款完全處于風險之中，風險較大。

3.3管理水平不高。

當前，農村信用社風險管理水平較低，信貸管理工作不到位，農村信用社貸款風險較大。具體來講，有些農村信用社在貸款之前并沒有進行嚴格的審查，而是簡單手機農戶的信息，導致農戶出現借冒名貸款的現象。并且，有些農村信用社的貸后管理不到位，沒有對借款人的還款能力、生產經營、資金使用、信用風險等情況進行動態(tài)收集，不利于貸款風險的預防。另外，農村信用社產品期限設置不夠合理，無法滿足農業(yè)生產的需求，導致農戶沒有還款能力，增大了農村信用社貸款風險。

3.4信貸人員素質不高。

有些農村信用社的信貸人員素質不高，甚至存在著違規(guī)操作和失誤操作，增加了農村信用社的貸款風險。具體來講，有些農村信用社員工缺乏經濟財會的專業(yè)化知識和技能，無法適應市場化、全球化、多元化的競爭，業(yè)務能力較低，業(yè)務服務質量較差。另外，大多數農村信用社員工的文化水平較低，缺乏對專業(yè)的、高素質農村信用社專業(yè)人員的引進，農村信用社信貸管理缺乏專業(yè)人才的支撐。

3.5信息技術水平不高。

農村信用社信息技術水平不高是影響農村信用社貸款風險的重要因素。具體來講，有些農村信用社的信息化系統(tǒng)不夠完善，缺乏對先進的信息技術的應用，無法及時為客戶提供在線信貸服務，農村信用社信息化服務功能不健全，難以滿足農戶的便捷化、多樣化的需求，從而影響了農村信用社貸款業(yè)務的發(fā)展。另外，網絡在線貸款由于網絡的虛擬性，面臨著網絡安全風險，威脅著農村信用社貸款的安全性。

4.1外部管理策略。

4.1.1完善監(jiān)管政策。針對農村信用社風險，我國應積極完善農村信用社監(jiān)管政策，加強對農村信用社的監(jiān)管。并且，農村信用社貸款業(yè)務與一般商業(yè)貸款不同，我國政府監(jiān)管部門應針對農村信用社貸款業(yè)務和農村兼容市場建立具有實用性的監(jiān)管框架。并且，政府監(jiān)管部門應深入農村地區(qū)，了解農村地區(qū)的金融市場風險和金融市場風險管理的特點，充分考慮農業(yè)貸款的風險和農業(yè)生產周期，制定針對性的監(jiān)管框架，使農村信用社風險監(jiān)管與農村信用社金融業(yè)務相符合。4.1.2優(yōu)化組織結構。組織架構直接影響著農村信用社財力、物力和人力的配置，對農村信用社的發(fā)展有著重要意義。因此，我國應放松對農村信用社的行政干預，不斷優(yōu)化農村信用社的組織架構。具體來講，我國應加快農村信用社改革，使農村信用社成為我國商業(yè)化和市場化的經營主體，確保農村信用社組織架構的自主權，讓農村信用社能夠自負盈虧、獨立經營。

4.2內部管理策略。

4.2.1優(yōu)化管理制度。農村信用社應積極優(yōu)化內部管理制度，為農村信用社業(yè)務發(fā)展與風險管理提供制度支持。為此，農村信用社應從新時代貸款風險和農戶貸款特征入手制定針對性的制度和政策，及時修訂已經過時的制度，對有明顯漏洞的制度規(guī)定進行查漏補缺，完善貸前調查、貸款審核、貸后管理等制度，優(yōu)化信貸風險管理機制，降低農村信用社信貸風險的可能性。4.2.2提高員工素質。農村信用社應不斷提高員工素質，增強員工的業(yè)務能力。為此，農村信用社應積極引入高素質、專業(yè)財會人員，加強專業(yè)財會人員對農村信用社業(yè)務的指導，進而提高農村信用社的整體業(yè)務水平。并且，農村信用社應加強對現有員工的專業(yè)培訓，深化員工對財會專業(yè)知識和技能的學習，確保農村信用社員工的合法規(guī)范操作，進而降低農村信用社風險。

[1]俞濱,郭延安.農地產權制度改革對農地抵押市場影響機制研究:來自浙江的微觀證據[j].浙江金融,2018(4).

[2]劉紅梅,劉英軍,來俊斌.農村信用社風險管理機制建設存在的不足及建議[j].內蒙古金融研究,2014(5).

農村信用社風險管理論文通用篇十一

論文摘要：我國自20世紀70年代未從西方引入管理會計以采，有關政府部門．會計學者和企業(yè)內部以極大的熱情對管理會計理論和方法體系做了深入的研究和實踐，對推行現代企業(yè)制度．提高企業(yè)經營管理水平和經濟效益等方面發(fā)揮了重要作用。但是，我國管理會計實踐中依然存在一些值得注意并需盡快加以解決的問題，而隨著世界經濟競爭的加劇和高新技術發(fā)展所帶來的挑戰(zhàn)，管理會計的創(chuàng)新也成為一個緊迫的任務。如何面對這些問題，發(fā)展適合中國國情的管理會計，就有必要對管理會計產生的背景、理論基礎和發(fā)展趨勢進行分析，從中探索出客觀規(guī)律。

一．管理會計的發(fā)展與演變。

1執(zhí)行性管理會計階段。

為了應付第一次世界大戰(zhàn)后出現的經濟大危機．企業(yè)迫切需要以最簡單的操作．最快的速度、最小的投入來完成特定的任務從而提高勞動生產率。美國率先推出泰羅的科學管理．它在科學試驗的基礎上，精確測算工人們的每一個動作每一步驟每道工藝流程所需花費的時問．制訂出標準的操作方法和有刺激性的計件工資制度極大地滿足了社會對效率的要求。在泰羅制科學管理的基礎上．傳統(tǒng)的事后計算型成本會計制度向事前計算型的”標準成本計算“和“預算控制制度演變，通過測算制定出作為未來活動理想規(guī)范的標準數或預算數再將其作為控制實際數發(fā)生的根據并進一步分析它們之間出現差異的原因．確定各方面的經管責任，提出改進的措施和建議．對企業(yè)生產效率和工作效率的提高起了很大作用。此時的管理會計．以標準成本計算、預算控制和差異分析為主要特點，被稱作局部性執(zhí)行性的管理會計。

2．決策性管理會計階段。

從2o世紀5o年代起，進入二戰(zhàn)后期的資本主義經濟獲得了飛速發(fā)展：現代科技突飛猛進并大規(guī)模應用于生產．使得生產力得到了極大提高；企業(yè)進一步集中．規(guī)模越來越大生產經營日趨復雜跨國公司不斷涌現．國際、國內市場競爭激烈，資本利潤率下降．同時，失業(yè)率增加、通貨膨脹、銀根緊縮籌資不易經濟危機發(fā)生頻繁．企業(yè)經營管理面臨的變數增多．出現了嚴重困難。單純依靠提高勞動生產率和促進企業(yè)內部經營合理化的科學管理職能管理以及在此基礎上的執(zhí)行性管理會計遠遠適應不了企業(yè)內外形勢的變化于是產生了一系列的管理流派諸如行為科學管理、數量管理學派、系統(tǒng)管理學派、權變管理學派信息經濟學理論代理理論等等，結果出現了以“決策與計劃會計“和”執(zhí)行會計為主體將決策會計放在首位的決策管理會計。它通過確定各項經濟目標、合理使用經濟資源調節(jié)控制經濟活動評價考核經濟業(yè)績來實現企業(yè)利潤的最大化、協(xié)助管理當局作出有關改進經營管理、提高經濟效益與社會效益的決策。

3戰(zhàn)略管理會計階段。

人類文明的高度發(fā)展帶來了觀念的更新和對環(huán)境的重新認識．企業(yè)行為不再具有孤立的單方意志的性質，必然要受到一系列規(guī)范文件的制約。所有這些決定了以長期的．全局的目標為重點的戰(zhàn)略管理成為企業(yè)克敵制勝增強自身競爭力的保障。戰(zhàn)略管理會計適應新環(huán)境的要求應運而生，它克服了傳統(tǒng)管理會計（執(zhí)行性管理會計和決策性管理會計）只看重企業(yè)內部管理而不注意市場環(huán)境競爭對手以及產業(yè)價值鏈分析的重大缺陷．成為現代企業(yè)重要的管理工具。

二、當前形勢下管理會計面臨的問題與發(fā)展動向。

隨著科技與管理成為競爭成敗的關鍵企業(yè)不得不將成本最低與質量最優(yōu)作為管理的雙重目標加以整合，管理會計的理論和方法體系必須適應這種要求而進行改革。對于現代管理會計出現的問題，西方學者將之歸納為如下四個方面：

1觀念陳舊，不能適應高新技術的挑戰(zhàn)。

高新技術的飛躍發(fā)展引起生產大幅度增長和人工成本顯著降低，全面質量管理（toc）及時適量生產及存貨控制（just―in―timemanufacturingandinventorycontrolsystem）．電腦控制系統(tǒng)（computer―controlsystem）和靈活生產制度（contigencymanu―factur；ngsystem）等新的管理方法相繼出現．但現代管理會計的觀念沒有同步發(fā)展，不能適應高新技術的要求，也不能滿足開發(fā)壽命周期短的．"j’4li：量的高新科技產品公司的需要。而這些公司的生產特點是著眼創(chuàng)新不斷引進高新科技產品．同時接受顧客的特別訂貨并及時交貨：對產品是按需定價而不是按成本定價。例如最佳庫存模式中的”經濟訂貨量”{eoq）和“最優(yōu)生產批量{opq）就很難在實際工作中加以有效運用。

2理論脫離實際，遠離客觀世界。

現在管理會計教科書中有很多理論概念和技術方法僅僅屬于純理論的探討特別在預測分析和決策分析中所采用的各種技術方法片面追求“高精、尖”的復雜數學模型實際中的應用價值卻非常小。這些數學模型在理論上一般存在兩個假設{1）一切數學模型所需數據資料（信息）的取得，不需要花費任何代價；{2）企業(yè)管理當局都具有從事復雜的數學分析的知識和本領?？陀^上這兩個假設卻是根本不存在的況且考慮到信息搜集的`成本有些技術方法根本就不符合一般會計原則，毫無應用價值。

3視野狹隘．易使管理人員的行為短期化。

現代管理會計的研究對象一般只局限于大量生產以及工藝技術和產品成本都趨于穩(wěn)定的．成熟的老產品很少研究新產品的設計問題。而在實際工作中，企業(yè)要創(chuàng)造一個低成本的生產環(huán)境，產品設計是關鍵。另外．一般學者在研究管理會計問題時．往往十分重視以貨幣計量的數據盡管有時也利用一些非貨幣計量數據，但大多將財務成本指標作為研究的核心。這樣．企業(yè)目光就停留在內部的成本控制上忽視了當前瞬息萬變的經濟社會中：外部環(huán)境因素的作用。這種局限性大大束縛了管理人員的手腳，使其行為短期化．企業(yè)也潛藏巨大危機。

4．方法落后．不能適應時代的要求。

西方管理會計提出的專門方法和技術．已有數十年的歷史．在預測前景參與決策、規(guī)劃未來控制和評價企業(yè)經濟活動等方面曾經發(fā)揮過很好的作用，但”時過境遷”．目前已不能完全適應時展要求而成為”明日黃花”了。例如制造費用的分配在新的制造環(huán)境下很難再以直接人工的工時作為標準對投資項目作成本效益分析時也不得不重視那些較難定量的，影響業(yè)績的重：要因素（如產品質量的改進，生產制造的機動程度，創(chuàng)新程度、庫存水平下降的程度等）．從而現金凈流量（ncf）法也應有所修正。

雖然我國在管理會計的引進與實踐中取得了一系列可喜成績．但是我國社會主義市場經濟體制本身并不成熟．競爭機制還不夠完善．企業(yè)層次不齊．會計人員素質偏低．思想保守．缺乏市場競爭與風險價值觀念．管理會計的作用并沒有得到充分發(fā)揮。筆者認為．要建立符合中國經濟體制、所有制結構狀況和市場環(huán)境構管理會計體系．應該注意以下幾個方面的問題：

在工業(yè)時代．企業(yè)所面臨的經濟環(huán)境是一個相對穩(wěn)態(tài)結構．產品生產表現為大批量、標準化．市場需求變化周期較長、個性化特征較少競爭主要體現在市場占有率高低方面。與此相適應傳統(tǒng)管理會計把目光聚集在企業(yè)內部的管理與動作上．注重通過控制產品生產成本來完成管理會計的目標．并以產品成本作為定價的基本依據。進入信息時代后由于信息傳播處理和反饋的速度大大加快．經濟環(huán)境變化和經濟競爭日益激烈?？茖W技術的飛速發(fā)展．使得企業(yè)產品和生產設備很快就會過時．所占有的市場份額或邊際利潤頃刻間被競爭對手”搶走“產品壽命周期大大縮短隨著社會富裕程度的逐漸提高．市場需求將呈現小批量、多品類易變化的特點。所以，企業(yè)必須更新觀念，根據戰(zhàn)略管理、：動態(tài)管理的要求，密切注意市場環(huán)境的變化和相關社會意識的轉變．以企業(yè)整體價值長遠價值為最終目標．綜合考慮企業(yè)價值鏈管理、全面質量管理、零存貨管理等新理念對管理會計的影響．及時調整企業(yè)生產經營活動，獲取戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢。

2．要改進管理會計的研究方法。

3．要對管理會計的技術方法進行改造。

從2o世紀8o年代以來．企業(yè)的制造環(huán)境發(fā)生了根本性的變化生產控制系統(tǒng)開始采用適時制（just―in―timescheduling）．追求零缺陷、零庫存．并開始采用合作、彈性的管理政策：另一方面，企業(yè)的生產制造過程普遍采用計算機控制技術出現了電腦整合制造的趨勢。在此新制造環(huán)境之下．傳統(tǒng)管理會計技術方法由于未能捕捉公司在朝著世界級制造業(yè)發(fā)展的進程中所取得的進展．未能提供相對準確的成本信息．未能考慮戰(zhàn)略決策的需要而面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。新的制造環(huán)境要求企業(yè)管理會計的技術方法以系統(tǒng)理論的觀念．綜合考慮生產經營、市場、政策和競爭對手等諸多因素．來實施對企業(yè)產品生產、經營和市場的全面控制和管理。作業(yè)成本法將整個企業(yè)經營活動細分為一系列作業(yè)活動．引進成本作業(yè)和成本動因概念．從某種意義上推翻了傳統(tǒng)成本形態(tài)的認識．而將成本按作業(yè)量分別劃分和根據成本動因加以確認使得管理會計的技術方法朝著更加有效和務實的方向前進。而且由于電腦時代信息技術的飛速發(fā)展．企業(yè)各部門處于隨時的信息溝通之中并共享信息庫資源．為管理會計新技術方法的運用提供了技術上的保證．從而更有利于管理會計能隨時根據環(huán)境的變化迅速作出整體性的調整和策略。作業(yè)成本法側重于新的成本管理控制系統(tǒng)的建立．并以新的觀念和技術例如全面質量管理觀念等來提供有用的成本信息各企業(yè)應根據自身狀況探索具體適用的模式．切不可盲目照搬。

我國引進和借鑒西方管理會計已有二十余年的歷史．但無論是從對其研究的廣度和深度而言．還是從在實踐中的應用程度來看，同西方國家相比仍有較大的差距。其中個主要原因就是．我國還缺乏像西方國家那樣設有的專門的管理會計專業(yè)機構。自我國實行改革開放以來我國會計界已陸續(xù)成立了中國會計學會、中國注冊會計師協(xié)會、中國成本研究會中國總會計師研究會以及各行業(yè)專業(yè)會計學會等會計學術與實務團體機構，但至今仍沒有一個專門研究和指導管理會計工作的團體機構。因此，為了推動管理會計在我國的研究和發(fā)展．我國會計學界應借鑒西方國家的經驗．像建立中國會計學會和中國注冊會計師協(xié)會那樣．也建立起專門的管理會計團體或組織機構．或在中國會計學會下面設立一個管理會計二級分會，由專門從事管理會計研究與實務的專家、學者擔任領導，以組織、協(xié)調、指導我國研究和推廣應用管理會計的具體工作．并由該團體機構創(chuàng)辦專門研究管理會計的學術刊物，使廣大財會人員和理論工作者有一個專門發(fā)表各種意見的園地。這樣．就可以加快我國管理會計的理論研究和實際應用步伐，并且會對建立我國的管理會計體系起到很大的推動作用。

5。要對管理會計進行適當的規(guī)范化。

管理會計目前至少面臨著五個方面的嚴峻挑戰(zhàn)：一是管理會計理論體系的匾乏。導致管理會計的實務工作長期缺乏理論上的指導：二是隨著高新技術的飛速發(fā)展。管理會計的某些傳統(tǒng)方法已明顯不適應時展的需要，管理會計的方法體系需要推陳出新。三是管理會計日益呈現出與多門學科相互交又滲透的發(fā)展趨勢。新的研究領域層出不窮。而新的研究成果迫切需要在實踐中得到檢驗：四是隨著管理會計范圍的日益擴大化和與其他學科在內容上的交又重復。管理會計的范圍需要重新加以界定五是管理會計能否在實踐中得到有效地推廣應用。在很大程度上取決于如何將管理會計在實踐中應用的成功經驗加以科學、系統(tǒng)地歸納和總結。以便從中找出管理會計發(fā)展的客觀規(guī)律。為了應付上述五個方面的挑戰(zhàn)很有必要開展管理會計的規(guī)范化工作這必將極大地推動對管理會計理論與實務的研究，有助于管理會計的推廣應用。更為重要的是。當今世界正處在計算機技術飛速發(fā)展和應用的時代。為了確保會計信息所應具有的質量特征和會計參與經營決策的需要對會計信息的搜集、傳遞、加工、處理，存儲輸出等已經越來越依靠計算機來完成。由于管理會計遠遠沒有實現規(guī)范化加大了編制管理會計通用應用軟件的難度；而管理會計有關規(guī)劃，決策控制與業(yè)績評價的主要方法大量應用了一些復雜的公式和數學模型如果僅依靠實際工作者憑大腦記憶和用手工來計算勢必會影響管理會計方法在實踐中的可操作性。管理會計規(guī)范化的范圍可在以下幾個領域進行：（1）管理會計的基本理論體系包括管理會計的目標、假設、對象、要素，本質，原則等（2）管理會計的方法體系；（3）管理會計與其他學科如財務會計、成本會計，財務管理的界限；（4）引管理會計教科書內容的規(guī)范化（5）管理會計實踐經驗的總結。需要指出的是：管理會計作為企業(yè)內部管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)其規(guī)范化應明顯不同于財務會計的規(guī)范化，即不宜具有法律上的約束性強調的是適度規(guī)范化目的是為了起到一種示范作用從而便于管理會計的推廣與應用。

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農村信用社風險管理論文通用篇十二

摘要：隨著事業(yè)單位工作的開展，固定資產購置日漸增多，金額也日趨增大，隨之而來的是固定資產諸多的管理問題，如：管理制度滯后，落實不到位;采購制度不規(guī)范，調撥手續(xù)不齊全;固定資產不計提折舊，不能反映其真實價值等等。

本文就事業(yè)單位實施資產管理暫行辦法及新的會計制度后，固定資產存在的問題進行研究探討，并提出幾點意見和建議。

關鍵詞：固定資產管理;問題;對策。

一、事業(yè)單位固定資產管理中存在的問題。

為加強事業(yè)單位國有資產管理，財政部出臺了《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)和國家有關規(guī)定，對國有資產定義、管理、購買、處置等都有很詳盡的說明。

并在事業(yè)單位會計制度中，對固定資產有了很明確的定義，對固定資產要計提累計折舊有了要求。

但是在執(zhí)行過程中，仍然存在問題。

有些固定資產已經報廢但是找不到報廢審批流程和報廢處置相關手續(xù)，也沒有進行賬務處理，固定資產管理人員也說不清到底有多少固定資產，到底有多少新購置的固定資產未及時入賬、多少報廢，損壞的固定資產未進行報廢流程，造成賬實嚴重不符，造成大量的國有資產流失。

有些單位雖建立了制度但都是流于形式，完全不按照制度辦事，人員責任心不強。

根據財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位國有資產管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財辦[])52號等有關規(guī)定，有些單位已經在當地財政局的要求下進行了部分固定資產卡片登記，但是工作比較滯后，錄入工作不及時，對管理系統(tǒng)操作不熟練，以及對管理系統(tǒng)操作內容理解有偏差，都有可能造成資產信息錯誤，不能真實反應資產情況。

有些資產隨意編號，有些資產沒有嚴格按照國家標準去歸類、管理等。

沒有從根本意義上建立固定資產管理信息化管理，只是簡單的進行固定資產信息登記。

在給固定資產貼標簽時也是不認真，與固定資產信息系統(tǒng)不符。

與財政部提出的《行政事業(yè)單位國有資產管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》相脫節(jié)。

3.監(jiān)督機制不健全從目前固定資產的管理看，主要是資產管理部門和財務部門負責，在實際操作中由于多方面的原因，使得財務部門很被動，往往是財務部門推著資產管理人員工作，造成工作不及時，賬物分離或者賬實不符。

而且沒有專人管理，固定資產管理缺乏有效的監(jiān)督、考核和激勵機制，固定資產工作不能更好的開展，所以固定資產也往往不能充分有效利用。

二、強化事業(yè)單位固定資產管理的對策和建議。

研究新的固定資產管理規(guī)章制度，對固定資產的定義做更全面的詮釋。

對于有些單位價值在800元以上，1000元以下的，使用年限也可能長也可能短的產品，財務人員、資產管理人員也很難把握和認定是固定資產還是存貨，因此財政部門應該完善固定資產核算制度，重新界定固定資產的范圍，對于固定資產目錄也應該細化。

這樣才能使資產得到充分管理。

以及收入上繳等資產管理情況進行量化考核和客觀評價，首先由相關部門進行自評，然后由單位組織相關的評審團進行考評，對評價結果進行公布，對固定資產管理中存在的問題進行整改，對造成資產損失、流失或者資產管理不到位的相關責任人進行批評并督促其改正。

這樣才能促進國有資產規(guī)范管理，不斷提高使用效益。

并通過政采監(jiān)督資產的購置需求是否符合履行職能的需求，做到資產不重復不盲目的購置。

3.進一步規(guī)范和加強事業(yè)單位固定資產管理信息系統(tǒng)管理，提升事業(yè)單位固定資產管理信息化水平。

加快信息處理速度和傳遞速度，使得固定資產的采購、使用、報廢等生命周期信息能夠在電腦中很直觀的反應出來，提高了工作效率也減少了人為溝通傳遞信息過程中出現錯誤的概率。

4.提高管理人員的素質，加強對固定資產的日常管理，加強監(jiān)督檢查力度首先得加強會計人員，資產管理人員的相關業(yè)務培訓，不斷的健全資產管理制度和方法。

增加固定資產的盤點次數，原來的定期盤點，一年一次是遠遠不夠的，對盤點要給予足夠的重視，不能只流于形式，需要財務人員和資產管理人員同時參加，互相監(jiān)督。

同時，加強對固定資產標簽管理，一物一簽，盤點的同時及時核對標簽，對固定資產做好定期核查工作，對管理中出現的問題要及時解決并形成預案。

完善事業(yè)單位的內控制度，建立健全的自我約束機制。

參考文獻：

[1]畢雪梅.行政事業(yè)單位固定資產管理存在的問題及對策[j].沈陽干部學刊,(2).

[2]譚瓊.新事業(yè)單位會計準則的內容及影響分析[j].財政監(jiān)督,(29).

[3]喬元芳.解讀新《事業(yè)單位會計制度》的八項主要突破與創(chuàng)新[j].新會計,2013(02).

農村信用社風險管理論文通用篇十三

目前，我國根據基本國情設計的存款保險制度，不僅能夠有力的維護我國金融體系的穩(wěn)定，而且能夠真實保護中小儲戶的合法利益。但是，在各個銀行機構體系中，由于我國農村信用社屬于中小金融機構，在承擔大額保費等方面還存在很多的壓力，比較容易產生各種風險因素。因此，在當前背景下，認真分析存款保險制度對我國農村信用社的影響，并根據銀行的實際情況，提出更加合理的管理和監(jiān)督模式，這對促進存款保險制度的貫徹和實施具有巨大的推動作用。

我國最新的存款保險制度自2015年5月起開始實施，它的具體內容是指：銀行根據各類存款余額的比例要向特定的保險公司繳納相應的保險費，建立存款保險基金。與國外發(fā)達國家建立的存款保險制度相比，我國的存款保險制度有以下三個特點：一是存款保險范圍比較廣泛。新的存款保險范圍包括吸收存款的銀行業(yè)金融機構，被保險的存款不僅有人民幣存款，而且也包括外幣存款，因此，保險的范圍比較廣泛；二是最高限額保障水平比較高。新的存款實行最高償付限額是50萬元人民幣，存款人可以享受到較高的保障水平；三是參保具有一定的強制性。新的存款保險制度已經明確要求，凡是屬于參保范圍內的各個銀行等金融機構必須參加存款保險。目前，我國建立并實施的存款保險制度，不僅能減少國家的財政風險和各種負擔，而且這對完善我國創(chuàng)新的市場機制也具有重要的影響。

最早的存款保險制度開始于美國，當時，美國在經濟危機的影響下，為了重新樹立起社會公眾對銀行業(yè)的信心，從而考慮到從最大程度上保護存款人的切身利益的角度而制定的。這一制度的出臺極大的促進了當地中小銀行的發(fā)展，推動了金融市場的改革，加劇了銀行之間的競爭，改變了銀行金融機構傳統(tǒng)的經營模式，打破了舊有的金融體系，并促進了銀行業(yè)的新發(fā)展。目前，在市場經濟的發(fā)展和利率市場化不斷改革的大環(huán)境下，我國不得不加快存款保險制度改革的步伐，存款保險制度的建立對我國農村信用社帶來了很大的影響。存款保險制度的建立，從長期來看，新制度的確立能完善我國金融體系，促進金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展；從目前來講，新制度的確立給我國農村信用社等中小金融機構也帶來了巨大的壓力。因此，新制度的實施給我國農村信用社帶來了危機及挑戰(zhàn)的雙重影響，主要表現在以下兩點：一是新制度的實施造成原有客戶資源的流失。由于農村信用社面臨著先天資本不足、資金實力不強以及不良貸款率較高等現狀，而新制度的實施，要求其賠付限額的規(guī)定，這容易造成銀行成本的上升，很多中小企業(yè)和比較富裕的農民就會將存款轉向大中型商業(yè)銀行，從而造成一些客戶資源的流失；二是新制度的建立限制了農村信用社規(guī)模的進一步擴大。雖然，新制度的規(guī)定能提高中小銀行防范經營風險的能力，但是，由于保險費用的高低是由存款規(guī)模所決定的，因此，存款成本的提高限制了農村信用社進一步擴大經營規(guī)模。

目前，在國內外金融體系不斷變化的背景下，我國農村信用社要時刻根據自身的實際情況，主動改革傳統(tǒng)的經營方式和理念，積極調整管理模式，提高思想認識，不斷優(yōu)化存款結構，才能提高抗擊各種風險的能力，最終在激烈的國內外競爭中獲得長遠的發(fā)展。

（一）提高中小銀行的思想認識。

農村信用社是我國農村金融的主力軍,如果農村信用社不能緊跟金融市場的發(fā)展趨勢，不主動改變傳統(tǒng)的發(fā)展思路，很有可能會被社會所淘汰。因此，農村信用社要充分認識到存款保險制度的重要性和實施的必然性，更要認識到存款保險制度的實施不僅能更好的保護人們的存款權益，而且能幫助中小銀行深入改革，改變經營管理體制，建立完善的管理系統(tǒng)，提高銀行的綜合實力，這對建立農村信用社新時期的利益分配機制具有重大的意義。

（二）不斷優(yōu)化存款結構，拓寬存款渠道。

存款保險制度的建立和實施，從一定程度上保證了存款人的利益，這讓存款人看到了新的機遇。因此，農村信用社要不斷優(yōu)化存款結構，拓寬存款渠道，才能更加穩(wěn)固農村市場，促進存款的穩(wěn)步增長和銀行的發(fā)展：一是農村信用社要積極抓住存款人的不同特點，更要實行延伸服務，用最周到、熱情的服務態(tài)度，把最新的銀行政策和規(guī)定傳遞給客戶，并進一步做好新農合、新農保等國家最新惠農資金的發(fā)放事項，在積極宣傳農村信用社的同時，努力提高人們對農村信用社的信譽度和社會認知度；二是不斷優(yōu)化銀行的存款結構。農村信用社要不斷創(chuàng)新金融產品，大力發(fā)展各種新的業(yè)務，改善和優(yōu)化存款結構，例如，可以通過不斷增加對公存款的比重、挖掘批發(fā)性存款等方式來降低銀行的存款成本和壓力；三是要積極組織全體員工主動走進社區(qū)、企事業(yè)單位等地區(qū)深度挖掘個人存款和企業(yè)存款，積極開發(fā)新客戶，向新老客戶及時傳達銀行的最新政策和動態(tài)。

存款保險制度不僅能完善銀行的經營體系，更能促進銀行的優(yōu)勝劣汰。由于存款保險制度的實施還處于前期探索階段，新制度的抗風險能力還不夠強大，因此，為了提高農村信用社的風險識別、風險控制能力，農村信用社應該積極采取各種對策來化解經營中的風險，不斷提升銀行的監(jiān)管等級，才能爭取享受到和大中型銀行相同的存款保險費率，主要有以下實施對策：一是加強對銀行內資本的流動性管理，有效配置負債結構及資產結構，及時防范各種流動性風險；二是建立并完善有效的資本補充機制，確保資本的充足；三是加強對銀行的內部控制和管理，有效提升其風險管理水平，以此來防范各種風險的發(fā)生。

農村信用社風險管理論文通用篇十四

論文摘要：農村信用社現有體制框架下，其內控建設、人員素質及風險管理體系方面均存在掣肘因素，風險問題不容忽視，當前農村信用社風險管理的關鍵就是識別、控制、防范風險，建立適合自身發(fā)展需要的風險管理機制。

一、農村信用社風險的表現形式。

(一)操作風險。與信用風險、市場風險相比，操作風險因其內隱性和細節(jié)化，往往被認為簡單而疏于管理。隨著電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務的不斷出現，原有的規(guī)章制度和內控手段已不能適應業(yè)務發(fā)展的需要．加上農村信用社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業(yè)道德風險不斷加大，使得操作風險日益突出，內部案件頻發(fā)。

(二)法人治理結構轉型風險。農村信用社法人治理結構是在原有法人治理結構基礎上進行改造而成．實行統(tǒng)一法人的縣聯社體制，仍沿襲的是農村信用社原有產權結構特征，主要是內部結構調整，而不是一種徹底的產權明晰重組過程，也不是一種把既有農村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程。因此．無法克服所有權主體現實缺位、權力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等弊端。法人治理結構制衡機制的不完善或缺位關乎內部管理體系的科學合理和有序運作，制度設計風險也就隱現于此。

(三)流動性風險。受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，農村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的、穩(wěn)定的資金來源，目前農村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。從資產結構上來看，因政府財力不夠，農信社通過改革仍然無法清償歷史包袱．資產質量仍不理想，信貸資產結構仍不合理。

(四)利益抉擇風險。農村信用社經營中存在中央要支農、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風險、農村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標沖突．這些目標在實現過程中難以保持一致，造成農村信用社經營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機構，當地方政府干預目標與信用社內部效益、規(guī)避風險的要求發(fā)生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風險。

二、農村信用社風險的成因分析。

(一)管理體制長期以來難以徹底理順。農村信用社產權制度不明晰，法人治理結構不完善。內控制度難落實，導致了農村信用社經營方向、管理方法的錯位．形成一定的經營風險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，管理體制不順。法人治理結構不完善，仍是農村信用社風險產生的關鍵因素。

(二)從業(yè)人員素質低，缺乏有效的'風險管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農村信用社整體人員素質不高，業(yè)務操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強。二是管理層風險意識淡薄，部分管理人員翅：存在嚴重的重經營、輕管理，重速度、輕質量的思想，甚至有以犧牲內控為代價，拓展業(yè)務經營領域的傾向，面對內部可能產生的風險隱患缺乏應對和防范措施。

(三)規(guī)章制度不健全，內控機制不完善。制度落實難到位。主要表現在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務經營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應業(yè)務發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應配套的規(guī)章制度。內部各職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務處理過程中的事前、事中監(jiān)督。無法達到內部控制制衡的目的。

(四)缺乏系統(tǒng)有效的風險管理體系。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個職能部門。而當前農村信用社對不同苣型的操作風險由不同的部門負責。缺乏一個獨立有效的綜合協(xié)調管理部門。這種管理職責分散的做法使得農村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風險整體狀況。有些操作風險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

(一)理順管理體制，增強行業(yè)自律?，F階段農村信用社要盡快建立層次分明、權責明確、科學規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農村信用社的權責利關系。進步明確農信社的產權關系，實行出資者的所有權與法人財產權的分離；建立科學規(guī)范的法人治理結構，健全“三會”制度。根據章程的普遍性結合各自農村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規(guī)則和職責權限．真正發(fā)揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執(zhí)行成本．努力形成高效務實、相互制衡的管理決策層面．緊緊圍繞“業(yè)務發(fā)展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制。

(二)強化資本約束理念，完善風險管理體系。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規(guī)模擴張的安全依據。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩(wěn)健經營具有重要意義，因此農村信用社要強化資本約束和資本監(jiān)管。努力提高資本充足率。在建立健全資本補充機制的同時．應建立全面風險管理模式，將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產組合，把承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，并對其相關性進行控制和管理。

(三)完善內控制度，落實各項規(guī)章制度。要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務操作流程，嚴格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務行為。對現有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務品種，一套業(yè)務流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。

(四)改革內審監(jiān)督體制，提高內審工作質量。內部審計監(jiān)督制度是農村信用社內部控制的最后一道防線。是對控制的再控制。必須改革現有的內審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度。內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的體系。確保內部審計監(jiān)督的獨立性和權威性。二是轉變內審方式。從以事后監(jiān)督檢查轉變?yōu)榕c事前、事中預防性監(jiān)督檢查并重相結合：從以現場審計為主轉變?yōu)榉乾F場審計相結合：從以合規(guī)性審計轉變?yōu)榕c風險防范性審計并重；從以單純的經濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉變內審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉變到向運用計算機和其他先進工具開展審計監(jiān)督工作。四是建立內部審計聯動機制，理順內審關系．加強與其他職能部門和被審計單位的合作。增強風險防范的協(xié)同效應．從而進一步提高內審工作質量和效率。

(五)樹立以人為本理念，控制道德風險。古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風險。農村信用社實行的是聯社、基層社的管理體制，點多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。農村信用社應盡快培育一支高素質、善管理的現代管理人才隊伍，盡快培植具有自身特色的信合企業(yè)文化以激勵和扶植人才。進一步把好進人用人關．加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工的風險意識和風險識別能力．構筑農村信用社風險管理的長效機制。

農村信用社風險管理論文通用篇十五

[摘要]當前，事業(yè)單位不僅要提高會計制度的執(zhí)行效率，而且還必須對相應的內部控制工作進行有效管理，以確保單位內部控制制度適應新時期會計制度，從而推動單位會計工作順利運轉。

[關鍵詞]事業(yè)單位;會計制度;內部控制。

(1)資產方面突出了計價與入賬管理。

通過創(chuàng)新性的方式引入固定資產折舊、無形資產攤銷等科目，有助于系統(tǒng)揭露單位資產整體變動，確保單位會計信息的真實高效性，實施全方位把控，從而使國有資產始終處于安全狀態(tài)。

(2)負債方面突出了分類管理需求。

嚴格按相關標準分別設置應繳國庫款、應繳財政專戶等科目，對于職工的薪酬，通過工資、地方津貼補貼等科目來明細，這樣不僅能夠維護職工的個體利益，而且還促進了單位補貼核算措施的規(guī)范化。

(3)收支得到細化，專項資金核算得到規(guī)范。

事業(yè)單位的各項收入如財政補助收入等過程中如果存在專項資金，那么就要開展明細核算工作。

如果單位存在事業(yè)支出及其他支出時，那么就要在“支出經濟分類”科目下開展明細核算工作，從而實現?？顚Ｓ?。

優(yōu)化調整財務報表結構及其體系，在進行報表編制過程中，應細致解說財務報表中各項目及填列方法，以揭露單位一段時間內的財務情況，為各方提供有利的信息依據。

2新事業(yè)單位會計制度下內部控制問題。

(1)內部控制意識薄弱。

當前，仍有一些事業(yè)單位忽視了內部控制的重要性，錯誤地認為內部控制對單位的發(fā)展作用不大，可有可無。