最新國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度(實(shí)用11篇)

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國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇一

一、為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

第二章會(huì)計(jì)核算原則。

二、本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

三、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間(月、季、年)。

四、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。

五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳;凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

六、企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。

七、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。

八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個(gè)以上(不含一個(gè))會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出;支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。

九、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。

第三章記帳與帳簿。

十、本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。

十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。

十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。

十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)。

十五、本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。

十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記;有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。

十八、存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。

十九、存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。

二十、存貨需定期盤(pán)點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章固定資產(chǎn)和在建工程。

二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說(shuō)明。

二十一、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。

二十二、固定資產(chǎn)的折舊采用直線(xiàn)法。

二十三、固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

二十四、本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

二十五、在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，一般計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本;對(duì)于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊;竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。

第七章無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

二十七、企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

二十八、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開(kāi)始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo)。

二十九、本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷(xiāo)的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十、其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷(xiāo)：

開(kāi)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照不少于5年的期限分期平均攤銷(xiāo);遞延投資損失，按照投資期限或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo);其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo)。

第八章流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債。

應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。

三十二、本企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十三、各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。

第九章投資人權(quán)益。

三十四、本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十五、實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的約定實(shí)際繳入的出資額。

三十六、資本公積包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。

第十章。

成本和費(fèi)用。

三十八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

第十一章清算業(yè)務(wù)。

三十九、企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。

四十、財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會(huì)確定。

四十一、清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

四十二、企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。

四十三、企業(yè)自清算開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表;清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始至清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。

第十二章會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告。

四十四、會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。

四十五、本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

四十六、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門(mén)以及投資人。

第十三章會(huì)計(jì)檔案。

度及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。

五十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，至少保存20xx年。年度會(huì)計(jì)報(bào)告(包括清算會(huì)計(jì)報(bào)表)及其他重要會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。

五十二、會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)同意后銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。

五十三、清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門(mén)保存。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇二

所謂會(huì)計(jì)信息失真，是指會(huì)計(jì)信息未能真實(shí)地反映客觀(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，給決策者的相關(guān)決策帶來(lái)不利影響的一種現(xiàn)象。上市公司信息質(zhì)量失真主要表現(xiàn)在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時(shí)。

二、目前我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的總體情況。

自1720xx年在英國(guó)發(fā)生世界上第一例上市公司會(huì)計(jì)舞弊案——“南海公司”事件以來(lái)，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性問(wèn)題就成為了投資人和債權(quán)人關(guān)注的核心問(wèn)題之一。雖然在過(guò)去的二百多年里，由此催生的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)得到了很大的發(fā)展，同時(shí)世界各國(guó)也普遍建立和完善了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性有了很大的保障。但是，會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題并未如投資人和債權(quán)人所希望的那樣從根本上得到遏制。相反，上市公司會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的案件還時(shí)有發(fā)生。在中國(guó)，這種現(xiàn)象也同樣存在:據(jù)有關(guān)資料披露，財(cái)政部1999年抽查100家國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，有81家虛列資產(chǎn)37、61億元，89家虛列利潤(rùn)27、47億元;在20xx年度在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查中，在被抽查的159家企業(yè)中，資產(chǎn)不實(shí)的有147戶(hù)。這147戶(hù)共虛增資產(chǎn)18、48億元，虛減資產(chǎn)24、75億元;虛增利潤(rùn)14、72億元，虛減利潤(rùn)19、43億元。在上市公司方面:20xx年經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，深滬兩市上市的1000余家公司共被審計(jì)出應(yīng)調(diào)減虛增利潤(rùn)189億元，擠掉利潤(rùn)水分達(dá)15、9%。其中，審計(jì)調(diào)減利潤(rùn)317億元，審計(jì)調(diào)增利潤(rùn)128億元，調(diào)增調(diào)減利潤(rùn)總額445億元;審計(jì)調(diào)減資產(chǎn)903億元，調(diào)增資產(chǎn)842億元，總體調(diào)減資產(chǎn)61億元，調(diào)增調(diào)減資產(chǎn)總額1745億元。特別是有6家上市公司資產(chǎn)調(diào)減幅度超過(guò)50%。同時(shí)在上市公司中也發(fā)生了如紅光股份欺詐上市案，瓊民源、銀廣廈、麥科特、st黎明、猴王股份、東方電子、藍(lán)田股份等一系列上市公司會(huì)計(jì)造假案件。這些舞弊案件的頻繁發(fā)生不僅使會(huì)計(jì)的誠(chéng)信基礎(chǔ)受到了嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而且也嚴(yán)重?fù)p害投資者的投資信心。

三、上市公司會(huì)計(jì)信息失真的原因。

導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的，既有利益驅(qū)動(dòng)的因素，也有制度缺陷的影響，同時(shí)還存在道德層面的問(wèn)題。我國(guó)處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，在資本市場(chǎng)的完善程度、公司治理結(jié)構(gòu)以及外部監(jiān)督機(jī)制方面所存在的一些問(wèn)題，使得中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息失真又具有一定的特殊性與復(fù)雜性。綜合考察我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，我認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息失真的原因主要有以下幾方面:。

(一)我國(guó)資本市場(chǎng)存在的問(wèn)題與上市公司會(huì)計(jì)信息失真。

我國(guó)的資本市場(chǎng)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度尚不完善、公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷的背景下建立發(fā)展起來(lái)的，存在著市場(chǎng)機(jī)制缺失、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)單一與市場(chǎng)行政化等方面的問(wèn)題。由于資本市場(chǎng)市場(chǎng)化程度低，企業(yè)融資渠道少，具有“殼資源”屬性的上市資格具有很高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而依據(jù)現(xiàn)有的制度，公司上市、配股、退市等均是以會(huì)計(jì)盈利能力作為標(biāo)尺，為了滿(mǎn)足上市或配股的條件或避免退市，相當(dāng)一部分上市公司從事了合法但不合理的盈余管理或會(huì)計(jì)造假活動(dòng)。同時(shí)，以國(guó)有企業(yè)為主的上市公司，在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面人為分割，流通阻滯，“同股不同價(jià)，同股不同權(quán)”;加之國(guó)有股一股獨(dú)大，小股東所持股權(quán)較少，較少關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，投機(jī)風(fēng)氣嚴(yán)重，很容易引發(fā)大股東通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，侵占上市公司資產(chǎn)，損害小股東利益的行為。如“鄭百文”在自身虧損嚴(yán)重的情況下，為獲得上市募集資金的目的，虛構(gòu)財(cái)務(wù)贏(yíng)余以獲得上市資格;“銀廣夏”為維持和重獲配股資格，虛構(gòu)交易、夸大利潤(rùn)以哄抬本公司股價(jià);“藍(lán)田股份”采取多計(jì)存貨價(jià)值、多計(jì)固定資產(chǎn)、虛增銷(xiāo)售收入、虛減銷(xiāo)售成本等手段虛增利潤(rùn)套取銀行貸款;以及在20xx年1月9日國(guó)家頒布關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定之后，以錦州港、大慶聯(lián)誼為發(fā)端，掀起了一股證券民事賠償?shù)母叱?。這些事件反映出我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息失真具有較強(qiáng)的政策拉動(dòng)的特征。

(二)企業(yè)產(chǎn)權(quán)中各行為主體的利益沖突導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。

經(jīng)濟(jì)學(xué)假定人是有理性的，理性的個(gè)體追求自身利益或效用最大化。每個(gè)個(gè)體都在他所依存的體制所允許的有限的范圍內(nèi)最大化自己的效用。由于個(gè)體利益的不同，在組織中將產(chǎn)生不同的利益主體。

一般而言，企業(yè)產(chǎn)權(quán)中有政府、債權(quán)人、所有者、經(jīng)營(yíng)者和其他與企業(yè)相關(guān)的個(gè)體等幾大主體。政府最關(guān)心稅收的征繳;債權(quán)人最關(guān)注其債權(quán)是否能按時(shí)地收回本金和利息;所有者關(guān)心的是自己投入的資產(chǎn)能否保值和增值;經(jīng)營(yíng)者關(guān)心業(yè)績(jī)的增加是否給自己帶來(lái)額外的經(jīng)濟(jì)收益;證券市場(chǎng)上的投資者關(guān)心股票的價(jià)值和公司的業(yè)績(jī)。由于他們具有不同的行為目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)特征，存在著不同的利益驅(qū)動(dòng)，不可避免地出現(xiàn)利益沖突。而經(jīng)營(yíng)者的地位與其他利益主體相比有其獨(dú)特之處，即經(jīng)營(yíng)者直接管理著企業(yè)，他對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、動(dòng)作負(fù)直接責(zé)任，因而他有著得天獨(dú)厚的信息優(yōu)勢(shì)。然而，基于其自身利益的考慮，經(jīng)營(yíng)者只會(huì)提供滿(mǎn)足其本身利益最大化的信息。同時(shí)，由于信息不對(duì)稱(chēng)所引起的經(jīng)營(yíng)者“偷賴(lài)”動(dòng)機(jī)會(huì)帶來(lái)“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題，即經(jīng)營(yíng)者有動(dòng)機(jī)操縱會(huì)計(jì)信息生成甚至提供虛假信息，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標(biāo)不同，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標(biāo)不同，對(duì)信息的要求也不一樣，有些信息使用者確實(shí)需要真實(shí)、客觀(guān)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，而有些則不然。有時(shí)由于個(gè)人、部門(mén)和地區(qū)的利益驅(qū)動(dòng)，出于某種特殊目的如粉飾政績(jī)或隱瞞事實(shí)等的需要，他們可能并不需要真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，如果這些真實(shí)的會(huì)計(jì)信息對(duì)他們的目的不利的話(huà)。從債權(quán)人角度分析，它們關(guān)注債權(quán)是否能按期收回，也應(yīng)要求真實(shí)的會(huì)計(jì)信息以做出正確的判斷，并盡早采取對(duì)策。目前企業(yè)最大的債權(quán)人是銀行，是否所有銀行真的都需要真實(shí)的會(huì)計(jì)信息呢?恐怕未必。這里同樣涉及到銀行的利益問(wèn)題。目前我國(guó)的銀行大部分是國(guó)有銀行，接受貸款的企業(yè)大部分是國(guó)有企業(yè)，如果說(shuō)在貸款發(fā)放之前銀行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性還有所要求的話(huà)(實(shí)際上連這一點(diǎn)都存在疑問(wèn))，那么貸款發(fā)放之后會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的重要性就大大降低了。其中的原因主要包括:一是銀行和信貸人員自身業(yè)績(jī)考核的需要，真實(shí)的會(huì)計(jì)信息對(duì)他們不見(jiàn)得有好處，二是就算他們知道借款企業(yè)的真實(shí)情況(當(dāng)然是財(cái)務(wù)狀況不好的情況)，他們也無(wú)法做些什么。剩下股東，應(yīng)該說(shuō)證券市場(chǎng)上的投資者是最需要真實(shí)的會(huì)計(jì)信息的，因?yàn)樗麄兣c企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系最明晰，其利益相關(guān)性最大。但以目前我國(guó)證券市場(chǎng)而論，投資與投機(jī)并存，后者占的比重較大，以賺取短期差價(jià)為目的的“股民”甚眾，而真正愿意以“股東”身份出現(xiàn)的長(zhǎng)期投資者卻為數(shù)甚少，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)對(duì)廣大股民來(lái)說(shuō)并不重要，他們所關(guān)心的是會(huì)計(jì)信息是否會(huì)令股價(jià)上升，因?yàn)檫@才是他們的利益之所在。有時(shí)，不同的產(chǎn)權(quán)主體為了達(dá)到各自的但又是一致的利益目標(biāo)，可能相互串通，合謀提供虛假的會(huì)計(jì)信息，雖然這不僅可能損害其他產(chǎn)權(quán)主體的利益，而且可能損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的就在于發(fā)現(xiàn)、防止和糾正錯(cuò)誤與舞弊。一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度起碼應(yīng)該達(dá)到以下目的:保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)來(lái)進(jìn)行;保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)的記錄于適當(dāng)?shù)膸?hù)，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求;保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán);保證帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符等。所以從理論上講，一切的錯(cuò)誤和舞弊是能夠被健全的內(nèi)部控制制度及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的。但是，如果一個(gè)公司的內(nèi)部控制制度不健全或著缺乏，則很容易發(fā)生發(fā)生會(huì)計(jì)舞弊。同時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施有重大影響的控制環(huán)境的好壞也直接地影響著內(nèi)部控制制度是否發(fā)揮作用。舞弊信息之所有能通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)最終形成財(cái)務(wù)報(bào)告，一個(gè)很重要的原因就是這些企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境已極不正常，這才使得會(huì)計(jì)舞弊行為有機(jī)可乘。

(四)外部監(jiān)管不力導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象泛濫。

在我國(guó)，會(huì)計(jì)工作的主管部門(mén)是財(cái)政部。財(cái)政部負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)制度及監(jiān)督實(shí)施。根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。按理說(shuō)，我們的監(jiān)管應(yīng)該是有效的，能防止會(huì)計(jì)信息失真的泛濫。但是，實(shí)際上監(jiān)督乏力、監(jiān)管手段缺乏的現(xiàn)象依然存在。證券監(jiān)管、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)都有權(quán)監(jiān)管會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。但是，各個(gè)監(jiān)管部門(mén)缺乏配合，各自進(jìn)行監(jiān)管，沒(méi)有達(dá)到各家齊抓共管，形成有效的和相互補(bǔ)充的監(jiān)管機(jī)制。就拿受到監(jiān)管比較多的上市公司來(lái)講，我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量不高是有目共睹的。企業(yè)上市后，經(jīng)營(yíng)不善的，就采取各種手段，虛增上市公司的收入和利潤(rùn)，獲得增資配股的資格，進(jìn)一步套取廣大投資者的資金。有的上市公司還配合莊家，違規(guī)炒作自己公司的股票。到了虧損得無(wú)法維持下去的時(shí)候，就進(jìn)行債務(wù)、資產(chǎn)重組，出賣(mài)手中的殼資源。這已經(jīng)成為我國(guó)上市公司的一道風(fēng)景線(xiàn)。鄭百文股份有限公司就是一個(gè)典型的案例。1997年底，鄭百文公司在實(shí)際虧損1、5億元的情況下，采用虛提返利、費(fèi)用跨期入賬等手段編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，年報(bào)中向社會(huì)公眾披露盈利8560萬(wàn)元，并在1998年通過(guò)配股籌集資金1、5億元。鄭百文公司巨額虧空和造假事件于20xx年披露后，證監(jiān)會(huì)才介入調(diào)查。由于證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的力量和手段都有限，很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的造假行為，其他部門(mén)也未起到相應(yīng)的作用。

四、上市公司會(huì)計(jì)信息失真的危害。

上市公司會(huì)計(jì)信息失真是直接與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則嚴(yán)重背離的行為。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)資金和市場(chǎng)。上市公司向公開(kāi)市場(chǎng)提供的會(huì)計(jì)報(bào)告信息是外界了解企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)很重要的參考指標(biāo)。上市公司公布其會(huì)計(jì)報(bào)告后，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的外部使用人，包括股東、債權(quán)人、潛在投資者和其它社會(huì)公眾，都會(huì)根據(jù)這些報(bào)表所反映的信息(資產(chǎn)—負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)情況等)來(lái)做出自己的決策。如果企業(yè)向公開(kāi)市場(chǎng)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是不真實(shí)的，投資者就會(huì)感覺(jué)上當(dāng)受騙了。而如果資本市場(chǎng)上的投資人感覺(jué)到上市公司在利用這些虛假的會(huì)計(jì)信息向他騙錢(qián)，他就不會(huì)向上市公司投資;同樣地，如果銀行知道公司提供的報(bào)表是假的，他們就不會(huì)再借錢(qián)給企業(yè)。如果大家都不向上市公司投資，則企業(yè)就會(huì)象無(wú)水之魚(yú)，遲早會(huì)陷入難以為繼的窘境。因此，上市公司會(huì)計(jì)信息失真是直接與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則嚴(yán)重背離的行為。它不但會(huì)嚴(yán)重銷(xiāo)弱了會(huì)計(jì)信息的決策有用性，危害了廣大投資人和債權(quán)人的利益，使社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信基礎(chǔ)產(chǎn)生懷疑，也會(huì)從根本上動(dòng)搖了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用基礎(chǔ)，削弱和扭曲了證券資本市場(chǎng)的資金籌集和資源調(diào)配功能，危害宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)信息失真也助長(zhǎng)了腐敗行為，嚴(yán)重阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的順利進(jìn)行。

五、對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息失真的治理措施建議。

治理上司公司會(huì)計(jì)信息失真是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，需要進(jìn)行長(zhǎng)期不懈的努力，多管齊下，綜合治理。基于以上分析，我認(rèn)為要提高上司公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，主要應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作:。

(一)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確市場(chǎng)機(jī)制。

治理會(huì)計(jì)信息失真的前提是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。通過(guò)政府行政監(jiān)管為主導(dǎo)的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系反應(yīng)太慢，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，通常后果已無(wú)法挽回。以市場(chǎng)為主的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制主要依*企業(yè)的利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)和揭示問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)速度往往要快得多，而建立這一機(jī)制需要調(diào)動(dòng)投資者挖掘上市公司會(huì)計(jì)問(wèn)題的積極性，需要以股東多元化、股權(quán)微觀(guān)分散化與宏觀(guān)集中化的股權(quán)結(jié)構(gòu)為前提。因此，降低國(guó)有股比重，構(gòu)造多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，依*市場(chǎng)機(jī)制增加股權(quán)流動(dòng)性，是解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題的首要任務(wù)。

(二)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

1、明晰產(chǎn)權(quán)，發(fā)揮產(chǎn)權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)信息生成過(guò)程的規(guī)范和界定功能。

產(chǎn)權(quán)是企業(yè)取得市場(chǎng)法人資格的基本條件，只有產(chǎn)權(quán)明晰的企業(yè)才能真正成為市場(chǎng)主體。企業(yè)本質(zhì)上是一個(gè)合同，該合同廣義地規(guī)定了哪項(xiàng)任務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)中的哪些成員來(lái)完成，在這里，基本權(quán)力(收益索取權(quán)、使用權(quán)、讓渡權(quán))實(shí)際被分割給了不同的利益團(tuán)體。在產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)里，權(quán)力的讓渡不足，使得企業(yè)的行為在一定程度上偏離了市場(chǎng)，未能按市場(chǎng)的規(guī)律實(shí)施企業(yè)行為，從而造成會(huì)計(jì)信息并未按市場(chǎng)的需要提供。

只有產(chǎn)權(quán)的明晰界定，才會(huì)使市場(chǎng)主體根據(jù)會(huì)計(jì)行為規(guī)范開(kāi)展會(huì)計(jì)管理交易活動(dòng)。這是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)的明晰為會(huì)計(jì)信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了兩個(gè)重要條件:一是所有者追求資產(chǎn)收益的最大化，二是所有者和經(jīng)營(yíng)者之間存在經(jīng)濟(jì)上的契約關(guān)系。在這兩個(gè)條件之下，資源的配置相對(duì)地有效率:經(jīng)營(yíng)者在最大化自己效用的同時(shí)也不降低(甚至增加)所有者的效用，按照市場(chǎng)而非所有者的旨意來(lái)實(shí)施經(jīng)濟(jì)行為。同時(shí)，會(huì)計(jì)主體可以根據(jù)交易費(fèi)用的高低來(lái)選擇會(huì)計(jì)規(guī)范組合方式，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)規(guī)范的激勵(lì)、約束、資源配置和收入分配功能。

2、推行獨(dú)立董事制度。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)征求意見(jiàn)稿，確定上市公司董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)有三分之一以上為獨(dú)立董事，其中應(yīng)當(dāng)至少包括1名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占有二分之一以上的比例。獨(dú)立董事的主要職責(zé)是對(duì)上市公司及全體股東履行誠(chéng)信與勤勉義務(wù)，維護(hù)公司整體利益，尤其是關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受侵害。獨(dú)立董事將在董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)等專(zhuān)業(yè)委員會(huì)中體現(xiàn)“獨(dú)立”的價(jià)值。獨(dú)立董事具有向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、單獨(dú)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等特別職權(quán)，并就上市公司重大關(guān)聯(lián)交易的公允性等事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)。推行獨(dú)立董事制度，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的制衡作用，已成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防止舞弊行為等都具有重要作用。

1、制定發(fā)布內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，迫切要求強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。為了盡快推動(dòng)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，財(cái)政部應(yīng)制定和發(fā)布統(tǒng)一的單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，供所有單位執(zhí)行或參考。一般地，單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)滿(mǎn)足以下幾方面的要求:一是制定的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的各個(gè)方面，形成一個(gè)完整的體系;二是將共性的內(nèi)容制定詳細(xì)具體的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)復(fù)雜和特殊的內(nèi)容制定原則性的標(biāo)準(zhǔn);三是對(duì)于關(guān)系會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容和單位履行法規(guī)制度的控制內(nèi)容，應(yīng)制定規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于僅涉及單位內(nèi)部管理控制的內(nèi)容可制定示范性標(biāo)準(zhǔn)。

2、組織好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹實(shí)施工作。

首先，要大力宣傳內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。其次，切實(shí)履行財(cái)政部門(mén)的法定職責(zé)，通過(guò)定期監(jiān)督檢查，督促各單位建立健全行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。第三，通過(guò)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等方式，指導(dǎo)、幫助各單位搞好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，同時(shí)利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介力量，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)等方面的支持。

(四)加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)。

1、完善相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管處罰力度。

要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)法在發(fā)揚(yáng)正氣和打擊歪風(fēng)方面的威懾作用。進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算制度體系，繼續(xù)完善企業(yè)會(huì)計(jì)制度。針對(duì)各個(gè)行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)，抓緊研究制定分行業(yè)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。強(qiáng)化上市公司經(jīng)營(yíng)管理的透明化，減少交易雙方信息差異，并完善包括司法調(diào)查、證券監(jiān)管、違規(guī)預(yù)警、行業(yè)自律、媒體監(jiān)督等在內(nèi)的全方位信息披露監(jiān)管體系。并在立法方面，加大對(duì)虛假披露的懲戒力度，從制度上提高信息披露違規(guī)違法行為的成本。

2、完善獨(dú)立評(píng)審制度。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的前提條件是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)起步晚，相關(guān)政策不配套，因而在前進(jìn)中存在一些亟待解決的問(wèn)題，如專(zhuān)職注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不多，職齡內(nèi)人數(shù)不足，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)基金;有的事務(wù)所單純追求收入，忽視執(zhí)業(yè)質(zhì)量，甚至出具虛假報(bào)告;由于組織機(jī)構(gòu)部門(mén)化，審計(jì)業(yè)務(wù)行政化，介紹業(yè)務(wù)按比例分成，收入按比例上繳，成為主管部門(mén)搞福利、發(fā)獎(jiǎng)金的重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，因而嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)中介組織的形象和與社會(huì)各界的關(guān)系，影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀(guān)、公正的地位等等。黨的xx大確定了我國(guó)在20世紀(jì)末和21世紀(jì)初培育和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展目標(biāo)，把培育和發(fā)展市場(chǎng)中介組織提到了政治體制改革和民主法制建設(shè)的高度。因此，我們應(yīng)以高度的責(zé)任感、使命感和緊迫感，通過(guò)脫鉤和改制兩步走推進(jìn)事務(wù)所體制改革，盡快建設(shè)一支高素質(zhì)、高水準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍及一批會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)監(jiān)督，使社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)真正成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察”。要進(jìn)一步明確社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制對(duì)會(huì)計(jì)審查的結(jié)論所承擔(dān)的法律責(zé)任，充分發(fā)揮其作用，維護(hù)信息的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)肅性。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇三

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：?

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;。

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。?

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。?

5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。?

6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。?

7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。?

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇四

1.1 保守國(guó)家秘密是關(guān)系到國(guó)-家-安-全和利益的大事。保守企業(yè)商業(yè)秘密是關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。為增強(qiáng)各單位（部門(mén)）和全體員工的保密觀(guān)念，更好地貫徹國(guó)家保密法，為保障改革開(kāi)放和企業(yè)發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用，特制訂本制度。

1.2 在黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司成立保密委員會(huì)，保密委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)設(shè)在黨委工作部，負(fù)責(zé)日常工作。

1.3 公司密級(jí)分為三級(jí)，即絕密、機(jī)密、秘密。

1.4 保密工作要貫徹“預(yù)防為主，突出重點(diǎn)，既能保守國(guó)-家-機(jī)-密和企業(yè)商業(yè)秘密又便于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”的方針。

2 管理職責(zé)

2.1 貫徹執(zhí)行國(guó)家的保密法律、法規(guī)和公司保密制度及上級(jí)主管部門(mén)的工作部署。

2.2 確定公司保密重點(diǎn)和抓好公司保密工作法規(guī)文件及規(guī)章制度的實(shí)施和貫徹。

2.3 對(duì)全體員工及其出國(guó)人員進(jìn)行保密教育，防止失、泄密事件的發(fā)生。

2.4 負(fù)責(zé)對(duì)保密工作的安排、指導(dǎo)和檢查，對(duì)工作中的問(wèn)題及時(shí)采取措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

2.5 負(fù)責(zé)對(duì)失、泄密事件的調(diào)查、處理，嚴(yán)重事件報(bào)上級(jí)主管部門(mén)處理。

3 保密工作的原則

3.1 確保黨和國(guó)-家-機(jī)-密的安全，為經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)。

3.2 保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

3.3 嚴(yán)格劃分保密范圍，嚴(yán)格劃分密級(jí)。

3.4 嚴(yán)格管理機(jī)密事項(xiàng)。

4 保密工作的范圍

4.1 上級(jí)下達(dá)或公司內(nèi)形成的帶有密級(jí)字樣及指定閱讀范圍的文件、電報(bào)資料、黨內(nèi)刊物、科技情報(bào)或其他有保密要求的事項(xiàng)。

4.2 公司內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及文件資料。

4.3 屬于國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料和重大科學(xué)技術(shù)成果及相應(yīng)的數(shù)據(jù)、報(bào)告、論文等。

4.4 黨、政重要會(huì)議的記錄，重要的印信及技術(shù)、人事、文件、保衛(wèi)、財(cái)務(wù)檔案。

5 管理內(nèi)容與要求

5.1 科技檔案材料的保密要求

5.1.1 公司保密委員會(huì)每年對(duì)科技保密項(xiàng)目進(jìn)行一次劃定工作，包括提密、降密和解密的意見(jiàn)。

5.1.2 科技保密項(xiàng)目要做到執(zhí)行者、主管部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)“三通知”。

5.1.3科技保密工作與產(chǎn)品技術(shù)管理工作要緊密結(jié)合，下達(dá)技術(shù)文件計(jì)劃時(shí)，應(yīng)明確密級(jí)。

5.1.4 科技材料要按要求歸檔集中管理，單位與個(gè)人不得私自保存、曬發(fā)，復(fù)印和借閱時(shí)，必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定手續(xù)辦理，并承擔(dān)保密義務(wù)。

5.1.5 公出、實(shí)習(xí)、考察收集到的秘密級(jí)以上的技術(shù)資料，必須及時(shí)歸檔，不得保存在個(gè)人手中，更不得借閱他人或轉(zhuǎn)讓。

5.2 涉外事項(xiàng)的保密要求

5.2.1 對(duì)外接待、技術(shù)交流、簽訂科學(xué)協(xié)議等，都應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)指定范圍內(nèi)進(jìn)行，不得擅自介紹公司的`技術(shù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和文件資料等。

5.2.2 引進(jìn)項(xiàng)目和對(duì)外貿(mào)易簽訂的合同及其他文件、資料，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸檔，公開(kāi)發(fā)表和應(yīng)用時(shí)，經(jīng)主管部門(mén)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)批準(zhǔn)。

5.2.3 發(fā)往國(guó)外的電傳、電報(bào)、電話(huà)和文件等，均不得涉及內(nèi)部機(jī)密并留底稿備查。

5.2.4 出國(guó)人員出國(guó)前，必須接受保密教育，提出保密要求，出國(guó)人員回國(guó)后，要在15天內(nèi)向黨委組織部門(mén)交保密紀(jì)律和安全情況的書(shū)面匯報(bào)材料。

5.3 計(jì)算機(jī)站（室）、電傳室和復(fù)印室保密要求

5.3.1 計(jì)算機(jī)站（室）、電傳室和復(fù)印室要采取有效的安全保密措施，操作人員、管理人員要按機(jī)要人員管理。

5.3.2 計(jì)算機(jī)站（室）和電傳室不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意進(jìn)入。凡進(jìn)入室內(nèi)的人員，不準(zhǔn)攜帶提包等物品。

5.3.3 計(jì)算機(jī)站（室）內(nèi)的有關(guān)保密的文件、資料、軟件等，應(yīng)由專(zhuān)人保管，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得轉(zhuǎn)錄復(fù)制。

5.3.4 到電傳室發(fā)報(bào)的單位，必須填寫(xiě)發(fā)報(bào)承辦單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；收到電傳文稿后，電傳人員應(yīng)按要求登記，填寫(xiě)收支承辦單，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽收。電傳人員不得泄露電傳文稿中的機(jī)密事項(xiàng)。

5.3.5 復(fù)印文件材料、資料，應(yīng)辦理申請(qǐng)手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。絕密文件不允許復(fù)?。粰C(jī)密、秘密文件確系需要復(fù)印的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。復(fù)印的殘頁(yè)要統(tǒng)一處理。

5.4 文件資料的保密要求

5.4.1 凡秘密級(jí)以上的文件、資料，統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理收發(fā)、傳遞、借閱、催辦、檢查、清退和立卷保管工作。其他人員均不得攜帶、代收、代發(fā)機(jī)密文件。檔案室按規(guī)定收回歸檔，不得遺失。

5.4.2 一般檔案可根據(jù)工作需要，在閱覽室登記、翻閱。秘密級(jí)以上或內(nèi)部檔案資料，必須經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借出，但不可抄錄、出公司或轉(zhuǎn)借。

5.4.3 密級(jí)以上文件，其轉(zhuǎn)遞和移交要單封、單發(fā)、單收，嚴(yán)格履行手續(xù)，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)送遞。

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5.5 公章、介紹信的保密要求

5.5.1 嚴(yán)格履行上級(jí)有關(guān)刻制公章的規(guī)定式樣、手續(xù)的有關(guān)規(guī)定，到指定刻制部門(mén)刻制。

5.5.2 啟用公章、印鑒時(shí)，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字，未經(jīng)批準(zhǔn)，保管人員不得使用印鑒。

5.5.3 不得在空白介紹信上加蓋公章，不得攜帶空白介紹信外出。

5.5.4 公章啟用和作廢，均應(yīng)登記留存印模，作檔案保存。作廢公章要按規(guī)定繳回頒發(fā)部門(mén)封存或銷(xiāo)毀。

5.6 保密手冊(cè)

5.6.1 保密手冊(cè)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)放和收回。

5.6.2 特殊情況需要保密手冊(cè)，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，公司保密委員會(huì)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)用。

5.6.3 保密手冊(cè)的領(lǐng)用采取以舊換新的方法。如工作需要可保存一年，到期收回。

5.6.4 保密手冊(cè)要妥善保管，嚴(yán)防丟失，不得轉(zhuǎn)借他人

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇五

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)。

為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。3、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。6、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。7、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門(mén)審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門(mén)。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

二、出納人員崗位責(zé)任制。

款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限。并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限。

國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限;1、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。3、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。4、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。5、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門(mén)提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性.挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)審批處理。4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。6、分別歸類(lèi)，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。7、專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法。

1、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢(qián)款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢(qián)、帳相實(shí)相符。

6、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫(xiě)銷(xiāo)號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷(xiāo)誤。

7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫(xiě)統(tǒng)一的銷(xiāo)號(hào)清單上報(bào)局主管部門(mén)核銷(xiāo)。

1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專(zhuān)人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度。

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好。

對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。

2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門(mén)窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門(mén)窗鎖(關(guān))好。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹(shù)立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

八、專(zhuān)用基金管理制度。

我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支。

兩條線(xiàn)”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，

專(zhuān)用基金是單位具有特定來(lái)源和專(zhuān)門(mén)用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部門(mén)的有關(guān)規(guī)定管理和使用專(zhuān)用基金，特制定本管理制度。

1、嚴(yán)格按照專(zhuān)款和專(zhuān)項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專(zhuān)用基金的用途和擴(kuò)大專(zhuān)用基金的開(kāi)支范圍。

2、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平。

衡，略有結(jié)余。

3、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專(zhuān)用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門(mén)提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門(mén)討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費(fèi)管理制度。

要按國(guó)家規(guī)定辦理專(zhuān)控商品審批手續(xù)后才以購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷(xiāo)。5、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

十、會(huì)計(jì)核算的要求。

1、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，

填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須。

按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

3、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類(lèi)帳、總分。

反映各帳戶(hù)總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶(hù)，按匯總登記總帳。(4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶(hù)余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。(5)、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ?、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。

十四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理辦法。

第一章總則第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章會(huì)計(jì)檔案的歸檔。

第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍。

(一)、會(huì)計(jì)憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證。

(二)、會(huì)計(jì)帳薄1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總。

分類(lèi)帳薄。3、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)帳薄。4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。

(三)、會(huì)計(jì)報(bào)表1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。2、月季。

會(huì)計(jì)報(bào)表。3、會(huì)計(jì)年度報(bào)表(決算)四、其它類(lèi)1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。2、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。3、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，

(一).會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科。

保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的。

鋼筆書(shū)寫(xiě)。

(三)、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀(guān)、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案。

卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫(xiě)清楚。

第三章會(huì)計(jì)檔案的整理。

第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類(lèi)方案或報(bào)表、帳薄、憑證。

三大類(lèi)。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。

第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目。

每年的以此類(lèi)推;報(bào)表類(lèi)分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。

(二)、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號(hào);決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。

第四章檔案的保管。

第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀(guān)大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲(chóng)蛀等現(xiàn)象。

第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

第九條：為各級(jí)部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇六

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(三)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第九條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東(大)會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第十二條董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。

(三)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。

(四)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

(五)有關(guān)人力資源的其他政策。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，開(kāi)拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十一條企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

第二十二條企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。

(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

(三)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

(四)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

(五)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十三條企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

(一)經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

(二)法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

(五)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。

第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家同意的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會(huì)計(jì)師，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

第三十二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十四條運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取外部信息。

第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層。

第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。

(二)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。

(四)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦理要求，確保舉報(bào)，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇七

一、 員工達(dá)到規(guī)定的退休年齡，不需經(jīng)本人提出申請(qǐng)，各部門(mén)應(yīng)在其達(dá)到退休年齡的前一個(gè)月通知本人，并在達(dá)到退休年齡后的一個(gè)月內(nèi)辦完有關(guān)手續(xù)，不再列入在編人員。

二、 退休人員必須按國(guó)家規(guī)定的年齡退休，未達(dá)到年齡提前退休者必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

三、 員工雖已達(dá)到退休年齡，但因工作需要，報(bào)經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理延期退休手續(xù)。

四、 不具有退休條件，但醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)，完全喪失勞動(dòng)能力的應(yīng)辦理退休手續(xù)。

五、 各部門(mén)每年年初應(yīng)填寫(xiě)本年度員工退休人員名冊(cè)，做到按時(shí)退休。

六、 辦理人員退休，應(yīng)按各部門(mén)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，查對(duì)本人工資臺(tái)賬，計(jì)算并填寫(xiě)測(cè)算統(tǒng)計(jì)表，連同審批表一并交人事部。

七、 退休人員勞保福利規(guī)定：

1、 已經(jīng)辦理離退休手續(xù)的員工，按政府勞保規(guī)定，由財(cái)務(wù)部按退休標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)退休費(fèi)，不再列為在編人員。

2、 領(lǐng)取退休費(fèi)的職工，享受本單位在職員工洗理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

3、 退休員工，享受?chē)?guó)家的副食品補(bǔ)貼。

4、 員工退休后，其醫(yī)療待遇，直系供養(yǎng)親屬醫(yī)療待遇不變，外購(gòu)藥品憑醫(yī)院外購(gòu)單予以報(bào)銷(xiāo)。

5、 退休員工因病或非因公死亡，其喪葬費(fèi)、直系供養(yǎng)親屬救濟(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)同正式員工。

八、退休人員的檔案：

1 人力資源部建立退休人員檔案，對(duì)退休人員的基本情況有系統(tǒng)地記載，定期統(tǒng)計(jì)、歸檔。

2 建立部門(mén)退休人員檔案，包括退休人員的基本情況、家庭住址、技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)等。 3 對(duì)退休人員實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)登記并統(tǒng)計(jì)退休人員情況。

為健全和完善公司退休人員的管理，鼓勵(lì)員工長(zhǎng)期服務(wù)于公司，維護(hù)退休員工權(quán)益，體現(xiàn)公司對(duì)員工的尊重和關(guān)愛(ài)，使之老有所養(yǎng)，安度晚年，現(xiàn)特制定退休管理制度。本退休管理制度適用于公司人員，非 公司員工可參照?qǐng)?zhí)行。

一.退休條件

適用范圍：本辦法適用于在公司工作達(dá)到一定期限的一般員工，訂有1年以?xún)?nèi)期間的雇用契約者除外。

（一）正常退休

凡符合下列條件之一者，可以申請(qǐng)辦理退休：

男性員工：年齡滿(mǎn)60周歲。

女性員工：普通崗位員工，年齡滿(mǎn)50周歲；管理崗位者，年齡須年滿(mǎn)55周歲。 符合正常退休條件后，經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要延長(zhǎng)員工服務(wù)期限，經(jīng)核定后可延長(zhǎng)員工服務(wù)時(shí)間，至年齡滿(mǎn)55周歲為止。

（二）因病退休

因病或非因工致殘，經(jīng)醫(yī)院證明，并經(jīng)市勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力 的，男員工年滿(mǎn)50周歲，女員工年滿(mǎn)45周歲。

（三）退休時(shí)間認(rèn)定

員工退休時(shí)間的認(rèn)定，以身份證記載的出生時(shí)間為準(zhǔn)。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)身份證記載 的出生時(shí)間與員工本人檔案記載的出生時(shí)間不一致時(shí)，應(yīng)有人事行政有關(guān)部門(mén)會(huì)同員工本人 常住戶(hù)口所在地戶(hù)口登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證核實(shí)，并以其批準(zhǔn)認(rèn)定的出生日期作為計(jì)算退休年齡 的依據(jù)。

二.退休待遇

（一）養(yǎng)老金

從辦理退休手續(xù)次月起，停發(fā)退休員工工資，由社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月發(fā)給

其基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，由社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按政府規(guī)定核準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）退休金

當(dāng)員工退休時(shí)，公司按退休人員在職最后6個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)月收入（包括月基本工資、 月獎(jiǎng)金）的總數(shù)為基數(shù)；每滿(mǎn)1年本公司工齡給付1個(gè)基數(shù)額的退休金，最多不超過(guò)12個(gè)基數(shù) 額，員工辦理退休手續(xù)時(shí)一次性發(fā)給。

（三）服務(wù)年資計(jì)算

服務(wù)年資按進(jìn)入公司的月份起至退休之日上計(jì)算。退休之日以員工退休的月份為準(zhǔn)。未滿(mǎn)1年，滿(mǎn)6個(gè)月以上者以1年計(jì)算，不滿(mǎn)6個(gè)月者以半年計(jì)。

屬于下列各項(xiàng)期間，不予計(jì)入職務(wù)年資：

1.屬于一年以?xún)?nèi)期間的勞動(dòng)合同期間。

2.停職期間，但非因公傷病，請(qǐng)假在兩個(gè)月以?xún)?nèi)者，不受此限。

（四）醫(yī)療待遇

在公司市未建立職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度之前，本公司退休員工的.醫(yī)療待遇按公司在職員工的醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事行政有關(guān)部門(mén)按公司規(guī)定負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；在醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立之后，按醫(yī)療保險(xiǎn)制度和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三.退休手續(xù)

（一）公司員工達(dá)到退休年齡，需本人提出申請(qǐng)，人事行政有關(guān)部門(mén)在其接到申請(qǐng)后的60天內(nèi)啟動(dòng)退休審批流程，并向員工發(fā)出《員工退休通知單》。

（二）公司員工須在達(dá)到退休年齡前30天內(nèi)，到人事行政有關(guān)部門(mén)解除勞動(dòng)合同。根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第四十四條、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定，員工到法定退休年齡勞動(dòng)合同終止，不支付任何賠償。

（三）人事行政有關(guān)部門(mén)在員工達(dá)到退休年齡后的一個(gè)月內(nèi)辦完有關(guān)手續(xù)，不再列入在職人員。

（四）公司確因工作需要繼續(xù)聘任已退休的員工，由公司或上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)提議，在員工辦理正式退休手續(xù)后，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽定《返聘任職協(xié)議》。返聘期限最多為1年，期滿(mǎn)后是否續(xù)聘由公司或上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)決定。返聘人員不作為公司正式員工。

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國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇八

1.1根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于職工工作時(shí)間的規(guī)定》及上級(jí)勞動(dòng)部門(mén)有關(guān)規(guī)定精神，為加強(qiáng)勞動(dòng)紀(jì)律，維護(hù)正常生產(chǎn)（工作）秩序、維護(hù)員工合法權(quán)益，特制定本制度。

1.2考勤工作是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，具有及時(shí)、公正、規(guī)范、可追溯的特點(diǎn)。是按勞分配的依據(jù)之一。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、考勤人員應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，切實(shí)抓好此項(xiàng)工作。

1.3考勤對(duì)象為在冊(cè)員工、外來(lái)務(wù)工、培訓(xùn)、實(shí)習(xí)人員等。

2管理

2.1員工考勤管理工作由勞資部門(mén)歸口管理。

2.2各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為部門(mén)考勤工作責(zé)任人、部門(mén)設(shè)一名兼職考勤員實(shí)施日?？记?。

2.3考勤員每天應(yīng)如實(shí)處理考勤數(shù)據(jù)，月底進(jìn)行小結(jié)，送部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章?？记谟涗浻诿吭?日前報(bào)勞資部門(mén)。

2.4公司內(nèi)調(diào)動(dòng)工作的，考勤員應(yīng)根據(jù)調(diào)令進(jìn)行考勤記錄。臨時(shí)借用人員應(yīng)由借入部門(mén)考勤。

2.5請(qǐng)各種假期（含調(diào)休）均應(yīng)按程序辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)同意后方可用假。原則上不得事后補(bǔ)假。

2.6上年度考勤數(shù)據(jù)（含離開(kāi)公司人員）由部門(mén)保存一年以便查閱。

3依據(jù)

3.1作息時(shí)間

3.1.1公司實(shí)行每周工作五天，每日工作8小時(shí)。每周星期六、星期日為休息日。

3.1.2因工作需要，或是因電、因水等原因，可調(diào)整規(guī)定的工作時(shí)間，更改工作日。

3.1.3根據(jù)國(guó)家和公司規(guī)定，員工享受下述法定假日：

a元旦，放假1天（1月1日）；

b春節(jié)，放假3天（農(nóng)歷正月初一、初二、初三）；

c五一國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，放假3天（5月1日、5月2日、5月3日）；

d國(guó)慶節(jié)，放假3天（10月1日、10月2日、10月3日）。

上述節(jié)日，適逢每周公休日時(shí)，順延放假。

3.2出勤：

3.2.1鈴響準(zhǔn)時(shí)到達(dá)工作崗位，沒(méi)有缺勤現(xiàn)象的。

3.2.2中夜班考勤：凡按作息時(shí)間上下班的可考中或夜班；早班延點(diǎn)至二十三時(shí)的可考中班。

3.2.3因生產(chǎn)和檢修需要休息日或法定節(jié)假日加班的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在三天前將加班項(xiàng)目、人員名單報(bào)生產(chǎn)管理部門(mén)（檢修的，同時(shí)報(bào)工程設(shè)備管理部門(mén)）審核后，送勞資部門(mén)批準(zhǔn)。

3.3公假

3.3.1經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文體活動(dòng)、居住地拆遷等（兩小時(shí)以上需得到勞資部門(mén)批準(zhǔn)）。

3.3.2初婚雙方達(dá)到晚婚年齡（按法定年齡男22周歲、女20周歲推遲三年以上），給予延長(zhǎng)婚假10天。

3.3.3晚育者（年滿(mǎn)24周歲初次生育或年滿(mǎn)23周歲結(jié)婚后懷孕的初次生育），產(chǎn)假期間領(lǐng)取獨(dú)身子女證的，延長(zhǎng)女方產(chǎn)假30天。

3.3.4嬰兒在一周歲以?xún)?nèi)，女方上班的每班可安排兩次哺乳時(shí)間，每次30分鐘，兩次可合并使用。多胞胎生育的，每多哺乳一個(gè)嬰兒，每次哺乳時(shí)間增加30分鐘。哺乳具體時(shí)間由部門(mén)明確。

3.3.5符合晚育年齡的，經(jīng)計(jì)劃生育委員會(huì)批準(zhǔn)，男方可在女方產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)享受護(hù)理假10天（一次性使用）。

3.3.6施行絕育手續(xù)的，經(jīng)職工醫(yī)院證明，手術(shù)期間的假期。

3.4缺勤

3.4.1探親假

與配偶或父母分居異地的，在本公司工作滿(mǎn)一年，可享受探親假。確認(rèn)能否享受探親假，具體按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.4.1.1見(jiàn)習(xí)期間的不享受探親待遇。上半年見(jiàn)習(xí)期滿(mǎn)的，下半年可以享受；下半年見(jiàn)習(xí)期滿(mǎn)的，從下一年度起開(kāi)始享受。

3.4.1.2已婚者探望配偶的，每年給予一方探親一次，假期30天，雙方不得重復(fù)享受；已婚者探望父母的，每四年給假一次，假期20天。

3.4.1.3未婚者探望父母，原則上每年給假一次，假期20天。如因工作需要當(dāng)年不能給予假期或員工自愿兩年探親一次的，可兩年給假一次，假期45天。

3.4.1.4當(dāng)年結(jié)婚或離婚、配偶死亡至再婚前，符合探親條件的，應(yīng)在滿(mǎn)一年后享受。

3.4.1.5根據(jù)路程遠(yuǎn)近，路程假另給。

3.4.1.6享受病假工資待遇的人員，探親期間仍按病假工資支付。病假試復(fù)工期間使用探親假的，試復(fù)工期限順延。

3.4.1.7探親者應(yīng)提前一個(gè)月向所在部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，各部門(mén)要有計(jì)劃合理安排本部門(mén)員工的探親時(shí)間。

3.4.2婚假

從登記結(jié)婚之日起，半年內(nèi)經(jīng)部門(mén)、計(jì)劃生育委員會(huì)批準(zhǔn)，假期為3天。外地的根據(jù)路程遠(yuǎn)近，路程假另給。

3.4.3產(chǎn)后假

晚育者經(jīng)部門(mén)、計(jì)劃生育委員會(huì)審批，勞資部門(mén)批準(zhǔn)，從“生產(chǎn)”之日起可休產(chǎn)后假18個(gè)月（含產(chǎn)假、晚育假）。有部分懷孕六個(gè)月以上不能堅(jiān)持正常工作的，經(jīng)批準(zhǔn)，可提前休產(chǎn)后假。但前、后合并不得超過(guò)18個(gè)月。

3.4.4事假

因事請(qǐng)假，須事先辦理請(qǐng)假手續(xù)。確因特殊情況無(wú)法事先辦理手續(xù)者，應(yīng)持有效證明于上班后即刻補(bǔ)辦。是否屬特殊情況、證明是否有效，由員工所在部門(mén)與勞資部門(mén)共同確認(rèn)。

審批權(quán)限：當(dāng)月半天內(nèi)由作業(yè)區(qū)或班組審核；當(dāng)月3天內(nèi)（含3天）由部門(mén)審批；當(dāng)月3天以上由勞資部門(mén)審批。中層以上干部（含助理）請(qǐng)假由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。員工一次請(qǐng)假原則上不超過(guò)5天。

3.4.5病假

因病不能正常工作，應(yīng)在病休前交出病休證明。職工醫(yī)院原則上不予事后補(bǔ)開(kāi)病休證明。非職工醫(yī)院的病休建議，必須經(jīng)職工醫(yī)院轉(zhuǎn)開(kāi)后方有效。

連續(xù)三個(gè)月以上病假的管理：需續(xù)假或復(fù)工的，由勞動(dòng)鑒定委員會(huì)討論決定。試復(fù)工期內(nèi)原病復(fù)發(fā)，試復(fù)工前后病假連續(xù)計(jì)算。

3.4.6工傷假

根據(jù)《無(wú)錫市企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)待遇申報(bào)程序》規(guī)定，經(jīng)生產(chǎn)安全部門(mén)確認(rèn)，職工醫(yī)院根據(jù)傷勢(shì)給假，何時(shí)上班，由勞動(dòng)鑒定委員會(huì)根據(jù)職工醫(yī)院提供的體檢依據(jù)討論決定。

3.4.7喪假

直系親屬（父母、配偶、子女）或配偶的父母死亡，可準(zhǔn)予3天喪假。外地的可另給予路程假，交通費(fèi)自理。

3.4.8遲到、早退、曠工

遲到：不按作息時(shí)間到達(dá)生產(chǎn)、工作崗位（鈴響不到崗）。

早退：不按作息時(shí)間下班，提前離開(kāi)崗位。

曠工：未請(qǐng)假或請(qǐng)假未準(zhǔn)而擅離工作崗位；事先未請(qǐng)假，事后又無(wú)正當(dāng)理由補(bǔ)假；工作時(shí)間無(wú)故不工作、不生產(chǎn)；應(yīng)出勤時(shí)未出勤。

3.4.9缺勤計(jì)算：缺勤日與缺勤日之間若無(wú)出勤，稱(chēng)作連續(xù)缺勤。整月未出勤的稱(chēng)作全月缺勤。

4翻班

執(zhí)行三班制或二班制生產(chǎn)的.，班次統(tǒng)一由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)安排，不得自行翻班。中班中途翻早班，中班可提前二小時(shí)下班，第二天早班準(zhǔn)時(shí)上班。

5附則

5.1本規(guī)定中婚假、產(chǎn)假、喪假、工傷假、探親假、公假適用于公司正式在冊(cè)員工。

5.2本規(guī)定若與上級(jí)規(guī)定不符，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

第一章??總??則

第一條??為切實(shí)履行出資人職責(zé)，規(guī)范市屬?lài)?guó)有企業(yè)的薪酬管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條??本辦法所稱(chēng)市屬?lài)?guó)有企業(yè)，是指市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的市屬?lài)?guó)有、國(guó)有控股企業(yè)及由其出資的企業(yè)(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))。

第三條??本辦法所稱(chēng)薪酬，是指企業(yè)直接支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等全部報(bào)酬。

第四條??企業(yè)的薪酬管理，遵循下列原則：

(一)堅(jiān)持所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi)的原則。出資人依法管理企業(yè)薪酬總額及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、企業(yè)兼職人員的薪酬，企業(yè)內(nèi)部薪酬分配由企業(yè)依法自主決定。

(二)堅(jiān)持薪酬與效益掛鉤的原則。經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，薪酬總額增加;經(jīng)濟(jì)效益下降，薪酬總額減少。

(三)堅(jiān)持“兩個(gè)低于”的原則。薪酬總額的增長(zhǎng)低于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，員工平均薪酬的增長(zhǎng)低于企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)。合理控制人工成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。政策及不可比因素產(chǎn)生的效益，不得作為增加薪酬的依據(jù)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員與企業(yè)其他員工的薪酬差距，應(yīng)當(dāng)控制在合理的范圍之內(nèi)。

第二章??薪酬總額的確定

第五條??企業(yè)薪酬總額由薪酬總額基數(shù)和新增效益薪酬兩部分組成。

第六條??企業(yè)實(shí)行本辦法第一年的薪酬總額基數(shù)以上年實(shí)際發(fā)放總額為基礎(chǔ)，參照以下因素確定：

(一)全市同等勞動(dòng)力價(jià)格水平;

(二)企業(yè)近三年經(jīng)營(yíng)情況及年度實(shí)際發(fā)放薪酬總額情況;

(三)企業(yè)近三年平均勞動(dòng)生產(chǎn)率及人均實(shí)際薪酬水平;

(四)人員增減變動(dòng)情況。

企業(yè)實(shí)行本辦法第二年后的薪酬總額基數(shù)以上年實(shí)際發(fā)放的總額為基礎(chǔ)，參照全市同等勞動(dòng)力價(jià)格水平、人員增減變動(dòng)等因素確定。

第七條??企業(yè)新增效益薪酬按薪酬總額基數(shù)的一定比例確定，與企業(yè)凈利潤(rùn)額掛鉤。

新增效益薪酬=薪酬總額基數(shù)×(凈利潤(rùn)額增長(zhǎng)幅度×薪酬浮動(dòng)系數(shù))

非充分競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)及主要承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)，掛鉤指標(biāo)另行確定。

第八條??薪酬浮動(dòng)系數(shù)根樓堂館所建設(shè)據(jù)企業(yè)現(xiàn)有薪酬水平、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人均工資利稅率、同行業(yè)人均薪酬水平、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)等情況確定，一般控制在0.7以?xún)?nèi)。

第九條??凈利潤(rùn)額增長(zhǎng)幅度較大的企業(yè)，新增效益薪酬不得高于凈利潤(rùn)增加額的50%，人均薪酬水平不得超過(guò)市勞動(dòng)保障部門(mén)當(dāng)年公布的同行業(yè)工資指導(dǎo)價(jià)位高位數(shù)水平。

凈利潤(rùn)額出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的企業(yè)，新增效益薪酬按經(jīng)濟(jì)效益下降的幅度以負(fù)值確定，薪酬總額下降幅度不低于企業(yè)前三年平均薪酬總額的20%，員工個(gè)人薪酬不得低于市政府規(guī)定的當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第十條??企業(yè)凈利潤(rùn)額以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的凈利潤(rùn)額為基礎(chǔ)，剔除不可比和不合理因素后確定。

第十一條??企業(yè)和員工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金。應(yīng)當(dāng)由員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由企業(yè)從其薪酬中代扣代繳;應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由企業(yè)支付。

企業(yè)和員工參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級(jí)審核后，報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)。

第三章??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬確定

第十三條??本辦法所稱(chēng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的下列人員：

(三)國(guó)有控股公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，監(jiān)事會(huì)主席、副主席、非職工代表監(jiān)事，總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會(huì)計(jì)師，黨組織專(zhuān)職書(shū)記、副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記。

第十四條??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬由基本年薪與績(jī)效年薪兩部分組成?；灸晷礁鶕?jù)上年度全市職工平均工資、資產(chǎn)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、職工人數(shù)及個(gè)人崗位等因素確定;績(jī)效年薪與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果掛鉤，在基本年薪的0-2倍之間確定。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬的具體確定，按照《*市屬?lài)?guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》(*府〔20*〕140號(hào))、《*市屬?lài)?guó)有企業(yè)增量資產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)暫行辦法》(*府〔20*〕43號(hào))執(zhí)行。

第十五條??情況特殊、暫時(shí)無(wú)法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的企業(yè)，不得擅自提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬。確需提高的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級(jí)審核后，報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)。

第十六條??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬情況，應(yīng)按廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)有關(guān)規(guī)定向職工(代表)大會(huì)公布，接受群眾監(jiān)督。

第十七條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定規(guī)范企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)行為，增加職務(wù)消費(fèi)透明度，推進(jìn)職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革方案應(yīng)按廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)有關(guān)規(guī)定提交職工(代表)大會(huì)審議，并逐級(jí)報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位和市國(guó)資委審核;年度職務(wù)消費(fèi)情況應(yīng)按廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)有關(guān)規(guī)定向職工(代表)大會(huì)通報(bào)，并報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位和市國(guó)資委備案。

第四章??兼職人員的薪酬確定

第十八條??本辦法所稱(chēng)兼職人員，是指受持有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的派出單位的委派(下稱(chēng)派出單位)，在其子企業(yè)中兼職的人員。

經(jīng)批準(zhǔn)在子企業(yè)中任職、并已轉(zhuǎn)移了勞動(dòng)關(guān)系的人員，不屬于兼職人員。

第十九條??派出單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制人員在子企業(yè)兼職，對(duì)確需在子企業(yè)兼職的，應(yīng)當(dāng)按照《市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行辦法》(*市國(guó)資黨通〔2004〕4號(hào))的規(guī)定，報(bào)經(jīng)有干部管理權(quán)限的單位批準(zhǔn)。

第二十條??兼職人員應(yīng)當(dāng)在派出單位領(lǐng)取薪酬，按照兼職企業(yè)薪酬管理制度規(guī)定，將在兼職企業(yè)獲得的薪酬作為管理費(fèi)全額上繳派出單位。

第二十一條??派出單位可以根據(jù)本單位同等職位人員的薪酬水平、兼職人員所兼職位及其職責(zé)履行情況等因素，從上繳的管理費(fèi)中提取10%-50%補(bǔ)貼兼職人員。兼職人員在兼職企業(yè)沒(méi)有取得管理費(fèi)收入的，派出單位可以視情況給予適當(dāng)補(bǔ)貼。兼職人員的具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，由派出單位提出意見(jiàn)(如派出單位有上一級(jí)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的，須逐級(jí)審核)，報(bào)市國(guó)資委審批。

兼職人員的總薪酬，應(yīng)控制在派出單位同等職位人員的2倍以?xún)?nèi)。

第五章??薪酬的管理

第二十二條??企業(yè)薪酬實(shí)行總額控制，預(yù)算管理，年終決算，多退少補(bǔ)。

第二十三條??每年年初，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深入分析預(yù)測(cè)全年經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，按照本辦法的有關(guān)規(guī)定擬訂當(dāng)年的薪酬預(yù)算草案。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬預(yù)算及兼職人員薪酬預(yù)算，應(yīng)當(dāng)在薪酬預(yù)算草案中明細(xì)列示。

第二十四條??企業(yè)的年度薪酬預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)送國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級(jí)審核后，報(bào)市國(guó)資委審查批準(zhǔn)。

國(guó)有控股企業(yè)的年度薪酬預(yù)算，還應(yīng)當(dāng)由有關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表依法提交企業(yè)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

第二十五條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立薪酬儲(chǔ)備金制度，薪酬發(fā)放應(yīng)當(dāng)留有余地，以豐補(bǔ)歉。

未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)不得改變結(jié)余薪酬儲(chǔ)備金的用途。

第二十六條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年3月底之前，依據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，編制上年度的薪酬決算草案。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬決算及兼職人員薪酬決算，應(yīng)當(dāng)在薪酬決算草案中明細(xì)列示。

第二十七條??企業(yè)的年度薪酬決算草案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級(jí)審核后，報(bào)市國(guó)資委審查批準(zhǔn)。

國(guó)有控股企業(yè)的年度薪酬決算，還應(yīng)當(dāng)由有關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表依法提交企業(yè)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

第二十八條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市國(guó)資委批準(zhǔn)的年度薪酬決算，對(duì)全年的薪酬計(jì)提和發(fā)放情況進(jìn)行清算，超額計(jì)提的予以調(diào)整，超額發(fā)放的在下一年度扣回。

第六章??薪酬的監(jiān)督

第二十九條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法的有關(guān)規(guī)定計(jì)提和發(fā)放薪酬，不得超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提和發(fā)放。遇有特殊情況，須事先逐級(jí)報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位審核，并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)。

第三十條??企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)對(duì)其全資、控股企業(yè)的薪酬計(jì)提和發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督。

市國(guó)資委定期對(duì)企業(yè)薪酬計(jì)提和發(fā)放情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，必要時(shí)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

第三十一條??企業(yè)違反本辦法的有關(guān)規(guī)定超額計(jì)提薪酬的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本;超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放薪酬的，責(zé)令企業(yè)收回超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，并視情節(jié)輕重追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三十二條??執(zhí)行本辦法過(guò)程中弄虛作假的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人依照有關(guān)法規(guī)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇九

第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財(cái)資[20xx]5號(hào))，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)。

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門(mén)預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀(guān)、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查;做好本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。

一、現(xiàn)金管理制度。

1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度。

1、加強(qiáng)賬戶(hù)管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條預(yù)借款管理制度。

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)元;省外出差，每人每次不超過(guò)元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò)元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位)，限期辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的管理制度。

1、作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱(chēng);因購(gòu)買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷(xiāo)金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專(zhuān)用章證明)，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷(xiāo)。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況確需報(bào)銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度。

1、本單位所屬科室(單位)組織召開(kāi)會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。

2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4、會(huì)議參加人員和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開(kāi)支預(yù)算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。

5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。

1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報(bào)銷(xiāo)會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

7、因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門(mén)預(yù)算，出訪(fǎng)任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(guó)(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書(shū)、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供上述文件?；貒?guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第九條財(cái)務(wù)收支審批制度。

1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開(kāi)支(差旅費(fèi)除外)—財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

1、財(cái)務(wù)部門(mén)每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

4、財(cái)務(wù)分析要形成書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀(guān)點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條固定資產(chǎn)管理制度。

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(mén)(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長(zhǎng)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【20xx】140號(hào))規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門(mén)預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批后處理。

8、上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)配備(調(diào)撥)的、用專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章收費(fèi)的管理制度。

第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。預(yù)算單位(指與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。本部門(mén)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條已開(kāi)具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

第十五條資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”的變更或注銷(xiāo)手續(xù)。單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀票據(jù)和“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”。

第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度。

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度。

1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門(mén)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實(shí)加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

4、定期分析本級(jí)和本單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。

9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。

第十八條總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度。

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門(mén)及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見(jiàn)和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門(mén))及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。

7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度。

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。

2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度。

1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶(hù)原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

3、定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

第五章賬務(wù)處理程序制度。

第二十一條根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

第二十四條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度。

第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢;。

2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料;。

4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

第三十條及時(shí)編制清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱：

6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù)。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀：

會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷(xiāo)毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)。

2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;。

3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);。

4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。

1、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件;。

2、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。

3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度。

2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理;。

7、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

第七章往來(lái)款的管理。

第三十九條行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

第四十一條對(duì)各單位往來(lái)款項(xiàng)每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章行政事業(yè)單位收入的管理。

第四十二條行政單位收入的管理。

1、各項(xiàng)收入中國(guó)家規(guī)定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦?，避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理。

1、財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室(單位)上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來(lái)填寫(xiě)“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥款，并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>

2、撥入專(zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專(zhuān)款時(shí)分別設(shè)置賬戶(hù)，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專(zhuān)項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國(guó)家規(guī)定繳納稅款;使用財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時(shí)入賬。

4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。

第九章行政事業(yè)單位支出的管理。

第四十四條行政單位支出的管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。

2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

3、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)設(shè)帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。

第四十五條事業(yè)單位支出的管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個(gè)人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出;四是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出，不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

第十章附則。

第四十六條本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條本制度自年月日起執(zhí)行。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇十

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)中心黨風(fēng)建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。認(rèn)真貫徹落實(shí)公司及上級(jí)黨委、紀(jì)委有關(guān)部署要求，研究制定工作計(jì)劃。豆花問(wèn)答網(wǎng)和大家分享的國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢制度參考資料，提供參考。

為強(qiáng)化黨風(fēng)建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩個(gè)責(zé)任”)的有效落實(shí)，深入推進(jìn)中心黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，根據(jù)公司《關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任的實(shí)施辦法》的要求，結(jié)合中心實(shí)際，制定本辦法。

一、指導(dǎo)思想和總體要求。

深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中全會(huì)、十八屆中央紀(jì)委三次、四次全會(huì)精神，堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，“標(biāo)本兼治，綜合治理，懲防并舉，注重預(yù)防”的方針，切實(shí)落實(shí)黨委的主體責(zé)任和紀(jì)委的監(jiān)督責(zé)任，完善懲治和預(yù)防腐敗體制機(jī)制，建立健全“一崗雙責(zé)”的管理機(jī)制、“一考雙評(píng)”的考核機(jī)制、“一述雙報(bào)”的述廉機(jī)制、“一案雙查”的問(wèn)責(zé)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，防止選人用人上的不正之風(fēng)，糾正損害職工群眾利益的行為，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，確保黨風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)決策貫徹落實(shí)，為教育實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵發(fā)展新跨越提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

二、黨委主體責(zé)任。

中心黨委是中心黨風(fēng)建設(shè)的責(zé)任主體。黨委的主體責(zé)任包括領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任、黨委主要負(fù)責(zé)人責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任。

(一)黨委領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任。

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)中心黨風(fēng)建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。認(rèn)真貫徹落實(shí)公司及上級(jí)黨委、紀(jì)委有關(guān)部署要求，研究制定工作計(jì)劃，把黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作納入中心工作的總體布局，與教育。

教學(xué)。

工作同研究、同部署、同實(shí)施、同考核。要對(duì)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作進(jìn)行責(zé)任分解，明確領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)和任務(wù)分工，推動(dòng)責(zé)任落實(shí)。要完善黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉領(lǐng)導(dǎo)小組職能，明確職責(zé)任務(wù)。健全一把手負(fù)總責(zé)、班子成員齊抓共管、職能部門(mén)各負(fù)其責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。

2.選好用好干部，防止選人用人上的不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題。中心黨委要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)干部工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》和集團(tuán)公司、公司、中心選人用人制度，加強(qiáng)干部選拔任用全過(guò)程監(jiān)督，嚴(yán)格把好人選廉潔關(guān)，堅(jiān)決防止“帶病提拔”。嚴(yán)格執(zhí)行“一報(bào)告兩評(píng)議”、“重大事項(xiàng)報(bào)告”等制度，完善干部選任工作監(jiān)督機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制。

3.改進(jìn)工作作風(fēng)，切實(shí)糾正損害職工群眾利益的行為。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，認(rèn)真執(zhí)行公司、上級(jí)及中心有關(guān)規(guī)定，糾正“四風(fēng)”突出問(wèn)題，健全作風(fēng)建設(shè)常態(tài)化機(jī)制，促進(jìn)中心黨風(fēng)和干部作風(fēng)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。鞏固和深化黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)成果，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司、公司、中心關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)的規(guī)定，不斷拓寬聽(tīng)取職工群眾意見(jiàn)增進(jìn)溝通的渠道，維護(hù)職工群眾利益。

4.強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督，從源頭上防治腐敗。貫徹落實(shí)中共中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013—2017年工作規(guī)劃》和公司的《實(shí)施意見(jiàn)》。堅(jiān)持民主集中制和“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度，進(jìn)一步規(guī)范決策行為。推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)防控措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。加強(qiáng)宣傳教育工作，把反腐倡廉列入干部教育培訓(xùn)重要內(nèi)容，定期開(kāi)展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育和警示教育，深入推進(jìn)“廉潔文化進(jìn)校園”活動(dòng)，不斷增強(qiáng)廣大黨員干部廉潔從業(yè)、廉潔從教改意識(shí)，筑牢拒腐防變思想道德防線(xiàn)。

5.加強(qiáng)對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)查處違紀(jì)違法問(wèn)題。強(qiáng)化對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽(tīng)取紀(jì)委的工作匯報(bào)，及時(shí)掌握工作情況，研究解決工作中的重要問(wèn)題。支持紀(jì)檢監(jiān)察組織發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)，健全紀(jì)檢監(jiān)察組織參與中心重大決策的制度和機(jī)制，為其開(kāi)展工作創(chuàng)造有利條件，提供必要的物質(zhì)保障、人力保障，當(dāng)好堅(jiān)強(qiáng)后盾。

(二)黨委主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。

1.黨委書(shū)記是黨風(fēng)建設(shè)第一責(zé)任人，要嚴(yán)格履行職責(zé)，敢抓敢管，敢于擔(dān)當(dāng)。要牢固樹(shù)立不抓黨風(fēng)建設(shè)就是嚴(yán)重失職的主體意識(shí)，切實(shí)做到重要工作親自部署、重大問(wèn)題親自過(guò)問(wèn)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦。落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部既要對(duì)所在崗位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)工作負(fù)責(zé)，又要對(duì)所在崗位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任負(fù)責(zé)的“一崗雙責(zé)”要求，定期約談各校園黨組織負(fù)責(zé)人，了解黨風(fēng)建設(shè)情況，抓好督促落實(shí)。

2.堅(jiān)持把維護(hù)黨章、嚴(yán)肅黨的紀(jì)律作為黨風(fēng)建設(shè)的首要任務(wù)。通過(guò)黨委會(huì)、專(zhuān)題座談會(huì)、中心組學(xué)習(xí)、個(gè)別談心等形式，帶領(lǐng)班子成員深入學(xué)習(xí)貫徹中央和上級(jí)、公司關(guān)于廉潔從業(yè)的規(guī)定和要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行好黨的路線(xiàn)、方針、政策，嚴(yán)格遵守黨的紀(jì)律，確保政令暢通。

3.帶頭廉潔自律，帶頭嚴(yán)格要求。嚴(yán)格執(zhí)行述職述廉、領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)等規(guī)定，抓好班子、帶好隊(duì)伍，帶頭接受監(jiān)督，管好自己、配偶子女和身邊工作人員，做好表率。

(三)領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任。

1.領(lǐng)導(dǎo)班子成員要根據(jù)工作分工，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)建設(shè)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。要嚴(yán)格落實(shí)“一崗雙責(zé)”，既要將分管工作作為“教育教學(xué)主業(yè)”，同時(shí)要把黨風(fēng)建設(shè)作為“政治主業(yè)”，做到職責(zé)范圍到哪里，黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任延伸到哪里。

2.要率先垂范，帶頭廉潔自律，帶頭嚴(yán)格要求，帶頭接受監(jiān)督，管好自己、配偶子女和身邊工作人員。

3.及時(shí)對(duì)分管單位(科室)的黨風(fēng)建設(shè)情況進(jìn)行分析、檢查，防止出現(xiàn)不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)分管單位(科室)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、管理和監(jiān)督，防止違法違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生。

三、

紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任。

中心紀(jì)委對(duì)中心黨風(fēng)建設(shè)履行監(jiān)督職責(zé)，紀(jì)委書(shū)記是履行監(jiān)督責(zé)任的第一責(zé)任人。

(一)協(xié)助黨委加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作。協(xié)助黨委研究制定黨風(fēng)建設(shè)工作計(jì)劃、目標(biāo)要求和具體措施，將黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗工作融入中心改革發(fā)展全過(guò)程;協(xié)助黨委召開(kāi)中心反腐倡廉工作會(huì)議，抓好會(huì)議精神的貫徹落實(shí);加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗情況的調(diào)查研究，為黨委決策提出意見(jiàn)和建議。

(二)維護(hù)黨的紀(jì)律。堅(jiān)決維護(hù)黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)黨的路線(xiàn)方針政策、決議決定執(zhí)行情況以及上級(jí)、公司、中心等重大決策部署貫徹落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，確保政令暢通。深入開(kāi)展對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定、行使權(quán)力等情況的監(jiān)督檢查，持之以恒糾正“四風(fēng)”，推進(jìn)作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督檢查工作常態(tài)化、制度化，不斷鞏固落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定精神”的成果。

(三)加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督。協(xié)助中心黨委加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督，抓好對(duì)中心黨委和基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的監(jiān)督。落實(shí)紀(jì)委書(shū)記的提名和考察，以上級(jí)、公司紀(jì)委會(huì)同組織部門(mén)為主的有關(guān)要求。加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)和權(quán)力行使情況的監(jiān)督，針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)選題立項(xiàng)，開(kāi)展監(jiān)督檢查，抓好廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，探索有效的監(jiān)督方式，建立和完善發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾錯(cuò)整改、責(zé)任追究機(jī)制。

(四)嚴(yán)肅查處各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行黨內(nèi)審查審批程序，加強(qiáng)信訪(fǎng)舉報(bào)受理工作。認(rèn)真落實(shí)查辦案件以公司紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)為主的要求，實(shí)行線(xiàn)索處置和案件查辦在向同級(jí)黨委報(bào)告的同時(shí)必須向公司紀(jì)委報(bào)告制度。加強(qiáng)案件審理工作，嚴(yán)格遵守審查程序和保密紀(jì)律，依紀(jì)依法安全文明辦案。嚴(yán)肅查處貪污賄賂、失職瀆職案件;發(fā)生在物資采購(gòu)、招生考試等重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的案件;違反政治紀(jì)律和中央八項(xiàng)規(guī)定精神的案件;違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的案件;違反廉潔從業(yè)規(guī)定的案件。充分發(fā)揮查辦案件治本功能，及時(shí)督促有關(guān)單位建立完善制度機(jī)制，堵塞漏洞。對(duì)黨員干部身上出現(xiàn)的問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正、早查處，對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)談心提醒，防止小問(wèn)題演變成大問(wèn)題。

四、切實(shí)加強(qiáng)黨委對(duì)黨風(fēng)建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。

總結(jié)。

分析中心黨風(fēng)建設(shè)工作任務(wù)完成情況，聽(tīng)取審議黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任落實(shí)情況的報(bào)告，并逐一作出評(píng)價(jià)。責(zé)任落實(shí)情況報(bào)告應(yīng)以一定方式公開(kāi)。要加強(qiáng)督促檢查和考核，定期向公司紀(jì)委報(bào)告黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況，形成橫向到邊、縱向到底、覆蓋完整、責(zé)任落實(shí)的責(zé)任體系。

(二)建立健全組織機(jī)構(gòu)，形成工作合力。中心建立黨風(fēng)建設(shè)聯(lián)席會(huì)制度，統(tǒng)籌推進(jìn)中心黨風(fēng)建設(shè)工作，聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在黨政辦公室，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)工作。紀(jì)委負(fù)責(zé)協(xié)助黨委加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐倡廉工作，聚焦主業(yè)主責(zé)，加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)監(jiān)督。黨政辦公室、監(jiān)察室等都要對(duì)各自承擔(dān)的黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任簽字背書(shū)，把黨風(fēng)建設(shè)的要求融入工作中，做到守土有責(zé)。

(三)實(shí)行黨委主體責(zé)任、紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任報(bào)告制度。加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，采取定期聽(tīng)取情況匯報(bào)、研究推進(jìn)具體工作等方式，及時(shí)了解掌握黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任落實(shí)情況，特別是重點(diǎn)責(zé)任項(xiàng)目推進(jìn)情況。中心黨委及其主要負(fù)責(zé)人每年年初以書(shū)面形式，分別向公司黨委和紀(jì)委報(bào)告上年度履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任的情況。中心紀(jì)委每年年初以書(shū)面形式向同級(jí)黨委和公司紀(jì)委報(bào)告上年度履行監(jiān)督責(zé)任情況。各支部及科級(jí)干部每年年末以書(shū)面形式向中心黨委報(bào)告全年履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任的情況，并由中心紀(jì)委負(fù)責(zé)建立檔案，組織檢查考核。

(四)認(rèn)真落實(shí)“一述雙報(bào)”、廉潔談話(huà)和約談等制度。中心領(lǐng)導(dǎo)班子成員認(rèn)真落實(shí)“一述雙報(bào)”制度，在民主生活會(huì)上既要報(bào)告分管業(yè)務(wù)工作開(kāi)展情況，又要報(bào)告本人履行黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任、個(gè)人廉潔自律等情況。要通過(guò)民主測(cè)評(píng)的方式，全面了解職工群眾對(duì)黨委主體責(zé)任落實(shí)情況的評(píng)價(jià)。中心黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員、各校園黨政主要負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)班子成員與分管部門(mén)主要負(fù)責(zé)人，每年廉潔談話(huà)不少于一次。中心紀(jì)委主要負(fù)責(zé)人要定期或不定期對(duì)各校園、機(jī)關(guān)科室主要負(fù)責(zé)人、重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行約談，聽(tīng)取主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任落實(shí)情況，收集約談對(duì)象對(duì)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作的意見(jiàn)建議，指出問(wèn)題與不足，提出具體要求。

五、不斷健全落實(shí)黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任的檢查考核和追究機(jī)制。

(一)建立健全“一考雙評(píng)”的檢查考核機(jī)制。中心黨委要建立黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任落實(shí)情況檢查考核制度，健全工作機(jī)制，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范檢查考核的內(nèi)容、方法和程序。考核中，既要考核領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)業(yè)務(wù)工作的實(shí)績(jī)，又要考核其推進(jìn)黨風(fēng)建設(shè)的能力。檢查考核與年度領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部工作目標(biāo)考核、黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制檢查等結(jié)合進(jìn)行，也可以組織專(zhuān)門(mén)檢查考核。

(二)建立健全“一案雙查”的責(zé)任追究機(jī)制。實(shí)行“一案雙查”的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的單位，既要追究當(dāng)事人責(zé)任，又要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

1.主體責(zé)任不落實(shí)的責(zé)任追究。凡有下列情形之一的，進(jìn)行責(zé)任追究：

對(duì)中心黨委、紀(jì)委交辦的黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任范圍的事項(xiàng)，不傳達(dá)安排部署、不督促落實(shí)的;對(duì)中心紀(jì)委督辦事項(xiàng)或處理意見(jiàn)無(wú)正當(dāng)理由，拒不落實(shí)的;班子成員或其分管范圍內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題特別是嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題的;對(duì)本單位發(fā)生的嚴(yán)重違紀(jì)違法行為放任縱容、袒護(hù)包庇、壓案不查或阻撓調(diào)查的;違反規(guī)定選拔任用干部，或者提拔后的干部一年內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題的;本單位不正之風(fēng)嚴(yán)重、職工群眾反映強(qiáng)烈，得不到及時(shí)有效糾治的;不按規(guī)定報(bào)告落實(shí)主體責(zé)任情況的;對(duì)下級(jí)黨組織不認(rèn)真履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任、問(wèn)題不及時(shí)糾正處理或責(zé)任追究不力的。

2.監(jiān)督責(zé)任不落實(shí)的責(zé)任追究。凡有下列情形之一的，進(jìn)行責(zé)任追究：

對(duì)中心黨委和紀(jì)委的決定、意見(jiàn)及工作部署不落實(shí)或不執(zhí)行的;對(duì)單位和黨員干部存在的“四風(fēng)”問(wèn)題敷衍塞責(zé)、不抓不管的;對(duì)群眾舉報(bào)的違紀(jì)違法問(wèn)題或案件線(xiàn)索隱瞞不報(bào)或壓制不查的;不嚴(yán)格依紀(jì)依法查辦案件，導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)案或辦案安全問(wèn)題的;違反保密紀(jì)律和辦案紀(jì)律，向涉案相關(guān)人員透露相關(guān)案情，造成不良影響和嚴(yán)重后果的;紀(jì)檢監(jiān)察干部發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題，造成不良影響的。

根據(jù)以上所列情形，視情節(jié)輕重及影響程度采取作出檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉談話(huà)、組織調(diào)整或免職等方式實(shí)施責(zé)任追究。兩級(jí)黨組織和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”的重大意義，把落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”列入重要議事日程，創(chuàng)新工作方法和舉措，制定實(shí)施辦法，形成長(zhǎng)效機(jī)制，確?！皟蓚€(gè)責(zé)任”落到實(shí)處。

語(yǔ)言簡(jiǎn)潔卻揭示了文章主旨！

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度篇十一

制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。體系是指若干有關(guān)事物或某些意識(shí)相互聯(lián)系而構(gòu)成的一個(gè)整體，泛指一定范圍內(nèi)或同類(lèi)的事物按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的整體。企業(yè)的制度體系是指為了讓企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展而制定的各種辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則的一個(gè)有機(jī)整合體。

在當(dāng)前市場(chǎng)深化改革的形勢(shì)下，管理制度體系建設(shè)已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，加強(qiáng)管理制度體系建設(shè)成為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。對(duì)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)而言，制度體系建設(shè)無(wú)論是對(duì)于母-子公司管控，還是母、子公司單體持續(xù)發(fā)展，都有極重要的作用。如何在企業(yè)制度體系的建設(shè)中融入管理者的理念、智慧，如何通過(guò)制度體系建設(shè)，有效配置資源，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn);如何使子公司在集團(tuán)統(tǒng)一指揮下，抓而不死、放而不亂，百花齊放，是多數(shù)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司面臨的難題。

為了更清晰直觀(guān)的描述我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的現(xiàn)狀，本文先按企業(yè)管理制度建設(shè)在企業(yè)發(fā)展不同階段的特點(diǎn)將企業(yè)制度體系建設(shè)發(fā)展分為以下四個(gè)階段，并結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展歷程指出我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的。

第一階段建立初期——“應(yīng)急期”。這個(gè)階段主要呈現(xiàn)的管理現(xiàn)狀是出現(xiàn)什么問(wèn)題解決什么問(wèn)題，也可以稱(chēng)之為經(jīng)驗(yàn)管理，即“人治”。這個(gè)階段下的企業(yè)不是完全沒(méi)有制度，但主要是靠經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣發(fā)揮著管理作用。

第二階段成長(zhǎng)期——“規(guī)范期”。這個(gè)階段的企業(yè)在管理制度體系建設(shè)上主要是完善與管理相關(guān)的各種制度，并培訓(xùn)實(shí)施。但是這個(gè)階段員工對(duì)制度執(zhí)行的自覺(jué)性不足，管理層對(duì)制度貫徹的監(jiān)控不力，建立起來(lái)的管理制度體系還未能在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中進(jìn)行固化。

第三階段穩(wěn)定期——“固化期”。這個(gè)階段的企業(yè)進(jìn)入一個(gè)發(fā)展較為平穩(wěn)的時(shí)期，企業(yè)為了將已成熟的管理制度體系在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行固化并提高管理效率，主要采用現(xiàn)代it技術(shù)建立信息系統(tǒng)，用以解決制度執(zhí)行、貫徹中的不足，同時(shí)將企業(yè)的制度固化成員工的習(xí)慣。

第四階段成熟期——“文化期”。這個(gè)階段隨著企業(yè)的不斷發(fā)展逐步形成了自有的企業(yè)文化并根植每位員工的心中。“文化期”的企業(yè)，仍然存在制度管理，只是不再反復(fù)強(qiáng)調(diào)制度的強(qiáng)制作用，制度管理正逐步升華，遵守制度也成為一種基本的企業(yè)文化。

在我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)http://由“規(guī)范期”向“固化期”發(fā)展的過(guò)程中，探討如何構(gòu)建一套既具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，又符合企業(yè)實(shí)際情況、具備可操作性的企業(yè)制度體系，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義和理論價(jià)值。

1、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)需要考慮的五個(gè)關(guān)鍵要素

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的制度體系產(chǎn)生于企業(yè)具有個(gè)性化的環(huán)境和自身特點(diǎn)，帶有強(qiáng)烈的企業(yè)個(gè)性特征。而個(gè)性則提煉于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的五個(gè)關(guān)鍵要素，即企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)及措施、管控模式及組織環(huán)境、業(yè)務(wù)及管理流程和崗位職責(zé)規(guī)范。

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)這五個(gè)要素互相依存、不可分割，企業(yè)的戰(zhàn)略形成于對(duì)其內(nèi)外部環(huán)境的客觀(guān)分析和判斷基礎(chǔ)之上，戰(zhàn)略目標(biāo)是對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最高指引;企業(yè)的管控模式是落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)的.管理基礎(chǔ)，而組織結(jié)構(gòu)則是管控模式在組織方面的體現(xiàn)，管控模式和組織結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)集團(tuán)與下屬子公司的職責(zé)界面和權(quán)限劃分，是業(yè)務(wù)和管理流程形成的依據(jù);業(yè)務(wù)和管理流程是企業(yè)管控模式實(shí)現(xiàn)和組織結(jié)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的必要手段，為明確、規(guī)范崗位職責(zé)提供了劃分標(biāo)準(zhǔn);崗位職責(zé)的規(guī)范為業(yè)務(wù)及管理流程的順利運(yùn)行提供了保障，也是企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的直接反映。

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的制度體系必須建立在五個(gè)要素組成的框架基礎(chǔ)之上。制度體系本身必須和企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)完美的匹配，同時(shí)有合理的組織結(jié)構(gòu)作為支撐，在明確部門(mén)以及崗位職責(zé)的前提下去制定或優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理流程，進(jìn)而形成企業(yè)的制度體系。只有通過(guò)逐步深入分析各相關(guān)要素，才能確保制定出的制度體系是打上企業(yè)烙印，科學(xué)的、合規(guī)的、高效的并且是可執(zhí)行的。

關(guān)鍵要素一：內(nèi)外部環(huán)境

任何一個(gè)企業(yè)都不是生存在真空的環(huán)境中，制度是企業(yè)的法，這個(gè)法可以說(shuō)是“小法”，是微觀(guān)層面的法，而企業(yè)所處的環(huán)境，包括國(guó)家地區(qū)、行業(yè)、資本市場(chǎng)等的運(yùn)行規(guī)則，我們可以稱(chēng)之為“大-法”。企業(yè)的“小法”必須建立在“大-法”的框架之下，否則就失去了存在的根據(jù)。

影響和制約國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的外部環(huán)境因素包括三個(gè)。一是國(guó)家的法律法規(guī)，二是社會(huì)的道德習(xí)俗和文化，三是治理規(guī)則對(duì)企業(yè)的要求。企業(yè)制度在規(guī)范個(gè)人行為時(shí)僅限于個(gè)人的企業(yè)組織方面，它必須受到國(guó)家法律、法規(guī)，社會(huì)傳統(tǒng)、習(xí)俗的制約。也就是企業(yè)的制度不能違反國(guó)家的法律、法規(guī)，并尊重社會(huì)的傳統(tǒng)、習(xí)俗。同時(shí)，對(duì)于以不同的合約方式形成的企業(yè)，企業(yè)的管理制度也要受企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的限制。

影響和制約國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的內(nèi)部環(huán)境因素包括三個(gè)。一是企業(yè)的管理水平，二是企業(yè)文化的建設(shè)，三是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。企業(yè)的制度體系必須建立在企業(yè)當(dāng)時(shí)的內(nèi)部環(huán)境之上，不能一味的追求全面、科學(xué)的制度體系而忽略自身的實(shí)際需求。企業(yè)每一個(gè)發(fā)展階段的管理水平、企業(yè)文化建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求都不一樣，所以企業(yè)所處發(fā)展階段的不同是影響和制約國(guó)有企業(yè)制度體系建設(shè)的主要內(nèi)部環(huán)境因素。

所有這些影響和制約國(guó)有企業(yè)集團(tuán)制度體系的內(nèi)外部因素，都是企業(yè)制度體系構(gòu)建的基本環(huán)境。企業(yè)在進(jìn)行制度體系的設(shè)計(jì)和制定時(shí)必須分析、遵守和服從于這些環(huán)境。

關(guān)鍵要素二：戰(zhàn)略目標(biāo)及措施

企業(yè)的制度體系并不僅僅是為了管人，而是需要通過(guò)規(guī)范企業(yè)中人的行為而實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織目標(biāo)和組織中個(gè)人的目標(biāo)。因此，企業(yè)的制度首先要受到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的約束，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供保障。

管控就是母公司對(duì)子公司管什么?管到什么程度?怎樣管?通過(guò)確定母-子公司的管控模式，劃分母-子公司的管理界面，明確母公司，即國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部的定位和主要管理職能，將各項(xiàng)管理職能通過(guò)制度規(guī)范固定下來(lái)，這就形成了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部層面的制度體系。現(xiàn)在理論界的管控模式主要分為三種基本類(lèi)型，即財(cái)務(wù)控制型、戰(zhàn)略控制型和運(yùn)營(yíng)控制型，從財(cái)務(wù)控制型到運(yùn)營(yíng)控制型，隨著集權(quán)程度的逐步提高，集團(tuán)母公司承擔(dān)的職能也越來(lái)越多，而子公司的職能則相應(yīng)減少，這就意味著，集團(tuán)制度體系的內(nèi)容在不斷擴(kuò)充，深度在不斷延展。

關(guān)鍵要素四：業(yè)務(wù)及管理流程

企業(yè)的制度體系，實(shí)際上就是各項(xiàng)管理流程和業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)性和規(guī)范性的表現(xiàn)，只有在確定了科學(xué)、合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程后，才可能完備、全面和合理地制定企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)程和管理規(guī)章制度。在各項(xiàng)管理規(guī)章制度的設(shè)計(jì)和制定時(shí)，必須針對(duì)企業(yè)的不同產(chǎn)品品種和生產(chǎn)特征繪制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，并進(jìn)行科學(xué)的流程再造分析。在明晰的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的基礎(chǔ)上，才能完整、全面、系統(tǒng)地分析確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所涉及的組織、工藝、安全、環(huán)保、定額、原材供應(yīng)、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，以及制定各環(huán)節(jié)的規(guī)范、規(guī)章和管理制度。在保證各種規(guī)程、規(guī)范和管理制度之間的完備、配套的條件下，以確保各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的有序、協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

關(guān)鍵要素五：崗位職責(zé)規(guī)范

企業(yè)崗位規(guī)范及職責(zé)分析，制度形成于此。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理職責(zé)等的落實(shí)都是由不同的企業(yè)職能崗位來(lái)實(shí)現(xiàn)的。但是，在企業(yè)中，我們經(jīng)常能看到四種現(xiàn)象，即崗位職責(zé)缺位、錯(cuò)位、交叉和重疊，這些現(xiàn)象在國(guó)有企業(yè)表現(xiàn)的尤為突出。合理定崗、明確崗位規(guī)范與職責(zé)能確保減少崗位職責(zé)不清、工作重復(fù)、扯皮推諉等無(wú)效率和混亂狀況，確保各崗位能夠各司其職、各負(fù)其責(zé)。同時(shí)，明確設(shè)計(jì)和制定科學(xué)、合理的崗位職數(shù)，崗位規(guī)范和職責(zé)本身就是企業(yè)制度的重要組成部分。

2、構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)制度體系框架

企業(yè)集團(tuán)制度體系框架的建立是基于集團(tuán)總部主要職能的管理定位。一般來(lái)講，集團(tuán)公司的核心職能包括：戰(zhàn)略管理、計(jì)劃管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資管理、股權(quán)管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)察、內(nèi)部控制、人力資源管理、信息資源管理、公共關(guān)系管理、基本建設(shè)管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、黨群工作、精神文明建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)等。當(dāng)然，每個(gè)集團(tuán)公司的核心職能不盡相同，這就要求我們對(duì)集團(tuán)公司的主要核心職能進(jìn)行詳細(xì)梳理和準(zhǔn)確定位。

在確定集團(tuán)的核心職能后，需要對(duì)集團(tuán)公司總部的每一項(xiàng)職能建立若干相互聯(lián)系、密切配合的、完整的、系統(tǒng)的制度集合，即制度樹(shù)。在這里以人力資源管理作為示例。例如：一般情況下，人力資源制度體系包括崗位體系管理辦法、薪酬管理制度、超額績(jī)效獎(jiǎng)金管理辦法、績(jī)效考核辦法、招聘管理制度、培訓(xùn)管理制度、干部聘任管理辦法、勞動(dòng)合同管理辦法、考勤及休假管理辦法等，這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)，相互作用的制度根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理流程連接起來(lái)后就構(gòu)成了集團(tuán)公司人力資源管理制度樹(shù)體系。

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)若干個(gè)管理制度樹(shù)組合在一起，就形成橫向分類(lèi)、縱向分級(jí)的企業(yè)集團(tuán)制度體系框架，制度體系建設(shè)的重點(diǎn)是通過(guò)建立企業(yè)管理制度樹(shù)，對(duì)企業(yè)的管理制度框架做到橫向沒(méi)有遺漏，縱向不交叉、不重復(fù)、不矛盾，所有制度全部覆蓋。

3、編寫(xiě)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的具體制度

完成了制度體系框架的建設(shè)，我們應(yīng)該如何編寫(xiě)具體規(guī)章制度呢?

具體規(guī)章制度的編寫(xiě)主要從兩個(gè)方向入手，一個(gè)是從形式上對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范;另一個(gè)是從制度編寫(xiě)的過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，使之更具有合理性和可執(zhí)行性。

1)形式規(guī)范可以從格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)清晰、文字準(zhǔn)確、發(fā)布規(guī)范等幾方面進(jìn)行。

格式統(tǒng)一：統(tǒng)一字體、字號(hào)、目錄排列方式、紙張大小及邊距、頁(yè)碼格式等。而且制度都以文件的形式予以確定。

結(jié)構(gòu)清晰：制度的結(jié)構(gòu)一般為目的、主體內(nèi)容、附件等進(jìn)行編寫(xiě)。

文字準(zhǔn)確：文字用詞要準(zhǔn)確，文字表達(dá)應(yīng)與要表達(dá)的思想完全吻合;敘述要規(guī)范，文字語(yǔ)句要符合現(xiàn)代漢語(yǔ)語(yǔ)法、修辭和邏輯。

發(fā)布規(guī)范：發(fā)布應(yīng)遵循以下程序：制定初稿，初審并修改，審核并簽署修改意見(jiàn)，修改初稿，審批，審查并簽署意見(jiàn)，發(fā)布。

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