手機閱讀

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎(實用18篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-17 03:22:18 頁碼:9
財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎(實用18篇)
2023-11-17 03:22:18    小編:雅蕊

人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,寫作可以彌補記憶的不足,將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,也便于保存一份美好的回憶。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文,僅供參考,大家一起來看看吧。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇一

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司,現(xiàn)有員工()人,其中大專以上人員()人,占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:

公司注冊地址:

公司注冊資本:人民幣()萬元

公司法定代表人:

公司經(jīng)營范圍:

公司主營業(yè)務(wù):

(年月日),公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè),并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,證書編號:()。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)

1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%。

2、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

4、本年產(chǎn)品銷售費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

5、本年管理費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

6、本年財務(wù)費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

7、本年營業(yè)利潤()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

(上述指標(biāo)增減變動也可以用表格形式反應(yīng),下面是文字說明變動原因。)

(一)主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的.增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額()萬元,凈利潤()萬元。

2、全年上交稅金總額()萬元,其中所得稅()萬元,增值稅()萬元。

3、本年提取盈余公積()萬元,其中公益金()萬元。

4、本年分配給投資者利潤()萬元,其中普通股股利()萬元,優(yōu)先股股利()萬元。

5、本年職工工資總額()萬元,職工人數(shù)()人,職工全年平均收入()萬元。

(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

(九)虧損總額及其同比增減額,虧損的主要原因:產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因

(二)不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

(三)負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長()萬元,增長率()%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況:主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出下一階段應(yīng)該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足,對今后工作的建議。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇二

財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分,財務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)等有關(guān)規(guī)定,以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù),對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容:

一、企業(yè)基本情況

企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因,企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

(二)按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)的增減變化和原因分析,各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重,所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢;宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

(三)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。

(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

(三)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

(五)本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度,工作報告《財務(wù)情況說明書》。

(六)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

(七)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。

四、現(xiàn)金流情況分析

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析,包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

五、所有者權(quán)益變動情況分析

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因。

(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

六、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

(一)風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

(二)風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議。

對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。

一、基本情況

合肥宏達有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè),是一般納稅人性質(zhì)的單位,法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是:a產(chǎn)品、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間:一車間和二車間,其中一車間有職工50人,二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人,采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人,銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為:一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入,單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

二、經(jīng)營情況

1、20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,當(dāng)月完工50箱,未完工50箱;生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,當(dāng)月完工45箱,未完工60箱,未完工的數(shù)量較大;生產(chǎn)c產(chǎn)品,全部未完工。

2、20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱,取得了銷售收入90萬元。20xx年12月份宏達有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺作價45000元的b設(shè)備投資。同時對a公司投資,將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套,對a公司投資協(xié)議作價5000元。

3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元,出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司,月租1400元。

《財務(wù)情況說明書》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇三

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

(一)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————

(二)2014年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元,與2013年同期相比,增加了**元。 (三)2014年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元,主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與2013年同期相比,減少了**元。

(四)2014年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。

(五)2014年度實現(xiàn)凈利潤**元,提取法定盈余公積**元,年末未分配利潤為**元。

(六)公司經(jīng)營成長較緩慢,2014年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻,施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講,公司尚面臨著很多的困難,目前競爭壓力較大,項目利潤較低。

三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為**元,主營業(yè)務(wù)成本為**元,成本支出與上

年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元,本企業(yè)無利息支出,本年財務(wù)費用**元,企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**2013年度**下降了**個百分點,總資產(chǎn)報酬率為**,較2013年度**下降**個百分點。

四、現(xiàn)金流情況分析

(一)經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。

(二)與2013年度現(xiàn)金流量情況相比,經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元,投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元,籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

(三)本企業(yè)2014年度無重大的現(xiàn)金流出。

五、所有者權(quán)益變動情況分析

(一)本年上繳應(yīng)收股利**元。

(二)本年增加計提盈余公積**元 。

(三)本年企業(yè)實收資本無變化。

六、重大事項說明

本企業(yè)本年無重大事項。

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

(一)制定內(nèi)控管理規(guī)章制度,完善內(nèi)控部門設(shè)置。

(二)內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān),促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

八、問題整改情況

九、有關(guān)工作建議。

希望對財務(wù)會計決算工作加大支持力度。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇四

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于( )企業(yè),成立于( )年。是以生產(chǎn)和銷售( )為主業(yè)的公司,其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為( )%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達( )萬元,其中包括流動資產(chǎn)( )萬元,占總資產(chǎn)的比例為( )%;固定資產(chǎn)( )萬元,占資產(chǎn)總額的比例為( )%。負債總額達( )萬元,其中流動負債( )萬元,占負債總額的( )%,所有者權(quán)益( )萬元,占企業(yè)資產(chǎn)總額的( )%。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%。

2、本年產(chǎn)品銷售費用( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

4、本年管理費用( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

5、本年財務(wù)費用( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

7、本年營業(yè)利潤( )萬元,比去年同比增長( )萬元,增長率( )%,營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實現(xiàn)和分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額( )萬元,凈利潤( )萬元。

2、全年上交所得稅( )萬元,增值稅( )萬元。

3、本年提取盈余公積( )萬元,其中公益金( )萬元。

4、本年分配給投資者利潤( )萬元,其中普通股股利( )萬元,優(yōu)先股股利( )萬元。

5、本年職工工資總額( )萬元,職工人數(shù)( )人,職工全年平均收入( )萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元,增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元,增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元,增長率( )%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長( )萬元,增長率( )%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

4、企業(yè)的'發(fā)展能力指標(biāo)情況:主營業(yè)務(wù)收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

5、可持續(xù)增長率為( ),說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢看,如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率,表明企業(yè)過度擴張,則必須對外籌資;反之,如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率,表明企業(yè)增長不足,應(yīng)積極尋求投資機會,實現(xiàn)適度增長。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

附件:1、資產(chǎn)負債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤分配表分析

5、財務(wù)比率分析

6、杜邦分析體系

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇五

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司成立于2004年3月,在靖邊縣工商行政管理局辦理了登記注冊,注冊資金500萬元,出資人為:祁健洲465萬元,占比93%;孔令梅35萬元,占比7%,公司地址靖邊縣河?xùn)|三岔路西側(cè),占地面積380平米,總建筑面積360平米,公司現(xiàn)有員工43人,企業(yè)類型屬有限責(zé)任公司。

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍

鉆井配件、化工產(chǎn)品(有毒、有害、易燃易爆、危險化學(xué)品除外)、五金、潤滑油銷售;鉆前工程、鉆井、試油、試氣、錄井工程技術(shù)服務(wù)(受前置除外);修井作業(yè)服務(wù)(受前置除外)(上述經(jīng)營范圍中國家法律法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須報經(jīng)批準(zhǔn)的,憑許可證在有效期內(nèi)經(jīng)營)。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司2017年銷售石油表套即主營業(yè)務(wù)收入10845.63萬元,比去年同比增長1807.61萬元,增長率20%。

的1.4%。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本6675.77萬元,比去年同比增長112.63萬元,增長率20%,主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的61.6%。

4、本年管理費用177.49萬元,比去年同比增長27.07萬元,增長率18%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的1.6%。

5、本年財務(wù)費用153.56萬元,比去年同比下降10.97萬元,下降率6.67%,財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的1.4%。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加433.83萬元,比去年同比增長72.3萬元,增長率20%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的4%。

7、本年營業(yè)利潤3254.13萬元,比去年同比增長583.56萬元,增長率21.9%,營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的30%。

二、財務(wù)管理主要工作

我公司依據(jù)2017年工作思路,全面落實科學(xué)發(fā)展觀,堅持發(fā)展是企業(yè)第一要務(wù),認(rèn)真、科學(xué)、細致的做好財務(wù)年度預(yù)算、決算、審計、以及日常核算工作,建立健全各項管理制度,堵塞管理漏洞,鞏固清產(chǎn)核資成果,促進企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益的提高;積極創(chuàng)新資金管理模式,完善公司內(nèi)部管理考核機制,實現(xiàn)資金運行的安全、規(guī)范,以獲取最大的資金整體規(guī)模效益。

(一)重視會計核算基礎(chǔ)工作建設(shè)。

不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理制度,以扎實的基本功,順利通過各級部門的各項審計檢查。2017年財務(wù)報表經(jīng)榆林中太聯(lián)合會計師事務(wù)所審計,審計意見認(rèn)為“靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司財務(wù)報表已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了靖邊縣佳貝鉆井技術(shù)服務(wù)有限責(zé)任公司2017年12月31日的財務(wù)狀況以及2017年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?!?017年審計工作我公司人員積極協(xié)助配合,加班加點,根據(jù)要求及時提供所需的各類原始憑證、基礎(chǔ)報表、資料,為其提供良好的條件和環(huán)境,使審計工作順利完成,各項審計結(jié)束后,均得到相關(guān)部門的好評。

(二)認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作。2017年我公司組織相關(guān)財務(wù)人員對本公司進行了清產(chǎn)核資專項自查工作,做到全面徹底、不重不漏,以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符,在完善清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上建立健全了各項管理制度,堵塞管理漏洞,鞏固清產(chǎn)核資成果,促進提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益。

三、 針對企業(yè)的現(xiàn)狀,2017年工作思路:

1、根據(jù)2017年度的利潤表可知,企業(yè)的凈利潤比年初有顯著的提高,說明企業(yè)2017年的經(jīng)濟效益良好,發(fā)展前景好,可以繼續(xù)實施同樣的銷售方式。

2、應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款,加快資金周轉(zhuǎn),企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入,而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加,嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展,運用財務(wù)管理職能,加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析,強化應(yīng)收賬款的防范措施,以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

3、抓好材料采購,降低材料的儲備占用費,通過企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確核算,確定好合理的'進貨批量,以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)上,減少材料資金的不合理占用,降低材料物資的儲存費,有效地利用企業(yè)的資金。 做好庫存物資的定期盤點工作,使庫存物資的管理正?;龅綆は喾?,帳卡相符,帳實相符。

4、收集市場信息,拓寬銷售渠道,增加產(chǎn)品的銷售量,減少存貨的積壓,加速資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

《年報財務(wù)情況說明書》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇六

(一)企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策,說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因,對損益的影響金額。

(二)對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債,需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè),應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè),應(yīng)說明理由。

(三)年度預(yù)算報表的合并范圍說明,未納入及新納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

(四)對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析,說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

(一)業(yè)務(wù)預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上,對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測,對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:

1、通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預(yù)測,說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面,說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況,按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況,以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。

(二)投資預(yù)算。

1、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目(前十項)的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況,對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中:對于重大新開工項目,還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷,分析說明投資的依據(jù)與理由。

對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資,應(yīng)予以詳細分項說明。

對于境外固定資產(chǎn)投資項目,應(yīng)予以詳細分項說明。

2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況,具體包括:投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況;逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式,以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的,應(yīng)按上述項目逐項說明。

說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資,以及擬采取的清理手段和措施。

3、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的'債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

4、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排,包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。

(三)籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況,分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平,應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注范圍的企業(yè),籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)相銜接。

(四)資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況,重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況,同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況,綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化,說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

(五)費用預(yù)算

1、預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況,具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況,以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等,應(yīng)進行逐項說明。

2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況,具體包括:預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅,應(yīng)詳細說明原因。

(一)預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

(二)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況,并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。

(三)詳細說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況,并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。

(四)其他需要說明的情況。

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明,如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度,并對其進行敏感性分析等。

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預(yù)算

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇七

二、直屬上級:社長助理

三、組織結(jié)構(gòu):部長及干事各一名

四、部門簡介:

財務(wù)部作為社團的核心部門,管理并監(jiān)督本社團的各項財務(wù)收支,嚴(yán)格做好內(nèi)部審計工作,保證財務(wù)管理和物資管理的規(guī)范化,正確進行會計核算。定期編制財務(wù)報表,同時著眼于社團未來的活動安排,進行合理預(yù)算,提高資金使用效率,促進社團發(fā)展。

五、主要職責(zé):

1.負責(zé)社團的財務(wù)管理及各項收支審核,結(jié)算工作;

2.負責(zé)社團各項活動的經(jīng)費預(yù)算和報銷工作;

3.定期編制財務(wù)報表,反映和監(jiān)督社團的運作情況;

4.做好財務(wù)檔案材料的收集,整理及歸檔工作;

5.協(xié)助學(xué)生社團聯(lián)合會做好對本社團定期的財務(wù)清查和監(jiān)督工作;

6.搞好部門內(nèi)部建設(shè),確保社團財務(wù)安全。

六、能力要求:

1.對財務(wù)工作感興趣,具有一定的財務(wù)知識和專業(yè)素養(yǎng);

2.綜合素質(zhì)良好,人品正直,工作踏實,做事嚴(yán)謹(jǐn)細致,具有很強的責(zé)任心;

3.有較好的應(yīng)變能力。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇八

財務(wù)情況說明書概念

財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)等有關(guān)規(guī)定,以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù),對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容:

一、企業(yè)基本情況

企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因,企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

(二)按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)的增減變化和原因分析,各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重,所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢;宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

(三)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。

(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

(三)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的`影響。

(五)本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

(六)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

(七)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。

四、現(xiàn)金流情況分析

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析,包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

五、所有者權(quán)益變動情況分析

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因。

(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

六、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

(一)風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

(二)風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議。

對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。

一、基本情況

合肥宏達有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè),是一般納稅人性質(zhì)的單位,法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是:a產(chǎn)品、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間:一車間和二車間,其中一車間有職工50人,二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人,采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人,銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為:一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品,該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入,單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

二、經(jīng)營情況

1、12月份宏達有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,當(dāng)月完工50箱,未完工50箱;生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,當(dāng)月完工45箱,未完工60箱,未完工的數(shù)量較大;生產(chǎn)c產(chǎn)品,全部未完工。

2、月份宏達有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱,取得了銷售收入90萬元。年12月份宏達有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺作價45000元的b設(shè)備投資。同時對a公司投資,將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套,對a公司投資協(xié)議作價5000元。

3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元,出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司,月租1400元。

《財務(wù)情況說明書概念》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇九

__年度即將結(jié)束,為了更好地開展新年的工作,根據(jù)總經(jīng)辦的要求并結(jié)合20__年度的實際情況做了____年度的財務(wù)部門的工作計劃。

一、__年度工作簡要回顧

總體來說__年度的財務(wù)工作基本滿足了公司內(nèi)外的需求,但是存在很多問題,有很多可以提升和改善的空間。

6、財務(wù)部門的人員素質(zhì)不能滿足未來的財務(wù)管理需要,人員結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化;

7、erp系統(tǒng)的使用及利用能力不足。

二、財務(wù)部及公司財務(wù)工作swot分析

1)優(yōu)勢:

a、公司領(lǐng)導(dǎo)重視財務(wù)工作為財務(wù)發(fā)揮更大的作用提供了寶貴的平臺;

c、現(xiàn)有財務(wù)人員的穩(wěn)定性為后續(xù)的能力及素養(yǎng)的提升及補充新鮮血液提供了良好的基礎(chǔ);

e、國際整體經(jīng)濟環(huán)境趨好的態(tài)勢為財務(wù)工作提供有利的外部環(huán)境。

2)劣勢:

a、公司成立時間不長需要時間來積淀,還需要摸索更適合公司發(fā)展需要的管理模式;

c、財務(wù)/倉庫人員對業(yè)務(wù)參與程度不高,不能有效地處理一些跨部門的業(yè)務(wù);

3)機遇:

b、極大提升公司整體競爭力、市場占有率、供應(yīng)鏈整合能力、品牌吸引力;

c、極大提高公司的管理水平,建立梯隊管理團隊,打造安防領(lǐng)域高效生產(chǎn)基地。

4)威脅:

c、采取新的銷售方式可能增加回款的`難道,逾期回款增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產(chǎn)生。

三、____年度的財務(wù)部目標(biāo)及工作規(guī)劃

1)財務(wù)目標(biāo):

財務(wù)部目標(biāo):組建7個人的財務(wù)團隊、提升個人素質(zhì),提高會計核算的準(zhǔn)確性、及時性,提高財務(wù)管理的水平,提高資源的使用效率,保證收支平衡,建立財務(wù)風(fēng)險管控體系,提高財務(wù)對公司決策策的支撐力度,提高財務(wù)對內(nèi)對外的服務(wù)水平。

倉儲部目標(biāo):基本保持現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu),根據(jù)業(yè)務(wù)需要適當(dāng)增加搬運人員,提高現(xiàn)有人員對倉庫基本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)的把控能力,提高進銷存的及時性、準(zhǔn)確性、完整性,保證安全庫存及資產(chǎn)安全,加強對物料的分析管理能力,加強對異常業(yè)務(wù)及不良品的處理,提高對生產(chǎn)的支持力度及部門之間的配合度。

內(nèi)控部目標(biāo):擬增加1名內(nèi)控專員,落實內(nèi)控相關(guān)制度,檢查和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況,建立定期信息安全檢查及反舞弊的機制。

2)____年度財務(wù)部組織架構(gòu)

3)____年度工作規(guī)劃

____年財務(wù)工作的整體思路:“以人為本、加強培訓(xùn);夯實基礎(chǔ)、提高提升;宏觀把握、細節(jié)著手;結(jié)果導(dǎo)向、積極溝通;規(guī)劃先行、重在落實;按章辦事、有據(jù)可循;流程規(guī)范、科學(xué)決策”。下表是財務(wù)各項工作的具體描述:

限制下游額度申請,爭取上游供應(yīng)商帳期、額度。

4)____年度財務(wù)部費用預(yù)算

2、辦公設(shè)備(電腦)全年投入為4_2500.00=10000元;

3、其他各項費用(含節(jié)日招待費)合計5萬元。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十

1、負責(zé)會計電算化工作,登記總賬,編制會計報表,編寫財務(wù)情況說明書。

2、管理會計憑證和報表,認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度,管理好分管的會計印鑒和會計檔案。

3、負責(zé)稽核工作,對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督,監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。

4、分析財務(wù)收支情況,定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出加強資金管理的建議。

5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定,及時收回并按期上繳各項收入款項。

6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

7、按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

一、職位基礎(chǔ)資料

二、崗位職權(quán)

三、崗位責(zé)任

四、任職資格

五、辦公設(shè)備

六、崗位職責(zé):

(1)完成公司的月、季、年綜合報表;

(2)完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作;

(3)組織完成年終決算;

(5)分析會計核算及運行體系中的問題,提出建議;

(6)按要求匯總、提供各類有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù);

(7)協(xié)助部長進行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核;

(8)指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費用;

(9)負責(zé)對成本核算進行指導(dǎo)、審核;

(10)負責(zé)總賬會計憑證編制及審核;

(11)負責(zé)對會計人員的工作進行監(jiān)督指導(dǎo),會計人員崗位教育;

(12)組織其它各類財務(wù)報表的編制及分析;

(13)復(fù)制、打印有關(guān)文件資料;

(14)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項。

一、負責(zé)會計電算化工作,登記總賬,編制會計報表,編寫財務(wù)情況說明書。

二、管理會計憑證和報表,認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度,管好分管的會計印鑒和會計檔案。

三、負責(zé)稽核工作,對記賬憑證進行審核。

四、分析財務(wù)收支情況,提出加強資金管理的建議,認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定,及時收回并按期上繳各項收入款項。

五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技能。

六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十一

二00x年十二月三十一日

一、企業(yè)概況:

江西xx化工廠,性質(zhì)為國有企業(yè),屬于一般納稅人,本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間,其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品,二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品,各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn),材料生產(chǎn)開始時一次投入,本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱,其中完工50箱;生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱,完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人,法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱,銷售b產(chǎn)品80箱,本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元;盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元;本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元,負債:2127317.85元,所有者權(quán)益:4028346.35元,本年所取得的所有者權(quán)益及負債總額6155664.20元,其中主營業(yè)務(wù)利潤:190元,營業(yè)利潤:934815.06元,利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元,負債增加1462417.85元,所有者權(quán)益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)在會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算,其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表,并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析和說明。

(一)企業(yè)償債能力分析:

1.流動比率:

評價:與傳統(tǒng)流動比率為200%比較,本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式,說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強。

2.速動比率:

評價:與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較,本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強。

3.現(xiàn)金比率:

評價:現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?,F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源,沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反,現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產(chǎn)負債率:

評價:如果資產(chǎn)負債率大于50%,小于80%,證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu),如果大于80%,企業(yè)的負債不合理,風(fēng)險大,小于50%,企業(yè)負債也不合理,表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

(二)企業(yè)營運能力分析:

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)。

評價:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高,周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說明企業(yè)收回賬款的速度越快,資產(chǎn)的流動性越強,資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高,周轉(zhuǎn)天數(shù)過短,則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻,只賒銷給信譽良好的客戶,而信譽不好或資金暫時緊張,不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外,這樣就會限制銷售量的增長,從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低,或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長,則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利,或是賒銷條件太寬,這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度,必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大,存貨變現(xiàn)速度就越快,企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下,存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高,企業(yè)的銷售成本越高,表明企業(yè)的銷售能力越強。反之,則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)

評價:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標(biāo),這項指標(biāo)越高,說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度,需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資金浪費,相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價:這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低,說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差,會影響企業(yè)的獲利能力,企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn),以提高總資產(chǎn)利用率。

(三)企業(yè)盈利能力分析:

評價:是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標(biāo)。這項指標(biāo)提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標(biāo)降低,則說明企業(yè)的成本費用升高,利潤水平下降。

評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤率提高,所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說,提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大,投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示,其優(yōu)點:

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大,其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流,材料耗資下降,人工工資及單位成本降低,企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗,企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則,對應(yīng)收賬款進行核算,防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高,無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率,表明企業(yè)處于成長期。

缺點:

1.本年度的管理費用畸高,其原因是發(fā)生壞賬10000元,補提壞賬準(zhǔn)備,增加管理費用,企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中,應(yīng)該加強應(yīng)收賬款管理,制定切合實際的收賬政策,降低壞賬風(fēng)險。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中,計劃成本的單價與實際有較大差異,建議修訂計劃成本,重新預(yù)測,使得計劃成本接近實際水平,同時加強采購過程的業(yè)務(wù)管理,防止采購人員人為的抬高價格。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十二

一、企業(yè)概況

1。所有者734659.76元,其中:流動負債734659.76元,占全部負債的權(quán)益總額達5285240.2元,占企業(yè)資產(chǎn)總額的0.877961。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況分析1.本期營業(yè)收入2.本期銷售費用

370000元。

28540元,銷售費用占營業(yè)收入的0.077135。

3、本期管理費用136219.8元,管理費用占營業(yè)收入的0.368162。4.本期營業(yè)利潤205240.2元。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十三

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。(合并報表單位應(yīng)說明納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況)

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配情況

(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。(集團填報)

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

(執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響)

(九)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額,按以下主要原因:企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析(集團填報)

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因

(二)不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

(三)負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

(四)企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的`影響。

四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動及國有資本保值增值情況

(三)國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因

(四)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素,以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

xx公司

xx年xx月xx日

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

(一) (1)主要業(yè)務(wù)范圍是:xx設(shè)備安裝、設(shè)計、零售、水暖、五金、機電零售

(2)公司成立時間為xxxx年2月28日。

(3)公司從業(yè)為員為10人,以業(yè)務(wù)人員為主體,設(shè)有總經(jīng)理部、財務(wù)部、業(yè)務(wù)部。其中大部分為業(yè)務(wù)人員。

《小企業(yè)財務(wù)情況說明書模板》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十四

(一)北京……有限公司(以下簡稱“……公司”)主要經(jīng)營范圍為計算機安全系列產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā);計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成、軟件開發(fā);技術(shù)咨詢,技術(shù)培訓(xùn);電子證書制作;銷售自行開發(fā)的產(chǎn)品;電子認(rèn)證服務(wù);貨物進出口;技術(shù)進出口;代理進出口。

(二)……公司累計實現(xiàn)營業(yè)收入40,015,187.33元,營業(yè)外收入303,302.68元。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

(一)……公司累計實現(xiàn)營業(yè)收入40,015,187.33元,較收入43,094,056.78元減少3,078,869.45元。收入減少主要是企業(yè)經(jīng)營模式進行深化改革和產(chǎn)品服務(wù)進一步升級所帶來的過渡期業(yè)務(wù)量減少,屬于公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型時所帶來經(jīng)營性正常波動.

(二)……公司20累計發(fā)生成本費用40,138,897.87元,較成本費用47,670,741.24元減少了7,531,843.37元。成本費用減少主要因為人員減少、房租減少、海外特許權(quán)使用費收入對應(yīng)結(jié)算成本減少。同時……公司嚴(yán)格遵守中央相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費等費用。

(三)……公司年累計實現(xiàn)營業(yè)外收入303,302.65元,較13年營業(yè)外收入430,202.65元減少126,900.00元。14年營業(yè)外收入為收到軟件企業(yè)增值稅即征即退退稅款。

(四)……公司2014年累計實現(xiàn)稅后凈利潤179,592.14元,較13年稅后凈利-4,208,591.51元增加4,388,183.65元。凈利增加主要是成本費用大幅減少。截至14年底累計未分配利潤為-9,180,652.97元。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)截止2014年12月31日,……公司資產(chǎn)總計46,562,190.53元,其中:流動資產(chǎn)43,690,622.51元,長期投資200,000元,固定資產(chǎn)1,004,468.16元。各項資產(chǎn)變化正常,其中其他應(yīng)收款較13年減少1,565,387.05元;14年長期投資沒有變動,占當(dāng)年所有者權(quán)益的0.81%。

(二)截止2014年12月31日,……公司負債總計22,023,006.22元,均為流動負債。各項負債變化基本正常,……公司流動比率為1.98,償債能力良好?!緹o三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。

四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動

截止2014年12月31日,……公司所有者權(quán)益總計24,539,184.31元,較13年年末24,592,598.35元減少53414.04元,所有者權(quán)益變動為調(diào)整以前年度遞延所得稅資產(chǎn),且當(dāng)年凈利潤增加所致。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項

六、主要會計政策、會計估計變更的說明

七、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

2014年……公司將在業(yè)務(wù)拓展方面,深入挖掘資源,開拓外包服務(wù)業(yè)務(wù);在技術(shù)研發(fā)方面,進一步深化技術(shù)創(chuàng)新,提升核心競爭力,加快研究成果產(chǎn)品化進程。加快企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,進一步深化企業(yè)機構(gòu)、經(jīng)營模式改革。提高產(chǎn)品、服務(wù)的技術(shù)化、專業(yè)化能力。進一步加強內(nèi)控管理,嚴(yán)格遵守中央、國家、上級單位的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費使用。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十五

一、完成____年財務(wù)決算和____年的預(yù)算編制工作。

在部門配合和財務(wù)人員的共同努力下,順利完成____年度財務(wù)決算編報工作,并提交了年度財務(wù)決算報告,做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容翔實、信息豐富、重點突出、格式規(guī)范。做好____年預(yù)算溝通和匯總工作,對各項關(guān)鍵指標(biāo)經(jīng)過反復(fù)分析論證,制定和下達了____年度財務(wù)預(yù)算,首次把杭州后勤公司納入預(yù)算范圍。

二、完成物業(yè)公司股權(quán)受讓工作。

____年2月金華市金辰資產(chǎn)評估所對物業(yè)公司進行了評估,____年3月浙師大資產(chǎn)經(jīng)營公司與金華市浙師大后勤服務(wù)有限公司正式簽訂物業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,3月后勤公司完成轉(zhuǎn)讓款731萬元支付。____年2月成立金華市師大保安服務(wù)有限公司。

三、完成公司稅務(wù)審計和所得稅匯算清繳工作。

____年5月,財務(wù)部委托金華中稅通稅務(wù)師師事務(wù)所對后勤公司、物業(yè)公司、圖文公司、商貿(mào)公司、商貿(mào)公司等5家獨立法人公司進行____年度稅務(wù)審計,完成了所得稅匯算清繳工作。

四、完成10輛汽車(資產(chǎn)公司1輛,后勤集團9輛)的清理工作。

汽車資產(chǎn)統(tǒng)一轉(zhuǎn)入實際使用單位,一方面配合完成了學(xué)校整改工作,另一方面保證了財務(wù)更真實,實現(xiàn)了誰使用誰負擔(dān)費用。

五、完善財務(wù)管理制度,財務(wù)管理體系基本形成。

修訂《后勤公司財務(wù)審批制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》,起草《非銀行結(jié)算管理辦法》、《應(yīng)收款項管理辦法》、《外派財務(wù)總監(jiān)管理制度》、《內(nèi)部審計管理制度》等,從制度上規(guī)范財務(wù)行為,推進財務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化邁進。

六、加強財務(wù)監(jiān)督,努力降低財務(wù)管理風(fēng)險。

主要通過加強財務(wù)基礎(chǔ)工作,緊盯倉庫管理,每月申報經(jīng)營收入,做好財務(wù)分析,落實外派財務(wù)總監(jiān)職責(zé),規(guī)范銀行存款管理等等方式,今年重點是中心收支監(jiān)督與子公司的財務(wù)監(jiān)督工作。對照稅務(wù)新政,靈活運用政策,必要時向管理層提示稅務(wù)風(fēng)險,降低涉稅風(fēng)險。

七、理順校企關(guān)系,處處彰顯和諧氣氛。

配合理清學(xué)校相關(guān)職能部門與后勤集團的責(zé)權(quán)利關(guān)系,建立后勤服務(wù)工作機制。清理一批學(xué)校與后勤往來款項,新增經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時支付,往來款項降低存量,控制增量,定期核對,防范歷次審計整改問題再次發(fā)生,為學(xué)校對后勤集團年度考核指標(biāo)提供真實財務(wù)數(shù)據(jù)。

八、主動對接中心,參與中心經(jīng)營管理。

會計人員工作重心由過去簡單記賬轉(zhuǎn)到管理與參謀,對中心人員傳授會計知識,幫助中心進行成本效益分析,圍繞增收入,降成本,提效益做文章,發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟指標(biāo)異動及時報告,關(guān)注預(yù)算指標(biāo)完成情況。在經(jīng)營形勢分析會議,剖析經(jīng)營過程中存在的問題,并提出對企業(yè)綜合管理有建設(shè)性的意見。

九、其他工作。

承擔(dān)浙江省教育后勤協(xié)會財務(wù)工作,在財務(wù)部人手緊張,工作負荷超重的情況下,爽快地接受上級安排,稅務(wù)自查,規(guī)范公司銀行存款管理、舉辦財會知識競賽等等。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十六

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè),成立于2010年。是以綠化施工為主的公司,主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達16萬元,其中包括流動資產(chǎn)13.14萬元,占總資產(chǎn)的比例為82%;固定資產(chǎn)2.87萬元,占資產(chǎn)總額的比例為18%。負債總額達2萬元,資產(chǎn)負債率為12.5%,其中流動負債2萬元,占負債總額的100%,所有者權(quán)益14萬元,占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5%。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元,比去年同比增長14萬元,增長率140%。

2、本年管理費用15.83萬元,比去年同比增長3.52萬元,增長率28.6%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的66%。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元,比去年同比增長0.79萬元,增長率138.6%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67%。

4、本年營業(yè)利潤6.8萬元,比去年同比增長7.9萬元;營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33%。

三、利潤實現(xiàn)和分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額6.8萬元,凈利潤5.1萬元。

2、全年上交所得稅1.7萬元。

3、本年職工工資總額8.4萬元,職工人數(shù)7人,職工全年平均收入

1.2萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%;流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況:主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。

五、總結(jié)說明

公司由于成立時間短,剛剛起步,雖然經(jīng)營效益增長很快,但不確定因素很多,主要是應(yīng)收賬款增加較大,后期應(yīng)積極回款;同時職工工資總額占比較高,應(yīng)很好控制。

一、企業(yè)基本情況

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

(一)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————

(二)2014年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元,與2013年同期相比,增加了**元。 (三)2014年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元,主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與2013年同期相比,減少了**元。

(四)2014年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。

(五)2014年度實現(xiàn)凈利潤**元,提取法定盈余公積**元,年末未分配利潤為**元。

(六)公司經(jīng)營成長較緩慢,2014年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻,施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講,公司尚面臨著很多的困難,目前競爭壓力較大,項目利潤較低。

三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為**元,主營業(yè)務(wù)成本為**元,成本支出與上

年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元,本企業(yè)無利息支出,本年財務(wù)費用**元,企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**2013年度**下降了**個百分點,總資產(chǎn)報酬率為**,較2013年度**下降**個百分點。

四、現(xiàn)金流情況分析

(一)經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。

(二)與2013年度現(xiàn)金流量情況相比,經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了**元,投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元,籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

(三)本企業(yè)2014年度無重大的現(xiàn)金流出。

五、所有者權(quán)益變動情況分析

(一)本年上繳應(yīng)收股利**元。

(二)本年增加計提盈余公積**元 。

(三)本年企業(yè)實收資本無變化。

六、重大事項說明

本企業(yè)本年無重大事項。

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

(一)制定內(nèi)控管理規(guī)章制度,完善內(nèi)控部門設(shè)置。

(二)內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān),促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

八、問題整改情況

九、有關(guān)工作建議。

希望對財務(wù)會計決算工作加大支持力度。

(特別提示:本說明書是給大家提供了一個編寫財務(wù)情況說明書的基本框架、參考范本。內(nèi)容包括但不限于以下所列各項提示。各公司可以根據(jù)本公司實際情況,編寫財務(wù)情況說明書,不完全受本范文的限制。本公司沒有的內(nèi)容可以不需要編寫,范文中沒有涉及到的地方,可以補充進去。編寫說明書不是為了講形式,而是為了充分反應(yīng)各經(jīng)營實體的實際情況。)

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司,現(xiàn)有員工()人,其中大專以上人員()人,占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:

公司注冊地址:

公司注冊資本:人民幣 ()萬元

公司法定代表人:

公司經(jīng)營范圍:

公司主營業(yè)務(wù):

( 年 月 日),公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè),并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,證書編號:()。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)

1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%。

2、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的`()%。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

4、本年產(chǎn)品銷售費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

5、本年管理費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

6、本年財務(wù)費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

7、本年營業(yè)利潤()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

(上述指標(biāo)增減變動也可以用表格形式反應(yīng),下面是文字說明變動原因。)

(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額()萬元,凈利潤()萬元。

2、全年上交稅金總額()萬元,其中所得稅()萬元,增值稅()萬元。

3、本年提取盈余公積()萬元,其中公益金()萬元。

4、本年分配給投資者利潤()萬元,其中普通股股利()萬元,優(yōu)先股股利()萬元。

5、本年職工工資總額()萬元,職工人數(shù)()人,職工全年平均收入()萬元。

(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

(九)虧損總額及其同比增減額,虧損的主要原因:產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因

(二)不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

(三)負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長()萬元,增長率()%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況:主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出下一階段應(yīng)該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足,對今后工作的建議。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十七

(一)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

(二)2014年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx元,與2013年同期相比,增加了xx元。

(三)2014年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本xx元,主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與2013年同期相比,減少了xx元。

(四)2014年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。

(五)2014年度實現(xiàn)凈利潤xx元,提取法定盈余公積xx元,年末未分配利潤為xx元。

(六)公司經(jīng)營成長較緩慢,2014年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻,施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講,公司尚面臨著很多的困難,目前競爭壓力較大,項目利潤較低。

企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為xx元,主營業(yè)務(wù)成本為xx元,成本支出與上年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化,本年共計提營業(yè)稅及附加合計xx元,本企業(yè)無利息支出,本年財務(wù)費用xx元,企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx2013年度xx下降了xx個百分點,總資產(chǎn)報酬率為xx,較2013年度xx下降xx個百分點。

(一)經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

(二)與2013年度現(xiàn)金流量情況相比,經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了xx元,投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元,籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

(三)本企業(yè)2014年度無重大的?,F(xiàn)金流出。

(一)本年上繳應(yīng)收股利xx元。

(二)本年增加計提盈余公積xx元。

(三)本年企業(yè)實收資本無變化。

本企業(yè)本年無重大事項。

(一)制定內(nèi)控管理規(guī)章制度,完善內(nèi)控部門設(shè)置。

(二)內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān),促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

希望對財務(wù)會計決算工作加大支持力度。

財務(wù)情況說明書是財務(wù)附注嗎篇十八

1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

2)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量,在所處行業(yè)中的地位,如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

3)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

4)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。

5)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

1)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

2)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

3)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化,若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

4)同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因;補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況;影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

5)利潤分配情況。

6)利潤表中的項目,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上,且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的,應(yīng)明確說明原因。

7)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

8)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額,會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

9)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額,按以下主要原因:企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

1)各項資產(chǎn)所占比重,應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因;長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因,購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

2)不良資產(chǎn)情況,包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況,潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因,按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響;不良資產(chǎn)比率。

3)流動負債與長期負債的比重,長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因;企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況;三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。

4)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

5)企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

6)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上,且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的,應(yīng)明確說明原因。

1)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

2)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

3)國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

4)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素,以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。

5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

一般說來,小型企業(yè)編寫財務(wù)說明書相對簡單一些,由主管會計自己執(zhí)筆就可以,大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜,內(nèi)部分工較細,可以采取以下方法和步驟:

這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證,應(yīng)從兩方面著手:

1)數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù),分析時可信手拈來。

2)典型事例的'調(diào)查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動、會議、事件要注意了解掌握,必要時到現(xiàn)場進行實地調(diào)查,記錄在案,供編寫說明書時采用。調(diào)查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實,會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索,進一步調(diào)查核實。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來,相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例,更具說服力。

大型企業(yè)情況復(fù)雜,分工細致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作,可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫,并安排好進度,最后由一人匯總修改,防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化,可規(guī)定一定程式,擬個提綱,列出大體框架,有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格,等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內(nèi),這有利于分工編寫,并能加速編寫過程。

因為人們認(rèn)識上的差距和看問題的角度不同,同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法,甚至意見相左。所以,會計報表初稿出來后,應(yīng)組織有關(guān)人員(總會計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門負責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員)一起議論,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計,集思廣益,達成共識,然后著手編寫。

財務(wù)負責(zé)人或總會計師應(yīng)將財務(wù)情況說明書向廠務(wù)會議(股份公司是董事會)匯報,經(jīng)討論通過后才能報出。

編寫財務(wù)情況說明書需要注意的一些問題,大致有如下幾點:

(1)不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻,要開門見山。

(2)避免數(shù)字的文字化,拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示,可以省略文字表述。

(3)避免有情況無分析。財務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評價,還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好,哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象,不分析問題,就數(shù)字論數(shù)字,搞數(shù)字游戲,例如有的指標(biāo)基數(shù)低,計算出來的完成率或者增長率可能很大,有時翻幾番、幾十番,夸大成績易使人誤解,因此要進行分析,不能只看百分比。

(4)不要把會計報表編制說明寫進財務(wù)情況說明書?!镀髽I(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定,對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋,屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制附加的說明,不應(yīng)作為財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。

(5)不要把財務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的,過于詳盡就成了經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面分析、評價和建議,涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算,業(yè)務(wù)換算和會計核算資料,既有貨幣計量指標(biāo),又有實物計量指標(biāo);財務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表,是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門編寫的,著眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)情況,加強企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力;財務(wù)情況說明書主要是由財務(wù)部門編寫,不僅供內(nèi)部管理需要,而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。

(6)不要把財務(wù)工作總結(jié)、工作報告、經(jīng)驗介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的,是憑數(shù)據(jù)說話。

您可能關(guān)注的文檔