注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義(通用17篇)

在我們的日常生活中，我們時(shí)常會(huì)經(jīng)歷各種各樣的情感體驗(yàn)。要寫一篇較為完美的總結(jié)，首先要梳理好思路和邏輯。總結(jié)是在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。如何高效地學(xué)習(xí)和提高自己的能力是每個(gè)人都需要思考和實(shí)踐的問(wèn)題？以下是小編為大家整理的健康生活習(xí)慣，希望對(duì)大家的身體健康有所幫助。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇一

2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時(shí)間為11月12、13日。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供大家參考。

《

(2016年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過(guò)學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅(2016) 36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

(三)了解二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題

(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的`計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

十二、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

(二)掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)具

(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

虛開(kāi)的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票

附錄：營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇二

正所謂好記性不如爛筆頭，毫無(wú)方向的備考是一種耗時(shí)的方法。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》訓(xùn)練模擬題，歡迎大家練習(xí)！

1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（ ）。

a、6%

b、11%

c、17%

d、3%

2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。

a、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

b、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

c、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

d、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

3、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。

b、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

c、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

d、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元；從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元；銷售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元；購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、14041.77

b、14920.00

c、15531.97

d、2006.80

5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購(gòu)花生，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨已入庫(kù)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；將本期購(gòu)進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。

a、12628

b、19830

c、19720

d、19547

6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是（ ）。

a、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅

b、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規(guī)定的是（ ）。

8、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（ ）。

a、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

b、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

c、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

d、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。

b、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的'是（ ）。

a、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

b、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

c、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是（ ）。

a、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

b、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的，使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

d、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（ ）。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有（ ）。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列（ ）情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ ）方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有（ ）。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有（ ）。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有（ ）。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（ ）。

a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇三

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。下面是由小編為你精心編輯的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題，歡迎閱讀！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的`，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇四

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點(diǎn)

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項(xiàng)目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的.政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

(二)掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票

十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

(九)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

一、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的范圍

二、納稅人和扣繳義務(wù)人

(一)了解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的分類與認(rèn)定

(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、應(yīng)稅服務(wù)

(一)了解交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇五

1.國(guó)有土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

2.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。

3.土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。

4.國(guó)有土地使用權(quán)出讓，其計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

(1)以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。

(2)以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

(3)先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

(4)已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的'契稅。

5.房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇六

多做練習(xí)，可以增加自己對(duì)題型的熟悉程度。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》多項(xiàng)練習(xí)試題，歡迎大家練習(xí)！

1．單位或個(gè)人購(gòu)置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ）。

a．大客車

b．摩托車

c．有軌電車

d．機(jī)場(chǎng)客用車

e．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

2．納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)同時(shí)提供（ ）。

a．車主身份證明

b．車輛價(jià)格證明

c．保險(xiǎn)繳納證明

d．車輛合格證明

e．車主納稅證明

3．下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。

a．銷售應(yīng)稅車輛的行為

b．購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

c．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

d．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為

e．進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

4．下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

a．進(jìn)口舊車

b．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

c．庫(kù)存超過(guò)3年的車輛

d．行駛5萬(wàn)公里以上的.試驗(yàn)車輛

e．減稅條件消失的車輛

5．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。

a．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

b．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

c．購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

d．購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

6．根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。

a．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）

b．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

c．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

d．購(gòu)買免稅轎車的使用期限已超過(guò)10年，不再征收車輛購(gòu)置稅

e．車輛購(gòu)置稅的最低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局制定

7．根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

a．出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

b．進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

c．進(jìn)口貨物成交價(jià)格“fob”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，義稱“離岸價(jià)格”

d．進(jìn)口貨物成交價(jià)格“cfr”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

e．進(jìn)口貨物成交價(jià)格“cif”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

8．按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）。

a．普通關(guān)稅

b．優(yōu)惠關(guān)稅

c．過(guò)境關(guān)稅

d．差別關(guān)稅

e．關(guān)稅壁壘

9．依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)該計(jì)入完稅價(jià)格的是（ ）

a．特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口技術(shù)的專利權(quán)

b．特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)

c．支付的特許權(quán)使用費(fèi)與貨物無(wú)關(guān)

d．支付的特許權(quán)使用費(fèi)不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件

e．支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于支付進(jìn)口軟件的著作權(quán)

10．下列進(jìn)口貨物，免征關(guān)稅的有（ ）。

a．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

b．商業(yè)宣傳用（超過(guò)6個(gè)月）的貨樣

c．外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

d．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物

e．國(guó)際組織有償提供的設(shè)備

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇七

注冊(cè)稅務(wù)師考試是一種能力考試，因此復(fù)習(xí)時(shí)，應(yīng)注意對(duì)稅收法規(guī)的理解和運(yùn)用。從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言，稅法《稅法二》是稅法《稅法一》的續(xù)篇，主要介紹了我國(guó)目前實(shí)施的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等稅種。

計(jì)算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，同時(shí)也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。如企業(yè)所得稅的.計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;應(yīng)納稅所得額-收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。從公式可以得出，要計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，首先要求出應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額又是由收入總額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)要素決定的。

如個(gè)人所得稅，征稅范圍有11項(xiàng)，每項(xiàng)都有不同規(guī)定和計(jì)算方法。如果按順序一項(xiàng)一項(xiàng)去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點(diǎn)就容易多了。在11個(gè)征稅項(xiàng)目中，以征稅期限為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪幾項(xiàng)所得按年征稅，哪幾項(xiàng)所得按月征稅，哪幾項(xiàng)所得按次征稅;以費(fèi)用扣除為標(biāo)準(zhǔn)，把握哪些項(xiàng)目按定額扣除，哪些項(xiàng)目在什么情況下按比例扣除，哪些項(xiàng)目按會(huì)計(jì)核算進(jìn)行扣除，哪些項(xiàng)目不扣除費(fèi)用。然后再把握其基本計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的復(fù)習(xí)就容易了。

正常情況下，閱讀、理解教材的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的70%-80%，做練習(xí)的時(shí)間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時(shí)間的20%-30%。在熟悉教材的基礎(chǔ)上，通過(guò)做配套練習(xí)來(lái)驗(yàn)證自己對(duì)教材理解的正確程度以及對(duì)法規(guī)的具體運(yùn)用能力。不能把大部分復(fù)習(xí)時(shí)間用在做練習(xí)題上，以做練習(xí)來(lái)碰考題，這是不可取的。教材每年都新增內(nèi)容。一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點(diǎn)考試內(nèi)容。

某條規(guī)定在教材中是獨(dú)立的。但在運(yùn)用時(shí)既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個(gè)稅種在一個(gè)題目中同時(shí)涉及，如計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可能涉及到流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)行為稅的計(jì)算;二是一個(gè)納稅人同時(shí)涉及諸多業(yè)務(wù)內(nèi)容，如某納稅人有自營(yíng)業(yè)務(wù)、聯(lián)營(yíng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資等，計(jì)算其應(yīng)納稅額時(shí)要考慮到各方面規(guī)定。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇八

2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試大綱（上）

一、稅法概述

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點(diǎn)

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、國(guó)際稅法

(一)了解國(guó)際稅法的概念及原則

(二)熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

(三)掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

(五)了解國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

六、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項(xiàng)目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的'增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

(二)掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇九

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

1、3月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為()。

a.稅收犯罪b.稅務(wù)犯罪。

c.危害稅收征管罪d.涉稅犯罪。

2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了()。

a.稅收法律主義b.稅收公平主義。

c.實(shí)質(zhì)課稅原則d.法律優(yōu)位原則。

3.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為()。

a.2.4萬(wàn)元b.5.5萬(wàn)元。

c.1.9萬(wàn)元d.1.6萬(wàn)元。

4.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是()。

a.納稅人b.課稅對(duì)象。

c.稅率.d.納稅期限。

5、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

a.新法優(yōu)于舊法原則b.特別法優(yōu)于普通法原觀。

c.程序優(yōu)于實(shí)體原則d.實(shí)體從舊程序從新原則。

6.甲汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是()。

a.1018.87元b.720元。

c.1080元d.692.31元。

7、某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái)，已開(kāi)具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元(開(kāi)具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

a.35955元b.35917.95元。

c.35700元d.4127.95元。

8、某外貿(mào)公司203月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(l)第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：8.30，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()。

a.15750元b.17640元。

c.1168.50元d.15690元。

9、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本月國(guó)內(nèi)銷售機(jī)床100臺(tái)，銷售收入600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是()。

a.35.12萬(wàn)元b.92.10萬(wàn)元。

c.99.60萬(wàn)元d.68萬(wàn)元。

10.利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式，由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)，由國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是。

a.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照17%稅率征收增值稅。

b.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅。

c.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅。

d.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照4%征收率征收增值稅。

11.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍是指()。

a.森林砍伐機(jī)械b.農(nóng)用汽車。

c.復(fù)式播種機(jī)d.機(jī)動(dòng)漁船。

12.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

a.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水。

b.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)。

c.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋。

d.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門。

13.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝。

b.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利。

c.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程。

d.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)。

14.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專用發(fā)票的是()。

a.銷售免稅項(xiàng)目b.銷售不動(dòng)產(chǎn)。

c.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人d.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

15.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指()。

a.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

b.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額。

c.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額。

d.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額。

16.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。

a.演員用的油彩。

b.演員用的卸妝油。

c.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑。

d.演員化妝用的眉筆。

17.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

a.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。

b.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅。

c.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅。

d.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅。

18.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬(wàn)元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬(wàn)元，銷售禮品盒取得收入1.2萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。

a.0.6694萬(wàn)元b.0.2550萬(wàn)元。

c.0.3600萬(wàn)元d.0.0544萬(wàn)元。

19.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。

a.組成計(jì)稅價(jià)格b.銷售全額。

c.金銀首飾的銷售額d.購(gòu)銷差額。

20.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。

a.121萬(wàn)元b.111萬(wàn)元。

c.129萬(wàn)元d.120萬(wàn)元。

21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過(guò)濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，征稅的方法是按()。

a.原銷售價(jià)格征稅。

b.新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率征稅。

c.新的銷售價(jià)格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率。

d.原銷售價(jià)格征稅，差價(jià)按新稅率征稅.

22.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

a.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格。

b.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

c.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格。

23.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。

a.金融機(jī)構(gòu)銷售支票b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

c.銷售金銀d.郵政儲(chǔ)蓄。

24.王先生個(gè)人11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，201月10日以30萬(wàn)元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.1.15萬(wàn)元b.1.5萬(wàn)元。

c.0.35萬(wàn)元d.0。

25.某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為()。

a.建筑業(yè)一建筑b.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)。

c.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)d.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)。

26.國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.165萬(wàn)元b.75萬(wàn)元。

c.135萬(wàn)元d.45萬(wàn)元。

27.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司應(yīng)()。

a.免征營(yíng)業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅。

d.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

28.國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.45萬(wàn)元b.42萬(wàn)元。

c.72萬(wàn)元d.60萬(wàn)元。

29.某展覽館2000年2月取得門票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率10%。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.87萬(wàn)元b.0.98萬(wàn)元。

c.0.84萬(wàn)元d.0.85萬(wàn)元。

30.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.35萬(wàn)元b.0.21萬(wàn)元。

c.0.90萬(wàn)元d.0.54萬(wàn)元。

31.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬(wàn)元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.2.96萬(wàn)元b.1.85萬(wàn)元。

c.2萬(wàn)元d.1.25萬(wàn)元。

32.某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.8萬(wàn)元b.0.55萬(wàn)元。

c.0.7萬(wàn)元d.0.95萬(wàn)元。

33.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

a.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日。

b.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

c.不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

d.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

34.某飯店2000年5月取得住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉ok歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.20.6萬(wàn)元b.10.2萬(wàn)元。

c.7.7萬(wàn)元d.9.2萬(wàn)元。

35.某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開(kāi)設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。該文化館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.7175元b.4325元。

c.7325元d.4175元。

36.某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)()。

a.按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

b.按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

c.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

d.不征收營(yíng)業(yè)稅。

37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)?，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的.資源稅稅額為()。

a.160萬(wàn)元b.156萬(wàn)元。

c.120萬(wàn)元d.119.2萬(wàn)元。

38.在資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，()。

a.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目。

b.伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額。

c.伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅。

d.對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

39.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為()。

a.用于加工的液體鹽數(shù)量b.固體鹽的銷售金額。

c.加工成固體鹽的數(shù)量d.固體鹽的銷售數(shù)量。

40.資源稅的級(jí)差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在()。

a.對(duì)因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

b.對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

c.對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)節(jié)。

d.對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷售利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

41.下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是()。

a.國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)》。

b.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》。

c.國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購(gòu)置附加稅暫行條例》。

d.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》。

42.稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指()。

a.負(fù)稅人b.納稅義務(wù)人。

c.納稅擔(dān)保人d.扣繳義務(wù)人。

43.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是()。

a.企業(yè)所得稅b.耕地占用稅。

c.車船使用稅d.農(nóng)業(yè)稅。

44.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括()。

a.強(qiáng)制開(kāi)啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料。

b.對(duì)賬目混亂的納稅人估定其稅額。

c.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額。

d.追繳稅款。

45.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。

a.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理。

b.法定增值額大于理論增值額。

c.法定增值額小于理論增值額。

d.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

46.混合銷售行為的基本特征為()。

a.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

b.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。

c.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款。

d.從不同購(gòu)買方收取貨款。

47.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途。

c.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款。

d.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付。

48.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。

a.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專用發(fā)票。

b.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具專用發(fā)票。

c.銷售報(bào)關(guān)出口貨物。

d.境內(nèi)易貨貿(mào)易。

49.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是()。

b.某個(gè)體戶年銷售建筑材料200萬(wàn)元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

c.某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

d.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

50.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有()。

a.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元。

b.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬(wàn)元。

c.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬(wàn)元。

d.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬(wàn)元。

51.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有()。

a.納稅人財(cái)務(wù)專用章b.扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章。

c.專用發(fā)票專用章d.代開(kāi)專用發(fā)票專用章。

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有()。

a.易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物。

b.來(lái)料加工出口貨物。

c.對(duì)外承包工程出口的貨物。

d.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物。

53.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計(jì)算的正確公式有()。

b.用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

54.納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有()。

a.贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙。

b.分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙。

c.按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙。

d.按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙。

55.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有()。

a.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

b.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)。

c.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)。

d.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

56.下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。

a.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還。

b.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還。

c.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還。

d.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還。

57.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有()。

a.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒。

b.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車。

c.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d，外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

58.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)。

b.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)。

c.民政部門取得社會(huì)福利彩票收入。

d.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。

59.在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有()。

a.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

b.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

c.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

d.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用。

60.下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。

b.某畫家將其作品原稿的財(cái)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售。

c.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股。

d.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司。

61.下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用。

b.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用。

c.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用。

d.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用。

62.甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目繳。納營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.雙方直接按一定比例分配房屋。

c.雙方成立股份制合營(yíng)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享。

d.雙方合股，成立合營(yíng)企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配。

63.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料。

b.某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)。

c.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)。

d.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料。

64.下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。

a.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

b.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅。

d.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目。

65.在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括()。

a.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)b.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

c.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)d.抵押貸款業(yè)務(wù)。

66.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.注冊(cè)登記已滿3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國(guó)金融企業(yè)來(lái)源于特區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入。

b.某作家將其一本小說(shuō)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入。

c.某文化館開(kāi)設(shè)臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入。

d.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入。

67.確定我國(guó)現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括()。

a.應(yīng)稅資源的開(kāi)采條件、品位質(zhì)量。

b.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)。

c.礦山的開(kāi)采規(guī)模。

d.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況。

68.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

a.原油。b.銅礦石。

c.天然氣d.石棉礦。

69.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有()。

b.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

70.關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法中，正確的有()。

a.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

b.納稅人對(duì)外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)。

c.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

d.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

(一)座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，199月份購(gòu)銷情況如下：

(1)9月3日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價(jià)1280元(開(kāi)出增值稅專用發(fā)票);。

(5)9月20日z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會(huì)做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價(jià)格25元/瓶。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

71.對(duì)收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是()。

a.0b.238.46元。

c.56.02元d.397.44元。

72.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。

a.1425元b.1520元。

c.2921元d.1156元。

73.增值稅的應(yīng)納稅額是()。

a.27526.44元b.27255.78元。

c.27571，98元d.29291.44元。

74.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是()。

a.443218元b.37495.38元。

c.38276.92元d.42565.38元。

(二)甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)與乙企業(yè)聯(lián)合開(kāi)發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬(wàn)元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤(rùn)率為15%。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬(wàn)元(其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900萬(wàn)元)。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，取得抵押貸款2000萬(wàn)元，當(dāng)月取得的租金15萬(wàn)元全部用于抵充貸款利息。

(2)甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房?jī)蓷?，建筑安裝成本800萬(wàn)元，無(wú)同類工程價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為10%。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款。

(3)甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi)10萬(wàn)元，代收水、煤、電費(fèi)共8萬(wàn)元，獲得手續(xù)費(fèi)0.16萬(wàn)元，對(duì)外出租停車場(chǎng)收費(fèi)0.6萬(wàn)元，開(kāi)設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入5萬(wàn)元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬(wàn)元。

當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

75.甲公司應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.900萬(wàn)元b.1626.32萬(wàn)元。

c.484.21萬(wàn)元d.726.32萬(wàn)元。

76.甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.24萬(wàn)元b.19.20萬(wàn)元。

c.21.77萬(wàn)元d.27.22萬(wàn)元。

77.甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.1.038萬(wàn)元b.1.788萬(wàn)元。

c.l.288萬(wàn)元d.1.388萬(wàn)元。

78.用公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()。

a.1407.078萬(wàn)元b.1407.618萬(wàn)元。

c.1407.868萬(wàn)元d.923.618萬(wàn)元。

四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)。

(一)某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元(不含稅)，但只開(kāi)出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000元;其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒(méi)給發(fā)票。

(2)9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅)與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒(méi)有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元(鐵路部門開(kāi)具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)買方)。

(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元;支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。

(5)10月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。

(6)10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元(不含稅)。

(8)10月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車，每車沙子30元(其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元)。

(9)10月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司(獨(dú)立核算)為公司修建大民收取人工費(fèi)5000元。

沙子增值稅稅率為13%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

79.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

a.7640.09元b.4680元。

c.5690.91元d.6006元。

80.第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為()。

a.甲市b.乙市。

c.丙市d.丁縣。

81.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.6000.09元b.3040元。

c.4526元d.6140.09元。

82.10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

a.2904元b.120元。

c.6664元d.960元。

83.10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.280元b.340元。

c.325.5元d.300元。

84.10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.10670元b.9830元。

c.9580元d.7890元。

(二)某食品加工廠(增值稅一般納稅人)1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(l)9月份從農(nóng)民手中收購(gòu)其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50000元;支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫(kù)。

(2)9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。

(3)10月份該食品加工廠委托某酒廠(增值稅一般納稅人)加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元(不含增值稅)，其中包括酒廠代墊輔助材料300元(不含稅)酒廠沒(méi)有同類白酒價(jià)格。

(4)10月份收回入庫(kù)已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票。

(5)10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價(jià)格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價(jià)30元，本月每袋面粉平均售價(jià)70元(不含稅)。

(7)10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。

(8)10月份支付自來(lái)水公司水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤(rùn)率為10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

85.該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

a.5019.63元b.5021元。

c.5022.40元d.5020.93元。

86.該食品加工廠應(yīng)支付給酒廠的代收代繳消費(fèi)稅為()。

a.4433.33元b.4333.33元。

c.3325元d.3250元。

87.食品加工廠9月份應(yīng)納增值稅為()。

a.-1940.66元b.-1417元。

c.-1941.59元d.-1942.06元。

88.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅的銷售額合計(jì)為()。

a.26015元b.36466.67元。

c.34733.33元d.22853.98元。

89.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅為()。

a.4858.33元b.2917.67元。

c.1149元d.2903.01元。

90.酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法不正確的是()。

a.酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅。

b.酒廠應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

c.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅。

d.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十

一、單項(xiàng)選擇題。

1.稅收法律主義不包括：（）。

a.課稅要素法定原則。

b.課稅要素明確原則。

c.依法稽征原則。

d.實(shí)質(zhì)課稅原則。

2.下列符合法律不溯及既往原則的是（）。

a.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

b.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

c.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

d.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）。

a.立項(xiàng)起草審查決定和公布。

b.立項(xiàng)審查決定和公布起草。

c.立項(xiàng)起草決定和公布審查。

d.立項(xiàng)決定和公布審查起草。

4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（）。

a.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。

b.強(qiáng)化稅制建設(shè)。

c.稅收征管手段現(xiàn)代化。

d.構(gòu)建和諧征納關(guān)系。

5.根據(jù)實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）。

a.專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。

b.專司省級(jí)以下稅收的征收工作。

c.專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)。

d.專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。

6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是（）。

a.稅收分配關(guān)系。

b.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

c.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d.稅收征納關(guān)系。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)椋ǎ?/p>

a.國(guó)家的法定授權(quán)。

b.內(nèi)在職能。

c.納稅人認(rèn)可。

d.征納雙方協(xié)商。

8.代扣代繳義務(wù)人是指（）。

a.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。

b.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位。

c.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人。

d.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）。

a.鞭炮焰火。

b.其他酒。

c.其他非金屬礦原礦。

d.其他金屬礦原礦。

10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）。

a.125元。

b.220元。

c.445元。

d.570元。

11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（）。

a.稅額式減免。

b.稅法式減免。

c.稅基式減免。

d.特定減免。

12.我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（）。

a.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。

b.簡(jiǎn)稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管。

c.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管。

d.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管。

13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（）。

a.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系。

b.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系。

c.稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系。

d.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系。

14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

b.年銷售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠。

c.年銷售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)。

d.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬(wàn)元的藥廠。

15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

a.用動(dòng)物毒素制成的生物制品。

b.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰。

c.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

d.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a.8500元。

b.8160元。

c.8840元。

d.9547.20元。

17.某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單，已取得廠家開(kāi)出的紅字專用發(fā)票。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

a.14.11。

b.13.25。

c.13.68。

d.12.81。

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）。

a.30243元。

b.30957元。

c.30600元。

d.29648元。

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（）。

a.85000元。

b.68000元。

c.0。

d.52000元。

20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元（其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元（其中含2萬(wàn)元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬(wàn)元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a.2.4萬(wàn)元。

b.2.42萬(wàn)元。

c.2.7萬(wàn)元。

d.2.57萬(wàn)元。

21.某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。

a.6.8萬(wàn)元。

b.9.6萬(wàn)元。

c.12萬(wàn)元。

d.40萬(wàn)元。

22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，則其應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）（消費(fèi)稅稅率為8％）。

a.10.4萬(wàn)元。

b.10.56萬(wàn)元。

c.16萬(wàn)元。

d.16.16萬(wàn)元。

23.某酒廠設(shè)立的非獨(dú)立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬(wàn)元（不含稅），此批白酒出廠價(jià)為45萬(wàn)元，則計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額為（）。

a.50萬(wàn)元。

b.45萬(wàn)元。

c.42.74萬(wàn)元。

d.38.46萬(wàn)元。

24.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格600萬(wàn)元，關(guān)稅稅額200萬(wàn)元。（每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格20元，關(guān)稅5元，消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，消費(fèi)稅稅率固定為30％），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

a.350萬(wàn)元。

b.343.07萬(wàn)元。

c.340.07萬(wàn)元。

d.342.92萬(wàn)元。

25.某營(yíng)業(yè)稅納稅人，206月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，收入l00萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款l.17萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目收入300萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅率5％，不動(dòng)產(chǎn)5％）。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）。

a.19.83萬(wàn)元。

b.20萬(wàn)元。

c.19萬(wàn)元。

d.l8.83萬(wàn)元。

26.某公司將一項(xiàng)建筑工程進(jìn)行分包，與a企業(yè)結(jié)算分包額300萬(wàn)元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價(jià)款100萬(wàn)元）；與b企業(yè)結(jié)算分包額200萬(wàn)元。該公司應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.9萬(wàn)元。

b.15萬(wàn)元。

c.6萬(wàn)元。

d.12萬(wàn)元。

27.某金融企業(yè)年4月，購(gòu)進(jìn)a股票，買入價(jià)l00萬(wàn)兀，銷售該股票，收入120萬(wàn)元，購(gòu)買b股票，買入價(jià)51萬(wàn)元（含手續(xù)費(fèi)l萬(wàn)元），銷售該股票，收入48萬(wàn)元；購(gòu)買a債券30萬(wàn)元人民幣，銷售該債券收入28萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.0.9萬(wàn)元。

b.0.85萬(wàn)元。

c.0.8萬(wàn)元。

d.0.75萬(wàn)元。

28.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

a.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入。

b.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入。

c.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入。

d.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入。

29.某酒店當(dāng)期營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，已知當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.6000元。

b.7500元。

c.7894.74元。

d.30000元。

30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

a.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格。

b.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

c.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格。

31.某鹽場(chǎng)本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)本月應(yīng)繳納資源稅（）。

a.36萬(wàn)元。

b.61萬(wàn)元。

c.25萬(wàn)元。

d.31萬(wàn)元。

32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。

a.2400元。

b.8400元。

c.l2480元。

d.36000元。

33.華峰公司2005年10月接受捐贈(zèng)小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅額為（）元。

a.86400。

b.100000。

c.93919.14。

d.80000。

34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為，已使用4年。該車的最低計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅是（）。

a.1800元。

b.3000元。

c.3160元。

d.3460元。

b.8936元。

c.11000元。

d.8536元。

36.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨價(jià)95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）。

a.18萬(wàn)元。

b.20萬(wàn)元。

c.22萬(wàn)元。

d.22.1萬(wàn)元。

37.賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為（）。

a.“fob”

b.“cfr”

c.“cif“。

d.“cof”

38.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的'保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

a.1‰。

b.3％。

c.3‰。

d.5‰。

39.9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2005年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。

a.12萬(wàn)元。

b.15萬(wàn)元。

c.l8萬(wàn)元。

d.30萬(wàn)元。

40.下列應(yīng)征資源稅的是（）。

a.有色金屬礦原礦。

b.精礦形式伴選出的副產(chǎn)品。

c.煤礦生產(chǎn)的天然氣。

d.l以油母頁(yè)巖煉制的原油。

二、多項(xiàng)選擇題。

1.

a.稅收合作依賴主義。

b.法律不溯及既往原則。

c.新法優(yōu)于舊法原則。

d.特別法優(yōu)于普通法。

2.稅法的生效，下列表述正確的是（）。

a.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效。

b.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效。

c.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施el期。

d.稅法討論之日起生效。

3.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）。

a.立法解釋。

b.行政解釋。

c.字面解釋。

d.司法解釋。

4.目前，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律有（）。

a.中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法。

b.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。

c.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法。

d.關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）。

a.事前審查制度。

b.備案制度。

c.定期清理制度。

d.稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度。

6.世界各國(guó)減除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法有（）。

b.免稅法。

c.抵免法。

d.共同免征法。

7.依法治稅的基本內(nèi)容有（）。

a.稅收立法。

b.稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅。

c.稅收?qǐng)?zhí)法。

d.國(guó)際執(zhí)法。

8.稅收行政監(jiān)督的種類有（）。

a.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

b.日常監(jiān)督。

c.事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

d.不定期監(jiān)督。

9.下列哪些事項(xiàng)會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更（）。

a.由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。

b.由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。

c.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。

d.由于納稅人履行了納稅義務(wù)。

10.關(guān)于課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）。

a.課稅對(duì)象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

c.征稅對(duì)象是稅法構(gòu)成要素，而計(jì)稅依據(jù)則是稅收實(shí)體法要素。

d.課稅對(duì)象數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的。

11.按照規(guī)定，下列可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的有（）。

a.新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)。

b.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。

c.年銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)。

d.總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，而其分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)。

12.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列表述正確的有（）。

a.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理。

b.一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

c.輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

13.下列應(yīng)征增值稅的有（）。

a.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物。

b.融資租賃業(yè)務(wù)。

c.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

d.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程。

14.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）。

b.帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)。

15.下列免征增殖稅的項(xiàng)目有（）。

a.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入。

b.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑。

c.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血。

d.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品。

16.增殖稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定正確的有（）。

a.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

b.采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c.采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天

d.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

17.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

a.修飾眉毛用的化妝品。

b.修飾嘴唇用的化妝品。

c.輕便摩托車。

d.急救車。

18.準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（）。

a.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。

b.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

c.以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。

19.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。

a.自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天。

b.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。

c.預(yù)收貨款方式銷售的消費(fèi)品，為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天+。

d.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天。

20.下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目。

b.土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

c.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

d.個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅。

21.下列營(yíng)業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。

a.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征稅。

b.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵。

c.保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除。

22.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。

a.獨(dú)立礦山。

b.聯(lián)合企業(yè)。

c.其他收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位。

d.其他收購(gòu)未稅資源稅產(chǎn)品的單位。

23.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有（）。

b.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

24.某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富康240gle型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為380000元，下列說(shuō)法正確的有（）。

b.更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購(gòu)置稅。

c.該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。

d.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅26600元。

25.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）。

a.購(gòu)買使用行為。

b.受贈(zèng)行為。

c.獲獎(jiǎng)使用行為。

d.自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛。

26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

b.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

c.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

d.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

27.下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。

a.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用。

b.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。

c.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。

d.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)。

28.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

a.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響。

b.對(duì)買方處置或使用該貨物不予限制，但對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外。

c.該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定。

d.賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益。

三、計(jì)算題。

1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，遠(yuǎn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。

（2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元；進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費(fèi)稅稅率8％。）。

根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問(wèn)題：

1.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

a276.21。

b.276.23。

c.276.77。

d.275.52。

2.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額分別為（）萬(wàn)元。

a.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.05。

b.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.06。

c.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11。

d.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15。

3.該企業(yè)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

a.4.6。

b.4.69。

c.9.29。

d.8.59.

4.該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

a.1.37。

b.10.49。

c.15.18。

d.6.06。

2.a建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元。

（2）a公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給b建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給a公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)l50萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)l00萬(wàn)元。a公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給b公司。ab兩公司不在同一省。

（3）a公司和c建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與c公司簽訂，a公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向c公司按工程總額的15％收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。

（4）a公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)l000萬(wàn)元，其中包括商場(chǎng)電梯價(jià)款l20萬(wàn)元。

（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

5.a公司對(duì)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.1858。

b.204.12。

c.321.09。

d.389.12。

6.a公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.75.6。

b67.8。

c.157.8。

d.165.6。

7.a公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是（）。

a.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅l5萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元。

b.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.25萬(wàn)元。

c.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元。

d.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元。

8.針對(duì)a公司的上述資料，下列表述正確的是（）。

a.公司以房產(chǎn)對(duì)外投資行為，不納營(yíng)業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

b.以房產(chǎn)對(duì)外投資視同銷售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，承接的境外工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。

c.該公司負(fù)責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向b公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

d.該公司負(fù)責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

四、綜合題。

1.某汽車制造廠（一般納稅人）208月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（3）銷售小汽車一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，貨款尚未收到；

（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價(jià)稅合并的價(jià)款234萬(wàn)元；

（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險(xiǎn)車，收取價(jià)稅合計(jì)金額13萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)2萬(wàn)元。

該汽車廠年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

（2）銷售給某使用單位b型小客車l0輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)）；

（3）該汽車廠自用a型小客車3輛；

（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價(jià)100000元，賬面原價(jià)l800（0元。

（7）外購(gòu)機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；

（9）本廠直接組織收購(gòu)舊小客車，支付收購(gòu)金額60000元；

（11）該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉0k歌舞廳收入30萬(wàn)元，廠俱樂(lè)部臺(tái)球、保齡球收入1萬(wàn)元，放電影、錄像收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。

（小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，小客車消費(fèi)稅稅率為3％，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該a型、b型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為5.7萬(wàn)元。）。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題：

9.該汽車廠208月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅表述正確的為（）萬(wàn)元。

a.應(yīng)納消費(fèi)稅38.57。

b.應(yīng)納消費(fèi)稅27。

c.應(yīng)納增值稅87.11。

d.應(yīng)納增值稅l8.26。

10.該廠9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

a.102.71。

b.102.94。

c.103.60。

d.104.37。

11.該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

a.364.75。

b.365.41。

c.378.48。

d.403.06。

12.該廠9月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

a1.74。

b1.86。

c2.o4。

d2.79。

13.該廠9月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

a.84.92。

b.85.21。

c.89.26。

d.89.56。

14.該廠9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.11.65。

b.11.9。

c.11.55。

d.11.50。

2.市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為l0萬(wàn)元，稅款1.7萬(wàn)元。供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元，已知提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可開(kāi)具貨物運(yùn)輸發(fā)票，其開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)300元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)50元，保管費(fèi)50元。貨物運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方，且供貨方已原票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方?？铐?xiàng)已付，材料已經(jīng)入庫(kù)。專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

（2）購(gòu)進(jìn)乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為4萬(wàn)元，稅款0.68萬(wàn)元，當(dāng)月未通過(guò)認(rèn)證。

（3）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，稅款為1.7萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）上月購(gòu)入的甲種煙絲因火災(zāi)損失3萬(wàn)元，等待處理。

（5）銷售a種卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，價(jià)款l5萬(wàn)元，增值稅款2.55萬(wàn)元。

（6）以自產(chǎn)的白包卷煙1箱用于送給關(guān)系單位，成本價(jià)10000元，已知成本利潤(rùn)率為l0％。

（7）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為20萬(wàn)元。

（8）將收購(gòu)的l0萬(wàn)元煙葉發(fā)給某縣城的b企業(yè)，委托b企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元。b企業(yè)沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。

（9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅3.o6萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

15.本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a.59500元。

b.58771.43元。

c.59216.67元。

d.57698.29元。

16.本月應(yīng)納增值稅為（）。

a.4622元。

b.478元。

c.3722元。

d.2922元。

17.關(guān)于委托加工及收回繳納消費(fèi)稅問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的有（）。

a.b企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為3150元。

b.委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅。

c.委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元。

d.b企業(yè)代收代繳城建稅為2250元。

18.本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅合計(jì)為（）。

a.52650元。

b.123150元。

c.75150元。

d.55650元。

19.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

a.5731.04元。

b.7981.04元。

c.8881.04元。

d.4440.52元。

20.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為（）。

a.1228.08元。

b.12456.16元。

c.1903.08元。

d.3806.16元。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十一

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）。

1．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入。

b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入。

c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額。

d．上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。

2．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

a．資本性支出。

b．各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出。

c．非廣告性質(zhì)的贊助支出。

d．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分。

3．某企業(yè)雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工40人，合同工30人，臨時(shí)工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為1000000元。工會(huì)組織開(kāi)具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為20萬(wàn)元，20取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入625萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

a．1．35萬(wàn)元。

b．1．68萬(wàn)元。

c．0．9萬(wàn)元。

d．8．25萬(wàn)元。

5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

a．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

c．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額。

d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

6．下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

a．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

c．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)40萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．4．95萬(wàn)元。

b．14．85萬(wàn)元。

c．6．75萬(wàn)元。

d．2．25萬(wàn)元。

8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬(wàn)元、銷售稅金及附加460萬(wàn)元、其它費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．33萬(wàn)元。

b．62．7萬(wàn)元。

c．46．2萬(wàn)元。

d．49．5萬(wàn)元。

9．某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，負(fù)債為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，資本公積為40萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．26．4萬(wàn)元。

b．6．6萬(wàn)元。

c．16．5萬(wàn)元。

d．9．9萬(wàn)元。

10．某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期。第1至第的盈虧情況如下：

（單位：萬(wàn)元）。

年度12345678910。

該企業(yè)的開(kāi)始獲利年度為（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

a．按合同規(guī)定的價(jià)格。

b．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。

c．按照核定的產(chǎn)品成本價(jià)格。

d．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。

12．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，凡符合國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

a．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

b．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

c．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

d．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

13．某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2000年度的收入額為300萬(wàn)元，核定利潤(rùn)率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機(jī)構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

a．9．9萬(wàn)元。

b．99萬(wàn)元。

c．60萬(wàn)元。

d．9萬(wàn)元。

14．某企業(yè)2000年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

a．264萬(wàn)元。

b．79．2萬(wàn)元。

c．160萬(wàn)元。

d．132萬(wàn)元。

15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊(cè)并開(kāi)始營(yíng)運(yùn)，經(jīng)營(yíng)期為，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬(wàn)元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2000年起開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期限，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．7．5萬(wàn)元。

b．11．25萬(wàn)元。

c．0。

d．22．5萬(wàn)元。

16．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方將稅后利潤(rùn)進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國(guó)投資者申請(qǐng)辦理再投資退稅的期限是（）。

a．自決定投資之日起1年內(nèi)。

b．自決定再投資之日起3年內(nèi)。

c．自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)。

d．自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)。

17．境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

a．全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

b．在我國(guó)境內(nèi)不繳納所得稅。

c．在我國(guó)境內(nèi)繳納50％的所得稅。

d．在我國(guó)境內(nèi)只繳納地方所得稅。

18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤(rùn)41萬(wàn)元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊(cè)資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

a．3萬(wàn)元。

b．6萬(wàn)元。

c．15萬(wàn)元。

d．7．5萬(wàn)元。

19．計(jì)算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不允許扣除的是（）。

a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的借款利息。

b．企業(yè)支付職工的工資和福利費(fèi)。

c．為在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

20．某從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2000年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，交際應(yīng)酬費(fèi)的納稅調(diào)整增加額為（）。

a．8．5萬(wàn)元。

b．6萬(wàn)元。

c．12．5萬(wàn)元。

d．0。

21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期限均在10年以上），從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)。

b．專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)。

c．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)。

d．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)。

22．某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2000年度從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn)300萬(wàn)元，適用稅率20％。該外國(guó)公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

a．40萬(wàn)元。

b．60萬(wàn)元。

c．66萬(wàn)元。

d．100萬(wàn)元。

23．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期，企業(yè)所得稅率15％。至2000年分別盈利-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．2．75萬(wàn)元。

b．7．5萬(wàn)元。

c．1．875萬(wàn)元。

d．375萬(wàn)元。

24．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失。

b．購(gòu)置的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器。

c．個(gè)體戶業(yè)主的工資。

d．分配給投資者的股利。

28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納個(gè)人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個(gè)人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑設(shè)計(jì)人員邱某一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，從其收入中支付給中介入報(bào)酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

a．1．26萬(wàn)元。

b．0．18萬(wàn)元。

c．12．6萬(wàn)元。

d．1．8萬(wàn)元。

33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅。

b．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅。

c．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅。

d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。

a．載重量不超過(guò)1噸的漁船。

b．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車。

c．外籍人員的汽車。

d．非機(jī)動(dòng)車船。

35．下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。

a．乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)。

b．載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)。

c．非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

d．機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)。

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

a．以房產(chǎn)抵債。

b．房屋贈(zèng)與。

c．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)。

d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲方房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙方房屋價(jià)值為110萬(wàn)元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

a．5．5萬(wàn)元。

b．0．75萬(wàn)元。

c．4．75萬(wàn)元。

d．0．57萬(wàn)元。

38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

a．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地。

b．公園自用的土地。

c．外商投資企業(yè)占用的土地。

d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地。

39．甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬(wàn)元、保管費(fèi)用20萬(wàn)元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企業(yè)2000年度開(kāi)業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本（其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本100萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分）。

41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a．民航總局所屬的航空公司。

b．民航總局舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)。

d．中國(guó)工商銀行。

42．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

a．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券收入。

b．購(gòu)買國(guó)債的利息收入。

c．購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入。

d．固定資產(chǎn)盤盈收入。

43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

a．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備。

b．未使用的房屋。

c．按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)。

d．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷售費(fèi)用，但必須同時(shí)符合的條件有（）。

a．有合法真實(shí)憑證。

b．支付對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）。

c．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的3％。

d．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5％。

45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的清算所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有（）。

a．清算費(fèi)用。

b．法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增值。

c．企業(yè)未分配利潤(rùn)。

d．超過(guò)實(shí)收資本的部分。

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

a．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出。

b．糧食類白酒的廣告費(fèi)支出。

c．納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)。

d．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款。

47．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有（）。

a．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除。

b．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除。

c．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除。

d．對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除。

48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

a．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。

b．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待。

c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

d．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

49．下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。

a．為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出。

b．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中的利息支出。

c．因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

d．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出。

50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的損益表中，注明2000年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元。2001年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有（）。

a．查補(bǔ)的消費(fèi)稅。

b．多提的職工福利費(fèi)。

c．國(guó)庫(kù)券利息收入。

d．多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)。

b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

d．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

52．外國(guó)企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅的有（）。

a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得。

b．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的b股和海外股所取得的凈收益。

c．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金。

d．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費(fèi)。

53．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

a．外國(guó)投資者從中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)。

b．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得。

c．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的利息所得。

d．開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)。

54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

a．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利息支出。

b．上繳的各項(xiàng)所得稅款。

c．用于中國(guó)境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。

d．技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)。

55．對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有（）。

a．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅。

b．按核定收入計(jì)算征稅。

c．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅。

d．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅。

56．個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。

a．實(shí)行的是綜合所得稅制。

b．累進(jìn)稅率和定額稅率并用。

c．實(shí)行的是分類所得稅制。

d．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。

57．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商業(yè)戶，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

a．土地使用稅。

b．房產(chǎn)稅。

c．個(gè)人所得稅。

d．資源稅。

58．對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（）。

a．有價(jià)證券的原值。

b．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用。

c．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)。

d．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入。

59．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。

a．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

b．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人。

c．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人。

d．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的`余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額。

b．支付賠償金、違約金的金額。

c．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額。

d．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額。

e．與收入有關(guān)的其他支出。

61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。

a．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系。

b.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系。

c．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系。

d．雇傭與被雇傭的關(guān)系。

e．勞動(dòng)合同關(guān)系。

62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。

a．職工的安家費(fèi)。

b．職工取得的退休工資。

c．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)。

d．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金。

e．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得。

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

a．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)。

b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的。

c．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的。

d．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

a．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同。

b．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料。

c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果。

d．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估。

e．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額。

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

a．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。

b．公民訴訟權(quán)。

c．商標(biāo)注冊(cè)權(quán)。

d．民事糾紛權(quán)。

e．專有技術(shù)使用權(quán)。

66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（）。

a．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿。

b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿。

c．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿。

d．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿。

e．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿。

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

b．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。

d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

e．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅。

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。

a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人。

b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人。

c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人。

d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人。

e．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人。

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。

a．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅。

b．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅。

c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅。

d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅。

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅。

b．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅。

c．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)。

d．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅。

三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］。

（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：

（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格為含稅價(jià)70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）。

（2）4月份與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額300萬(wàn)元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。

（3）5月份委托丙工廠為其加工――批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費(fèi)金額40萬(wàn)元，原材料金額肋萬(wàn)元。

（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，保管費(fèi)金額10萬(wàn)元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以元為單位）。

71.對(duì)甲企業(yè)3月份簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)當(dāng)（）。

a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花。

b.征收印花稅54元。

c.征收印花稅63元。

d.暫不征稅，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花。

72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.對(duì)于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重用的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

a.處以500元的罰款。

b.處以15000元的罰款。

c.處以50000元的罰款。

d.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）中國(guó)公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級(jí)職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元；

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元；

（5）李某1999年曾購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2000年2月份以每份12元的價(jià)格賣出600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。

要求：根據(jù)所給資料，按照個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：（以元為單位）。

75.雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）。

（一）某汽車輪胎廠（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，比上年增加了5萬(wàn)元；有上一年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用2萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中含通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元）；全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為180萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時(shí)工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實(shí)際上按7.5%繳納）。

要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題。

79.該企業(yè)計(jì)算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

a.上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用。

b.向紅十字事業(yè)的捐款。

c.工資和工資附加“三費(fèi)”

d.銀行罰息。

80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)用為（）。

a.150萬(wàn)元。

b.100.6萬(wàn)元。

c.100萬(wàn)元。

d.101.4萬(wàn)元。

81.2000年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的數(shù)額是（）。

a.50萬(wàn)元。

b.60萬(wàn)元。

c.90萬(wàn)元。

d.66萬(wàn)元。

82.該企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額為（）。

a.19.59萬(wàn)元。

b.20.4萬(wàn)元。

c.15.67萬(wàn)元。

d.14.4萬(wàn)元。

83.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資和工資附加“三費(fèi)”總額為（）。

a.169.2萬(wàn)元。

b.211.5萬(wàn)元。

c.126.9萬(wàn)元。

d.205.5萬(wàn)元。

84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.313.48萬(wàn)元。

b.301.73萬(wàn)元。

c.287.53萬(wàn)元。

d.311.83萬(wàn)元。

（二）沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營(yíng)期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開(kāi)業(yè)并當(dāng)年獲利，19該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤(rùn)再投資擴(kuò)建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬(wàn)元（不含增值稅），接受貨幣捐贈(zèng)30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國(guó)庫(kù)券，獲得利息收入100萬(wàn)元。本年度銷售成本1600萬(wàn)元，銷售稅金380萬(wàn)元，銷售費(fèi)用45萬(wàn)元，管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中含向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)12萬(wàn)元，為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)9萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元（其中購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬(wàn)元）。全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用的職工工資和福利費(fèi)150萬(wàn)元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）。

要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題。

85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

a.4.5萬(wàn)元。

b.6.6萬(wàn)元。

c.13.2萬(wàn)元。

d.18.15萬(wàn)元。

86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（）。

a.5.28萬(wàn)元。

b.3萬(wàn)元。

c.2.64萬(wàn)元。

d.1.06萬(wàn)元。

87.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。

a.包裝物租金收入。

b.兌付到期國(guó)庫(kù)券利息收入。

c.轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的收入。

d.接受捐贈(zèng)的收入。

88.2000年度該企業(yè)計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

b.為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

c.職工工資和福利費(fèi)。

d.籌建期購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出。

89.2000年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）。

a.10.62萬(wàn)元。

b.10.5萬(wàn)元。

c.9.62萬(wàn)元。

d.12.5萬(wàn)元。

90.2000年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.102.09萬(wàn)元。

b.111.84萬(wàn)元。

c.112.89萬(wàn)元。

d.136.89萬(wàn)元會(huì)計(jì)。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十二

《稅法(一)》科目的考試具有范圍廣、重點(diǎn)突出、計(jì)算題量大的特點(diǎn)?？荚噧?nèi)容范圍廣，并不是教材涉及的范圍廣，而是指出題的范圍覆蓋了教材的各章節(jié)。

雖然《稅法(一)》試題覆蓋面比較廣，但重點(diǎn)還是比較突出，例如，增值稅和消費(fèi)稅就是歷年考試的重點(diǎn)?！抖惙?一)》考核點(diǎn)相對(duì)集中，有利于考生復(fù)習(xí)，但試題中計(jì)算題量較大，單選題和多選題都包含一定量的計(jì)算題。

大量做練習(xí)是通過(guò)考試的關(guān)鍵，但做題也要根據(jù)考試題型來(lái)選擇。《稅法(一)》考題全部是客觀性試題，有單選題、多選題、計(jì)算題和綜合題。歷年考試的單選題中也包含大量的計(jì)算，但一般涉及的問(wèn)題比較單一，主要考查學(xué)員對(duì)稅法應(yīng)用迅速反應(yīng)的能力。這就需要考生在看書時(shí)多注意關(guān)鍵詞句。

多選題主要以文字題為主，但也含有少量的計(jì)算。多選題有一定的難度，考生在復(fù)習(xí)中要注重掌握教材中用并列方式給出的句子和關(guān)鍵詞。如增值稅的類型有：生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅?？忌€要注意一些帶有應(yīng)用性質(zhì)的問(wèn)題。

計(jì)算題主要考查考生運(yùn)用稅法的能力。試題通常針對(duì)主要稅種的復(fù)雜業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)。

綜合題考查的是考生綜合運(yùn)用能力，這部分試題可分為兩種：一種在一道題中把幾個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)，這就要求考生運(yùn)用邏輯思維，把生產(chǎn)流通的全過(guò)程貫穿起來(lái);另一種是與計(jì)算題類似，一道題僅針對(duì)一個(gè)企業(yè)，但把幾個(gè)稅種結(jié)合起來(lái)，比計(jì)算題更加復(fù)雜。考生應(yīng)根據(jù)考試題型的要求加大訓(xùn)練量，這樣才能保證思維準(zhǔn)確、快捷，在有效時(shí)間內(nèi)做完全部考題。

《稅法(一)》教材是考試的基礎(chǔ)，考生應(yīng)全面仔細(xì)閱讀，并注重理解和應(yīng)用?？碱}的'范圍一般不會(huì)超出教材的內(nèi)容，即使教材中涉及的一些稅收政策在教材出版后到考試前的一段時(shí)間內(nèi)發(fā)生變化，試題也會(huì)遵循一些一般原則，避免與教材出現(xiàn)沖突的現(xiàn)象。

考生還應(yīng)注意準(zhǔn)確掌握稅收政策。注冊(cè)稅務(wù)師考試是執(zhí)業(yè)資格的考試，它要求通過(guò)者必須具備從事注冊(cè)稅務(wù)師工作的能力?？忌仨毷熘惙ā⒗斫舛惙?、掌握稅法并能靈活運(yùn)用。

考生要注意掌握教材中有變化的內(nèi)容?？忌鷱?fù)習(xí)時(shí)要對(duì)最新的變動(dòng)特別加以注意，而且要準(zhǔn)確掌握變動(dòng)前后的差別，這些內(nèi)容往往在考試中都要有所體現(xiàn)。這些都有可能成為命題的出發(fā)點(diǎn)。

針對(duì)以往試題的特點(diǎn)，考生要全面復(fù)習(xí)，不能有未復(fù)習(xí)到的知識(shí)死角。其次，考生在全面復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)上還要重點(diǎn)突出。考生復(fù)習(xí)中一方面要突出重點(diǎn)章節(jié);另一方面根據(jù)各章節(jié)特點(diǎn)和歷年出題情況，側(cè)重點(diǎn)還要有所不同。再次，考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握要準(zhǔn)確。考生容易出錯(cuò)的試題多半不是陌生的題目，而是考生掌握不準(zhǔn)，覺(jué)得模棱兩可的內(nèi)容?？忌鷱?fù)習(xí)時(shí)要對(duì)容易混淆的內(nèi)容加強(qiáng)理解和記憶?？忌鲱}時(shí)對(duì)于各章節(jié)單獨(dú)的練習(xí)和涉及全書內(nèi)容的綜合練習(xí)都要認(rèn)真對(duì)待。各章節(jié)的單獨(dú)練習(xí)可以強(qiáng)化考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的記憶，并幫生理解和運(yùn)用這一章節(jié)中復(fù)習(xí)過(guò)的內(nèi)容，綜合練習(xí)則有助于考生系統(tǒng)地掌握整個(gè)知識(shí)體系，提高熟練程度，從而加快答題速度。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十三

1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是()。

a.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅。

b.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

c.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

d.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的.部分納稅。

【正確答案】b。

2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

a.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。

b.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元。

c.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元。

d.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元。

【正確答案】c。

3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。

a.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬。

b.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。

c.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣。

d.將資產(chǎn)用于股息分配。

【正確答案】b。

4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬(wàn)元。

a.37.60。

b.67.2。

c.75.2。

d.82.3。

【正確答案】a。

5、位于甲市的某企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

a.41.25。

b.42.08。

c.48.08。

d.48.38。

【正確答案】c。

6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()。

a.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

b.按照工資、薪金所得征稅。

c.按照利息、股息、紅利所得征稅。

d.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

【正確答案】a。

7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.4994.44。

b.5052.44。

c.8235.29。

d.8835.29。

【正確答案】a。

8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.235。

b.345。

c.325。

d.530。

【正確答案】c。

9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.2540。

b.5480。

c.7250。

d.17130。

【正確答案】a。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是()。

【正確答案】b。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十四

很多失敗不是由于才能有限，而是由于沒(méi)有堅(jiān)持到底。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題，歡迎大家練習(xí)！

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（ ）。

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是（ ）。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

b、黏土實(shí)心磚、瓦

c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。

a、中藥飲片

b、咖啡豆

c、林苗栽植機(jī)械

d、煤炭

5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ ）。

c、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

d、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

a、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購(gòu)材料

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（ ）。

12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

a、會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

b、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅

c、國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

d、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

a、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

d、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7％預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。

a、預(yù)收貨款

b、賒銷

c、分期收款

d、將貨物交付他人代銷

16、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（ ）。

a、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

b、以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

c、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

d、以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。

b、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

c、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

d、非出口企業(yè)委托出口的貨物

18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購(gòu)原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬(wàn)元，外銷藥品取得收入205萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8），出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）。

a、預(yù)售銷售額

b、免稅銷售額

c、稽查查補(bǔ)銷售額

d、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

e、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷售額

2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

a、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除

b、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

c、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

e、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。

b、將外購(gòu)的貨物抵付員工工資

c、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

d、將外購(gòu)的貨物用于集體福利

e、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

a、商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

b、電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

c、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

5、下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

b、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

c、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品

e、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

6、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

a、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

b、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

c、外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

d、外購(gòu)的貨物用于投資

e、外購(gòu)的貨物用于集體福利

7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

b、以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油

c、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

d、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

e、利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。

a、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

b、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

c、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

d、污泥處理勞務(wù)

e、提供飛機(jī)維修勞務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。

a、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

10、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。

a、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

b、外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）

c、加油站用于對(duì)外投資的成品油

d、加油站本身倒庫(kù)油

e、加油站檢測(cè)用油（回灌油）

11、下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。

a、已使用過(guò)的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票）

b、非出口企業(yè)委托出口的貨物

c、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

d、以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

e、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化氣

c、農(nóng)機(jī)零部件

d、氫化植物油

e、卷簾機(jī)

13、下列適用4%征收率的行為有（ ）。

a、寄售商店代銷寄售物品

b、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

c、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水

e、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ ）。

a、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

b、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

e、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十五

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）。

1．由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。

a．稅收法律b．稅收行政法規(guī)。

c.稅收行政規(guī)章d.稅務(wù)行政命令。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

2．從11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1910月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。

a．程序優(yōu)于實(shí)體原則b．新法優(yōu)于舊法原則。

c.法律優(yōu)位原則d．法律不溯及既往原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

4．下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。

稅率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

a．納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記b．納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)。

c．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生d．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

6．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

a．重復(fù)征稅無(wú)法消除。

b．減少財(cái)政收入。

c．不符合稅收中性原則。

d．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

a．用動(dòng)物毒素制成的生物制品。

b．用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰。

c．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力。

d．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

9．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．25萬(wàn)元b．23萬(wàn)元。

c．21．37萬(wàn)元d．19．66萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

10．某百貨商店年全年銷售額為120萬(wàn)元，203月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

11．對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

a．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

b．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票。

c．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票。

d．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．14．73萬(wàn)元b．12．74萬(wàn)元。

c．10．20萬(wàn)元d．17．86萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

13．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

a．680萬(wàn)元b．375．79萬(wàn)元。

c．1395．79萬(wàn)元d．715．79萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

a．農(nóng)藥b．天然牛黃。

c．松香d．天然樹脂。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．購(gòu)買方。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

16．為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為a、b、c、d四類，其中，對(duì)c類企業(yè)的管理辦法為（）。

a．先預(yù)退稅款后核銷。

b．單證齊全方可申報(bào)辦理退稅。

c．實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法。

d．按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

17．按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

a．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

b．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天。

d．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。

a．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

b．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款。

c．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅。

d．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

20．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

a．用于廣告宣傳用的樣品白酒。

b．用于本企業(yè)招待所的卷煙。

c．委托加工收回后直接銷售的人參酒。

d．抵償債務(wù)的汽車輪胎。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

22．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。

a．購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除b．購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除。

c．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除d．銷售實(shí)耗時(shí)扣除。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

23．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

25．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。

a．委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

b．委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

c．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

d．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

a．4．44萬(wàn)元b．4萬(wàn)元。

c．4．22萬(wàn)元d．2．89萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

27．在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的m財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，m公司在工程建筑所在地設(shè)立了s工程建筑公司，則m財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。

a．m公司b．s公司。

c．監(jiān)理單位d．建設(shè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

28．t建筑安裝公司為p企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，t公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由p企業(yè)使用，t公司與p企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。

a.免征營(yíng)業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅。

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅。

d.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

29.某化工廠委托g(shù)公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，g公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開(kāi)具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開(kāi)具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)g公司應(yīng)（）。

a.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

b.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

c.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

d.按2.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

30.t公司委托p公司代銷一種家用電器，t方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定p公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，p公司自行決定將銷售價(jià)格提高到550元／件，但與t企業(yè)仍按500元／件結(jié)算，當(dāng)月p公司實(shí)際為t企業(yè)代銷該種家用電器400件，則p公司應(yīng)（）。

a．按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅。

d．按2．56萬(wàn)元繳納增值稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

a．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

a．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．不繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

a．2000萬(wàn)元b．1942萬(wàn)元。

c．1400萬(wàn)元d．1358萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a。

34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3．5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5％，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l.5萬(wàn)元b．2．4萬(wàn)元。

c．1．84萬(wàn)元d．1．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因f公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，f公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％），則f公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10萬(wàn)元b．5．35萬(wàn)元。

c．6．25萬(wàn)元d．8．56萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

37．李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l．25萬(wàn)元b．0．25萬(wàn)元。

c．0．125萬(wàn)元d．0萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

38．營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月。

c．5日、10日、15日或1個(gè)月。

d．5日、7日、10日、15日或1個(gè)月。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬(wàn)噸，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井的0．5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

a．300萬(wàn)元b．292.5萬(wàn)元。

c．180萬(wàn)元d．187.5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

40．某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對(duì)外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）。

41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

a．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋。

b．國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答。

c．全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定。

d．國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)，下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有（）。

a．稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

b．國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位。

c．稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。

a．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人。

b．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者。

c．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員。

d．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

44．我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。

a．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法。

b．經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅。

c．實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。

d．委托代征。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

45．我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

a．申請(qǐng)延期納稅。

b．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。

c．只繳納合理稅金。

d．請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

46．我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。

a．采用生產(chǎn)型增值稅。

b．減稅的存在。

c．法定增值額大于理論增值額。

d．出口退稅不徹底。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

47．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。

a．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新。

b．增加財(cái)政收入。

c．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅。

d．減緩經(jīng)濟(jì)的.周期性波動(dòng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。

a．某電子配件廠年銷售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬(wàn)元。

b．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬(wàn)元。

c．年銷售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠。

d．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

a．商店服務(wù)部為顧客修理手表。

b．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝。

c．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐。

d．汽車修配廠為本廠修理汽車。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。

a．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

b．將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)。

c．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

d．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

51．混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。

a．銀行銷售金銀b．開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水。

c．郵政部門銷售集郵商品d．郵政部門調(diào)撥售郵商品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。

a．方便面b.鮮奶。

c．衛(wèi)生殺蟲劑d．煤炭。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。

a．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚b．圖書。

c．來(lái)料加工進(jìn)口的設(shè)備d．進(jìn)口農(nóng)藥。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

55．下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有（）。

a．購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票。

b．出口貨物銷售明細(xì)賬。

c．出口收匯單證。

d．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。

e．代理出口協(xié)議副本。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c、d。

56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（）。

a．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員。

b．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）。

c．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒。

d．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。

a．預(yù)收貨款b．委托銀行收款。

c．分期付款d．將貨物交付他人代銷。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

58．消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

a．白酒價(jià)格差異大，啤酒價(jià)格差異小。

b．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一。

c．國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)。

d．白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（）。

a．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒。

b．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒。

c．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒。

d．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

a．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指。

b．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈。

c．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈。

d．外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

a．純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指b．白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈。

c．鍍金工藝項(xiàng)鏈d．珍珠項(xiàng)鏈。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

62．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有（）。

b．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

d．某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價(jià)款2．5萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)。

b．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

c．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)。

d．某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

64．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

a．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)。

b．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

c．m廠在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)。

d．某公路管理部門向過(guò)往車輛收取“過(guò)路費(fèi)”

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

65．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

a．保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額。

b．個(gè)人演出的全部票價(jià)收入。

c．公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入。

d．建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

66．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．電臺(tái)播音b．電視臺(tái)播映廣告。

c．時(shí)裝表演d．舉辦藝術(shù)講座。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

67．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

a．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)。

b．銷售個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保險(xiǎn)。

d．錄像廳放映錄像。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

68．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。

a．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅。

b．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅。

c．境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅。

d．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。

a．井礦鹽b．進(jìn)口原油。

c．錳礦石d．油母頁(yè)巖原油。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。

a．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

c．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。

d．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）。

（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。

71．銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10518萬(wàn)元b.10565萬(wàn)元。

c．15．18萬(wàn)元d．90萬(wàn)元。

72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．250萬(wàn)元b．144萬(wàn)元。

c．240萬(wàn)元d．150萬(wàn)元。

73．施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．37．50萬(wàn)元b．33萬(wàn)元。

c．127．50萬(wàn)元d．123萬(wàn)元。

74．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．467．5萬(wàn)元b．288．18萬(wàn)元。

c．355．65萬(wàn)元d．483．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：71．b72．a(chǎn)73．c74．d。

（二）某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過(guò)2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。

（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無(wú)（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

（8）8月份銷售本廠使用過(guò)的小汽車一輛，原值160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過(guò)的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫(kù)。

（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。

（11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

75．機(jī)械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：75．a(chǎn)76．d77．b78．c。

四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）。

（一）嘉樂(lè)電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（9）嘉樂(lè)廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂(lè)廠40％，房屋開(kāi)發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10％。嘉樂(lè)廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：

79．嘉樂(lè)廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。

a．貨物到達(dá)企業(yè)。

b．收到銷貨方填開(kāi)的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)。

c．貨物驗(yàn)收入庫(kù)。

d．企業(yè)付清購(gòu)貨款。

80．嘉樂(lè)廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為（）。

a．建筑業(yè)b．銷售不動(dòng)產(chǎn)。

c．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)d．服務(wù)業(yè)。

81．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．6.03萬(wàn)元b．6．17萬(wàn)元。

c．5.63萬(wàn)元d．3．54萬(wàn)元。

82．當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．12．43萬(wàn)元b．12．38萬(wàn)元。

c．12．24萬(wàn)元d．12．28萬(wàn)元。

83．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．6．40萬(wàn)元b．6．72萬(wàn)元。

c．6．35萬(wàn)元d．6．25萬(wàn)元。

84．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．104萬(wàn)元b．66萬(wàn)元。

c．106．04萬(wàn)元d．107．47萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：79．b、c80．b、c81．a(chǎn)82．b83．c84．d。

（二）某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）賒購(gòu)24k純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購(gòu)24k純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24k純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。

（3）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24k純金戒指一枚（該戒指從未銷售過(guò)），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購(gòu)進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門定額發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：

85．該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：85．a(chǎn)86．d87．c88．b89．a(chǎn)90．c會(huì)計(jì)。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十六

第一章稅法基本原理。

一、稅法概述。

(一)了解稅法的概念。

(二)熟悉稅法的特點(diǎn)。

(三)掌握稅法的原則。

(四)熟悉稅法的效力。

(五)掌握稅法的解釋。

(六)了解稅法的作用。

(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系。

二、稅收法律關(guān)系。

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)。

(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體。

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅。

三、稅收程序法概要。

(一)掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容。

(二)熟悉賬簿、憑證管理的基本要求。

(三)掌握納稅申報(bào)的程序和方式。

(四)掌握稅款征收的方式及法定程序。

(五)掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定。

四、稅收實(shí)體法要素。

(一)了解納稅人的基本規(guī)定。

(二)掌握課稅對(duì)象的規(guī)定。

(三)熟悉稅率的規(guī)定和計(jì)算。

(四)了解減稅免稅的基本規(guī)定。

(五)了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限。

五、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)。

(一)了解我國(guó)稅法體系的建立和發(fā)展。

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。

第二章增值稅。

一、增值稅概述。

(一)了解增值稅的概念。

(二)熟悉增值稅的類型。

(三)了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法。

(四)熟悉增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展。

二、增值稅納稅人。

(一)熟悉增值稅的基本規(guī)定。

(二)掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理。

三、增值稅征收范圍。

(一)熟悉我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定。

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定。

(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定。

四、稅率。

(一)了解增值稅稅率確定的基本原則。

(二)掌握增值稅稅率的基本規(guī)定。

(三)掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍。

五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額。

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定。

(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定。

六、減稅、免稅。

(一)掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目。

(二)熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定。

七、應(yīng)納稅額計(jì)算。

(一)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的方法。

(二)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例。

八、出口貨物退(免)稅。

(一)了解出口貨物退(免)稅的概念。

(二)了解出口貨物退(免)稅的適用范圍。

(三)了解出口貨物退稅率。

(四)了解出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算。

(五)熟悉出口貨物退(免)稅的管理。

九、增值稅專用發(fā)票的使用與管理。

(一)熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開(kāi)具范圍。

(二)熟悉專用發(fā)票開(kāi)具要求、方法及開(kāi)具時(shí)限。

(三)了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定。

(四)了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票的規(guī)定。

(五)了解專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。

十、申報(bào)與繳納。

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

(二)了解納稅期限。

(三)了解納稅地點(diǎn)。

第三章消費(fèi)稅。

一、消費(fèi)稅概述。

了解消費(fèi)稅的概念與特點(diǎn)及立法精神。

二、納稅義務(wù)人。

了解納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

三、征稅范圍。

(一)了解征稅范圍的確定原則。

(二)熟悉稅目。

四、稅率。

(一)了解稅率形式。

(二)熟悉現(xiàn)行稅率。

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定。

五、計(jì)稅依據(jù)。

(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)。

(二)了解銷售數(shù)量的確定。

(三)掌握銷售額的確定。

(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(一)了解自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定。

(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定。

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(一)了解委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定。

(二)了解代收代繳稅款。

(三)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定。

八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定。

(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定。

九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅。

(一)了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅的基本規(guī)定。

(二)熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算。

十、金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定。

(一)了解納稅義務(wù)人。

(二)了解征收范圍。

(三)了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分。

(四)掌握稅率及計(jì)稅依據(jù)。

(五)了解申報(bào)與繳納。

十一、申報(bào)與繳納。

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

(二)了解納稅地點(diǎn)。

(三)了解納稅環(huán)節(jié)。

(四)了解納稅期限。

(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法。

第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅。

一、營(yíng)業(yè)稅概述。

(一)了解營(yíng)業(yè)稅的概念。

(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。

(三)了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則。

二、征稅范圍。

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定。

(二)掌握應(yīng)稅行為的確定。

(三)掌握營(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)。

(四)掌握部分稅目營(yíng)業(yè)稅征稅的具體規(guī)定。

三、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的一般規(guī)定。

(二)掌握營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定。

(三)掌握各行業(yè)具體納稅人的`規(guī)定。

(四)掌握營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

四、稅目與稅率。

(一)熟悉現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅率的具體規(guī)定。

(二)掌握營(yíng)業(yè)稅稅率的變化情況。

五、計(jì)稅依據(jù)。

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容。

六、減稅、免稅。

(一)熟悉并掌握營(yíng)業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定。

(二)掌握減免稅政策的具體界限及適用范圍。

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(一)熟悉營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。

(二)掌握營(yíng)業(yè)額確定的具體方式。

八、申報(bào)與繳納。

(一)掌握營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。

(三)了解營(yíng)業(yè)稅納稅期限。

第五章資源稅。

一、資源稅概述。

(一)了解資源稅的概念與特點(diǎn)。

(二)了解資源稅的立法原則。

二、納稅人與扣繳義務(wù)人。

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定。

三、征稅范圍。

熟悉征稅范圍的具體規(guī)定。

四、稅目與稅額。

(一)熟悉資源稅稅目。

(二)了解資源稅稅額。

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(一)熟悉一般計(jì)稅方法。

(二)掌握特殊規(guī)定。

六、申報(bào)與繳納。

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

(二)了解納稅地點(diǎn)。

(三)了解納稅期限，

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定。

第六章車輛購(gòu)置稅。

一、車輛購(gòu)置稅概述。

(一)了解車輛購(gòu)置稅的概念。

(二)熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)。

(三)了解車輛購(gòu)置稅的作用。

二、納稅義務(wù)人。

(一)熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為。

(二)了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域。

(三)熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍。

三、征稅對(duì)象和征稅范圍。

(一)了解征稅對(duì)象。

(二)熟悉征稅范圍。

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)。

掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定。

五、稅收優(yōu)惠。

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

(二)了解車輛購(gòu)置稅的退稅。

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算。

掌握各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法。

七、申報(bào)與繳納。

(一)了解納稅環(huán)節(jié)。

(二)了解納稅地點(diǎn)。

(三)了解納稅期限。

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定。

(五)熟悉完稅免稅證明。

會(huì)計(jì)。

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一講義篇十七

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一復(fù)習(xí)技巧，希望對(duì)大家有幫助!

1、提前備戰(zhàn)，合理安排時(shí)間《稅法一》的內(nèi)容雖然不是很多，但有些內(nèi)容需要有消費(fèi)的時(shí)間，如果在考前幾天將《稅法一》攻下來(lái)，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識(shí)學(xué)習(xí)一遍，合理安排時(shí)間的安排，要將有限的時(shí)間合理的分布于各章，做到重點(diǎn)章節(jié)多安排時(shí)間，細(xì)致的學(xué)習(xí)，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

2、認(rèn)真通讀教材，并將知識(shí)體系化，做到點(diǎn)面結(jié)合，重點(diǎn)問(wèn)題一定要吃透《稅法一》各章內(nèi)容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學(xué)學(xué)習(xí)每一章的知識(shí)，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應(yīng)付綜合性越來(lái)越強(qiáng)的考試，一定要把知識(shí)系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡(luò)化、立體化知識(shí)體系，要做到這一點(diǎn)并不容易，其前提是牢固地掌握基礎(chǔ)知識(shí)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)知識(shí)進(jìn)行橫向比較，找出各稅種的.差異和共同點(diǎn)，這樣才能事半功倍。

3、深化記憶，多做習(xí)題由于大多數(shù)考生都是在職人員，沒(méi)有太多時(shí)間學(xué)習(xí)、消化、理解教材中的內(nèi)容。因此，在閱讀教材基礎(chǔ)上，多做習(xí)題是非常必要的，它可以檢查對(duì)知識(shí)的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節(jié)，起到拾遺補(bǔ)缺的作用。

4、潛心研究各年試題，將會(huì)受益菲淺可以說(shuō)，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法一》的重點(diǎn)，也能體現(xiàn)各個(gè)稅種的難點(diǎn)。通過(guò)研究各年試題，可以從中找出《稅法一》考試的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)《稅法一》的捷徑。

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。

想要報(bào)考稅務(wù)師，我們要對(duì)這5個(gè)科目的特點(diǎn)有個(gè)基本的了解。

1

稅法一：不需要太多其他科目的背景知識(shí)，主要講解流轉(zhuǎn)稅法(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等)。

2

稅法二：需要稍微有一點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，起碼了解會(huì)計(jì)利潤(rùn)怎么計(jì)算，主要講解所得稅法(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)。

3

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：需要有基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)知識(shí)，主要是納稅申報(bào)、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識(shí)。地位相當(dāng)于注會(huì)考試中的審計(jì)，綜合性較強(qiáng)，一定要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識(shí)，才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)，否則就是空中樓閣。其中會(huì)計(jì)知識(shí)的考察，主要集中在涉稅的會(huì)計(jì)核算，難度不大，只要大家是學(xué)會(huì)計(jì)出身的，都可以理解出現(xiàn)的會(huì)計(jì)類問(wèn)題。

4

涉稅服務(wù)相關(guān)法律：包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內(nèi)容較多，對(duì)我們學(xué)財(cái)稅的人員來(lái)說(shuō)，行政法、刑法、訴訟法學(xué)起來(lái)有一定的難度。

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財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：講解一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和比較全面的會(huì)計(jì)知識(shí)。涉及面比較廣，教材講解的程度不太深。

就難度來(lái)說(shuō)，其實(shí)5個(gè)科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計(jì)算量上，以前也有年份出現(xiàn)稅法一、稅法二降分后還是通過(guò)率非常低的情況，不過(guò)近幾年考試這兩科都比較“正?！?，沒(méi)有難為大家。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)主要難在最后一道綜合題上，每年都會(huì)出比較新穎的題目，需要對(duì)整個(gè)稅法有全面的了解，關(guān)心當(dāng)年的熱點(diǎn)問(wèn)題，靈活應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的重點(diǎn)在會(huì)計(jì)，這幾年考試越來(lái)越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的難度堪稱“變態(tài)”。相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長(zhǎng)記憶和理解的朋友，學(xué)法律是很容易上手的。