2023年稅務(wù)師題庫及答案大全(大全19篇)

生活是一本開卷的書，總結(jié)是我們在其中不斷做筆記的重要方式。寫總結(jié)時，我們應(yīng)該注重在內(nèi)容上的準確和簡潔?？偨Y(jié)范文的分享，可以促進我們之間的交流和學習。

稅務(wù)師題庫及答案篇一

1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的。

b、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是()。

a、安置動遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費。

c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用。

d、銷售過程中發(fā)生的銷售費用。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產(chǎn)無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業(yè)稅及相關(guān)稅費2.2萬元。張先生實現(xiàn)的增值額是()萬元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。

c、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的.，按照()計算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項目金額不得扣除的原則。

c、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評估價格。

8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項b、c、d為納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)。

應(yīng)納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)。

(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

【該題針對“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)。

【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

稅務(wù)師題庫及答案篇二

考前備考，做題為主。下面是稅務(wù)師考試多選題及答案，快來做題吧！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的.

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫及答案篇三

1、關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，下列說法不正確的有()。

a.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

b.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

c.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。

d.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

【正確答案】b。

【答案解析】納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以移送數(shù)量為計稅依據(jù)。

2、下列各項中，征收資源稅的是()。

a.人造石油。

b.洗煤。

c.與原油同時開采的天然氣。

d.地面抽采煤層氣。

【正確答案】c。

【答案解析】選項a，人造石油不征收資源稅;選項b，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅;選項d，從1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

3、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽1噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()萬元。

a.10。

b.12。

c.16。

d.20。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10-10000×2=100000(元)=10(萬元)。

4、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

a.支付貨款的當天。

b.收到貨物的當天。

c.出售所購貨物的當天。

d.主管稅務(wù)機關(guān)確定的時間。

【正確答案】a。

【答案解析】資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的.稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是支付貨款的當天。

5、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

a.原油。

b.銅礦石。

c.天然氣。

d.煤炭。

【正確答案】b。

【答案解析】扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

6、某油田12月生產(chǎn)原油20萬噸，加熱、修井用0.5萬噸，當月銷售19.5萬噸，取得不含稅收入1800萬元;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，取得含稅銷售額187.2萬元。按照當?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。

a.116.28。

b.116。

c.213.5。

d.215。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù);加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(萬元)。

7、某煤礦203月開采原煤600萬噸，銷售240萬噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。

a.1700。

b.1850。

c.2000。

d.2150。

【正確答案】a。

【答案解析】對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬元)。

8、某采礦企業(yè)206月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12，錫礦資源稅適用稅額每噸0.8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅元。

a.32490。

b.37430。

c.32406。

d.32960。

【正確答案】d。

【答案解析】該企業(yè)6月份應(yīng)納資源稅=(40000+100×12)×0.8=32960(元)。

稅務(wù)師題庫及答案篇四

考試不難，堅持努力難，下面是稅務(wù)師考試題及答案，歡迎做題。

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的'房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫及答案篇五

一、單選:。

1、底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)設(shè)立，至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)20收入項目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應(yīng)補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應(yīng)免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費。

d支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應(yīng)交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應(yīng)納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務(wù)及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務(wù)費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應(yīng)當貼花。

d、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)。

b、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，19至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應(yīng)交納個人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個人所得稅700元d、其應(yīng)交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務(wù)重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務(wù)重組損失5萬元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費的“一次”指一項特許權(quán)的一次許可使用。

d、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助。

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息。

c、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務(wù)機關(guān)查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關(guān)預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應(yīng)當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應(yīng)當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應(yīng)以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評估機構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應(yīng)納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農(nóng)村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應(yīng)在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應(yīng)分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計

稅務(wù)師題庫及答案篇六

1.關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有()。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅。

b.單位出租設(shè)備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅。

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構(gòu)所在地申報納稅。

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報納稅。

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地或居住地申報納稅。

2.關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有()。

a.無船承運業(yè)務(wù)屬于“運輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

d.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

3.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

a.我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

b.外籍個人銷售其在我國境內(nèi)已購置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅。

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅。

e.單位銷售購進的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價的`差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。

4.關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。

a.我國科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅。

b.我國企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營業(yè)稅。

c.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅。

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅。

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有()。

a.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入。

b.福利彩票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入。

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入。

d.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務(wù)收取的保險費。

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費。

6.下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。

a.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)。

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)。

c.典當業(yè)銷售死當物品。

d.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)。

e.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務(wù)。

7.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有()。

a.有線電視臺收取的“初裝費”

b.廣告播映。

c.出租文化場所。

d.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)。

e.科技講座。

8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。

a.土地租賃。

b.提供無所有權(quán)技術(shù)。

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝。

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)。

e.土地使用者將土地還給土地所有者。

9.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)按房改成本價出售住房。

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工。

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)。

e.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有()。

a.寄售商店代銷寄售物品。

b.典當業(yè)銷售死當物品。

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土。

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦。

e.銷售生物制品。

答案解析。

1.標準答案：ace。

解析：單位和個人出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地或個人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構(gòu)所在地。

2.標準答案：bcd。

解析：無船承運業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標準答案：ce。

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動產(chǎn)購置原價或抵債時該不動產(chǎn)的余額計征營業(yè)稅。

4.標準答案：abde。

解析：我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營業(yè)稅。

5.標準答案：ce。

解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅;福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。

6.標準答案：be。

解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當業(yè)銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標準答案：abc。

解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標準答案：abde。

解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對象。

9.標準答案：acde。

解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營業(yè)稅的減免范圍。

10.標準答案：ab。

解析：除ab選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

稅務(wù)師題庫及答案篇七

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。3月份行權(quán)，股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應(yīng)繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)。

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)。

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務(wù)師題庫及答案篇八

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務(wù)師題庫及答案篇九

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習題和答案，歡迎大家進行測試!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務(wù)師題庫及答案篇十

《財務(wù)與會計》經(jīng)常考基礎(chǔ)題，下面是稅務(wù)師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)題及答案，歡迎練習。

1、關(guān)于利得和損失的說法，錯誤的是( )。

a、利得和損失可以直接計入所有者權(quán)益，也可以直接計入當期利潤

b、利得和損失可以通過資本公積--其他資本公積計入所有者權(quán)益

c、利得和損失可以通過營業(yè)外收入、營業(yè)外支出計入所有者權(quán)益

d、利得和損失可以通過營業(yè)外收入、營業(yè)外支出計入本年利潤

稅務(wù)師題庫及答案篇十一

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫及答案篇十二

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

a.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

b.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

c.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

d.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c但可以課及v部分

2. 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

a.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

b.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

c.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

d.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

a.縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

b.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

c.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

d.“批復”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是()。

a.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b.征稅主體與納稅主體的同時存在

c.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

d.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。

c.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是()。

a.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系

d.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

a.納稅義務(wù)人

b.課稅對象

c.稅率

d.稅目

8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。

a.全部免征

b.減半征收

c.零稅率

d.免征額

9. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是()。

c.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報

10. 關(guān)于稅收實體法，下面表述正確的是()。

a.全部免征屬于稅基式減免

b.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

c.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

d.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

11. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是()。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。

b.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的是()。

a.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)

利義務(wù)關(guān)系

b.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

c.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

d.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

14. 下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是()。

a.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

b.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

c.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

d.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換

15. 下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。

a.轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

b.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的.基本方法之一

c.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

a.兩稅法

b.攤丁入畝

c.初稅畝

d.一條鞭法

17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。

a.免稅法

b.稅收饒讓

c.直接抵免法

d.間接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：選項b，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項c，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項d，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c和v部分。

[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]

2

[答案]：b

[解析]：選項a，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān);選項c，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項d，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

[該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]

3

[答案]：a

[解析]：選項b，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等;選項c，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項d，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]

6

[答案]：c

[解析]：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。

[該題針對“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識點進行考核]

7

[答案]：b

[解析]：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

[該題針對“課稅對象”知識點進行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

[該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核]

9

[答案]：c

[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點進行考核]

10

[答案]：c

[解析]：選項a，全部免征屬于稅額式減免;選項b，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納;選項d， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

[該題針對“稅收實體法(綜合)”知識點進行考核]

11

[答案]：d

[解析]：選項a，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項c，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

[該題針對“稅務(wù)規(guī)章”知識點進行考核]

12

[答案]：d

[解析]：選項a，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項b，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律;選項c，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

[該題針對“稅收立法”知識點進行考核]

13

[答案]：a

[解析]：稅收法律關(guān)系的特點

(1)主體的一方只能是國家

(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

[該題針對“稅收法律關(guān)系的概念與特點”知識點進行考核]

14

[答案]：b

[解析]：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點進行考核]

15

[答案]：d

[解析]：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。

[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點進行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

[該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核]

稅務(wù)師題庫及答案篇十三

1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有( )。

b、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

2、2012年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于( )事項中的債權(quán)執(zhí)行。

a、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

b、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

c、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

d、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

e、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押

3、稅款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定額征收

c、郵寄申報

d、代扣代繳

e、委托代征

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

a、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

b、依照規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

c、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

e、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

a、機動車輛

b、單價10000元以上的生活用品

c、金銀飾品

d、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

e、1處以外的住房

6、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

c、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施

d、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全

7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

a、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

b、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

c、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

d、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

e、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的`

1、

【正確答案】abce

【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、

【正確答案】abde

【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項c是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

3、

【正確答案】abde

【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。

4、

【正確答案】abc

【答案解析】選項d，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項e，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

5、

【正確答案】abce

【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

6、

【正確答案】ac

【答案解析】選項b，若納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項 d，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項e，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款，20萬元遠遠大于應(yīng)納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。

7、

【正確答案】abcd

【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

稅務(wù)師題庫及答案篇十四

稅務(wù)師考試復習備考，大家要多做題。下面是稅務(wù)師考試試題及答案，歡迎做題。

1. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機關(guān)()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應(yīng)當自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機關(guān)。因此，選項a正確。

2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

a.行政征收

b.行政沒收

c.行政征用

d.行政強制

[答案]b

[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。

3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

a.行政拘留

b.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

c.罰款

d.沒收違法所得

e.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

[答案]bc.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項bc.d正確。

4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

a.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

b.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

c.財政部稅收規(guī)章

d.省級人民政府規(guī)章

[答案]a

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個選項中bc.d選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有a選項例外，因此，正確選項為a。

5. 受行政處罰的當事人，應(yīng)當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

a.主動消除或者減輕違法行為危害后果的

b.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

c.受他人脅迫而有違法行為的

d.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

e.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的';主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項ac.d正確。

6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。

a.違法事實清楚且有法定依據(jù)

b.對公民處以20元以下的罰款

c.對公民處以50元以下的罰款

d.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

e.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

[答案]ac.d

[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項ac.d正確。

7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

a.備案

b.當事人陳述和申辯

c.當場作出處罰決定

d.調(diào)查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項bd.e正確。

8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

a.責令停業(yè)停產(chǎn)

b.征收滯納金

c.吊銷許可證和執(zhí)照

d.較大數(shù)額的罰款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項ac.d正確。

9. 行政機關(guān)應(yīng)當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關(guān)事項通知當事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。

10. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。

a.勞動教養(yǎng)

b.收容審查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

稅務(wù)師題庫及答案篇十五

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務(wù)師題庫及答案篇十六

1、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（ ）。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

稅務(wù)師題庫及答案篇十七

2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》檢測題（附答案）

1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理( )。

a.減征稅款

b.豁免應(yīng)納稅款

c.提供納稅擔保

d.延期繳納稅款

答案：d

2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯誤的是( )。

b.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

答案：a

3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o

a.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

b.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

c.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

d.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

答案：b

4、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。

a.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復式賬

b.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復式賬

c.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復式賬

d.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復式賬

答案：c

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調(diào)整項目明細表》做納稅調(diào)減的是( )。

b.國債利息收人

c.殘疾人員工資加計扣除部分

d.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

答案：a

6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。

a.營業(yè)稅

b.印花稅

c.城市維護建設(shè)稅

d.教育費附加

答案：b

7、稅務(wù)行政復議中的被申請人是指( )。

a.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

b.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

c.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

d.作出具體行政行為的'稅務(wù)機關(guān)

答案：d

8、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。

a.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還

b.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

c.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息

答案：a

a.向獨立董事支付的補貼

b.向職工支付的托兒補助費

c.支付本公司技術(shù)部門張某為新進員工進行內(nèi)部培訓課酬費

d.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費

答案：c

10、在確定營業(yè)稅計稅依據(jù)時，正確的是( )。

a.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)在計算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

b.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

c.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

d.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

答案：b

稅務(wù)師題庫及答案篇十八

做習題，對答案，下面是注冊稅務(wù)師試題和答案，更多試題，關(guān)注本欄目哦！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的.

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫及答案篇十九

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應(yīng)補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應(yīng)免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費。

d支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應(yīng)交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應(yīng)納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務(wù)及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務(wù)費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應(yīng)當貼花。

d、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)。

b、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應(yīng)交納個人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個人所得稅700元d、其應(yīng)交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務(wù)重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務(wù)重組損失5萬元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費的“一次”指一項特許權(quán)的一次許可使用。

d、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助。

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息。

c、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務(wù)機關(guān)查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關(guān)預提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應(yīng)當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅。

d、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應(yīng)當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應(yīng)以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評估機構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應(yīng)納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農(nóng)村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應(yīng)在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學校自用的房產(chǎn)。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實行先預繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應(yīng)分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計