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2023年建筑公司財(cái)務(wù)管理制度(實(shí)用8篇)

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2023年建筑公司財(cái)務(wù)管理制度(實(shí)用8篇)
2023-11-12 15:44:50    小編:zdfb

健康是我們最重要的財(cái)富,但如何保持健康在現(xiàn)代社會(huì)中卻是一個(gè)挑戰(zhàn)。在寫(xiě)總結(jié)時(shí),可以結(jié)合實(shí)際案例和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說(shuō)明。以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,供大家參考學(xué)習(xí)。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,范文之管理制度:建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度。

第二條。

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的.基本準(zhǔn)則。

第三條。

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條。

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

簡(jiǎn)介。

第一章。

總則。

第二章。

財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。

第三章。

第四章。

商品管理。

第五章。

現(xiàn)金管理。

第六章。

固定資產(chǎn)管理。

第七章。

工程、設(shè)備管理。

第八章。

車(chē)輛、大型設(shè)備維修管理。

第九章。

費(fèi)用管理。

第十章。

工資結(jié)構(gòu)與資金管理。

第十一章。

借支、報(bào)銷(xiāo)管理。

第十二章。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。

第十三章。

舉債、擔(dān)保。

第十四章。

審計(jì)。

第十五章。

附則。

第一章。

總則。

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》。

第二條。

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條。

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條。

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章。

財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。

第五條。

嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條。

根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,組織好公司的財(cái)務(wù)核算,包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。

第七條。

及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條。

及時(shí)編制公司各門(mén)店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。

一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告,出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃,并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。

1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

1、材料款按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶(hù)到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶(hù)到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

3、施工隊(duì)工資每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元,小車(chē)司機(jī)3000元,借支一次,報(bào)銷(xiāo)一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報(bào)銷(xiāo)。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。

三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管??瞻字钡墓芾?,業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

第二章報(bào)銷(xiāo)管理。

1、報(bào)銷(xiāo)的簽字批復(fù)。

所有項(xiàng)目部的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定。

所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票。

貼發(fā)票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

4、差旅費(fèi)。

職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)票原則上不予報(bào)銷(xiāo),由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車(chē)的,出租車(chē)票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷(xiāo)。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

5、招待費(fèi)。

業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

6、辦公費(fèi)辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),由工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺(tái)賬登記。

7、小車(chē)費(fèi)用。

小車(chē)司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車(chē)司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車(chē)修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

8、通訊費(fèi)。

手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

9、取暖費(fèi)。

按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

1、目的:

為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍:

3、責(zé)任人:

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文:

4.1總則。

4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作,并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查,督促財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)。

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算,上報(bào)總經(jīng)理。

4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則。

4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,如需計(jì)提特別壞賬,應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

4.6資金的管理。

4.6.1現(xiàn)金的管理。

4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi),不能由一人兼任;

4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的管理。

4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

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建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第四章存貨管理。

第五章長(zhǎng)期投資。

第六章固定資產(chǎn)。

第七章信貸管理。

第八章資本及資本金管理。

第九章稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

附則。

第一條為了規(guī)范公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,修訂本制度。

第二條公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求,符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作,同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

第四條公司資金管理的原則是:合理使用,減少占?jí)?,降低風(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效益。

第五條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

第六條為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)20xx元,超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

第七條支票的領(lǐng)取及管理。

1、支票領(lǐng)取:

(1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

(2)簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元,在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等)。

(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

(4)未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

(5)持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理:

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

(2)準(zhǔn)確掌握帳戶(hù)余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

(3)出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。

(5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),及時(shí)入帳。

(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第十條對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序。

1、對(duì)外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng),分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢,由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出,規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后,各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單,財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額內(nèi)支付,并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。

第十一條對(duì)外收、付款的規(guī)定。

1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單,由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實(shí)行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

6、對(duì)外付款有合同的,必須要按照約定的帳號(hào)辦理;付款、收款要求改變帳號(hào)的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的,由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng),按實(shí)際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳,及時(shí)登記帳薄,準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成,回收及增減變化。

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:

1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)在決定提供信用于客戶(hù)之前,應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。

4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的催收,財(cái)務(wù)部門(mén)予以監(jiān)督。

5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

涉及壞帳核銷(xiāo),各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。

第四章存貨管理。

第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。

第十五條存貨入庫(kù)時(shí),應(yīng)填制入庫(kù)單,出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單,其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。

第十六條低值易耗品。

1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定20xx以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。

2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu),經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購(gòu)。

3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫(kù),作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度,及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實(shí)物核對(duì),并與財(cái)會(huì)部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。

6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),同時(shí),管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。

第十七條盤(pán)盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨,在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn),每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章長(zhǎng)期投資。

第十九條長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。

第二十條公司作為投資中心,行使投資功能,對(duì)所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理,并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核,提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。

第二十一條總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)項(xiàng)目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目,由公司自行審核,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、中外合資項(xiàng)目,及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核,按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資、控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。

公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn),通過(guò)董事會(huì)行使表決權(quán)。

第二十二條各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬(wàn)元以?xún)?nèi)(不含100萬(wàn)元)的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí),需報(bào)公司備案??偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)以上的項(xiàng)目,由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司,由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審,評(píng)審意見(jiàn)作為公司決策的依據(jù)。

對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

第六章固定資產(chǎn)。

第二十三條使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第二十四條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告,由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

第二十五條各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實(shí)物管理部門(mén),一份交財(cái)務(wù)部門(mén),實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理,各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰(shuí)使用,誰(shuí)維護(hù),誰(shuí)保養(yǎng)。

第二十七條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問(wèn)題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次,如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)年損益。

4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理,該入帳的要入帳,該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目,由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次,發(fā)生報(bào)廢或毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報(bào)批后,計(jì)入施工的工程成本。

單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報(bào)批后,在籌建期內(nèi),計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的,以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊??⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第七章信貸管理。

第二十九條銀行借貸。

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:

1、開(kāi)立(注銷(xiāo))銀行戶(hù)口。

2、長(zhǎng)短期借款。

3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

4、公司債券。

5、財(cái)產(chǎn)抵押。

6、融資租賃。

7、擔(dān)保。

重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議,均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄,每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。

融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。合同簽訂后,合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。

對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

第八章資本及資本金管理。

第三十條資本金。

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶(hù),該帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條資本公積。

企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評(píng)估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章稅務(wù)。

第三十二條稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

第三十三條公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃,費(fèi)用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤,獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤,在計(jì)劃內(nèi),各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開(kāi)支,超過(guò)預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條公司各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算,報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng)10%以?xún)?nèi)的,由公司總會(huì)計(jì)師審批;預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的,修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用)。

第三十五條費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定。

1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃,各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。

(1)公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。

(2)公司采購(gòu)辦公用品及其他物品,各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi),職工福利費(fèi),職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo),電話費(fèi),小車(chē)各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

(3)職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

(4)出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

(5)離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。

(6)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。

(7)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)。

(8)各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

(9)外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限。

上述各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn),總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

第三十六條各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定。

1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支,超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差,由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn);部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”,由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清,差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單,先由本部門(mén)經(jīng)理簽字,再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)。

因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要,交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。,超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用:

(1)根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān)人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

(2)其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi):根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén),由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

4、工資及福利待遇。

公司各部門(mén)、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。

5、職工福利費(fèi)用。

公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國(guó)家規(guī)定變更時(shí),將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6、保險(xiǎn)。

公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險(xiǎn)種,選擇保險(xiǎn)公司,索賠等。各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn),因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。

各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行,遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),應(yīng)及時(shí)通知公司,以便及時(shí)辦理索賠。

7、董事會(huì)費(fèi)。

1)每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。

2)預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支,由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。

3)每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。

第三十七條財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析;

2、差異分析及控制報(bào)告;

3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;

4、成本分析、控制成本支出;

5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析,將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi);

6、利潤(rùn)分析報(bào)告;

7、現(xiàn)金流量分析;

8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā),投資決策分析;

10、資本運(yùn)作分析。

財(cái)務(wù)分析工作的工作程序:

1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);

2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析;

3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時(shí)、按要求提供,以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

第三十八條公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

第三十九條加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度。

1、各子公司要建立總稽核制度,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì),避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

3、定期與銀行對(duì)帳,不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡?。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,對(duì)差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度,經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。

第四十條加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理。

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測(cè)及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái),統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第四十一條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理。

1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件,對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。

第四十二條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理。

1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開(kāi)董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。

第四十三條要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。

1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中,定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第四十四條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度。

1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,如有特殊需要時(shí),必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)公司審批,由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的,子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào),如不上報(bào),視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。

第四十六條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理。

1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng),就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。

第四十七條深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

附則。

第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過(guò)程中,若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí),以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十九條本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理制定,總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充,并負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一條。

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,。

第二條。

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條。

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的'經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條。

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

簡(jiǎn)介。

第一章。

總則。

第二章。

財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。

第三章。

第四章。

商品管理。

第五章。

現(xiàn)金管理。

第六章。

固定資產(chǎn)管理。

第七章。

工程、設(shè)備管理。

第八章。

車(chē)輛、大型設(shè)備維修管理。

第九章。

費(fèi)用管理。

第十章。

工資結(jié)構(gòu)與資金管理。

第十一章。

借支、報(bào)銷(xiāo)管理。

第十二章。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。

第十三章。

舉債、擔(dān)保。

第十四章。

審計(jì)。

第十五章。

附則。

第一章。

總則。

第一條。

第二條。

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條。

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條。

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章。

財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。

第五條。

嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條。

記帳算帳結(jié)帳對(duì)帳。

第七條。

及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條。

及時(shí)編制公司各門(mén)店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的`完整、安全、有效。

8、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)。

1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四、附則。

1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》。

第二條本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén),審計(jì)部門(mén),本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門(mén)店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,組織好公司的財(cái)務(wù)核算,包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。

第七條及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

建筑工程公司財(cái)務(wù)部管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。

1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛(ài)崗敬業(yè)。

1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠(chéng)實(shí)守信。

1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。

1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國(guó)家的法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。

1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來(lái)賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

2.1 2 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.1 3. 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

3.1熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。

3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;

3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷(xiāo)審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫(kù)票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。

3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

3.1 2 遵守法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫(kù)存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫(kù)存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。

4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

5.3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)20xx元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。

5.9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷(xiāo)制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷(xiāo)制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

5.1 2 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.1 3. 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的'額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

6.5采購(gòu)人員用支票采購(gòu)時(shí),原則上不能超過(guò)請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。

6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。

7.2財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄。

7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫(xiě)出書(shū)面材料。

8.1材料員在購(gòu)入材料發(fā)貨票及入庫(kù)單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車(chē)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用借據(jù)和報(bào)銷(xiāo)票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專(zhuān)用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。

經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

如:借款超過(guò)規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。

以上報(bào)銷(xiāo)審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷(xiāo),發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒(méi)有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在各賬戶(hù)最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料,整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開(kāi)原會(huì)計(jì)工作崗位。

9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

9.5移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

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