國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀(模板11篇)

時間可以證明一切，也可以改變一切?？偨Y(jié)需要結(jié)合具體的實際情況和目標(biāo)，從而得出有針對性的結(jié)論和建議。通過閱讀這些范文，你可以學(xué)習(xí)到一些優(yōu)秀的寫作技巧和表達方法。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇一

[摘要]現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國金融和經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運行機制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負(fù)的國家財政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。因此，國有獨資商業(yè)銀行應(yīng)該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。

中國加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)兩年多了，中國在加入時所作出的各項承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個時間表實際上是非常緊湊的。也就是說，現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國金融和經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。

這就造成了一個兩難的局面：一方面，按照中國金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和市場競爭結(jié)構(gòu)方面距離一個成熟市場經(jīng)濟國家的金融體系而言還有相當(dāng)差距，因此，我們需要一個較長的時間來進行金融體系的制度建設(shè)，這是一個漸進的過程；另一方面，由于要及時兌現(xiàn)承諾，為了應(yīng)對外國金融機構(gòu)的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國銀行競爭的時候立于不敗之地。這個兩難悖論使得銀監(jiān)會在制訂各種改革措施的時候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹(jǐn)慎從事。

銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國銀行業(yè)對外開放的新里程碑》的報告中，中國銀監(jiān)會指出，國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，資產(chǎn)總和占銀行業(yè)總資產(chǎn)的56％。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。近年來，國有獨資商業(yè)銀行改革取得積極進展，但是，要適應(yīng)經(jīng)濟金融發(fā)展和對外開放的需要，還需進一步加快國有獨資商業(yè)銀行的改革，目標(biāo)是將其改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運行機制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國有獨資商業(yè)銀行可改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場原則，有條件的可以上市。

銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運行機制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結(jié)構(gòu)的完善不是靠監(jiān)管可以達到的目標(biāo)，而是必須對國有獨資商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實現(xiàn)國有獨資商業(yè)銀行的上市，運用資本市場使得國有銀行的股權(quán)多元化，從而在國有銀行內(nèi)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

盡管今年初以來銀監(jiān)會對金融機構(gòu)貸款規(guī)模的快速增長保持高度警惕，繼續(xù)對金融機構(gòu)不良貸款余額和不良貸款率進行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級分類口徑，銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構(gòu)成銀行上市的巨大障礙。中國建設(shè)銀行和中國銀行的不良貸款率是四大國有獨資商業(yè)銀行中比較低的，但與國際標(biāo)準(zhǔn)仍然相距遙遠。不良貸款率影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量不僅標(biāo)志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風(fēng)險較高，這就必然使股市對該銀行的市場前景反應(yīng)黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。

對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負(fù)的國家財政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。國有商業(yè)銀行的改革本來就是為了使得這些銀行成為獨立的市場競爭者，建立產(chǎn)權(quán)多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實現(xiàn)治理機制的完善，如果為了解決上市問題而采取簡單的財政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。

現(xiàn)在，國有獨資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過一浪，這對于股市的發(fā)展可以說是亦喜亦憂，喜的是資本市場又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國有獨資商業(yè)銀行的巨大資產(chǎn)規(guī)模意味著資本市場的容量將迅速得到擴充；憂的是國有獨資商業(yè)銀行的盈利能力和資產(chǎn)狀況難以在短時間內(nèi)獲得迅速改觀，很可能對股市造成震蕩性的影響。

因此，國有獨資商業(yè)銀行應(yīng)該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。各國有獨資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產(chǎn)充足率水平、不良貸款率水平、資產(chǎn)利潤率水平、收入利潤率水平等，客觀地、實事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國務(wù)院對銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準(zhǔn)一家”，這個說法是比較謹(jǐn)慎的。在四大國有獨資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內(nèi)上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。

盡管上市是一個必然選擇，但我不認(rèn)為短期內(nèi)可以實現(xiàn)這個目標(biāo)。我國國有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國有銀行應(yīng)在爭取上市的時間內(nèi)，加緊訓(xùn)練自己的“內(nèi)功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營提高盈利水平、切實實行公司化改造，為一個“理性的上市”準(zhǔn)備條件。不理性的上市只會造就不理性的股市，這是資本市場的廣大投資者所不愿意看到的。

（中國經(jīng)濟時報,王曙光）。

文檔為doc格式。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇二

信用制度貸款。

由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對貸款質(zhì)量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。考慮到現(xiàn)實貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風(fēng)險。如不合理采取措施，結(jié)果將不堪設(shè)想。

二、應(yīng)對目前不良狀況的對策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。

我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

（二）政府要全方位整治信用環(huán)境。

1．建立和完善企業(yè)信用制度政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。

2．加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟交往中信息不對稱的狀況。

3．強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

（三）推進產(chǎn)權(quán)制度改革。

1．加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包3括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風(fēng)險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。

2.加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟主體，對自身的經(jīng)濟行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責(zé)任計劃實施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。

2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險；對能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。

3．國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅持集中管理、明確責(zé)任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級市場。

4．加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。

5．國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。

（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。

1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風(fēng)險意識，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實行等級化管理。

2．建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上。

3．對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務(wù)分析。財務(wù)分析包括財務(wù)報表分析和財務(wù)比率分析兩部分。前者用來評估財務(wù)報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務(wù)報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。

4．建立健全貸款風(fēng)險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎勵；對因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

5．開展公關(guān)營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險?？蛻?，特別是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調(diào)查分析，時刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿?、有市場的?yōu)質(zhì)客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險。

7．完善和加強國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時認(rèn)定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

（六）強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。

1．充實、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)。

2．逐步實現(xiàn)五個轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對銀行的“三性”指標(biāo)進一步量化，增強指標(biāo)考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由6外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)進行。

3．逐步放松對金融業(yè)務(wù)的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。

4．提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。

5．金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

（七）加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。

1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。

2．法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應(yīng)的支持。

3．對《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。

4.建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。

5．加大銀行債權(quán)保護的司法力度。司法機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實現(xiàn)，維護其合法權(quán)益。

三、結(jié)論。

國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機的主導(dǎo)性原因之一。我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統(tǒng)綜合的治理措施來政治。已保持我國經(jīng)濟的穩(wěn)定。

致謝。

本設(shè)計的完成是在我們的導(dǎo)師的細(xì)心指導(dǎo)下進行的。在每次設(shè)計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設(shè)計順利的進行。從設(shè)計的選題到資料的搜集直至最后設(shè)計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向?qū)煴硎局孕牡馗兄x！導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，開拓進取的精神和高度的責(zé)任心都將使學(xué)生受益終生！

還要感謝和我同一設(shè)計小組的幾位同學(xué)，是你們在我平時設(shè)計中和我一起探討問題，并指出我設(shè)計上的誤區(qū)，使我能及時的發(fā)現(xiàn)問題把設(shè)計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結(jié)稿，在此表示深深的謝意！

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇三

隨著企業(yè)對人力資源的日益重視，人力資源管理已成為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分。但是許多企業(yè)對人力資源管理仍存在一些誤解。

談到人力資源管理方面的工作，很多領(lǐng)導(dǎo)自然地就想到這是人力資源部的事。其實，人力資源管理的工作和每位經(jīng)理的日常工作分不開的。人力資源管理存在于一個企業(yè)的各個地方，各個部門。每位經(jīng)理都應(yīng)該是人力資源經(jīng)理。人力資源部經(jīng)理的角色是整個管理過程中的主要協(xié)調(diào)者和推動者。

每位經(jīng)理每天怎樣與自己的下屬一起工作直接影響到員工對企業(yè)的滿意度，以至于是否到其它地方另謀高就。

人力資源是一個企業(yè)最有價值的財產(chǎn)，也有一種理論認(rèn)為人是企業(yè)中唯一能創(chuàng)造可持續(xù)競爭優(yōu)勢的資源。部門經(jīng)理不應(yīng)只是給下屬分配工作、檢查工作，經(jīng)理們也應(yīng)該和下屬進行很好的溝通，了解下屬的想法，讓下屬知道他們的想法得到了重視，并給予明確的答復(fù)。耐心解釋員工的建議沒有被采納的原因是什么，讓員工了解公司的政策和方針，這樣才不會挫傷員工的積極性，他們會覺得這個企業(yè)對自己很重視，自己在這兒有干頭，也有發(fā)展的前途。

現(xiàn)在，越來越多的一線經(jīng)理被授權(quán)對本單位的業(yè)績負(fù)有全權(quán)責(zé)任。他們參與預(yù)算的制定、招聘員工、績效評估和培訓(xùn)等工作中。他們在人員管理方面的工作擴展了。這意味著一線經(jīng)理們的才能越來越趨向綜合化，而不應(yīng)只是某一領(lǐng)域的專家。

誤解二：培訓(xùn)很容易，公司出筆錢就可以了。

現(xiàn)在員工培訓(xùn)在外企和一些大的關(guān)于企業(yè)很普遍。個人在找工作時，也往往把有沒有培訓(xùn)列入加盟某公司的因素之一。這種現(xiàn)象一方面說明，企業(yè)對提高員工素質(zhì)越來越重視，另一方面，員工自己越來越希望企業(yè)能對自己個人事業(yè)的發(fā)展提供條件。

有調(diào)查顯示：國企每年人均脫產(chǎn)培訓(xùn)時間為18小時，很多國企對培訓(xùn)投入的并不少，但效果卻不好。原因是這些企業(yè)只是狹窄地理解培訓(xùn)，不把培訓(xùn)和發(fā)展放在一起考慮，進行規(guī)劃和實施，這樣的企業(yè)培訓(xùn)到頭來只會是浪費錢。有的公司隨大流，看人家有培訓(xùn)，自己也組織一些培訓(xùn)，沒有培訓(xùn)需求分析，沒有培訓(xùn)計劃的制定等一套管理體系，臨時組織，臨時拼湊;有的企業(yè)把培訓(xùn)看成是員工福利的一部分，大家輪流進課堂，培訓(xùn)后沒有任何評估，也沒有計劃如何使員工發(fā)揮學(xué)到的新的技能。

這樣為了培訓(xùn)而培訓(xùn)的做法，起不到留住人才，培養(yǎng)人才，使人才為企業(yè)做貢獻的目的。一個員工在接受培訓(xùn)后，眼界和思路都開闊了，技能也提高了，如果他返回工作崗位后，工作上沒有機會發(fā)揮他的知識和技能的話，他就會對工作漸漸不滿意。如果他的領(lǐng)導(dǎo)沒有意識到這一點，不做任何改進，遲早，這個員工會離開這個公司，去找能發(fā)揮他的能力的工作了。這樣，這個公司白白花了培訓(xùn)費，卻留不住人才。

所以，光有培訓(xùn)是不夠的。培訓(xùn)后要給員工發(fā)展的機會。培訓(xùn)和發(fā)展應(yīng)該統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一實施。要發(fā)揮人才的作用，企業(yè)就要建立合理的用人制度和內(nèi)部競爭機制，消除壓制人才的現(xiàn)象。有的領(lǐng)導(dǎo)自身素質(zhì)不高，擔(dān)心培養(yǎng)下屬自己的位置就保不住了。如果庸才當(dāng)?shù)?、人才被壓制，企業(yè)很難有大的發(fā)展。

誤解三：只要付高工資，不愁招不來人才。

大家都知道外企付的是高工資，吸引了很多人才。有些國有企業(yè)也認(rèn)為，如果他們有財力的話，也不愁吸引不到人才。同時，在外企，雖然工資待遇較高，但員工跳槽現(xiàn)象也很普遍。甚至有些人在一個單位呆上三年就開始琢磨挪一挪地方。

針對這些現(xiàn)象，越來越多的經(jīng)理們意識到薪酬并不是吸引人才、留住的最好方法?，F(xiàn)在有人在探討實行股權(quán)分配這種長遠物質(zhì)利益的措施來把人才留住。但除上述這些物質(zhì)手段之外，企業(yè)能吸引人才的地方往往是除薪酬之外的其它因素，如：是不是有施展自己才能的空間、領(lǐng)導(dǎo)是不是對自己的工作有正確的評價、是不是有個人發(fā)展的空間等等。

我們客戶中有一家比較大的合資企業(yè),他們做了很多努力去到競爭對手那里去挖技術(shù)人才。給的條件也很優(yōu)厚：工資可以2至3倍，職務(wù)級別可提升，最高可到付總經(jīng)理的位子。但5、6個候選人中沒有一個人來。候選人給的回答有：公司對自己不錯，送出國培訓(xùn)、回來重用自己，公司的發(fā)展前景也很好，在公司呆了多年，已有很深的感情了，自己掌握的技術(shù)對公司很重要，如果走掉，公司的業(yè)務(wù)就會受影響，心理會很內(nèi)疚。很多人明確表示，錢對自己并不重要。

高薪并不能體現(xiàn)重視人才，人才也并不僅僅看重高薪。

誤解四：外來的和尚會念經(jīng)。

要搞好一個企業(yè)，很多人把希望寄托在從外面招來一個高人，希望這個高人能有出奇制勝的方法把企業(yè)帶出困境，扭虧為贏。

重視外部招聘而忽視內(nèi)部人才的培養(yǎng)，也是人力資源管理的一大誤區(qū)。

我們的客戶中有一個95年建立的合資廠，合資前是一個國有企業(yè)，全廠現(xiàn)有近三千人，總經(jīng)理是中國人，他在這個企業(yè)當(dāng)了十幾年的總經(jīng)理。現(xiàn)在由于市場競爭加劇，總經(jīng)理感到企業(yè)的中層領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員的素質(zhì)低，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。老總想辦法從外面招一些管理人才和技術(shù)能人進來。但由于該廠位于小城市、再加上該企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)比較偏窄，很難吸引到外面的人才。

象上述這樣類型的企業(yè)，如果早早動手，比如5年前就制定企業(yè)發(fā)掘和培養(yǎng)企業(yè)自己的人才的計劃，有系統(tǒng)地進行培養(yǎng)開發(fā)人才的工作，到今天，不至于出現(xiàn)青黃不接、矬子里拔大個的情況。

企業(yè)自己培養(yǎng)的人才最了解企業(yè)的情況，對企業(yè)也有很深的感情。如果企業(yè)有計劃地培養(yǎng)一批一批的人才，企業(yè)的發(fā)展才能有活力。做為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該有長遠的眼光，把培養(yǎng)人才納入企業(yè)發(fā)展的整體戰(zhàn)略之中，當(dāng)成企業(yè)發(fā)展的大事來抓，并要常抓不懈。

誤解五：人力資源管理的工作并不難。只要建立一套管理體系，然后按步就班運作就可以了。

一個企業(yè)的目標(biāo)是盈利、生存和成長。企業(yè)員工也有個人要實現(xiàn)的愿望、要滿足的需求和個人職業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。人力資源管理是把個人和企業(yè)的利益相結(jié)合的過程。

明天的企業(yè)將不同于今天的企業(yè)。全球化競爭、技術(shù)創(chuàng)新、建立更靈活的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)們在不斷地調(diào)整自己去迎接挑戰(zhàn)。人力資源經(jīng)理們的職能也要從對人事和行政系統(tǒng)的運作和維護轉(zhuǎn)變到對企業(yè)未來需求的預(yù)測、管理和調(diào)整人力資源系統(tǒng)，造就出一支能對變化做出快速反應(yīng)的員工隊伍。

因為企業(yè)處在一個變化的過程中，人力資源管理也是一個不斷變化的過程。當(dāng)特定的一些目標(biāo)達到后，新的挑戰(zhàn)和更高的標(biāo)準(zhǔn)又出現(xiàn)了。

在變化過程中，人的因素經(jīng)常是最難管理的。為推動變化的產(chǎn)生，人力資源的工作要樹立和注入新的企業(yè)價值觀念，并將這些觀念變成以后企業(yè)的文化。這個過程包括克服變化過程中的阻力、處理員工的情緒，同時要鼓勵和企業(yè)戰(zhàn)略相一致的行為。

人力資源管理經(jīng)理的工作有兩個衡量標(biāo)準(zhǔn)：一個是企業(yè)內(nèi)員工的滿意度和員工的表現(xiàn)，另一個是企業(yè)不斷創(chuàng)新和開發(fā)潛能的能力。為適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，人力資源經(jīng)理需要做有預(yù)見性的工作，不只是等變化到來后再被動地做出反應(yīng)。所以，未來的人力資源管理將是非常具有挑戰(zhàn)性的。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇四

“人才是最重要的資本”“人是管理的第一要素”己成為大家的共識。但在人力資源開發(fā)管理的實踐中，可以說目前國有商業(yè)銀行仍然處在起步階段。加入wto，外資銀行紛紛挺進中國后，首先引發(fā)的將是一場“人才大戰(zhàn)”。四大國有商業(yè)銀行在金融業(yè)如火如荼的競爭中，將同時面臨國內(nèi)商業(yè)銀行和更多外資銀行搶奪人才的嚴(yán)峻形勢，人才競爭己成為一個首要面對的重要問題。因此，國有商業(yè)銀行在人力資源管理配置與管理存在的問題和對策，有著許多嶄新的課題，亟待我們共同來研究和面對，這必將對國有商業(yè)銀行未來業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展具有十分重要的意義。

現(xiàn)狀之一：與中外銀行爭奪人才方面。

（1）外資銀行的竟?fàn)巸?yōu)勢主要體現(xiàn)在：財務(wù)優(yōu)勢、體制優(yōu)勢、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、經(jīng)營優(yōu)勢和創(chuàng)新優(yōu)勢。外資銀行在中國拓展業(yè)務(wù)，由于對國情、民情不熟悉，唯一可走的捷徑就是實現(xiàn)管理人員的“本土化”。因此，他們對熟知本地業(yè)務(wù)、市場信息以及公關(guān)技巧的國有商業(yè)銀行管理人員的需求最為迫切，外資銀行以其竟?fàn)幍膬?yōu)勢大量吸納國內(nèi)銀行的優(yōu)秀人才。具體通過三個方面來吸引人才：一是以厚薪酬吸引人才；二是以提供海外培訓(xùn)機會吸引人才；三是以經(jīng)營管理優(yōu)勢吸引人才。

（2）而國有商業(yè)銀行由于政策、制度、效益和人力資源配置等方面的原因，短期內(nèi)難以用外資銀行這三個吸引人才的辦法來挽留人才。隨之而來的是國有商行的部分人才、客戶、市場資源的流失，并使與國外商行相比，原來就存在員工總體素質(zhì)相對較低、拔尖人才缺乏的國有商業(yè)銀行面臨困境。因此，應(yīng)從戰(zhàn)略高度審視人才流失的隱患，它己成為一個十分緊迫的、關(guān)系到國有商業(yè)銀行生死存亡的重要問題。

（3）同時也應(yīng)看到，在爭奪人才方面，國有商行也有自身的優(yōu)勢和有利條件，譬如：國有商行在長期的發(fā)展中培育和建立了一支素質(zhì)過硬、能征善戰(zhàn)的干部員工隊伍，正是他們以無私的奉獻精神和對事業(yè)的執(zhí)著追求，推動著國有商行不斷朝著預(yù)期的目標(biāo)發(fā)展；特別是近幾年來，國有商業(yè)銀行在人事制度改革方面進行了一系列卓有成效的探索和嘗試，并在長期的工作中積累了凝聚人才、培育人才、吸收人才的寶貴經(jīng)驗，這為今后國有商行的人才建設(shè)奠定了厚實的基礎(chǔ)。隨著國有商行經(jīng)營管理水平和競爭能力的逐步提升，也可通過內(nèi)部工資和收入制度的改革，以及優(yōu)化用人環(huán)境等措施，使外資銀行挖掘人才成本加大，采取針對性的措施，留住關(guān)鍵人才。

現(xiàn)狀之二：員工管理方面。

（1）招聘需求計劃的制定帶有經(jīng)驗色彩，單位人事部門僅憑個人經(jīng)驗、人員數(shù)量、學(xué)歷及專業(yè)情況確定人員需求，這就難以保證招聘的人員能夠適應(yīng)崗位需要。

（2）員工調(diào)配僅從企業(yè)自身發(fā)展需要出發(fā)，較少考慮員工個人對崗位配置的意愿。

（3）由于缺少明確的崗位說明和員工跟蹤制度，員工和用人單位彼此缺少了解，致使崗位配置帶有一定的主觀性。

（4）不能有效控制用人單位的人員擴張，導(dǎo)致有的單位、部門（崗位）忙閑不均。

現(xiàn)狀之三：工資分配方面。

（1）主要考慮人的因素，而與員工從事的崗位關(guān)系不大，忽略了崗位差異。

（2）行員等級工資的檔次差距過小，不能根據(jù)市場調(diào)整，忽視了地區(qū)差異和市場差異，從而導(dǎo)致各種其他名目的分配。

（3）效益工資分配中，專業(yè)技術(shù)職務(wù)級別的工資上升空間較小，一定程度上影響了部分專業(yè)技術(shù)人員的工作積極性。

（4）效益工資分配只體現(xiàn)了行與行之間的工作績效，與員工個人的工作實績掛鉤較少。

現(xiàn)狀之四：晉升機制方面。

國有商業(yè)銀行晉升渠道總體說來空間較小，基本上只有單純的行政管理職位，并且每個渠道由于工資分配的原因，實際上基本都?xì)w集到行政職級一條渠道上，如行員等級大都受到行政職級的限制較大，不利于鼓勵專業(yè)人員的發(fā)展，不利于形成知識管理的文化。

現(xiàn)狀之五：考核機制方面。

（1）考核標(biāo)準(zhǔn)不明確。缺少針對不同崗位、不同層次的崗位說明書，使得考核標(biāo)準(zhǔn)模糊不清，從而使考核結(jié)果未能全面、真實地反映員工的工作實績。

（2）考核方法缺乏科學(xué)性。目前大部分國有商業(yè)銀行基本上都采用單級考核辦法，即由人事部門按照考核指標(biāo)，為各科室扣分，再以會議形式協(xié)調(diào)考核結(jié)果，最終由行長裁決。這種考核辦法忽視了與被考核對象相關(guān)科室的意見，難以保證考核結(jié)果的全面與公正。因為銀行業(yè)務(wù)開展是由科室直接協(xié)作完成，相關(guān)科室對考核對象日常工作的好壞情況往往最有發(fā)言權(quán)。

（3）考核透明度不高。人事考評透明度不高，加重了員工對考核的不安心理，特別是對考核結(jié)果的解釋與反饋工作做得不夠，失去了考核的教育激勵作用。

現(xiàn)狀之六：培訓(xùn)機制方面。

（l）培訓(xùn)模式注重銀行組織目標(biāo)需求，而對員工個人發(fā)展考慮較少。一旦員工的個人發(fā)展與組織的安排發(fā)生沖突時，往往是個人服從組織，因此員工的工作熱情與創(chuàng)造力難以發(fā)揮，不能采取主動而積極的態(tài)度，最終影響培訓(xùn)的效果。（2）培訓(xùn)內(nèi)容比較注重技能培訓(xùn)，而對員工素質(zhì)培訓(xùn)和潛能開發(fā)培訓(xùn)相對較少，特別是對中、高層次的培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)人員的繼續(xù)教育不夠。

（3）培訓(xùn)效果評價體系不健全。目前國有商行培訓(xùn)中唯一的效果評價就是考試，這種方法也由于不受員工歡迎而較少采用，極少開展培訓(xùn)后跟蹤考察，培訓(xùn)效果的反饋機制不健全。

現(xiàn)狀之七：內(nèi)部控制方面。

（1）國有商行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點，對商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，大部分銀行的營業(yè)網(wǎng)點配置7名左右工作人員，儲蓄所配置5名左右工作人員，隨著網(wǎng)點經(jīng)營業(yè)務(wù)品種逐漸增加趨勢，例如：匯票業(yè)務(wù)，各類代理收費業(yè)務(wù)，一卡通，現(xiàn)金管理，劃轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，以及外出攬儲吸存等等，既增加了網(wǎng)點業(yè)務(wù)工作量，也增加了網(wǎng)點機構(gòu)風(fēng)險控制點。

（2）根據(jù)內(nèi)部控制的要求，國有商行基層網(wǎng)點要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前國有商行的人力資源配置，還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，很多銀行比較重視中層干部的配置，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，或重視不夠，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題。

國有商業(yè)銀行人力資源管理的上述現(xiàn)狀，以及國有商行在經(jīng)營效益等方面存在的不利因素，一定程度上削弱了其在人才方面的對外競爭實力，從而導(dǎo)致近幾年來國有商業(yè)銀行人才流失的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，呈現(xiàn)出二高一低的趨勢：一是人數(shù)逐年升高；二是年紀(jì)輕、高學(xué)歷的占比較高；三是辭職人員行齡普遍低。辭職人員的去向主要是小型商業(yè)銀行、外資銀行、三資企業(yè)等。筆者以為，國有商業(yè)銀行要加速人事制度改革的進程，與時俱進，完善用人機制，優(yōu)化用人環(huán)境等相應(yīng)對策，留住優(yōu)秀人才，吸引優(yōu)秀人才。

人力資源管理不只是停留在“以人為本”的經(jīng)營理念上，而是有其自身實踐性很強的管理內(nèi)容，要在全行人力資源取得、開發(fā)、保持和利用等方面，有一整套計劃、組織、指揮、控制的政策、辦法和措施。設(shè)立人力資源管理部門，向國際先進的人力資源管理模式靠攏。不能簡單地將人力資源管理等同于人事管理，更不能簡單地等同于干部管理，固然這些都是人力資源管理開發(fā)的重要內(nèi)容，但現(xiàn)代商業(yè)銀行的人力資源管理有其自身特點。

（1）全員性。每位國有商業(yè)銀行員工都是人力資源開發(fā)管理的對象，通過對員工的職業(yè)設(shè)計和工作技能、工作態(tài)度的開發(fā)管理，國有商行將最大限度地?fù)碛泻细駟T工，并在適合的崗位上發(fā)揮工效，為人才發(fā)揮足夠的空間和機會。所有員工都服從于銀行組織目標(biāo)需要，服務(wù)于銀行組織目標(biāo)。

(2)全局性。人力資源管理并不單純是人力資源管理部門的專項職能，人力資源管理部門是負(fù)責(zé)制定、出臺全行人力資源管理政策、程序、辦法、措施，以及負(fù)責(zé)其他管理部門管理者人力資源管理技能培訓(xùn)、規(guī)劃、協(xié)調(diào)的綜合部門，而其他業(yè)務(wù)管理部門才是真正的人力資源管理主體，發(fā)揮著關(guān)鍵的主導(dǎo)作用。這是因為各業(yè)務(wù)管理部門，最清楚本部門的工作崗位責(zé)任、崗位結(jié)構(gòu)，熟悉未來員工配備需求和工作技能的具體情況，對本部門員工的考核、開發(fā)、激勵方案最有發(fā)言權(quán)，所以各專業(yè)管理部門對下屬人力資源管理享有責(zé)無旁貸的責(zé)任。

(3)全程性。人力資源作為一種可再生資源，由于在勞動力耗費――勞動力生產(chǎn)――勞動力再次耗費――勞動力再生產(chǎn)的循環(huán)過程中，其知識、智力、技能，在開發(fā)、配置、使用中都有一定的時效性。開而不用則有可能退化、荒廢，造成人力資源不斷相對貶值，需要員工在職業(yè)生涯中不斷得到開發(fā)、培訓(xùn)，及時使用。

對策之二：設(shè)計人力資源配置方案。

（1）人力資源管理的一個基本假設(shè)就是，國有商業(yè)銀行有義務(wù)最大限度利用員工的能力，并為每一位員工都提供一個不斷成長，以及挖掘個人最大潛力和建立成功職業(yè)的機會。商業(yè)銀行的人力資源規(guī)劃分戰(zhàn)略計劃和戰(zhàn)術(shù)計劃兩個方面。人力資源規(guī)劃是人力資源管理工作的關(guān)鍵性部分。如果規(guī)劃制定得很糟糕，國有商業(yè)銀行就可能或缺少足夠的員工，或者反過來，由于人員過多而不得不大量的裁員，總之國有商業(yè)銀行就會由此遭受到各種人員配置問題的困擾。適時、適地、適量地提供人力資源以滿足組織和工作的要求，是最經(jīng)濟地使用人力資源的本質(zhì)要求。

（2）國有商業(yè)銀行的人力資源部門應(yīng)該制定一個系統(tǒng)的、周密的人力資源開發(fā)戰(zhàn)略，包括：1、本行的人才有多少？人才的界定不要拘泥于概念化、程式化，只要對本行未來發(fā)展有用即為人才。2、人才缺什么？要因人而宜有針對性地進行補課培訓(xùn)。3、人才缺多少？找準(zhǔn)缺口在哪？是從大學(xué)畢業(yè)生中引進？還是高薪從其它單位聘用？或者從相臨專業(yè)培養(yǎng)？4、人才哪里來？要確定來源。5、怎樣留住人才？就是要制定好的政策，人盡其才，委以重任，動之以情，留人留心。6、人才怎樣發(fā)展？使用激勵手段，使所有在職人員，從一般員工、部門經(jīng)理、到各級行長都應(yīng)該有一個定期的學(xué)習(xí)計劃，通過長期崗位培訓(xùn)和定期教育，建立適合本行特點的人才庫，為國有商行發(fā)展提供強有力的人才保證和智力支持。

（3）目前，國有商業(yè)銀行都在算效益帳，多一個人多一張嘴，少一份收益，在人力資源配置上，往往還只抱著按業(yè)務(wù)量定崗定員的老觀念。這些觀念：一是沒有從現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求和銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求入手配置人力資源，存在人力資源配置上的風(fēng)險。麻雀雖小，五臟齊全。國有商行的人力資源配置必須轉(zhuǎn)變觀念，對績優(yōu)網(wǎng)點既要按業(yè)務(wù)量定崗定員，還要根據(jù)業(yè)務(wù)品種和內(nèi)控要求合理配置人員，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險；對績劣網(wǎng)點要根據(jù)實際情況堅決進行撤、并、遷。二是沒有算對效益帳。多一個人多一帳嘴，少一份收益，這種觀念可以說“對”，也可以說“不對”，說他“不對”是因為多一個人多一張嘴，未必少一份收益，這要看你怎么配置人力資源，是否做到按崗位用人，按崗位支付人員工資。

（4）現(xiàn)在很多國有商行存在人力資源的高消費，一律要進本科生，這些人進行后大多數(shù)去做了會計員或儲蓄員，而會計員和儲蓄員的工作實際上只要中專生就可以了，按現(xiàn)行制度做法，選擇本科生的成本肯定高于選擇中專生的成本。舉個例子：在國外餐館洗盤子，老板不會因為你是博土生或是碩土生就多付給你一分錢，個中道理實際上大家都知道，但往往沒有在實踐中運用罷了。所以說，只要錢花得得法，合理配置人力資源，處理好個體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會有的。

對策之三：市場經(jīng)濟利益的驅(qū)動。

（1）推行年薪制和績效報酬制。加強人才建設(shè),穩(wěn)定人才隊伍，其核心是充分運用市場經(jīng)濟利益的驅(qū)動機制，關(guān)鍵是盡快實現(xiàn)人才價值的市場化。在國有商業(yè)銀行致力于逐步縮小與國外質(zhì)優(yōu)銀行差距的競爭，人才價值得以市場化、得以貨幣化、得以期權(quán)化是一個總的發(fā)展趨勢，這是已經(jīng)被國外成功商業(yè)銀行所證明了的客觀事實。為了做到用“適當(dāng)?shù)睦媪羧恕保阂皇菄猩虡I(yè)銀行可考慮在經(jīng)營者和一定的管理層級中試行年薪制，實行年薪制，有助于激勵高層次的經(jīng)營者和管理者。二是在員工中推行績效報酬制。實行按崗位定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的分配辦法，不同的崗位，待遇不一樣。

（2）優(yōu)化人力資源配置。精減后線管理人員，把部分人員充實到業(yè)務(wù)第一線，改變后線人員比例過大的情況；改變對國有商行費用開支的計劃管理方式，把費用開支由總額控制改為比例管理，且可把人工費用和業(yè)務(wù)費用合并使用；適當(dāng)拉開內(nèi)部分配差距；對容易引起人才流失的崗位實行特殊津貼，盡量縮小這些崗位的收入與外資銀行的差距;對那些的確有特殊貢獻，影響本行發(fā)展的關(guān)鍵性人才不妨予以重獎；確定員工薪酬和獎勵辦法，把員工收入與個人表現(xiàn)掛起鉤來；設(shè)立行政崗位和專業(yè)崗位兩套薪酬標(biāo)準(zhǔn)，專業(yè)人才特別是高級專門人才的報酬要率先實行隨行就市；在國有商業(yè)銀行實行股份制改造并成功上市之后，按照國際性大銀行通常的做法，給員工特別是中高層管理人員和專業(yè)人才一定數(shù)量的認(rèn)股權(quán)證，既可提高他們的收入，又可使員工更加關(guān)心銀行的長遠發(fā)展；為員工創(chuàng)造更多的發(fā)展機會，不斷提升自己的專業(yè)水平和能力。

（3）建立多元化的福利待遇。福利待遇一般與員工的工作獎績效不直接掛鉤，具有穩(wěn)定性，屬于保健因素，福利不當(dāng)也容易引起員工不滿。目前國有商業(yè)銀行，基本上是無差異的供給，客觀上不能夠充分調(diào)動每個人的積極性，應(yīng)仔細(xì)分析員工的需求，制定出各種福利待遇的組合，由員工自主選擇，滿足員工的不同需要。分配的形式應(yīng)多樣化，不僅僅是貨幣形式，也可以是提供智力資本培養(yǎng)的機會。

對策之四：建立開放式的激勵機制。

建立開放式的激勵機制，激活所有員工的積極性和創(chuàng)造性。擁有一套相對科學(xué)、完整的調(diào)動和激發(fā)員工在本職崗位上，發(fā)揮積極性、創(chuàng)造性的規(guī)章制度、管理辦法和實施措施，營造良好的工作環(huán)境和企業(yè)文化氛圍，最大限度地調(diào)動所有員工的工作熱情，增加他們的事業(yè)心和責(zé)任感，以便更好的吸引人才、留住人才、用好人才，把員工的職業(yè)行為引導(dǎo)到商業(yè)銀行既定的'組織目標(biāo)上來，消除與組織目標(biāo)不相適宜的，有可能帶來負(fù)面效應(yīng)的消極行為。國有商業(yè)銀行在立足于目前員工的分配、考核和激勵現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，在產(chǎn)權(quán)制度、內(nèi)部治理機構(gòu)還不完善的情況下，應(yīng)逐步建立起一套公開、透明、連續(xù)的激勵機制。具體應(yīng)注意以下三個方面：

（1）對各級管理者普及現(xiàn)代激勵理論的應(yīng)用技能，讓各級管理者熟練掌握和運用激勵的需求原理、期望原理和公平公正原理。準(zhǔn)確分析、了解下屬員工的主觀職業(yè)動機、心理需求和思想狀況，因勢利導(dǎo)，盡可能滿足員工正當(dāng)?shù)男枨?，特別是自尊、自我發(fā)展的高級需求。善于科學(xué)設(shè)定工作任務(wù)、工作目標(biāo)和考核辦法，鼓舞士氣，激發(fā)斗志，迎合員工的上進心，激發(fā)他們工作的責(zé)任感和使命感。在公開透明的激勵規(guī)則下，合理引導(dǎo)所有員工自愿朝著現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的目標(biāo)而努力。本著對所有員工機會均等的原則，克服厚此薄彼、盲目攀比的不合理現(xiàn)象，以免造成員工的心理落差，挫傷多數(shù)員工的積極性。

（2）激勵手段上必須多樣化，做到精神鼓勵與物質(zhì)刺激相結(jié)合，正面獎勵與負(fù)面處罰相統(tǒng)一，既不能只講貢獻不講報酬，也不能只講金錢不講風(fēng)格。在市場經(jīng)濟經(jīng)營環(huán)境中，要足夠重視物質(zhì)利益激勵的普及面和力度，合理構(gòu)造員工工資、現(xiàn)金獎勵、期權(quán)獎勵、保險福利、其他福利在員工總收入中的比重結(jié)構(gòu)，逐步加大與績效考評掛鉤的獎金收入份額，形成全員參與“跳起來才能摘到桃子”的激勵機制，變“相馬”為“賽馬”。

（3）要注意研究本行、本單位的激勵機制與同系統(tǒng)以及所在地的其他競爭對手的激勵機制，在先進性、適用性和科學(xué)性等方面存在的各自特點。在現(xiàn)有財務(wù)收入分配的框架范圍內(nèi)，用足政策，完善相關(guān)的激勵規(guī)章制度和管理辦法。創(chuàng)新人力資源管理的經(jīng)營理念，真正把人力資源作為商行的第一資源來經(jīng)營管理，進而使人力資源管理更具有戰(zhàn)略性、整體性。

對策之五：構(gòu)建以人為本的企業(yè)文化。

（1）確立以人為本的理念，形成尊重人的心理氛圍。人力資源是世界上最為寶貴的資源，是一切資源之首，是事業(yè)發(fā)展的基石。根據(jù)美國社會心理學(xué)家馬斯洛的心理需求原理，成年人一個典型的心理特征是渴望得到別人的尊重，包括人格的尊重，創(chuàng)造的尊重，勞動成果的尊重等。要通過有力的宣傳和教育，在國有商業(yè)銀行上下形成一種以人為本、尊重人才、尊重員工的氛圍，營造具有時代特征的企業(yè)文化，給員工以物質(zhì)和精神雙贏回報。

（2）建立一個員工個人發(fā)展與組織目標(biāo)相協(xié)調(diào)的機制。國有商業(yè)銀行企業(yè)文化是全體員工衷心認(rèn)同和共有的企業(yè)核心價值觀，其形成和發(fā)展過程，需要全體員工“灌輸”。要建立多種渠道，及時讓員工了解國有商行在經(jīng)營管理方面的重大舉措。讓員工理解和了解本行的目標(biāo)，使自己個人的發(fā)展目標(biāo)與國有商行目標(biāo)相吻合、相協(xié)調(diào)，從而將自身的利益與商業(yè)銀行的利益融合在一起，增強其自豪感和責(zé)任感。在這種企業(yè)文化下，員工能感受成功的幸福，能自覺開拓創(chuàng)新，敬業(yè)盡職，國有商業(yè)銀行事業(yè)的成就感有助于留住人才。

（3）培養(yǎng)團隊精神，構(gòu)建和諧的人際關(guān)系。國有商業(yè)銀行所提供的服務(wù)是各種知識的凝結(jié)，這就要求員工之間要進行互相協(xié)作；而管理者創(chuàng)造價值的途徑，是依靠與員工溝通協(xié)調(diào)而進行的。此外，任何部門的工作都離不開與其他部門的協(xié)作和努力。由此得出，國有商業(yè)銀行中的人際關(guān)系表現(xiàn)出來的，是一種相互協(xié)調(diào)、相互奮斗的企業(yè)凝聚力，是一種相互信任、相互協(xié)作的團隊精神。所以，強化國有商行的團隊精神至關(guān)重要，它是國有商行賴以成長的豐厚土壤。

（4）優(yōu)化群體結(jié)構(gòu)尤其要防止四種情況：一是防止核心低能，在配備領(lǐng)導(dǎo)班子一把手時，要堅持高能為核的原則，選擇高勢能的人才做一把手。拿破侖有一句至理名言：“獅子領(lǐng)導(dǎo)的綿羊部隊，能打敗綿羊領(lǐng)導(dǎo)的獅子部隊”。二是防止方向相對，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層，如果方向不一致，領(lǐng)導(dǎo)彼此之間有矛盾、有分歧、不團結(jié)，下面就有可能“站隊”，整個單位就成為一盤散沙，無凝聚力可言，只有方向一致了，才能形成整體合力。三是防止同型相斥，同型相斥指同一種類型的人相互排斥，要提倡異型組合。四是防止同層相抵，同層相抵是指年齡相仿、水平相當(dāng)?shù)娜后w力量相互抵消，要提倡異層組合，無論是領(lǐng)導(dǎo)班子還是員工隊伍，年齡和水平要拉開檔次。惟有如此，才能構(gòu)成一個單位或部門和諧的人際關(guān)系。

對策之六：強化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。

培訓(xùn)不僅可以培育人才，更是凝聚人才、促進人才發(fā)展的重要內(nèi)容。在知識經(jīng)濟時代，加強國有商業(yè)銀行的培訓(xùn)工作應(yīng)突出三個重點：

（1）突出員工開拓創(chuàng)新素質(zhì)培訓(xùn)，大力開展現(xiàn)代商業(yè)銀行的創(chuàng)新教育。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭之源。國有商業(yè)銀行要在激烈的中外銀行的市場競爭中立于不敗之地，必須加強員工開拓創(chuàng)新素質(zhì)的培訓(xùn)。開拓創(chuàng)新的素質(zhì)主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是具有強烈的創(chuàng)新意識，包括創(chuàng)新的意向和興趣、積極性和正確的創(chuàng)新動機；二是具有出眾的創(chuàng)造才能，包括能產(chǎn)生新設(shè)想的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)造新產(chǎn)品的實踐能力。培養(yǎng)開拓創(chuàng)新素質(zhì)的途徑：一是滲透式的教育，把創(chuàng)新素質(zhì)教育滲透到日常性的思想工作之中，培訓(xùn)教育之中；二是專門的教育，主要是開設(shè)專門的課程，如創(chuàng)造心理學(xué)，創(chuàng)造能力強化訓(xùn)練等。要把開拓創(chuàng)新能力列入領(lǐng)導(dǎo)干部和員工考核的內(nèi)容之中，著重考核創(chuàng)新的意識、創(chuàng)新的才能和創(chuàng)新的成果三方面。

（2）突出高級管理人員素質(zhì)培訓(xùn)。在金融市場競爭十分激烈的今天，國有商業(yè)銀行的高級管理人員十分繁忙，但忙于事務(wù)性工作較多，戰(zhàn)略性思考方面不夠，長此以往，將影響業(yè)務(wù)發(fā)展后勁。應(yīng)根據(jù)每個人的特點、特長、從事工作以及工作中存在的不足，有針對性地、有組織地安排高級管理人員，進行系統(tǒng)的工商管理及新的金融知識、新的管理知識和新的科技知識等內(nèi)容的培訓(xùn)，達到更新其觀念、充實其知識、提高其能力的目的，以適應(yīng)金融業(yè)激烈競爭的需要。

（3）突出員工個人的需求，注重培訓(xùn)的實際效果。每年底由職能部門對本行員工個人的培訓(xùn)需求和意向進行一次書面調(diào)查，然后進行分門別類的匯總，并于下一年度有計劃地組織實施。這種由個人提出需求，由組織實施的培訓(xùn)增強了學(xué)習(xí)的動力，由要我學(xué)變成了我要學(xué)，針對性強，真正起到了缺什么補什么的作用，其效果不言而喻。也可充分利用商業(yè)銀行的內(nèi)部網(wǎng)，進行在線培訓(xùn)，將不同的培訓(xùn)課程載入本行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，鼓勵員工在職、在崗進行自我培訓(xùn)。

（1）世界高新技術(shù)革命和進步的浪潮，已把世界各國的經(jīng)濟發(fā)展從自然資源競爭、資本資源競爭推向人力資源競爭。對于國有商業(yè)銀行來說，面對日趨激烈的金融競爭，人力資源的開發(fā)、利用、管理已成為其發(fā)展的關(guān)鍵制約因素。因此，應(yīng)盡快建立一套真正科學(xué)的國有商業(yè)銀行人力資源及勞動生產(chǎn)率的核算與測評體系。

（2）大家知道，人力資源是指在生產(chǎn)過程中所投入的人自身的力量，也就是人在勞動活動中運用體力和腦力的總和。人力資源或稱人力資產(chǎn)，是國有商業(yè)銀行擁有或支配并使用的各種有勞動能力的人員，是將商業(yè)銀行中“人”的因素加以資產(chǎn)化處理，而視為商業(yè)銀行的一項最重要的資源或資產(chǎn)。在社會資源一定的前提下，商業(yè)銀行只要有了高素質(zhì)、高質(zhì)量的人力資源，就會取得、利用和創(chuàng)造其他資源。

（3）人力資源會計核算是對人力資源進行計量和核算的一種會計程序和方法。為了正確核算人力資產(chǎn)和勞動者權(quán)益，全面反映人力資源信息，其目標(biāo)是將商業(yè)銀行的人力資源變化的相關(guān)信息，提供給國有商業(yè)銀行管理部門和銀行外部信息使用者。人力資源會計的核算主要包括兩個方面的內(nèi)容：人力資產(chǎn)核算和勞動者權(quán)益核算。應(yīng)設(shè)置以下幾個賬戶：1、“人力資產(chǎn)”賬戶；2、“人力資本”賬戶；3、“人力資產(chǎn)累計折舊”賬戶；4、“人力資產(chǎn)成本費用”賬戶；5、“人力資產(chǎn)損益”賬戶。

（4）在現(xiàn)代商業(yè)銀行管理中，人力資源會計核算不僅要反映國有商業(yè)銀行為了取得和開發(fā)人力資源而發(fā)生的成本，而且要反映出人的智慧與創(chuàng)新能力和產(chǎn)出價值等計價問題；不僅要充分計量人力資源的價值，而且要從根本上明確人力資源的智慧和創(chuàng)新是銀行生存與發(fā)展的資本和財富，從而幫助國有商業(yè)銀行管理者確立員工在商業(yè)銀行中的地位，明確員工的權(quán)益，從根本上解決和調(diào)動作為知識載體的人的積極性和創(chuàng)造性。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇五

摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟運行制造了障礙,本文針對不良資產(chǎn)的成因進行分析,并尋求解決途徑。

自80年代末,我國的銀行業(yè)一直為不良資產(chǎn)所困擾,大量的不良資產(chǎn)沉積且還在不斷增長,不僅嚴(yán)重威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟運行制造了障礙,因此必須盡快尋求解決途徑。

我國先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),主要有國家扶持方式、資產(chǎn)重組方式、打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等,但這些處置方式在發(fā)揮作用的同時并存著許多不足有待于繼續(xù)完善。

我們現(xiàn)在既要解決過去的已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)、也需要建立各種有效的制度和機制來防范出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)。在處置過程中,應(yīng)遵循標(biāo)本兼治原則、政府主導(dǎo)原則、協(xié)調(diào)配合原則。對銀行不良資產(chǎn)的最終處置,應(yīng)當(dāng)從增量、存量兩個方面入手,不可偏廢其一。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因十分復(fù)雜,概括起來主要包括制度性因素,宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素,微觀經(jīng)濟主體因素,金融監(jiān)管因素等幾個方面。

1.1制度性因素。

國有銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國家,而國家所有權(quán)實際上是通過政府來實現(xiàn)的,政府的社會職能又是通過中央政府各職能部門和地方各級政府來實現(xiàn)的。這就造就了兩個結(jié)果,一方面四大國有商業(yè)銀行各自成為政府的職能部門,造成了國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的分割封閉局面,不利于資源的開放流動和合理配置,而且專業(yè)銀行承擔(dān)的社會職能過于專一,弱化了利潤最大化的目標(biāo);另一方面,各政府部門對其所轄的國有銀行機構(gòu)具有合法干預(yù)的權(quán)力,使國有銀行無法做到自主經(jīng)營。

由于國有銀行沒有獨立的法人財產(chǎn)和法人財產(chǎn)權(quán),銀行資產(chǎn)并沒有與作為所有者國家的其他財產(chǎn)相分開,這不僅造成了作為國家所有者代表的政府對銀行資產(chǎn)的直接支配,對銀行經(jīng)營的任意干預(yù),而且國家作為所有者要對銀行的經(jīng)營負(fù)無限責(zé)任。這種以所有權(quán)的直接實現(xiàn)形式作為自然人產(chǎn)權(quán)制度,不僅造成了國有銀行資產(chǎn)的分割與封閉,而且還會導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體虛置,所有者權(quán)益受損的情況。因為,銀行的資產(chǎn)沒有明確的產(chǎn)權(quán)主體,任何國家職能部門都可以以所有者的身份來支配和侵占銀行的財產(chǎn)。由于產(chǎn)權(quán)主體虛置,不可避免地造成國有資產(chǎn)的大量流失。

從實際情況看,雖然國有銀行經(jīng)過幾年的商業(yè)化改革取得了一些成效,實現(xiàn)了政策性金融和商業(yè)性金融的初步分離,國有銀行的經(jīng)營機制也有了明顯轉(zhuǎn)變。但這些都是淺層次的,國有銀行的商業(yè)化改革并未取得實質(zhì)性突破,一些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)尚沒有得到根本改善,甚至有所惡化;不良貸款有增無減,企業(yè)舊的債務(wù)問題還未找到解決的良方。

1.1.2銀行資金財政化。

所謂“銀行資金財政化”是指:銀行的資金被用于財政性用途,從而使信貸資金運動實際遵循的不是借貸資金的運作規(guī)律,而是財政資金的運作規(guī)律及特征,使銀行資金徒具貸款之名、行財政撥款之實。

正是由于銀行資金財政化,帶來了國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)。首先,國有企業(yè)債務(wù)累累,陷入危機。我國國有企業(yè)在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)軌過程中遇到的最大難題,就是缺乏市場競爭力,利潤的實現(xiàn)存在困難,而信貸資金的虛擬的擴張性(銀行可以創(chuàng)造貨幣信用)和企業(yè)取得貸款的輕易性(資金是供給制)相結(jié)合,又助長了企業(yè)的盲目借貸和過度負(fù)債。過度的負(fù)債不僅沒有改善國有企業(yè)經(jīng)營狀況,反而使之陷入虧損和債務(wù)的泥潭難以自拔。同時,國有銀行承受了財政和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁的雙重困難,不良貸款比例過高、經(jīng)營陷入困境。由于銀行資金財政化,銀行貸款的投向和運動背離了信貸資金本性的規(guī)律,貸款失去了信貸資金回流生息的能力。當(dāng)銀行信貸資金的這種回流不暢積累到一定量或一定程度時,就會以大量貸款呆、壞帳表現(xiàn)方式出來,導(dǎo)致銀行由于缺乏流動性而陷入經(jīng)營虧損和流動性缺失的風(fēng)險中。

1.2宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素。

1.2.1泡沫經(jīng)濟。

1992年和1993年中國經(jīng)濟的高速增長,產(chǎn)生了嚴(yán)重的泡沫經(jīng)濟。作為經(jīng)濟主體的銀行和企業(yè)尚未形成有效的內(nèi)部約束機制,由此產(chǎn)生了大量的銀行不良資產(chǎn)。其產(chǎn)生機理是:泡沫經(jīng)濟主要表現(xiàn)為房地產(chǎn)和股票價格的高漲,而拉動房地產(chǎn)和股票價格的高漲的主要資金最終來源于銀行信貸,經(jīng)濟高漲起伏隨著銀行信貸規(guī)模的膨脹。當(dāng)泡沫破滅時,股市的資產(chǎn)就會大幅度縮水,但銀行負(fù)債不變,因此導(dǎo)致資產(chǎn)小于負(fù)債,形成銀行不良資產(chǎn)。

1.2.2經(jīng)濟周期的波動。

1978年改革以來,我國的經(jīng)濟增長方主要是外延擴大再生產(chǎn),其結(jié)果雖然使我國的經(jīng)濟規(guī)模迅速擴大,但也出現(xiàn)了許多問題,主要是由于單純追求高速度,出現(xiàn)了“經(jīng)濟過熱”和高通貨膨脹率,并導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、資源配置不合理和生產(chǎn)效率的低下。由于不顧客觀條件的約束,盲目追求高速度,最后不得不被迫緊縮,造成經(jīng)濟增長的大幅度波動。

在經(jīng)濟繁榮時期,國家集中擴大基建投資,由于國家財力有限,只能依靠銀行擴大信貸投放,一些企業(yè)盲目擴大投資項目造成重復(fù)建設(shè),利潤下降,占壓了大量銀行貸款。國有企業(yè)過度依賴銀行貸款,造成了銀行信貸擴張而銀行信貸質(zhì)量的下降,增加了通貨膨脹的壓力。而國家為抑制通貨膨脹,采取了宏觀經(jīng)濟措施,減少投資和提高利率,企業(yè)生產(chǎn)受到影響,甚至出現(xiàn)大面積虧損,導(dǎo)致銀行的不良貸款急劇擴大,不得以增發(fā)貨幣來維持運轉(zhuǎn),從而推動了新一輪的通貨膨脹,加劇了銀行貸款規(guī)模的擴張,為不良貸款的大量沉淀創(chuàng)造了條件。

1.3微觀經(jīng)濟主體因素。

1.3.1銀行的經(jīng)營。

改革開放以前,銀行采取高度集中的管理方法,成為國家管理機關(guān)和經(jīng)濟核算的組織,其作用局限于三大中心,即信貸中心,結(jié)算中心和現(xiàn)金出納中心,并實行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的信貸資金管理辦法。改革以后,四家國有獨資商業(yè)銀行的經(jīng)營方針和管理辦法都發(fā)生了很大變化,其業(yè)務(wù)也開始交叉,但由于歷史的原因,在經(jīng)營管理方式上仍存在較大缺陷。國有銀行仍沿襲國家機關(guān)管理體制、未能建立起現(xiàn)代金融機構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部約束和激勵機制,造成經(jīng)營成本過高和管理效率低下,并對不良貸款的形成產(chǎn)生較大的影響。

第一,銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機構(gòu),不利于提高資金使用效益。由于國有商業(yè)銀行機構(gòu)設(shè)置的行政色彩,各分支機構(gòu)的資金來源和運用被局限在所在行政區(qū)域國有經(jīng)濟的即有格局之內(nèi)。由于銀行的分支機構(gòu)是當(dāng)代社會組織系統(tǒng)的一個重要組成單元,地方政府為了社會安定和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展,往往干預(yù)銀行貸款的發(fā)放,維持長期處于虧損的國有企業(yè),使銀行不良債權(quán)迅速增加。

第二,銀行超額貸款,加大了貸款的風(fēng)險。改革以來,我國經(jīng)濟高速增長主要依靠銀行的貸款來維系。由于銀行過度追求信貸的擴張,超過了自身的承受能力,在信貸軟約束的情況下,進一步加大了貸款風(fēng)險。

第三,信貸約束軟化嚴(yán)重,貸款質(zhì)量下降。長期以來,國有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性貸款。此外,由于國有商業(yè)銀行處于壟斷地位和掌握全國大部分的信貸業(yè)務(wù),其主要貸款對象是國有企業(yè),而國有企業(yè)經(jīng)營機制沒有根本轉(zhuǎn)變,使國有商業(yè)銀行一時難以從資金供給制的狀態(tài)解脫出來,造成信貸約束軟化,貸款質(zhì)量下降。

第四,銀行沒有健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格的貸款管理制度,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢、風(fēng)險加大,國有商業(yè)銀行在擴大機構(gòu)和規(guī)模的同時,沒有建立起現(xiàn)代的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部約束機制和激勵機制,沒有建立起真正的統(tǒng)一法人管理體制和嚴(yán)格的貸款管理制度,從而導(dǎo)致經(jīng)營效率低下,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢,回收困難。

1.3.2國有企業(yè)的效益。

國有企業(yè)機制尚未徹底轉(zhuǎn)換,現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立。而國有企業(yè)經(jīng)濟效益低下是銀行不良信貸資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。(由于國有企業(yè)問題不是本文的研究對象,所以不加論述)。

1.4金融監(jiān)管因素。

中國人民銀行作為中央銀行,在促進金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任。但由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗不足等原因,在相當(dāng)長的一段時間內(nèi),央行僅僅側(cè)重于金融機構(gòu)的發(fā)展和金融市場的培育,對金融監(jiān)管的力度不夠。中央銀行組織體系是按行政區(qū)劃層層設(shè)置分支機構(gòu),這種體制使人民銀行分支行履行監(jiān)管職能方面受地方政府和部門的干預(yù)見較為嚴(yán)重,具體表現(xiàn)在要求本地區(qū)多設(shè)機構(gòu)和放寬信貸、利率的管理。中央銀行自身也以自辦或?qū)ν馔顿Y的形式組建了許多金融機構(gòu),使中央銀行在查處這些機構(gòu)的違規(guī)行為時,難以實現(xiàn)必要的糾正和制裁。中央銀行各監(jiān)管部門的職能,由于缺乏界定和協(xié)調(diào),造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)和遺漏,使監(jiān)管效率低。此外,中央銀行在監(jiān)管中,存在著對機構(gòu)市場準(zhǔn)入要求不嚴(yán),日常監(jiān)管不及時且缺乏連續(xù)性和全面性,只注重合規(guī)性的監(jiān)管,不注重風(fēng)險監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力,使金融機構(gòu)不能及時糾正內(nèi)部控制薄弱,貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營等問題、造成不良貸款不斷積累和發(fā)展。

我國商業(yè)銀行高比例的不良資產(chǎn)嚴(yán)重制約著其經(jīng)營和發(fā)展,潛伏著巨大的金融風(fēng)險。為解決這一問題,我國先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),我們有必要對這些處置方式進行分析,以便為創(chuàng)新處置方式提供參照。

2.1國家扶持方式。

國家采取直接或間接的方式向銀行注資,提高其資本金水平,并降低不良資產(chǎn)。主要方式有兩種,其一是增加資本金的“輸血”方式,即財政注資;其二是削減不良資產(chǎn)的“換血”方式,即剝離不良資產(chǎn)。

我國曾對銀行系統(tǒng)進行了兩次注資:1998年財政部發(fā)行2700億元特別國債,補充國有商業(yè)銀行資本金;1999年四大銀行向資產(chǎn)管理公司(amc)剝離了14000億不良資產(chǎn),財政部為每家資產(chǎn)管理公司提供100億元開辦費。但問題并沒有解決,不久,四大銀行的不良資產(chǎn)繼續(xù)上升,又接近20000億元。隨后不久,國務(wù)院注入450億美元外匯儲備,補充中國銀行和建設(shè)銀行的資本金。財政注資方式的資金來源很大程度上是依靠發(fā)行國債,而目前國債銷售很不理想,再次發(fā)行特別國債有一定難度。況且由于國家財政的財力有限,很難持續(xù)向銀行大量注資。

再來看看資產(chǎn)管理公司。截至2009年3月份,四家金融資產(chǎn)管理公司共累計處置不良資產(chǎn)6885.5億元,累計回收現(xiàn)金1408.9億元,占處置不良資產(chǎn)的20.46%,具體數(shù)據(jù)見下表7:。

應(yīng)該看到,在處置的過程中,不良資產(chǎn)損失率過高,并且已處置的部分多為不良資產(chǎn)中較好的資產(chǎn),可以預(yù)見不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率將呈下降趨勢。而更大的難題在于損失分擔(dān)問題仍沒有解決,可以想見,剩余的不良資產(chǎn)當(dāng)中,有相當(dāng)部分還要由財政買單。

可見,剝離不良資產(chǎn)實際上只是使風(fēng)險承受的主體轉(zhuǎn)移,并不意味著風(fēng)險的消失,因此只能將其作為權(quán)宜之計。

2.2資產(chǎn)重組方式。

所謂資產(chǎn)重組是指對有銀行貸款的企業(yè),在進行股份制、股份合作制、兼并、承包、分立、合資經(jīng)營、拍賣、出售、租賃等涉及債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)權(quán)變動與經(jīng)營方式調(diào)整時,以資產(chǎn)重組為基礎(chǔ),以銀行債權(quán)人為主導(dǎo)、以改制企業(yè)為對象,通過有效的形式,對銀行債權(quán)的重新轉(zhuǎn)移組合。

理論上來說,優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)進行收購兼并等形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但實際上,國有企業(yè)重組大多是由政府撮合,政府作為資產(chǎn)所有者,指定買賣雙方,并傾向于把虧損嚴(yán)重,改造前景不好的企業(yè)推向市場,但又不愿"低價甩賣",使得產(chǎn)權(quán)交易市場冷清,這樣的“拉郎配”有可能使效益好的企業(yè)背上包袱,為不良資產(chǎn)的處置增加新的障礙。

2.3打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式。

這類方式的最大好處在于能夠迅速減少不良資產(chǎn)存量,獲得一部分現(xiàn)金,從而可以繼續(xù)盤活和處置不良資產(chǎn)。由于它們具有適用范圍廣、對象條件要求低、處置的配套環(huán)境比較完善等優(yōu)勢,所以目前得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的廣泛采用。

但是,這類方式也存在著一些缺陷:定價高了會使不良資產(chǎn)"爛"在銀行或資產(chǎn)管理公司手中;定價低了又會導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失,影響不良資產(chǎn)回收價值最大化的實現(xiàn)。其次,處置損失比較嚴(yán)重,并且是一次性處置,銀行對不良資產(chǎn)后續(xù)收益不再享有分配權(quán)。同時,拍賣、出售等方式都不可避免的會造成企業(yè)的破產(chǎn)或?qū)е滦缕髽I(yè)為取得效益而減員增效,這部分職工的下崗分流就成為增加的社會成本,使得銀行和資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時的現(xiàn)金回收至多不超過50%。

2.4債轉(zhuǎn)股。

債轉(zhuǎn)股是指把對國有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán),也就是把商業(yè)銀行原來對符合條件的國有企業(yè)的債權(quán),轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權(quán)。資產(chǎn)管理公司作為投資主體,成為實施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股東,依法行使股東權(quán)利,參與公司重大事務(wù)的決策。從而由原來的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)之間的持股與被持股或控股與被控股的關(guān)系,由原來的還本付息轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。

債轉(zhuǎn)股作為中國一項重大經(jīng)濟政策,肩負(fù)著盤活國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和促進國有企業(yè)擺脫困境的兩大重要使命,從銀行的角度來看在剝離了不良貸款和債轉(zhuǎn)股后,增加了銀行資產(chǎn)的流動性,使銀行貸款的安全性得到保障,信貸規(guī)模得到更加有效的配置,銀行也將增強盈利能力;從企業(yè)的角度來看:通過實施債轉(zhuǎn)股使債務(wù)變成了資本金,免去了大筆還本付息的費用,減輕了企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān),降低了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,使企業(yè)財務(wù)狀況得到改善,這不僅有助于企業(yè)擺脫現(xiàn)實困境,更有利于其轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制,加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,促進長遠發(fā)展。債轉(zhuǎn)股實質(zhì)上是對政府、銀行、國企、資產(chǎn)管理公司四方利益的調(diào)整。

我國債轉(zhuǎn)股的具體做法是由資產(chǎn)管理公司收購部分國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的不良債權(quán)并轉(zhuǎn)換為股權(quán),其中國企成為股份公司,資產(chǎn)管理公司作為股東享有相應(yīng)的權(quán)益但不直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理。資產(chǎn)管理公司作為階段性股東,不參與持續(xù)經(jīng)營并將盡快退出。這種方式在一定程度上減輕了歷史包袱,使銀行和企業(yè)的處境都得到很大改善。

但是,債轉(zhuǎn)股也存在一定的局限。主要可以歸納為以下幾點:首先,債轉(zhuǎn)股依然存在風(fēng)險。債轉(zhuǎn)股是破解一些國企與銀行雙重困局的好辦法,但債轉(zhuǎn)股本身并沒有化解掉己經(jīng)存在的風(fēng)險,而是將原來銀行與企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險全都轉(zhuǎn)移到了金融資產(chǎn)管理公司身上。因此,金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營運作效果如何,才是債轉(zhuǎn)股能否成功、銀行與企業(yè)能否走出困境的關(guān)鍵所在。

其次,債轉(zhuǎn)股適用范圍小,運作空間受限。按照國家經(jīng)貿(mào)委有關(guān)規(guī)定,實施債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)具有以下5個標(biāo)準(zhǔn):第一,產(chǎn)品適銷對路質(zhì)量符合要求,有市場競爭力。第二,工藝裝備為國內(nèi)、國際先進水平,生產(chǎn)符合環(huán)保要求。第三,管理水平較高,債務(wù)較清楚,財務(wù)行為規(guī)范。第四,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子強,董事長、總經(jīng)理善于經(jīng)營管理。第五,轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的。

方案。

符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,各項改革措施有力,減員增效、下崗分流的任務(wù)落實并得到地方政府確認(rèn)。顯然,符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)很少,債轉(zhuǎn)股只能解決不良資產(chǎn)中的一小部分。而債轉(zhuǎn)股之后資產(chǎn)的盤活和金融資產(chǎn)管理公司的退出,都離不開資本市場。然而,我國資本市場容量小,市場參與者理性程度低,制度不夠健全,以及專業(yè)人才的缺乏,使得我國債轉(zhuǎn)股的運作空間大大受到限制,沒有一個發(fā)展成熟的資本市場相配合,債轉(zhuǎn)股難以"孤軍前進"。

最后,債轉(zhuǎn)股不能從根本上解決國企的困難。國企困難是長期的歷史、體制、人員結(jié)構(gòu)等多方面原因造成的,高負(fù)債率只是國企困難的一種表現(xiàn),而非根本原因。國企不能脫困的關(guān)鍵是還沒能建立起有效的公司治理制度。

從目前國企改革的進展來看,眾多國企很可能是指望用債轉(zhuǎn)股來甩掉包袱,而企業(yè)改革卻被忽略了。債轉(zhuǎn)股在操作難度上頗大,涉及到如何甄選企業(yè),如何考察申請企業(yè)的各項條件,包括企業(yè)競爭能力、管理水平、債權(quán)債務(wù)、經(jīng)營者能力等。不過,這些條件都是可以被“操作”出來的。因此,如果大多數(shù)國企帶著“卸包袱”的想法對待債轉(zhuǎn)股,而不是把它同建立現(xiàn)代企業(yè)制度的機制聯(lián)系起來,即便轉(zhuǎn)股之后,企業(yè)仍然沒有生命力。

2.5資產(chǎn)證券化。

資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,"abs"),是將缺乏流動性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),轉(zhuǎn)換成在金融市場上可以出售和流通的證券的行為。它包括兩方面含義:1、使銀行貸款債權(quán)轉(zhuǎn)移的流動性提高;2.金融機構(gòu)將其信貸資產(chǎn)或其他流動性較差的資產(chǎn),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)整理成新的資產(chǎn)組合,并以新的資產(chǎn)組合作為擔(dān)保,發(fā)行證券籌資,把呆滯的資產(chǎn)變活。

資產(chǎn)證券化將相對不流動的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為市場可售證券,提高了資產(chǎn)流動性,提供了新的融資來源。而且資產(chǎn)證券化能夠?qū)y行資產(chǎn)負(fù)債表上的信貸資產(chǎn)由表內(nèi)移至表外,從而提高銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性,一直以來被視為解決不良資產(chǎn)的最佳途徑。

然而,目前abs在我國的運用卻存在著多種障礙:首先,不良資產(chǎn)證券化具有嚴(yán)格的前提條件,只有那些批量大、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、流動性強的可預(yù)見未來收入的不良貸款(例如住房抵押貸款)才易于被證券化。而工商業(yè)貸款由于其用途、期限和利率各不相同,償還的現(xiàn)金流存在不均勻的特點,難以證券化,但我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大都是工商業(yè)貸款,所以進行證券化的難度較大。其次,證券市場不發(fā)達制約著abs的發(fā)展。abs的收益和風(fēng)險的組合由中介機構(gòu)的合理設(shè)計來確定,而投資者十分看重的流動性卻需要發(fā)達的證券市場來支持。第三,相關(guān)法律法規(guī)不健全。資產(chǎn)證券化中如spv的特殊法律地位、發(fā)起人向spv“真實銷售”資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)等都需要以法律的形式予以確立。但現(xiàn)行的法律并未對其做出規(guī)定,加之信用評級體系也急需建立和完善,目前在我國實施abs的條件還不成熟。

綜上看出,這些處置方式在發(fā)揮作用的同時存在著許多不足,還有待于繼續(xù)完善。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇六

資產(chǎn)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。

國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導(dǎo)地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在著一些突出問題，不良資產(chǎn)比例偏高便是其中之一。對此應(yīng)采取怎樣的應(yīng)對策略，確保資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。

由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對貸款質(zhì)量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。

為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務(wù)；二是成立了四家金融資產(chǎn)管理公司——華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達資產(chǎn)管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（（2003年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距?？紤]到現(xiàn)實貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風(fēng)險。

國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機的主導(dǎo)性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機。

三、解決對策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進行二次剝離。我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

3.推進產(chǎn)權(quán)制度改革。（1）加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風(fēng)險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟主體，對自身的經(jīng)濟行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產(chǎn)存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責(zé)任計劃實施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險；對能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅持集中管理、明確責(zé)任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。（5）國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。

5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風(fēng)險意識，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上。（3）對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務(wù)分析。財務(wù)分析包括財務(wù)報表分析和財務(wù)比率分析兩部分。前者用來評估財務(wù)報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務(wù)報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風(fēng)險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎勵；對因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。（5）開展公關(guān)營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險?？蛻?，特別是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調(diào)查分析，時刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質(zhì)客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險。（6）構(gòu)筑銀行信貸風(fēng)險管理的系統(tǒng)程序，包括風(fēng)險防范機制、風(fēng)險分散機制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制、風(fēng)險補償機制及風(fēng)險法律機制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時認(rèn)定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

6.強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)。（2）逐步實現(xiàn)五個轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對銀行的“三性”指標(biāo)進一步量化，增強指標(biāo)考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)進行。（3）逐步放松對金融業(yè)務(wù)的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

7.加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應(yīng)的支持。（3）對《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。（5）加大銀行債權(quán)保護的司法力度。司法機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實現(xiàn)，維護其合法權(quán)益。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇七

(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。

摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產(chǎn)的現(xiàn)實,文章在分析不良資產(chǎn)證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上,較詳盡地探討采取信托形式在當(dāng)前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。

中圖分類號:f830·9。

1文獻標(biāo)識碼:a。

隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內(nèi)的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉(zhuǎn)型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應(yīng)進一步加快處置不良資產(chǎn),以促進金融穩(wěn)定和國民經(jīng)濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產(chǎn)總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產(chǎn)的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔(dān)著全社會80%左右的支付結(jié)算量。因此,本文側(cè)重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化問題。

自1995年銀行業(yè)經(jīng)營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關(guān)方面經(jīng)過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設(shè)銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認(rèn)的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。

1999年,我國成立四家金融資產(chǎn)管理公司(amc)集中處理不良資產(chǎn),一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產(chǎn),取得一定成效(見表1)。當(dāng)年剝離的1·4萬億元不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)處置六成,而資產(chǎn)回收率卻只有四分之一,按照不良資產(chǎn)處置的“冰棍效應(yīng)”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產(chǎn)極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔(dān)至少上萬億元的損失。

為適應(yīng)我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率和不良資產(chǎn)絕對量要在近幾年內(nèi)顯著下降。無論是再次注資還是不良資產(chǎn)集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產(chǎn),化解和轉(zhuǎn)移(包括資產(chǎn)管理公司在內(nèi)的)金融系統(tǒng)中的風(fēng)險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內(nèi)部和外部壓力。當(dāng)前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務(wù)人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔(dān)超過處置標(biāo)的20%以上的稅費。(二)利用專項準(zhǔn)備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結(jié)果足額提取了貸款損失專項準(zhǔn)備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴(yán)重,撥備的準(zhǔn)備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務(wù)重組、剝離、轉(zhuǎn)化等手段減輕資產(chǎn)風(fēng)險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產(chǎn)剝離給專門的資產(chǎn)管理公司進行專業(yè)化處置,將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產(chǎn)定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。

對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔(dān)損失一種選擇,即有計劃的提取專項準(zhǔn)備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行創(chuàng)新。

三、不良資產(chǎn)證券化對我國的現(xiàn)實意義。

近年來,資產(chǎn)證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關(guān)注,銀行體系也一直在努力嘗試?yán)觅Y產(chǎn)證券化突破現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置模式。資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),如各類貸款等匯集起來,通過結(jié)構(gòu)性重組,轉(zhuǎn)換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產(chǎn)證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產(chǎn)證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產(chǎn)規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產(chǎn)剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產(chǎn)的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。

(二)不良資產(chǎn)證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結(jié)構(gòu)。第一,銀行可以通過不良資產(chǎn)證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務(wù)收入(信貸資產(chǎn)管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應(yīng),如融資成本低于資產(chǎn)的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務(wù)機構(gòu)處置不良資產(chǎn)而使不良資產(chǎn)池回收現(xiàn)金流高于預(yù)期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產(chǎn)證券化將表內(nèi)貸款轉(zhuǎn)換成表外收費型業(yè)務(wù),減少了銀行的風(fēng)險資產(chǎn),降低業(yè)務(wù)的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12·5倍的市場風(fēng)險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產(chǎn)占用的資本得以釋放用于業(yè)務(wù)擴張和再投資,改善了資產(chǎn)負(fù)債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。

(三)不良資產(chǎn)證券化可以促進銀行不良資產(chǎn)管理體制的改革。資產(chǎn)證券化將大量不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產(chǎn)管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構(gòu)人才、知識、經(jīng)驗和采取債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股、再投資、資產(chǎn)經(jīng)營等多種手段的結(jié)合使不良資產(chǎn)處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結(jié)構(gòu)、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風(fēng)險的產(chǎn)生和銀行資產(chǎn)的流失。

(四)不良資產(chǎn)證券化能夠使銀行有效調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),防止信貸質(zhì)量下降。在國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國退民進、抓大放小的國有資產(chǎn)管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險加大、競爭環(huán)境更嚴(yán)峻,使得商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)所承受的信用風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、地區(qū)性風(fēng)險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產(chǎn)證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉(zhuǎn)移以提高信貸資產(chǎn)增量的質(zhì)量,加速進行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整以防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降。

(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產(chǎn)證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產(chǎn)證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質(zhì)和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經(jīng)營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關(guān)法律條文基礎(chǔ)上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產(chǎn)證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu),還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產(chǎn),還涉及國有資產(chǎn)管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產(chǎn)證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產(chǎn)證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當(dāng)前我國法律條件下適用的不良資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)應(yīng)采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產(chǎn)委托給信托投資公司,設(shè)立財產(chǎn)信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結(jié)構(gòu)化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉(zhuǎn)讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權(quán)益,受托人再委托專業(yè)的服務(wù)公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權(quán)益。

(二)信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產(chǎn)隔離功能,其財產(chǎn)隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內(nèi)所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產(chǎn)的準(zhǔn)資產(chǎn)證券化已經(jīng)具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產(chǎn)證券化要求的滿足程度。

信托公司的財產(chǎn)隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產(chǎn)與自有財產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鍡l規(guī)定:“信托財產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財產(chǎn)相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設(shè)立以后,信托財產(chǎn)即從委托人的自有財產(chǎn)中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財產(chǎn)與屬于受托人所有的財產(chǎn)(以下簡稱固有財產(chǎn))相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分。”第二十九條規(guī)定:“受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產(chǎn)不屬于信托投資公司的固有財產(chǎn),也不屬于信托投資公司對受益人的負(fù)債。信托投資公司終止時,信托財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。”信托設(shè)立以后,信托財產(chǎn)處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產(chǎn)的權(quán)利,但是信托財產(chǎn)并非就是受托人的固有財產(chǎn)。就受托人自身來說,必須依法將信托資產(chǎn)與其固有資產(chǎn)分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn),也不得將信托財產(chǎn)視為其固有財產(chǎn)的一部分對外承擔(dān)責(zé)任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相獨立,信托財產(chǎn)并非受托人債務(wù)的共同擔(dān)保,亦即無論是受托人固有財產(chǎn)的債權(quán)人,還是受托人所管理的其他信托財產(chǎn)的債權(quán)人,該信托財產(chǎn)均不得主張強制執(zhí)行。信托財產(chǎn)的該項特征保證了信托財產(chǎn)區(qū)別于發(fā)起人其他財產(chǎn)和spv的固有財產(chǎn)兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止?！缎磐蟹ā返谑藯l規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)不得與其固有財產(chǎn)所產(chǎn)生的債務(wù)相抵消?！痹摋l是對民法關(guān)于抵消權(quán)的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風(fēng)險。

因此,信托財產(chǎn)的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當(dāng)年的“use制6”,還是英國當(dāng)年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產(chǎn)隔離和保全的“特定目的”?；谛磐胸敭a(chǎn)的獨立性及其法律保證,信托公司的財產(chǎn)隔離功能更能反映出資產(chǎn)證券化的本質(zhì)特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產(chǎn)隔離機制完全符合資產(chǎn)證券化運行機制的本質(zhì)要求,因此,信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。

五、不良資產(chǎn)證券化在我國的發(fā)展和問題建議。

(一)我國不良資產(chǎn)證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司和中信信托投資有限責(zé)任公司合作在國內(nèi)首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權(quán),這一項目借鑒資產(chǎn)證券化交易模式,通過以債權(quán)資產(chǎn)設(shè)立信托、轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產(chǎn)、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準(zhǔn)資產(chǎn)證券化”,向境內(nèi)不良資產(chǎn)證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產(chǎn)證券化項目相關(guān)協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預(yù)計回收價值8·2億元不良債權(quán)委托給中誠信托,設(shè)立分84層受益性財產(chǎn)信托,聘請瑞士一波擔(dān)任財務(wù)顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給外部投資者,購買這一信托產(chǎn)品的全部是境內(nèi)的機構(gòu)投資者。信托結(jié)構(gòu)分為a、b、c三級:a級受益權(quán)產(chǎn)品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權(quán);b級受益權(quán)產(chǎn)品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權(quán)產(chǎn)品2·2億元、3年期、工行保留。

這是我國首次真正意義上的不良資產(chǎn)證券化,沒有回購承諾的a級受益權(quán)是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)很重要的特征,真正實現(xiàn)了風(fēng)險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設(shè)銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內(nèi)首單41·77億元信貸資產(chǎn)支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經(jīng)真正啟動了信貸資產(chǎn)證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產(chǎn)證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。

(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設(shè)。大力發(fā)展第三方評級機構(gòu),通過標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險評級流程和風(fēng)險指標(biāo)體系,對信托產(chǎn)品給予標(biāo)準(zhǔn)化評級,為投資者提供一個可以定價的基準(zhǔn),平衡買賣雙方的利益。結(jié)合我國評級市場的發(fā)展?fàn)顩r,可以要求每筆資產(chǎn)證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質(zhì)量,提升市場投資者對評級結(jié)果的信任度和接受度,可以考慮以適當(dāng)形式引進國際評級公司對國內(nèi)市場進行評級服務(wù)。同時,評級公司還必須披露其評級標(biāo)準(zhǔn)和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關(guān)評級消息。2.提高證券化產(chǎn)品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認(rèn)可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產(chǎn)品只能轉(zhuǎn)讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴(yán)重制約證券化信托產(chǎn)品的發(fā)展。3.培育不良資產(chǎn)證券化市場的機構(gòu)投資者,規(guī)范資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務(wù)公司、信托公司、證券公司等機構(gòu)投資者的投資范圍,使其成為資產(chǎn)支持證券市場的投資主體。4.應(yīng)規(guī)范不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展,組建和完善集合類信托產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權(quán)益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產(chǎn)品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇八

對于破產(chǎn)企業(yè)來說，不良資產(chǎn)種類很多，當(dāng)然處置不良資產(chǎn)的方式也要根據(jù)資產(chǎn)特點而定，如此，不良資產(chǎn)才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產(chǎn)企業(yè)處置其不良資產(chǎn)提供幾條建議，以使不良資產(chǎn)處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。

1、轉(zhuǎn)換工作思路，盤活企業(yè)不動產(chǎn)價值。

有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負(fù)債率達80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當(dāng)?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。

有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。

破產(chǎn)企業(yè)中的不良資產(chǎn)處置，涉及眾多部門的`協(xié)調(diào)處理。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產(chǎn)案件審判常態(tài)化審理。

破產(chǎn)案件的特點是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴(yán)峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談?wù)摪盖榻裹c及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

4、創(chuàng)新審判模式，提升破產(chǎn)案件審判質(zhì)效。

破產(chǎn)企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產(chǎn)大量存在。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當(dāng)在堅持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。

5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責(zé)、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

6、發(fā)揮債權(quán)人委員會的職能。

債權(quán)人委員會也應(yīng)當(dāng)靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構(gòu)參與競標(biāo)，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對于產(chǎn)權(quán)清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構(gòu)已送拍賣。

對于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權(quán)人委員會或債權(quán)人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇九

新政府所面臨的最大問題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題。不良資產(chǎn)問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。如果國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國內(nèi)的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險，形成良好金融秩序，確保國家經(jīng)濟安全，建立社會主義市場經(jīng)濟體制是十分重要的。

廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)風(fēng)險超出預(yù)先估計，部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行再信貸業(yè)務(wù)中，到期收回本金、利息的貸款成為正常貸款；反之，銀行發(fā)放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，成為狹義上的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。按國際標(biāo)準(zhǔn)將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類貸款成為不良貸款。本文所探討的不良資產(chǎn)是指后三類貸款。眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。不良資產(chǎn)主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟體制改革不斷深化，一些不適應(yīng)市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風(fēng)險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：

（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，流動資金貸款周轉(zhuǎn)率為0.8次/年，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.2次/年，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經(jīng)營能力。

（二）、無抵押、無擔(dān)?；驘o效抵押、擔(dān)保的“三無”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)?！?，“對子?！钡龋瑢嶋H等于是風(fēng)險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴(yán)重，已成為典型低效資產(chǎn)。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。

（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%。

以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。

近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。

由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經(jīng)濟體制下運作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識弱，一時難以適應(yīng)企業(yè)改革的進度。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟實力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會負(fù)擔(dān)重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對金融借款案件的調(diào)查，涉訟時借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經(jīng)濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關(guān)措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。

(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。

根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關(guān)規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構(gòu)出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產(chǎn)真空，名存實亡。對此，有關(guān)部門未加審查和干預(yù)，聽之任之。銀行利用職權(quán)私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構(gòu)驗資失實。一些審計事務(wù)所和會計事務(wù)所在審查會計憑證、報表和有關(guān)項目時，不進行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復(fù)進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構(gòu)還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結(jié)論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴(yán)格審查。經(jīng)對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認(rèn)真核實、評定、復(fù)測貸款的風(fēng)險度，即隨意批準(zhǔn)放貸。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產(chǎn)。

(三)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清。

政府宏觀經(jīng)濟政策作為一個外生變量對銀行貸款質(zhì)量產(chǎn)生的負(fù)面作用表現(xiàn)在以下幾個方面：政府執(zhí)行寬松或緊縮的財政貨幣政策，造成宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定。擴張時期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來擴大規(guī)?；蛲顿Y上新項目；在經(jīng)濟收縮時期導(dǎo)致產(chǎn)品過剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對應(yīng)的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。

(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、非法使用貸款。

使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負(fù)債時不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務(wù)。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無法反映，造成債權(quán)人申請執(zhí)行其到期債權(quán)都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)保或與擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無風(fēng)險的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個人存單或轉(zhuǎn)入個人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務(wù)人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。

(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉(zhuǎn)。

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經(jīng)反復(fù)幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價值相應(yīng)增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經(jīng)幾次營銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經(jīng)營，勢必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關(guān)成本低于物價上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經(jīng)營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。

隨著市場經(jīng)濟的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營、自打風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無法再承擔(dān)過去由專業(yè)銀行承擔(dān)的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設(shè)尚不完善，個別政府、行政機關(guān)、職能部門仍習(xí)慣于按傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式向銀行施加影響或直接干預(yù)銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產(chǎn)品無銷路、經(jīng)營效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運用法律手段追索貸款。但是，當(dāng)法院依法執(zhí)行已生效的判決時，往往有些涉案當(dāng)事人所在地政府、行政機關(guān)、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務(wù)人逃債，故意給法院執(zhí)行設(shè)置障礙。需要指出的是，當(dāng)前除部分債務(wù)人確無償還能力外，在許多情況下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實現(xiàn)。

(七)、經(jīng)濟轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，帶來貸款風(fēng)險。

國有企業(yè)長期習(xí)慣于計劃經(jīng)濟體制下經(jīng)營運作，轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟一時難以適應(yīng)，加以競爭激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。多數(shù)單位以廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權(quán)不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔(dān)保，仍有不少風(fēng)險，影響貸款還清。

(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)。

國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認(rèn)為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經(jīng)濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務(wù)。個別企業(yè)通過租賃、承包等經(jīng)營方式變更經(jīng)營主體。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風(fēng)險。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個金融機構(gòu)貸款時，分別由甲、丙擔(dān)保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險勢必增大。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實性形成反差。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實抗辯承擔(dān)責(zé)任。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實也有一定責(zé)任。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。

(九)、銀行經(jīng)營管理不善，風(fēng)險意識和防范措施不強，人員素質(zhì)不高。

銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經(jīng)營狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險責(zé)任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認(rèn)真切實地做到“貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經(jīng)“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風(fēng)險預(yù)警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。

(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險增大。

在實踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務(wù)收支和經(jīng)營成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負(fù)利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構(gòu)的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準(zhǔn)備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務(wù)貼進利差損失。

（二）、存貸款利率風(fēng)險。自１９９６年國民經(jīng)濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務(wù)包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風(fēng)險，即使商業(yè)銀行當(dāng)時已預(yù)測到，也無規(guī)避風(fēng)險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權(quán)拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉(zhuǎn)存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準(zhǔn)，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準(zhǔn)，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負(fù)擔(dān)低的不平衡的局面。

總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構(gòu)參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風(fēng)險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風(fēng)險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。

1、國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革不到住，兩者之間存在“共同產(chǎn)權(quán)主體”。我國國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行同屬國家，二者與國家都是委托代理關(guān)系。政府支持國有經(jīng)濟的發(fā)展，通過行政或政策性手段要求國有商業(yè)銀行向國有企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)并不一定符合貸款條件，若政府不合理干預(yù)的直接后果便是國有商業(yè)銀行信用活動扭曲和金融秩序紊亂，使存量風(fēng)險累積和增量風(fēng)險疊加。

2、宏觀經(jīng)濟政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟起伏劇烈。計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，由于種種原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應(yīng)的金融運行在失控、緊縮、放松、再膨脹的惡性循環(huán)中進行，加大了銀行經(jīng)營風(fēng)險管理的困難。

3、金融監(jiān)管乏力。近年來我國金融監(jiān)管體制逐步理順，金融監(jiān)管工作不斷加強，但是與國際上先進的金融監(jiān)管相比，我國的金融監(jiān)管仍存在不少問題。

4、法制不健全。隨著我國經(jīng)濟立法和金融立法的加強，可供保護銀行債權(quán)的法律法規(guī)越來越多，如《民法通則》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等等，但這些法律法規(guī)只對部分信用行為的債權(quán)保護提供了保證，不能涵蓋全部信用行為。

對此，特提出幾點對策建議：

1、政府要全方位整治信用環(huán)境。主要從三個角度：建立和完善企業(yè)信用制度；加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化；強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

2、強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。例如：充實、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)；；提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭；金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度。

3、加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。加大銀行債權(quán)保護的司法力度。司法機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實現(xiàn)，維護其合法權(quán)益。

隨著世界經(jīng)濟的快速發(fā)展，一味按過去的方式已經(jīng)不能順應(yīng)時代腳步。面對目前遇到的一些問題，需要社會各界人士的一同努力，謀求更適合當(dāng)前社會的經(jīng)濟發(fā)展模式，規(guī)制市場，從自身做起。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇十

133號（5月18日）。

第一章總則。

第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產(chǎn)處臵行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險，提高資產(chǎn)處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處臵是指本行對不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處臵前期調(diào)查、資產(chǎn)處臵方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處臵的相關(guān)人員。

第三條本行在處臵不良資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處臵價值最大化。

第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條實行不良資產(chǎn)處臵盡職問責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處臵過程中，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

第二章資產(chǎn)管理要求。

第六條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：

（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；（2）不良資產(chǎn)處臵盡職制度的制定和修改；

（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標(biāo)，分解落實任務(wù)，定期監(jiān)測和考核；

（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（7）將不良資產(chǎn)處臵方案提請資產(chǎn)處臵委員會研究審批；（8）對資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)的處臵方案配合相關(guān)支行組織實施。

第七條總行資產(chǎn)處臵委員會負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵方案的審批。

第八條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處臵計劃，分解落實任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（8）建立不良債權(quán)臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條支行應(yīng)加強抵債資產(chǎn)管理，明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施專人集中管理。

第三章資產(chǎn)處臵前期調(diào)查盡職要求。

第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險管理部委派人員）負(fù)責(zé)實施，必要時也可委托中介機構(gòu)進行或參與。調(diào)查的重點是：

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查和重點調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條支行和總行風(fēng)險管理部在前期調(diào)查時應(yīng)做到雙人到場，記錄調(diào)查過程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第四章資產(chǎn)處臵方式選擇與運用盡職要求第十五條支行和總行風(fēng)險管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運用資產(chǎn)處臵方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第十七條對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)臵換等方式或其組合。

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定。

第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產(chǎn)進行租賃的，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第二十條對符合條件的不良資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章資產(chǎn)處臵定價盡職要求。

第二十一條處臵不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機構(gòu)進行價值評估。支行和總行相關(guān)部門對中介機構(gòu)的評估報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險管理部進行價值評估，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價。

第二十二條中介機構(gòu)評估價和總行內(nèi)部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價。

第二十三條采用拍賣、競價方式處臵不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)臵底價（保留價），并將底價設(shè)臵嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。

第六章資產(chǎn)處臵方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處臵不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處臵方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第二十六條制定處臵方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處臵對象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項目外，不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)后方可實施。

第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處臵方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險管理部報備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項目應(yīng)先落實條件后再實施。

總行風(fēng)險管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條不良資產(chǎn)處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處臵，應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條支行對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。對因故無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處臵策略，維護自身合法權(quán)益。

第三十二條總行風(fēng)險管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強資產(chǎn)處臵管理，確保資產(chǎn)處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第七章盡職檢查監(jiān)督要求。

第三十三條總行稽核部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：

（1）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對不良資產(chǎn)處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；

（5）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識，不斷提高工作能力；

（2）定期對不良資產(chǎn)處臵進行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對不良資產(chǎn)的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。

第三十八條總行資產(chǎn)處臵委員會和經(jīng)營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。

第八章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)。

第四十條實行不良資產(chǎn)處臵盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認(rèn)定部門和程序：

（2）資產(chǎn)處臵委員會審定后，報有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

責(zé)任認(rèn)定時如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責(zé)任追究。第四十二條資產(chǎn)處臵委員會對不良資產(chǎn)處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進行復(fù)議，并報資產(chǎn)處臵委員會再次審定后，再報有權(quán)審批人批準(zhǔn)。

第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰和行政處分：

（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處臵不良資產(chǎn)行為；

（4）為達到處臵目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；

（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值；

（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第九章附則。

第四十六條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀篇十一

目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)目龐大，一方面有平常賬目存在的大量不良資產(chǎn)，另一方面不良資產(chǎn)的數(shù)量還伴隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營而不斷增加。總體來看，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在:。

1.1不良貸款率高。

我國商業(yè)銀行的不良貸款率占比較高，雖然我國政府一直在注資，由資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)，使得不良貸款率在近幾年控制在較低的水平，但之前過高的不良貸款率產(chǎn)生的危害仍影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

1.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險大，銀行得不得保障。

伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展，成為了商業(yè)銀行的最主要業(yè)務(wù)。由于其高風(fēng)險性，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，將給銀行造成巨大的損失。

1.3不良貸款分布差異大。

不良資產(chǎn)跟地區(qū)的發(fā)達程度有著密不可分的關(guān)系。往往越發(fā)達的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績較好，不良貸款率較低，而經(jīng)濟比較落后的地區(qū)，企業(yè)拖欠款較嚴(yán)重，銀行常常無法按時收回貸款和利息，因此不良貸款率較高。

形成我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面，單單一方面是無法產(chǎn)生這么數(shù)目龐大的不良資產(chǎn)，分析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，有助于我們從根本上減少不良資產(chǎn)數(shù)量，甚至消除不良資產(chǎn)，更好的促進商業(yè)銀行的發(fā)展。在我看來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因主要有以下幾個方面:。

2.1政府對商業(yè)銀行的干預(yù)。

在我國市場經(jīng)濟體制下，政府并沒有完全放開對商業(yè)銀行的管制，雖然政府允許商業(yè)銀行追逐經(jīng)濟效益，結(jié)合實際情況，謀求自己的發(fā)展，但政府仍要求商業(yè)銀行要按照政府的意愿提供給指定企業(yè)資金，幫助國家開發(fā)項目，完成相應(yīng)的工程。這樣政府的干預(yù)導(dǎo)致了商業(yè)銀行不協(xié)調(diào)的發(fā)展，增大了風(fēng)險，形成不良資產(chǎn)。

2.2與我國經(jīng)濟狀況相聯(lián)系。

不良資產(chǎn)的形成與我國經(jīng)濟狀況也有一定的聯(lián)系。當(dāng)我國處于經(jīng)濟繁榮的時期，公眾需求旺盛，企業(yè)可以獲得較高的利潤，商業(yè)銀行自然可以獲得穩(wěn)定的利息收入;而當(dāng)我國處于經(jīng)濟低迷時期，市場易產(chǎn)生消極預(yù)期，企業(yè)得不到應(yīng)有的利益，甚至虧損，則商業(yè)銀行收不回貸款，形成壞賬、呆賬。

2.3商業(yè)銀行自身原因。

商業(yè)銀行管理不規(guī)范也是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。商業(yè)銀行對要進行放貸的企業(yè)審查不嚴(yán)格，盲目過多的放款，員工素質(zhì)低下，違反放貸原則，對風(fēng)險分散控制能力弱，無法正確恰當(dāng)?shù)奶幚聿涣假Y產(chǎn)等，這些都會累積過量不良資產(chǎn)，阻礙商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的擴寬。

2.4我國法治建設(shè)的不完善。

目前，我國的法律法規(guī)不健全，對商業(yè)銀行在某些方面仍缺乏相關(guān)的立法規(guī)定，不能保障商業(yè)銀行的利益，這也是不良資產(chǎn)形成的直接原因。除此之外，我國對商業(yè)銀行的監(jiān)督力度還不夠，不能及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在風(fēng)險，防患于未然。

3.1正確行使政府職能。

政府在扶持商業(yè)銀行中有著不可替代的作用，但應(yīng)給予商業(yè)銀行更多的空間，減少對商業(yè)銀行的干預(yù)，間接調(diào)節(jié)商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行自身追求利潤最大化，而不應(yīng)該強加給商業(yè)銀行政策性貸款，撥過多的支持資金，使得商業(yè)銀行形成嚴(yán)重依賴性，制約商業(yè)銀行的自我發(fā)展。

3.2加強商業(yè)銀行信貸管理。

商業(yè)銀行的信貸管理是防范不良資產(chǎn)的主要環(huán)節(jié)。我國的商業(yè)銀行應(yīng)該加強對貸款前、貸款中、貸款后三階段的管理。在貸款前，嚴(yán)格審查貸款個人或者企業(yè)的狀況，掌握比較全面的信息;在貸款中，應(yīng)該及時追蹤貸款的使用情況及貸款的獲利能力;在貸款后，建立全面檔案，以便以后查看。

3.3完善法律法規(guī)。

法律法規(guī)是保障商業(yè)銀行利益的最好武器。所以我國應(yīng)建立專門關(guān)于不良資產(chǎn)的法律，樹立較強的法律觀念，對一些企圖逃債的企業(yè)進行嚴(yán)厲的制裁，保護商業(yè)銀行的權(quán)益。健全的法律體系，妥善解決不良資產(chǎn)問題，讓商業(yè)銀行健康發(fā)展。

3.4加大金融監(jiān)管的力度。

一方面，金融監(jiān)管應(yīng)密切觀察商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等各種指標(biāo)，加大對商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果加入對商業(yè)銀行管理人員業(yè)績考核范圍。另一方面，也應(yīng)該提高金融監(jiān)管隊伍的整體素質(zhì)，豐富金融監(jiān)管人員的知識，減少徇私舞弊行為的發(fā)生。

3.5提高企業(yè)的經(jīng)營水平。

我國商業(yè)銀行的貸款最主要發(fā)放對象是企業(yè)，因此企業(yè)的盈利狀況是關(guān)乎不良資產(chǎn)多少的主要方面。企業(yè)應(yīng)緊跟時代的發(fā)展，健全自身的管理機制，開拓市場，運用先進的科學(xué)技術(shù)來提高利潤水平，從而可以按時歸還貸款，支付利息。