最新稅務(wù)師稅法二考試題型(優(yōu)秀18篇)

總結(jié)是對(duì)我們所經(jīng)歷的一切進(jìn)行記錄和總結(jié)的過(guò)程。在總結(jié)中要突出重點(diǎn)，展示自己的發(fā)現(xiàn)和收獲。寫總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該客觀、準(zhǔn)確地?cái)⑹鲎约旱挠^點(diǎn)和體會(huì)，盡量避免主觀臆斷。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇一

《稅法一》有著知識(shí)點(diǎn)覆蓋全面，重點(diǎn)突出的特點(diǎn)！下面是小編為大家收集的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)方法，歡迎大家閱讀參考！

要結(jié)合老師的課件、輔導(dǎo)書，全面進(jìn)行學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)過(guò)程中做好筆記，簡(jiǎn)單知識(shí)點(diǎn)要掌握，復(fù)雜知識(shí)點(diǎn)要了解，要學(xué)會(huì)跳過(guò)，基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)內(nèi)容較多，需要充分運(yùn)用“比較學(xué)習(xí)法”和“歸納學(xué)習(xí)法”，將不同稅種根據(jù)稅種主線，圍繞著上述稅法的要素進(jìn)行對(duì)比記憶，相同的.內(nèi)容一起記憶，不同的內(nèi)容做特殊記憶，減輕記憶負(fù)擔(dān)。

《稅法一》不倡導(dǎo)題海戰(zhàn)術(shù)，但一定的題目還是必須完成的?；A(chǔ)學(xué)習(xí)階段，考生需要按照章節(jié)做練習(xí)，幫助理解教材。據(jù)廣大考生反饋，《稅法一》一看就懂，一做就錯(cuò)，根源就是做題少，學(xué)完知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有及時(shí)練習(xí)。此階段的題目要全面，偏基礎(chǔ)。

在基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，將遺留的重難點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)推敲，反復(fù)聽課，結(jié)合題目以及老師的輔導(dǎo)書進(jìn)行學(xué)習(xí)，做到掌握知識(shí)點(diǎn)。

此階段，需要全面系統(tǒng)做題，整理錯(cuò)題，目的是查漏補(bǔ)缺，查找知識(shí)盲點(diǎn)，進(jìn)行易錯(cuò)易混點(diǎn)的歸納總結(jié)。

回歸教材，將需要死記硬背的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行記憶，將重要知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行鞏固。做幾套模擬題，模擬真實(shí)考試場(chǎng)景，此時(shí)做題的目的是提前適應(yīng)考試時(shí)間，提高做題速度。在做題過(guò)程中要建立錯(cuò)題庫(kù)，通過(guò)錯(cuò)題庫(kù)反復(fù)推敲做題思路，掌握知識(shí)盲點(diǎn)。

把握歷年真題，遵循考試的“二八定律”：歷年考試，不管什么科目，都是將80%的題目集中在20%的考點(diǎn)上。所以一定要通過(guò)近幾年的真題提煉考點(diǎn)，精析出題思路，將20%的重點(diǎn)知識(shí)吃透。歷年真題不僅要做對(duì)，還要將題目中的每個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行仔細(xì)推敲，爭(zhēng)取掌握出題人的脈絡(luò)，找到出題的方向。

按照稅法一科目體系——章節(jié)體系——稅種主線——框架回憶溫習(xí)知識(shí)點(diǎn)，查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化記憶。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇二

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間已確定為11月11日-12日。考試時(shí)間確定，還不抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)了！下面是由小編為你精心編輯的稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題，歡迎閱讀！

1. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

b.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

c.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

2. 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的.終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

a.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)

b.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過(guò)3年

c.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后

d.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅

e.由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)

3. 下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的表述正確的有( )。

b.目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少

c.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國(guó)范本”和“oecd范本”

d.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

e.當(dāng)前，世界各國(guó)普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則

4. 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有( )。

a.國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅等

b.當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

c.各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)

5. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。

a.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

b.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

c.主體的一方只能是國(guó)家

d.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

e.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

6. 按照稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有( )。

a.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款

b.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

c.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

d.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

e.納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件

7. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。

a.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率

b.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

c.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

d.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

e.免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目

稅務(wù)師稅法二考試題型篇三

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

b.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅

2.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

a.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于“運(yùn)輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”

d.報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

a.我國(guó)公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

b.外籍個(gè)人銷售其在我國(guó)境內(nèi)已購(gòu)置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

e.單位銷售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入減去購(gòu)入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

4.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

a.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅

b.我國(guó)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

c.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

b.福利彩 票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩 票的收入

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

d.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

6.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

a.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)

c.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

e.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

7.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

a.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

b.廣告播映

c.出租文化場(chǎng)所

d.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

e.科技講座

8.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有( )。

a.土地租賃

b.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)

e.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a.企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)

e.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

a.寄售商店代銷寄售物品

b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

e.銷售生物制品

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ace

解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：bcd

解析：無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍;單位和個(gè)人銷售外購(gòu)或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅;福利彩 票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩 票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅;境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：be

解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：abc

解析：有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：對(duì)電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無(wú)所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對(duì)象。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：acde

解析：企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

解析：除ab選項(xiàng)外，其余各項(xiàng)按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇四

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師稅法二考試題型篇五

2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試題型尚未公布，考生可以參考2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試題：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題(客觀題型)

二、多項(xiàng)選擇題(客觀題型)

三、簡(jiǎn)答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇六

注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間一般設(shè)在考試年度上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進(jìn)行組織，以下為您帶來(lái)稅務(wù)師考試《稅法一》試題，歡迎瀏覽！

1、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

2、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

3、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

5、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

6、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

7、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

9、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有()。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇七

(二)了解稅法的特點(diǎn)

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項(xiàng)目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的.政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

(九)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

一、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的范圍

二、納稅人和扣繳義務(wù)人

(一)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的分類與認(rèn)定

(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、應(yīng)稅服務(wù)

(一)了解交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

稅務(wù)師稅法二考試題型篇八

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬(wàn)元。

a、2萬(wàn)元b、9.96萬(wàn)元。

c、12萬(wàn)元d、16.04萬(wàn)元。

3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額。

b、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬(wàn)元b、31萬(wàn)元。

c、5.5萬(wàn)元d、0。

8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬(wàn)元b、48.74萬(wàn)元。

c、48.90萬(wàn)元d、45.83萬(wàn)元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

a、12.48萬(wàn)元b、12.87萬(wàn)元。

c、12.6萬(wàn)元d、12.78萬(wàn)元。

10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅()。

a、528萬(wàn)元b、52.8萬(wàn)元。

c、15.84萬(wàn)元d、1.584萬(wàn)元。

11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。a盈利80萬(wàn)元，b虧損60萬(wàn)元；年a盈利150萬(wàn)元，b盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬(wàn)元b、54萬(wàn)元。

c、52.2萬(wàn)元d、70.2萬(wàn)元。

12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬(wàn)元b、31.06萬(wàn)元。

c、26.4萬(wàn)元d、23.29萬(wàn)元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月b、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月。

c、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月d、45天、4個(gè)月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則20該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除()。

a、510萬(wàn)元b、430萬(wàn)元。

c、150萬(wàn)元d、490萬(wàn)元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，年b企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅()。

a、72萬(wàn)元b、66萬(wàn)元。

c、54.18萬(wàn)元d、51萬(wàn)元。

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元。

d、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬(wàn)元b、1.35萬(wàn)元。

c、1.215萬(wàn)元d、0.9萬(wàn)元。

20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬(wàn)元b、331.5萬(wàn)元。

c、326.8萬(wàn)元d、329.3。

21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅()。

a、7.2萬(wàn)元b、8.47萬(wàn)元。

c、36萬(wàn)元d、54萬(wàn)元。

22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任。

c、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入。

b、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬(wàn)元b、300萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、130萬(wàn)元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

b、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性價(jià)款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)。

d支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。

a來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息。

b、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有()。

a、差旅費(fèi)津貼。

b、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼。

c、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼。

d、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、2.6萬(wàn)元。

c、1.04元d、1.56萬(wàn)元。

30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買入及賣出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()。

a、550萬(wàn)元b、396.5萬(wàn)元。

c、1100萬(wàn)元d、400萬(wàn)元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花。

d、車間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬(wàn)元b、42.12萬(wàn)元。

c、35.32萬(wàn)元d、28.6萬(wàn)元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅。

b、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

d、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹(jǐn)慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價(jià)孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法。

b、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)。

d、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整。

42、某民營(yíng)企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬(wàn)元b、24.6萬(wàn)元。

c、44.6萬(wàn)元d、48萬(wàn)元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)。

b、西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:a國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，b國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于a國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬(wàn)元b、495萬(wàn)元c、492.5萬(wàn)元d、528萬(wàn)元。

46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬(wàn)元b、9.08萬(wàn)元。

c、4.95萬(wàn)元d、5.82萬(wàn)元。

47、某沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬(wàn)元b、103.2萬(wàn)元。

c、51.6萬(wàn)元d、32.25萬(wàn)元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬(wàn)元b、22.5萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、36萬(wàn)元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬(wàn)元b、10.73萬(wàn)元。

c、19.5萬(wàn)元d、15.6萬(wàn)元。

50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅b、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元d、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元。

53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的。

d、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。

d、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出。

b、無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是()。

b、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)。

d、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偂?/p>

d、通過(guò)文保局將購(gòu)買的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除。

3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%。

d、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是()。

c、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅。

d、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。

7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用。

d、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。

12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費(fèi)的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助。

13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是()。

a、收到實(shí)物捐贈(zèng)。

b、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)。

d、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息。

c、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入。

d、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出。

c、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼。

d、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，b企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)。

b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)。

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅。

b、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅。

d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅。

26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。

b、出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入。

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。

29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下()。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)。

c、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險(xiǎn)合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實(shí)施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。

c、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月。

b、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告。

d、應(yīng)納稅額超過(guò)500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征。

c、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨(dú)立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對(duì)農(nóng)村均不征收b對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收d、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損。

b、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是()。

a、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開采自然資源的場(chǎng)所。

b、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元。

b、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%。

c、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。

d、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房。

c、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對(duì)船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算。

c拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算。

d載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運(yùn)企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)。

56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇九

2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時(shí)間為11月12、13日。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供大家參考。

《

(2016年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過(guò)學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅(2016) 36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

(三)了解二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題

(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的`計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

十二、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

附錄：營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十

學(xué)習(xí)中的困難莫過(guò)于一節(jié)一節(jié)的臺(tái)階，雖然臺(tái)階很陡，但只要一步一個(gè)腳印的踏，攀登一層一層的臺(tái)階，才能實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)的最高理想。下面是小編為大家搜索整理的注冊(cè)稅務(wù)師考試訓(xùn)練題，希望能給大家?guī)?lái)幫助!更多精彩內(nèi)容請(qǐng)及時(shí)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1.自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。

a.住所標(biāo)準(zhǔn)

b.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

c.意愿標(biāo)準(zhǔn)

d.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十一

學(xué)習(xí)不只是學(xué)習(xí)別人告訴我們的東西，還要在學(xué)習(xí)中創(chuàng)新，主動(dòng)地去學(xué)習(xí)。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，下列屬于稅法適用原則的有( )。

a. 法律優(yōu)位原則

b. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

c. 法律不溯及既往原則

d. 稅收法律主義原則

e. 特別法優(yōu)于普通法的原則

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十二

稅務(wù)師考試欄目精心整理提供“2017年稅務(wù)師考試題型”希望可以幫助到廣大考生，了解更多相關(guān)訊息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站的更新，我們將竭誠(chéng)為廣大考生服務(wù)!

2017年暫且尚未公布，2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型如下，各科滿分140分?？荚嚥捎糜?jì)算機(jī)閉卷考試(簡(jiǎn)稱“機(jī)考”)方式，即在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。

2、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合非定向選擇題;。

3、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算選擇題、綜合非定向選擇題;。

4、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、簡(jiǎn)答題、綜合題。簡(jiǎn)答題、綜合題為主觀題，應(yīng)考人員需要在計(jì)算機(jī)上輸入文字。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十三

在尋求真理的長(zhǎng)河中，唯有學(xué)習(xí)，不斷地學(xué)習(xí)，勤奮地學(xué)習(xí)，有創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，才能越重山跨峻嶺。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

單選題

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建稅=580000×7%=40600元

補(bǔ)繳城建稅、營(yíng)業(yè)稅=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

4、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

a.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教育費(fèi)附加

b.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

答案：a

解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。

5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

b.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案：d

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

多選題

1、下列有關(guān)城建稅的表述正確的有( )

a代征、代扣代繳“三稅”的，在扣繳義務(wù)人所在地繳納

b銀行系統(tǒng)由各級(jí)銀行分別在所在地納稅

c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

d代扣代繳單位沒(méi)有代扣代繳城建稅，納稅人應(yīng)回其所在地繳納

e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金

答案：abde

解析：縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、下列關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加減免稅的規(guī)定錯(cuò)誤的有( )

b對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的城建稅、教育費(fèi)附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅也可以同時(shí)退庫(kù)

d如果納稅人繳納了三稅后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可單獨(dú)進(jìn)行罰款。

e 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍

答案：ac

解析：a中括號(hào)里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅不予退返還，所以c錯(cuò)誤。

3.下列關(guān)于城建稅的特點(diǎn)和立法原則表述正確的有( )

a稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑惖男再|(zhì)

b屬于一種附加稅

c城建稅調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的.積極性

d根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、單位、個(gè)人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abcd

解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中正確的有( )。

a.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

b.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

c.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金

d.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

e.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abc

解析：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人;(2)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在銷售地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

b.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%

c.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率

d.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

e.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

答案：abce

解析：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅不予返

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十四

很多失敗不是由于才能有限，而是由于沒(méi)有堅(jiān)持到底。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題，歡迎大家練習(xí)！

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（ ）。

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是（ ）。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

b、黏土實(shí)心磚、瓦

c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。

a、中藥飲片

b、咖啡豆

c、林苗栽植機(jī)械

d、煤炭

5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ ）。

c、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

d、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

a、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購(gòu)材料

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（ ）。

12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

a、會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

b、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅

c、國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

d、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

a、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

d、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7％預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。

a、預(yù)收貨款

b、賒銷

c、分期收款

d、將貨物交付他人代銷

16、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（ ）。

a、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

b、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

c、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

d、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。

b、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

c、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

d、非出口企業(yè)委托出口的貨物

18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購(gòu)原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬(wàn)元，外銷藥品取得收入205萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8），出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）。

a、預(yù)售銷售額

b、免稅銷售額

c、稽查查補(bǔ)銷售額

d、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

e、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額

2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

a、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除

b、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

c、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

e、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。

b、將外購(gòu)的貨物抵付員工工資

c、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

d、將外購(gòu)的貨物用于集體福利

e、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

a、商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

b、電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

c、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

5、下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

b、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

c、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品

e、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

6、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

a、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

b、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

c、外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

d、外購(gòu)的貨物用于投資

e、外購(gòu)的貨物用于集體福利

7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

b、以煤炭開采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油

c、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

d、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

e、利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。

a、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

b、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

c、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

d、污泥處理勞務(wù)

e、提供飛機(jī)維修勞務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。

a、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

10、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。

a、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

b、外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）

c、加油站用于對(duì)外投資的成品油

d、加油站本身倒庫(kù)油

e、加油站檢測(cè)用油（回灌油）

11、下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。

a、已使用過(guò)的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票）

b、非出口企業(yè)委托出口的貨物

c、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

d、以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

e、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化氣

c、農(nóng)機(jī)零部件

d、氫化植物油

e、卷簾機(jī)

13、下列適用4%征收率的行為有（ ）。

a、寄售商店代銷寄售物品

b、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

c、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水

e、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ ）。

a、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

b、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

e、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十五

2、銷售代銷貨物(受托方)

(二)3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一和算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送倒其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)除外(統(tǒng)一核算、異地移送)

(三)5、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

6、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者。

8、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人。

(四)4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

7、將自產(chǎn)或委托加工的.貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

購(gòu)買的貨物：用于投資、分配、贈(zèng)送—-視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)--不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【單選】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

b.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

c.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

d.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】a

【多選】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

a.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

b.動(dòng)力設(shè)備的安裝

c.銷售代銷的貨物

d.郵政局出售集郵商品

【答案】ac

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十六

目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的，對(duì)于考生來(lái)說(shuō)肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017稅務(wù)師《稅法一》考試練習(xí)題，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有( )。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有( )。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有( )。

a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

1、【正確答案】be

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十七

2016年稅務(wù)師考試備考正在火熱進(jìn)行中，為了幫助考生們順利備考《稅法一》考試，下面是百分網(wǎng)小編搜索整理的關(guān)于2016稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，歡迎參考復(fù)習(xí)，希望對(duì)大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過(guò)學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅(2016) 36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的'管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

(三)了解二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題

(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十八

1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的。

b、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是()。

a、安置動(dòng)遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費(fèi)。

c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用。

d、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購(gòu)房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開票時(shí)間2006年3月20日，購(gòu)買時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是()萬(wàn)元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的。

c、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的.，按照()計(jì)算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則。

c、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格。

8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬(wàn)元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項(xiàng)選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對(duì)“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)目的扣除規(guī)定。開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項(xiàng)b、c、d為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

【該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)。

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)。

(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。

【該題針對(duì)“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。