物業(yè)財務管理指南范文（15篇）

每個人都有自己的價值觀和人生觀，這影響著我們的行為和選擇。寫一篇完美的總結需要先明確總結的目的和要傳達的主要信息。%20總結是在一段時間內對學習和工作生活等表現(xiàn)加以總結和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結了吧。%20那么我們該如何寫一篇較為完美的總結呢？%20以下是小編為大家收集的總結范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

物業(yè)財務管理指南篇一

我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

二、心系本職工作，認真履行職責。

（一）耐心細致地做好財務工作。自接手管理處財務工作的半年來，我認真核對上半年的財務賬簿，理清財務關系，嚴格財務制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標的實現(xiàn)。一是做好每一筆進出賬。對于每一筆進出賬，我都根據財務的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真核對發(fā)票、賬單，搞好票據管理。二是搞好每月例行對賬。按照財務制度，我細化當月收支情況，定期編制財務報表，按公司的要求及時進行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。三是及時收繳服務費。結合實際，在進一步了解掌握服務費協(xié)議收繳辦法的基礎上，我認真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務費，定期予以收繳、催收，xx年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當家理財。特別在經常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監(jiān)督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。

（二）積極主動地搞好文案管理。半年來，我主要從事辦公室的工作，文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關會議記錄，我認真搞好錄入和編排打印，根據工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項經常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結合的辦法，將檔案進行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。

三、主要經驗和收獲。

在工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

（一）只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位。

（二）只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)。

（三）只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責。

（四）只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調，才能把分內的工作做好。

四、存在的不足。

由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，xx年的工作存在以下不足：

（二）食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難；

（三）綠化工作形勢嚴峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫。

五、下步的打算。

針對xx年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：

（一）積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調，進一步理順關系；

（二）加強業(yè)務知識的學習提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益；

（三）管好財、理好賬，控制好經常項目開支；

（四）想方設法管理好食堂，處理好成本與伙食的關系；

（五）抓好小區(qū)綠化維護工作。

完成了物業(yè)公司與世家軒的財務分賬、物業(yè)公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務，具體工作如下:。

一、物業(yè)公司與世家軒的財務分賬。

從xx年7月份開始,根據集團財務中心的要求,完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開設世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。

根據君華集團財務中心的統(tǒng)一要求,結合物業(yè)公司的實際情況,在以前的會計核算基礎之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業(yè)的財務工作真正走上集團的財務工作軌道,真正發(fā)揮了財務管理的作用。

物業(yè)財務管理指南篇二

管理處財務管理的基本任務是: 物業(yè)管理處的財務管理為獨立運作及核算，與物業(yè)管理 公司分開?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產，組織日常財產運作和會計核算，協(xié)調財務開支，真實地、系統(tǒng)地、全面地反映公司的經營狀況，監(jiān)督各項財務計劃的執(zhí)行情況。

1． 會計制度

1.1管理處的業(yè)務范圍，所屬國內行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會計制度。

1.2執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。

2． 會計年度

2.1為了符合國內《會計法》要求，管理處需按國內規(guī)定的會計年度，即自公歷1 月1日起至12月31日止，編制一套符合國內要求的會計報告。

3． 記帳本位幣

管理處記帳以人民幣為單位。

4． 收入和費用的確認

管理處正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采用權責發(fā)生制原則。

2. 公司內部財務管理的基本工作

2.1財務匯報流程

1. 財務匯報流程

1.1 管理處財務每月定期向項目中心物管部報告。

1.2 物管部財務每月定期向項目中心財務部報告。

2. 財務匯報格式

2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財務報告格式。

3. 財務報告分類

3.1月報、季報和年報

4. 財務報告組成及內容

4.1 財務報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：

4.1.1 資產負債表；

4.1.2 損益表；

4.1.3 現(xiàn)金流量表;

4.1.4 其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）。

4.2財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

5. 財務報告提交與審批時間

5.1季報應于每月5日以前、年報應于年度終了10日內，報公司總部物業(yè)經理審批。

5.2公司總部物業(yè)經理應在收到管理處財務報告次日起3日內審完，并將財務報告 返還各管理處。

6. 對外公布資料：按廣州市物業(yè)管理辦法每季公布收支表給業(yè)戶查看。

2.2預算及審批預算流程

1.預算制度

1.1管理處的一切財務收支活動都要按財務預算執(zhí)行，受財務預算的制約；

1.2管理處的財務預算由年度財務預算、季度財務預算組成；

1.3管理處的財務預算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧；

1.4財務預算需經地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行；

1.5預算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

2.預算編制根據

2.1 管理處業(yè)務范圍及工作方式；

2.2 管理處所在地區(qū)生活及工資水平；

2.3由管理處付薪的員工人數；

2.4 管理處擁有或控制的固定資產的構成及數量、價值等；

2.5租賃的房屋、設施等的數量及價格；

2.6 其他

3.預算編制、審批及撥款流程

3.1前季度第二個月月末各管理處部門向財務提供預算所需數據，然后財務部按總

部統(tǒng)一規(guī)定之預算格式編制。

3.2 管理處在前季度第三個月第一個星期，將預算報物業(yè)經理審批。

3.3物業(yè)經理收到各管理處預算，在10日內審批完成。

3.4 審批完畢后，交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5日內完成。

3.5 審批后的財務預算，及時回復各管理處并通知公司總部（項目中心）財務部。

3.6公司總部財務部根據審批后的管理處預算的撥款金額、撥款時間等，及時為各 管理處撥款。

4.預算與實際對比

4.1 各管理處的財務報告，要有反映預算數與實際完成數對比資料；

4.2 實際完成數大于預算5%以上時，要有文字說明；

4.3 實際完成數小于預算10%以上時，要有文字說明；

2.3審批管理

1. 營運開支審批

1.1 范圍:非業(yè)主,住客按金/基金等的物業(yè)管理處營運開支,一般多于rmb500。

1.2 申請程序

1.3 未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理

1.4 審批權

1.4.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于rmb500。

1.4.2物業(yè)管理公司物業(yè)經理可簽批支付每單rmb3000或以下。

1.4.3物業(yè)管理公司財務總監(jiān)（即項目中心財務總監(jiān)）加簽每單rmb3,000至 rmb30,000。

1.4.4物業(yè)管理公司總經理（即項目中心地區(qū)總監(jiān)）加簽每單rmb[ ]以上。

1.4.5有效合同或預算。

1.5 復核

2. 備用現(xiàn)金開支審批

2.1最高存放金額:rmb5,000；申請現(xiàn)金補充備用現(xiàn)金金額:rmb500；存款應付約一 星期需要。

2.2備用現(xiàn)金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于rmb200。

2.3申請程序。

2.4未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理。

2.5審批權

2.5.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于rmb300

2.5.2物業(yè)管理公司物業(yè)經理可簽批支付每單rmb300以上

3. 合同方面

3.1 如已有合同之約束，及既定協(xié)議之金額，則由物業(yè)經理簽批后便完成審批。

3.2 未有合同,則按如下情況

3.2.1 對外簽約(備預算)

3.2.1.1 預算金額 30,000元或以上 審批: 總經理

3.2.1.3 預算金額 3,000元以下 審批: 物業(yè)經理

3. 貨幣資金及往來帳項管理

3.1現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金處理

1.1管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負責，現(xiàn)金出納，應每天登記當天的現(xiàn)金 收支記錄及整理有關憑證資料，管理處負責人可以隨時監(jiān)督檢查。

1.2管理處辦公室應儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支。 現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內。當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計， 并準備支票由物業(yè)經理簽署后提取現(xiàn)金。

1.3現(xiàn)金出納根據管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經理批準。

1.4辦公室應把現(xiàn)金儲存于保險箱內。

1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經理批準不得移交第 三者。

1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩 人共同簽字。月末盤點，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確 認帳物相符。管理處負責人可以隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日 記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數額相符，并每月與會計對帳。

2. 現(xiàn)金提款

2.1 管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。

2.2 管理處現(xiàn)金儲存量在規(guī)定限額內（現(xiàn)暫定在不超過5，000元。每當現(xiàn)金余額

到達現(xiàn)金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并準備轉帳支票預約簽署。

財務部要每月咨詢管理處主管，建議財務部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

2.3 每次提款由出納負責安排，管理處派員與出納一同提款。

3.2按金管理

1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序

1.1 裝修后3個月內，管理處對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修按金發(fā)還申請表》，并附上文件憑證.

1.2 管理處經理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

1.3 財務核實發(fā)還申請表后才發(fā)放款項。

3.3支出報銷流程

1. 支出簡化流程

1.1各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷管理工作。（其他人員支

出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務部對口）

1.2 部門任何支出，先向財務部索取《付款申請表》，填好后連同有關單據合格、

發(fā)票等并作背書，經部門負責人核實簽字。

1.3 管理處經理簽批后，再交財務部核對。會計核對后，將付款申請書及有關

單據交財務部出納。

1.4出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請書與發(fā)票、原始憑證等交會計。

1.5財務部會計入帳，制作憑證。

1.6若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。

1.7遇到物業(yè)經理審批權限以外，需要總部審批的支出，由物業(yè)經理與有關高層

預約時間審批。

2.支出報銷時限

2.1由管理處負責人確定每周的某段時間天為報銷日期，非特殊情況，其他時間不審

批報銷。

2.2管理處人員有因工預借款項，應在完成業(yè)務返回管理處后3日內報銷結帳，對有

特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不可以早于出差前3天領款。

3.現(xiàn)金預支

3.1管理處貨品購買，盡可能地使用非現(xiàn)金結算方式 。

3.2預借現(xiàn)金必須填寫《借支單》，經管理處主管簽字后，向出納領款，副本留在出 納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現(xiàn)金必須在 借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任；每次借款 不得越過人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時，共3000元便不可 再預借款項。

3.3員工使用現(xiàn)金應取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后， 交管理處經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現(xiàn)金者，應同時還清所 借現(xiàn)金。

3.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應以書面形式說明原因，并得 到部門主管核實批準，財務部審核，作為自制憑證入帳。

注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續(xù)，并簽字核實。

3.4 帳戶管理

1.戶口分類

物業(yè)管理公司 物業(yè)管理處

戶口類別 負責人 用 途 戶口類別 負責人 用 途

1、基本戶口 財務總監(jiān) 作收支費用 1、小額戶口 物業(yè)經理 支付日常支出

（儲備額不超過10,000元） （3000元以下）

2、大額戶口 財務總監(jiān) 處理日常收款及轉帳

至小額戶

3、按金戶口 財務總監(jiān) 收取裝修按金、

管理費按金

4、基金戶口 財務總監(jiān) 收取資產儲備金

注：每個管理處均開設以上類別戶口

2.戶口運作

1.小額戶

1.1 支付rmb3,000或以下物業(yè)管理處營運開支。

1.2小額戶運作類似備用金運作模式,資金不足時以實報實銷的形式大額戶轉入。

1.3小額戶不收管理費和其他物業(yè)管理處的收入。

1.4戶口簽名人除管理物業(yè)管理公司的地區(qū)總監(jiān)與財務總監(jiān)外，物業(yè)管理公司主管

（kk leung）可單獨執(zhí)行。

2.大額戶

2.1 主要支付rmb3,000以上的物業(yè)管理處營運收入。

2.2大額戶運作類似公司的基本戶運作模式，資金不足時以實報實銷形式大額戶調

入。

2.3大額戶收管理費和其他物業(yè)管理處的營運開支。

2.4資金不足由所屬物業(yè)管理公司免息借入補足，一些非一般支出經特定審批程序或

會由基金戶撥入應付。

2.5戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式，物業(yè)管理公司主管（kk

leung）可單獨簽rmb3000可以下的支票。

3.按金戶

3.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類按金。

3.2 戶口簽名人參考廣州項口管理中心下屬公司銀行戶運作模式,物業(yè)管理公司主管(kk leung)要單獨簽rmb3000或以下的支票。

4.基金戶

4.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類基金。

4.2 一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶調撥至大額戶應付。

4.3 戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式,物業(yè)管理公司主管

(kk leung)可單獨簽rmb3000或以下的支票。

4. 固定資產的管理

4.1 計價方法

1. 資產計價采用歷史成本原則。

2.凡單位價值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質

形態(tài)的資產，列為固定資產。

3.設備或物品要作報廢,填寫《物品報廢申請表》

4.2折舊

1.折舊按照建時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不預計殘值和清

理費用。

2.購建的固定資產,從次月開始計提折舊；處理的固定資產從次月開始不計折舊。

資產 預計可使用年限

汽車 10年

電腦及其輔件 3年

家具 5年

辦公室儀器 5年

裝修 3年

其他 報總部批準后執(zhí)行

5.費用的管理

5.1報銷手續(xù)

1.用款申請

1.1購買大宗物品（1,000元以上）需做三份報價分析填報《報價分析表》；在有

預算情況下1,000元以下由管理處經理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)

經理審批；3000元以上由總經理或授權物業(yè)經理審批。

2.報銷手續(xù)

2.1持原始憑證（購物發(fā)票）填寫《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交

管理處有關領導簽名。

2.2報銷審批單由管理處經理或有關領導簽名后，現(xiàn)金開支的結清余款，有備用金

的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由管理處經理審批予以報銷。

3.備用金

3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經理1,000元，

各部門主管300元。

3.2申請備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經理簽名同意，再到財務部領取，作

為本部門購物使用。

4.車費報銷手續(xù)

4.1管理處派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《付款申請表》（車票）貼在后

面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

5.2工資發(fā)放

1.工資發(fā)放

1.1財務部于每月2日前將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經理審批。

1.2物業(yè)經理應在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務部。

1.3管理處于每月8日根據審批后的工資資料發(fā)放工資。

1.4財務部負責準備支票及匯款單。

1.5人事部負責考勤及核實出席時間

5.3應酬費用

1.應酬費用

1.1所有應酬費用（包括送禮）必須由財務部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、

人數、地點。

1.2與管理處有關的對外單位發(fā)生的應酬費用，管理處人員內部的文娛活動費用，應

在預算中另列。

1.3應酬費用只為管理處部份有業(yè)務上需要的員工而設。各部門員工的應酬費必須事

先經公司主管經理同意。

1.4管理處每月應酬費用不得超出預算上限，及每次應酬費用不得超出rmb500元。若管理處主管認為當月需較多應酬或某次應酬將超出標準時，應預先請示物業(yè)經理批準后,方能為之。

6.營業(yè)收入的管理

6.1 管理費收取指引

涉及部門：管理處管業(yè)部、財務部

1.繳交管理費方法

1.1繳交現(xiàn)金

1.2銀行劃帳

2.出管理費單之安排（包括日期、部門跟進）

3.追收程序

3.1正?！l(fā)通知書致業(yè)戶

3.2欠費追收—特別函件

3.3再跟進追收—律師信

4.每段時間報告

4.1每周管理費收取明細

4.2每二周管理費收取明細

4.3每月管理費收取明細

5.表格

5.1管理費事宜(表格一)

5.2再次催款通知(表格二)

5.3最后催繳通知(表格三)

5.4管理費收取明細（適用每周，每二周，每月）

表格一

花園

編號：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

有關：管理費事宜

您好！根據本處記錄，貴單元 月份之管理費仍未付清，唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。管理費等必須于每月七日內繳付。懇請 閣下盡快前來管理處繳交。

若 閣下已繳付上術款項，請不須理會本通知書。

如 閣下有疑問，可到管理處或致電管理處查詢，電話： 。

專此奉達，敬祝商安！

物業(yè)管理處

年 月 日

表格二

花園 編號：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

再次催款通知

您好！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。本處唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。懇請 閣下盡快前來管理繳納。

凡超過7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關程序追討。為避免不必要的附加費用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。

請鼎力支持為盼！

專此奉達，敬祝商安！

物業(yè)管理處謹啟

年 月 日

花園 編號：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

最后催繳通知

您好！本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請 閣下務必于本月30日前付清。 如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金（按管理公約規(guī)定結算），本處在不得已的情況下，將采取相應措施。敬請諒解。

特此通知！敬祝商祺！

物業(yè)管理處謹啟

年 月 日

8. 附件一

例行程序時間表

1.預算程序時間

1.1季前第二個月月末各部門向財務部提交并由財務部匯總下季度預算。

1.2季前第三個月第一個星期管理處將預算呈交總部物業(yè)經理。

2.工資發(fā)放程序時間

2.1 每月2日前管理處將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經理審批。

2.2每月6日前總部物業(yè)經理應在二日內審批完畢并將工資發(fā)放資料返回管理處。

2.3每月8日管理處依據審批后的工資發(fā)放資料發(fā)放工資。

3.財務匯報程序時間

3.1每月5日內各管理處向總部物業(yè)經理報送月度財務報告，總部物業(yè)經理收到報 告次日起3日內審完。

3.2每個會計年度終一個月內管理處向總部物業(yè)經理報送年度財務報告，總部物業(yè) 經理收到報告次日起7日內審完。

4.報銷及清帳時間

4.1每月20日及月底凡員工于每月20日前欠公司款超過30日，管理處財務人員要 報告管理處負責人，管理處負責人要在月底前作出處理決定，交財務人員執(zhí)行。

5.其他

5.1總部財務部將不定期派員至管理處進行內部審計；

5.2總部財務部根據審批后的管理處預算撥款金額、撥款時間，及時為管理處撥款一

第一章 總 則

1、加強財務管理和經濟核算，規(guī)范公司的理財行為，根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

2、 本制度適用于河南凱田物業(yè)服務有限公司

3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業(yè)資產，努力提高經濟效益。

4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

第二章 財務機構和會計人員

1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。

2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

4、 財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。

5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務，維護財經紀律。

6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

第三章 財務核算的一般原則

1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。

2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、 根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

4、 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

7、公司采用權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

第四章 財務預算管理

2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

3、 財務預算的編制

（1）財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產經營活動，完成企業(yè)的既定目標。

（2） 財務預算內容：

a、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

b、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

c、成本預算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

制現(xiàn)金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現(xiàn)金預算表和融資計劃表。

f、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果的利潤計劃性。

g、資產負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

h、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

4、 財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

5、 財務預算編制程序：

（1） 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執(zhí)行。

6、 編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。

第五章 資金管理

2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。

3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

4、 公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序

報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統(tǒng)一調度。

7、公司實現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的.債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

第六章 貨幣資金和往來結算管理

1、 貨幣資金為：

（1） 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，

（2） 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

（3） 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、 公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。

3、 公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。

5、 公司采取適當措施預防下列外匯風險：

（1） 換算風險；

（2）交易風險；

（3）經營風險； 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，

積極催收；確實無法收回的按規(guī)定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

8、 公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

（1） 認真作好應收帳款的日常核算工作；

（2） 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

（3） 加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業(yè)績考核的指針之一；

（5） 建立健全壞帳損失的確認、審批手續(xù)。

（6） 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。

a、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回；

b、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

（7）公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執(zhí)行。

（8） 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

9、 墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資內扣回。

10、 公司建立應收票

據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

第七章 存貨管理

1、 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

2、 存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，經審批后組織采購。

3、 存貨入帳計價

（1） 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

（2） 自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

（4） 投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；

（5） 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；

（6） 接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

4、 存貨發(fā)出計價：采用加權平均

5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據采購員或業(yè)務員提供的發(fā)票帳單，材質證明書認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、采購員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)。

6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規(guī)格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規(guī)定》。

第八章 固定資產管理

1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

3、固定資產計價按實際成本計價：

(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；

(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；

改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價；

4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。

5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。

6、固定資產購置

（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規(guī)定》。

第九章 無形資產及其它資產的管理

1、無形資產階級計價原則：

（1） 自行開發(fā)的無形資產，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數計價；

（2） 對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；

（3） 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；

（4） 接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

（5） 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

2、無形資產按下列規(guī)定進行攤銷；

（1） 專有技術按15年平均攤銷；

（2） 土地使用權按30年-50年平均攤銷；

（3） 其它按10年平均攤銷。

3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

4、其它資產按下列規(guī)定進行攤銷

（1） 租賃費按6年平均攤銷

（2） 裝修費按5年平均攤銷；

（3） 開辦費按5年平均攤銷。

第十章 成本費用管理

1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

2、 成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

3、 管理費用實行預算定額進行管理。

公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。

4、集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。

為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務管理制度。

一. 財務管理制度

1. 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

2. 財務科負責本物業(yè)公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等,做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科,由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。

3. 管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用, 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責本公司資金運作的組織和調動,定期把資金變化情況向公司領導匯報。

4. 遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

5. 負責公司的各項資產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新?lián)Q代。

6. 對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經審批的開支一律不得報銷。

二. 會計核算管理制度

1. 采用借貸記帳法,以權責發(fā)生制為原則,收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

2. 合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3. 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4. 會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5. 會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向領導和有關部門報送會計報表。

6. 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫"會計檔案銷毀清冊",經經理審閱,報公司董事和財政部門批準后銷毀。

三. 現(xiàn)金管理制度

1. 根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出 ,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2. 現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。

2.3 結算其他的零星支付款項。

2.4. 各個部門因采購工作需要,可通過申請方式進行申請采購備用金。

2.5. 不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

2.6. 不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四. 支票管理制度

1. 嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

2. 支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不得支取現(xiàn)金。

3. 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。

五. 財務支出規(guī)定及審批程序

1．財務支出規(guī)定

1.1 因公需要借現(xiàn)金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)

定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續(xù)。

1.2 各業(yè)務經辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷手

續(xù)。

1.3 報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》?！秷箐N單》填寫的各

項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。

1.4 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原

借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

1.5 借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日

前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

1.6 外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加

附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

1.7 稅款、行政規(guī)費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程

序報公司領導審批。

1.8 所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合

法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。

2. 審批程序

業(yè)務經辦人 — 部門負責人（復核） — 會計（審核） —審批人（批準）—出納（付款）

管理處財務管理的基本任務是: 物業(yè)管理處的財務管理為獨立運作及核算，與物業(yè)管理公司分開。籌集和管理物業(yè)管理處的資金和資產，組織日常財產運作和會計核算，協(xié)調財務開支，真實地、系統(tǒng)地、全面地反映公司的經營狀況，監(jiān)督各項財務計劃 的執(zhí)行情況。

1． 會計制度

1.1管理處的業(yè)務范圍，所屬國內行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會計制度。

1.2執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。

2． 會計年度

2.1為了符合國內《會計法》要求，管理處需按國內規(guī)定的會計年度，即自公歷1 月1日起至12月31日止，編制一套符合國內要求的會計報告。

3． 記帳本位幣

管理處記帳以人民幣為單位。

4． 收入和費用的確認

管理處正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采用權責發(fā)生制原則。

2. 公司內部財務管理的基本工作

2.1財務匯報流程

1

1. 財務匯報流程

1.1 管理處財務每月定期向項目中心物管部報告。

1.2 物管部財務每月定期向項目中心財務部報告。

2. 財務匯報格式

2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財務報告格式。

3. 財務報告分類

3.1月報、季報和年報

4. 財務報告組成及內容

4.1 財務報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：

4.1.1 資產負債表；

4.1.2 損益表；

4.1.3 現(xiàn)金流量表;

4.1.4 其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）。

4.2財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

5. 財務報告提交與審批時間

5.1季報應于每月5日以前、年報應于年度終了10日內，報公司總部物業(yè)經理審批。

5.2公司總部物業(yè)經理應在收到管理處財務報告次日起3日內審完，并將財務報告

2

3.2 管理處在前季度第三個月第一個星期，將預算報物業(yè)經理審批。

3.3物業(yè)經理收到各管理處預算，在10日內審批完成。

3.4 審批完畢后，交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5日內完成。

3.5 審批后的財務預算，及時回復各管理處并通知公司總部（項目中心）財務部。

3.6公司總部財務部根據審批后的管理處預算的撥款金額、撥款時間等，及時為各管理處撥款。

4.預算與實際對比

4.1 各管理處的財務報告，要有反映預算數與實際完成數對比資料；

4.2 實際完成數大于預算5%以上時，要有文字說明；

4.3 實際完成數小于預算10%以上時，要有文字說明；

7.1現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金處理

1.1管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負責，現(xiàn)金出納，應每天登記當天的現(xiàn)金收支記錄及整理有關憑證資料，管理處負責人可以隨時監(jiān)督檢查。

1.2管理處辦公室應儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支。

現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內。當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計，

4

并準備支票由物業(yè)經理簽署后提取現(xiàn)金。

1.3現(xiàn)金出納根據管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經理批準。

1.4辦公室應把現(xiàn)金儲存于保險箱內。

1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經理批準不得移交第三者。

1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符。管理處負責人可以隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數額相符，并每月與會計對帳。

2. 現(xiàn)金提款

2.1 管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。

2.2 管理處現(xiàn)金儲存量在規(guī)定限額內（現(xiàn)暫定在不超過5，000元。每當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并準備轉帳支票預約簽署。

財務部要每月咨詢管理處主管，建議財務部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

2.3 每次提款由出納負責安排，管理處派員與出納一同提款。

8.費用的管理

8.1報銷手續(xù)

1.用款申請

1.1購買大宗物品（1,000元以上）需做三份報價分析填報《報價分析表》；在有預算情況下1,000元以下由管理處經理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)經理審批；3000元以上由總經理或授權物業(yè)經理審批。

2.報銷手續(xù)

2.1持原始憑證（購物發(fā)票）填寫《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交管理處有關領導簽名。

2.2報銷審批單由管理處經理或有關領導簽名后，現(xiàn)金開支的結清余款，有備用金的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由管理處經理審批予以報銷。

3.備用金

3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經理1,000元，

各部門主管300元。

3.2申請備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經理簽名同意，再到財務部領取，作為本部門購物使用。

4.車費報銷手續(xù)

4.1管理處派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《付款申請表》（車票）貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

9.1工資發(fā)放

1.工資發(fā)放

1.1財務部于每月2日前將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經理審批。

1.2物業(yè)經理應在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務部。

1.3管理處于每月8日根據審批后的工資資料發(fā)放工資。

1.4財務部負責準備支票及匯款單。

1.5人事部負責考勤及核實出席時間

10.1應酬費用

1.應酬費用

1.1所有應酬費用（包括送禮）必須由財務部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數、地點。

1.2與管理處有關的對外單位發(fā)生的應酬費用，管理處人員內部的文娛活動費用，應在預算中另列。

1.3應酬費用只為管理處部份有業(yè)務上需要的員工而設。各部門員工的應酬費必須事先經公司主管經理同意。

1.4管理處每月應酬費用不得超出預算上限，及每次應酬費用不得超出rmb500元。若管理處主管認為當月需較多應酬或某次應酬將超出標準時，應預先請示物業(yè)經理批準后,方能為之。

11.營業(yè)收入的管理

11.1 管理費收取指引

涉及部門：管理處管業(yè)部、財務部

1.繳交管理費方法

1.1繳交現(xiàn)金

1.2銀行劃帳

2.出管理費單之安排（包括日期、部門跟進）

3.追收程序

3.1正?！l(fā)通知書致業(yè)戶

3.2欠費追收—特別函件

3.3再跟進追收—律師信

4.每段時間報告

4.1每周管理費收取明細

4.2每二周管理費收取明細

4.3每月管理費收取明細

管理處財務管理的基本任務是: 物業(yè)管理處的財務管理為獨立運作及核算，與物業(yè)管理 公司分開?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產，組織 日常財產運作和會計核算，協(xié)調財務開支，真實地、系 統(tǒng)地、全面地反映公司的經營狀況，監(jiān)督各項財務計劃 的執(zhí)行情況。

一、會計制度

1、管理處的業(yè)務范圍，所屬國內行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會計制度。

2、執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。 記帳本位幣管理處記帳以人民幣為單位。

3、收入和費用的確認管理處正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采用權責發(fā)生制原則。

財務報告分類

月報、季報和年報 財務報告組成及內容 財務報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有： 資產負債表； 損益表； 現(xiàn)金流量表; 其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）。 財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

1、管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會計負責，現(xiàn)金出納，應每天登記當天的現(xiàn)金收支記錄及整理有關憑證資料，管理處負責人可以隨時監(jiān)督檢查。

2、管理處辦公室應儲存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支?，F(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內。當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計并準備支票由物業(yè)經理簽署后提取現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金出納根據管理處開支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報總部物業(yè)經理批準。

4、辦公室應把現(xiàn)金儲存于保險箱內。

5、保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經理批準不得移交第三者。

6、出納與會計每周末及月末下班前進行現(xiàn)金盤點；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符。管理處負責人可以隨時進行監(jiān)督盤點。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數額相符，并每月與會計對帳。

現(xiàn)金提款

1、管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。

2、管理處現(xiàn)金儲存量在規(guī)定限額內（現(xiàn)暫定在不超過5000元。每當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并準備轉帳支票預約簽署。財務部要每月咨詢管理處主管，建議財務部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

3、每次提款由出納負責安排，管理處派員與出納一同提款。

按金管理

1、退還裝修押金及裝修工作證押金程序

1、裝修后3個月內，管理處對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修按金發(fā)還申請表》，并附上文件憑證.

2、 管理處經理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

3、 財務核實發(fā)還申請表后才發(fā)放款項。

支出報銷流程

1、各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷管理工作。（其他人員支

出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務部對口）

2、部門任何支出，先向財務部索取《付款申請表》，填好后連同有關單據合格、發(fā)票等并作背書，經部門負責人核實簽字。

3、管理處經理簽批后，再交財務部核對。會計核對后，將付款申請書及有關單據交財務部出納。

4、出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請書與發(fā)票、原始憑證等交會計。

5、財務部會計入帳，制作憑證。

6、若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。

1、基本戶口 財務總監(jiān) 作收支費用

2、按金戶口 財務總監(jiān) 收取裝修按金、管理費按金

注：每個管理處均開設以上類別戶口

4. 固定資產的管理

1. 資產計價采用歷史成本原則。

2.凡單位價值200元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質形態(tài)的資產，列為固定資產。

3.設備或物品要作報廢,填寫《物品報廢申請表》

報銷手續(xù)

1、持原始憑證（購物發(fā)票）填寫《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交管理處有關領導簽名。

元以下之零星開支費用，由管理處經理審批予以報銷。

備用金

1、各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經理1,000元，各部門主管300元。

2、申請備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經理簽名同意，再到財務部領取，作為本部門購物使用。

3、車費報銷手續(xù)

4、管理處派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《付款申請表》（車票）貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

工資發(fā)放

1、財務部于每月2日前將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經理審批。

2、物業(yè)經理應在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務部。

3、管理處于每月8日根據審批后的工資資料發(fā)放工資。

4、財務部負責準備支票及匯款單。

5、人事部負責考勤及核實出席時間

6.營業(yè)收入的管理

管理費收取指引

1、繳交管理費方法

繳交現(xiàn)金 銀行劃帳

2、.出管理費單之安排（包括日期、部門跟進）

物業(yè)財務管理指南篇三

財務管理在現(xiàn)代社會中扮演著至關重要的角色。對于個人和組織來說，有效地管理財務是實現(xiàn)財務目標并確保經濟健康的關鍵。在這一過程中，財務管理應用指南成為了不可或缺的工具。我最近使用財務管理應用指南，并從中收獲了許多經驗教訓，我將在本文中分享我的心得體會。

第二段：全面了解財務狀況。

財務管理應用指南提供了一種全面了解個人或組織財務狀況的方法。通過記錄和跟蹤資產和負債，我可以清晰地看到自己的凈資產，并且隨著時間的推移，可以評估我是否在財務上取得了進步。此外，財務管理應用指南還允許我實時計算和監(jiān)測支出和收入。這個功能非常有用，因為它有助于我制定預算和優(yōu)化我的財務計劃，以實現(xiàn)和改進我的財務目標。

第三段：財務目標規(guī)劃和實現(xiàn)。

財務管理應用指南是規(guī)劃和實現(xiàn)財務目標的有力工具。它使我能夠制定目標，并設置預算和儲蓄計劃來實現(xiàn)這些目標。通過創(chuàng)建預算，我可以明智地規(guī)劃和分配我的資金，確保我的收入和支出保持平衡。此外，財務管理應用指南還可以幫助我監(jiān)測和控制開支，避免超支和浪費。通過這種方式，我能夠更有效地管理我的財務，最大限度地提高我的資金利用率并為未來打下堅實基礎。

第四段：投資決策的指導。

除了財務目標規(guī)劃和實現(xiàn)外，財務管理應用指南還提供了對投資決策的有力指導。通過跟蹤和分析投資組合和投資回報率，我能夠評估和判斷我的投資決策是否明智。財務管理應用指南還能在投資決策中提供實時數據和市場趨勢分析，幫助我做出更明智的決策。此外，它還可以提供定期的投資評估，以便我及時調整我的投資組合，以確保最大的回報。

第五段：總結與建議。

財務管理應用指南是財務管理的重要工具，它提供了全面了解財務狀況、規(guī)劃和實現(xiàn)財務目標以及指導投資決策的功能。通過使用這種應用指南，我能夠更好地管理我的財務，實現(xiàn)經濟健康和財務目標。然而，我也認識到這種應用只是一個工具，最終的成功和結果還是取決于我的決策和執(zhí)行。因此，我建議在使用財務管理應用指南的同時，要保持理性思考和謹慎行動，始終關注財務的實際狀況和態(tài)勢。只有這樣，我們才能最大限度地利用財務管理應用指南，取得成功并實現(xiàn)財務自由。

總結以上，財務管理應用指南的使用具有重要的意義，它可以幫助我們更好地了解和管理我們的財務，規(guī)劃和實現(xiàn)財務目標，并指導投資決策。然而，我們不能完全依賴這些應用，我們需要保持理智思考，審慎行動，始終關注財務的實際狀況和發(fā)展趨勢。只有這樣，我們才能真正從財務管理應用指南中受益，并取得一定的經濟和財務成就。

物業(yè)財務管理指南篇四

財務管理對于個人和企業(yè)來說都是至關重要的。它涉及到收入、支出、投資和節(jié)約等方面，對于實現(xiàn)財務目標起著關鍵性的作用。然而，財務管理并非易事，尤其是在今天快節(jié)奏的社會中，我們需要更多的工具和技巧來幫助我們有效地管理財務。在我的財務管理之旅中，我發(fā)現(xiàn)使用財務管理應用指南可以極大地提升我的財務管理能力和效率。下面將簡要介紹財務管理應用指南，并分享一些我的心得體會。

財務管理應用指南是一種專門為個人和企業(yè)設計的財務管理工具，可幫助我們更好地管理和控制自己的財務狀況。它包括了很多功能，例如預算管理、賬單提醒、投資分析等，能夠提供詳細的財務數據和報告，讓我們能夠全面了解自己的財務狀況，并做出相應的決策。

財務管理應用指南的首要優(yōu)點是它的便利性。通過手機或電腦上的應用程序，我們可以隨時隨地訪問我們的財務數據，并進行相關的管理。這大大節(jié)省了我們的時間和精力，使財務管理變得更加方便。

此外，財務管理應用指南還具有數據整合和分析的功能。它可以將我們的財務數據整合到一個平臺上，通過圖表和報告的形式展示給我們，使我們能夠一目了然地了解自己的財務狀況。這有助于我們更好地分析和評估自己的財務狀況，并作出相應的決策。

首先，建立和遵循預算是非常重要的。財務管理應用指南提供了預算管理的功能，在此我可以設置每月的收入和支出預算，并跟蹤實際的支出情況。這使我能夠更好地控制我的開支，避免無謂的浪費。

其次，及時更新賬單信息是必要的。財務管理應用指南可以提醒我賬單的到期日，這使我能夠避免遺忘賬單，從而避免延遲支付或產生滯納金的情況。

最后，分析和評估投資是一個重要的環(huán)節(jié)。財務管理應用指南提供了投資分析的功能，使我能夠更好地了解我的投資狀況，并根據分析結果做出相應的調整。這幫助我在投資方面做出更明智的決策，從而獲得更好的財務回報。

財務管理應用指南目前在便利性、數據整合和分析方面已經具備了強大的功能。然而，隨著技術的進步和智能化的發(fā)展，它的潛力還遠沒有充分發(fā)揮出來。

未來，我希望財務管理應用指南能夠更好地與其他相關應用程序和互聯(lián)網金融服務進行整合，為用戶提供更便捷和高效的金融管理體驗。例如，自動化的賬單支付、基于人工智能的投資建議等功能，將進一步提高我們的財務管理效率和準確性。

第五段：結語。

財務管理應用指南是我們實現(xiàn)財務目標的有力助手。通過它，我們可以更好地管理和控制自己的財務狀況，做出明智的決策。在未來，財務管理應用指南有望發(fā)展出更多強大的功能和服務，為我們提供更高效和便捷的財務管理體驗。讓我們積極地利用財務管理應用指南，掌握好自己的財務狀況，更好地實現(xiàn)自己的財務目標。

物業(yè)財務管理指南篇五

物業(yè)管理概述;物業(yè)管理機構;住宅小區(qū)、寫字樓、商業(yè)場所、工業(yè)區(qū)的物業(yè)管理;物業(yè)的接管驗收與撤管;物業(yè)管理檔案的建立與管理;物業(yè)管理常用文書;物業(yè)管理費用的管理;房屋維護與管理;房屋附屬設備維護與管理;安全與環(huán)境管理;文體娛樂活動的組織與管理。

物業(yè)管理師指按照物業(yè)管理服務合同約定，通過對房屋建筑及與之相配套的設備、設施和場地進行專業(yè)化維修養(yǎng)護管理以及維護相關區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生和公共秩序，為業(yè)主、使用人提供服務的'人員。自2010年開始，原勞動部物業(yè)管理師全國范圍內暫停考試。

物業(yè)管理師資格考試屬于國家設定的準入性考試。通過全國統(tǒng)一考試，成績合格者，由人事部頒發(fā)統(tǒng)一印制，人事部、建設部共同用印的《中華人民共和國物業(yè)管理師資格證書》，經注冊后，可以物業(yè)管理師的名義擔任物業(yè)管理項目負責人，可負責物業(yè)管理項目的管理工作，也可從事法律.行政法規(guī)或國務院建設行政主管部門規(guī)定的其他業(yè)務。

物業(yè)管理師資格考試實行統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織考試制度，原則上每年舉行一次考試。

根據《物業(yè)管理條例》規(guī)定，國家人事部和建設部于 2005 年 11 月 16 日 制定并頒布了《物業(yè)管理師制度暫行規(guī)定》(以下簡稱《暫行規(guī)定》)、《物業(yè)管理師資格考試實施辦法》和《物業(yè)管理師資格認定考試辦法》。上述三個文件實施后，物業(yè)管理師資格正式納入了國家專業(yè)技術人員職業(yè)資格系列。根據《暫行規(guī)定》第三條的規(guī)定，“物業(yè)管理師，是指經全國統(tǒng)一考試，取得《中華人民共和國物業(yè)管理師資格證書》 ( 以下簡稱《資格證書》 ) ，并依法注冊取得《中華人民共和國物業(yè)管理師注冊證》 ( 以下簡稱《注冊證》 ) ，從事物業(yè)管理工作的專業(yè)管理人員?！蔽飿I(yè)管理師的英文譯為 :certifiedpropertymanage( 簡稱 cpm) ，準確全名應為“中華人民共和國物業(yè)管理師”。

物業(yè)財務管理指南篇六

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。

除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權限、使用人向企業(yè)提供的經營用房。

第六條企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第十三章營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經營活動所取得的'各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第十四章主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大維修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

物業(yè)經營收入是指企業(yè)經營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條企業(yè)應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業(yè)用房經營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經營收入。

第二十條其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務支出。

第二十一條本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。

物業(yè)財務管理指南篇七

1、加強財務管理和經濟核算，規(guī)范公司的理財行為，根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務有限公司。

3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業(yè)資產，努力提高經濟效益。

4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

第二章財務機構和會計人員。

1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。

2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。

5、財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務，維護財經紀律。

6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

第三章財務核算的一般原則。

1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。

2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

4、公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

6、公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

7、公司采用權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

3、財務預算的編制。

(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產經營活動，完成企業(yè)的既定目標。

a、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

b、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

c、成本預算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

制現(xiàn)金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現(xiàn)金預算表和融資計劃表。

f、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果的利潤計劃性。

g、資產負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表。

h、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

5、財務預算編制程序：

(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執(zhí)行。

6、編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。

第五章資金管理。

2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

4、公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序。

報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統(tǒng)一調度。

7、公司實現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

第六章貨幣資金和往來結算管理。

1、貨幣資金為：

(1)庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，

(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。

3、公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。

5、公司采取適當措施預防下列外匯風險：

(1)換算風險;。

(2)交易風險;。

(3)經營風險;在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規(guī)定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

(1)認真作好應收帳款的日常核算工作;。

(2)每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

(3)加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業(yè)績考核的指針之一;。

(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續(xù)。

(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。

a、因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回;。

b、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執(zhí)行。

(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

9、墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資內扣回。

10、公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

2、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，經審批后組織采購。

3、存貨入帳計價。

(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

(2)自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;。

(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;。

(6)接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

4、存貨發(fā)出計價：采用加權平均。

5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據采購員或業(yè)務員提供的發(fā)票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù)。

6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規(guī)格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規(guī)定》。

第八章固定資產管理。

1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

3、固定資產計價按實際成本計價：

(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

(2)自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;。

(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;。

4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。

5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。

6、固定資產購置。

(1)對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規(guī)定》。

第九章無形資產及其它資產的管理。

1、無形資產階級計價原則：

(1)自行開發(fā)的無形資產，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數計價;。

(2)對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;。

(3)外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價;。

(4)接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

(5)商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

2、無形資產按下列規(guī)定進行攤銷;。

(1)專有技術按20xx年平均攤銷;。

(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷;。

(3)其它按20xx年平均攤銷。

3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

4、其它資產按下列規(guī)定進行攤銷。

(1)租賃費按6年平均攤銷。

(2)裝修費按5年平均攤銷;。

(3)開辦費按5年平均攤銷。

第十章成本費用管理。

1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

2、成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

3、管理費用實行預算定額進行管理。

公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。

4、集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。

物業(yè)財務管理指南篇八

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責是：

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條審計的主要工作職責是：

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

物業(yè)財務管理指南篇九

一、加強財務人員的思想教育，提高財務人員思想道德素質，加強財務人員的再教育，提高財務人員業(yè)務技能學習財務法規(guī)。

二、建立健全嚴格的醫(yī)院內部控制制度，規(guī)范財務人員行為，完善確保財務管理更加規(guī)范化、制度化、科學化。

三、對這次檢查中發(fā)現(xiàn)的'問題，立整立改，不走過場，責任到人，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。

四、會計工作管理是醫(yī)院管理的一個重要組成部分，有效地開展會計基礎工作規(guī)范活動，不僅可以提高會計工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強，經濟效益得到提高。

五、積極采取措施，調動廣大財務人員積極性，激發(fā)財務人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個經常性考核制度，在會計基礎規(guī)范中進行整改，進一步提高財務工作水平和質量。

物業(yè)財務管理指南篇十

（1）會計未按照會計制度要求進行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。

（2）會計資料數據不準確甚至失真,造假的現(xiàn)象普遍存在。

（3）財務管理和會計核算的手續(xù)不完整。這些在財務管理和會計核算工作中產生的基礎性問題嚴重的影響了會計信息的真實性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務數據的分析和預算。

部分物業(yè)公司在財務管理和會計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會浪費很多的時間，而且會影響到會計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會計核算方式過于單一。比如，物業(yè)公司的財務工作只由專設的財務部門管理，其他部門并不參與，過分單一的核算方式難以為決策層提供科學的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統(tǒng)的成本管理重心是指通過財務部門對經費的有效控制，最終降低預算和開支。而對于供求和服務的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場形象和品牌效應的關注比較少，缺少促進公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。

3.資金管理力度不夠。

資金不足是物業(yè)公司面臨的一個普遍性問題。對于物業(yè)公司來說，資金來源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動資金、經營性收入、管理及服務費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規(guī)模，注冊資金比較少，資金實力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動產的數量，因此通過銀行貸款的方式進行資金周轉很難實現(xiàn)。加之物業(yè)公司部分財務工作人員業(yè)務水平有限，對資金管理工作缺乏現(xiàn)代化技術的運用和長遠戰(zhàn)略目標的考慮，難于實現(xiàn)對資金的有效管理。

由于物業(yè)公司管理的區(qū)域比較多,因此，物業(yè)公司對財務工作也應實行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務管理及會計核算制度。以所管理的各小區(qū)為單位，然后對各小區(qū)的財務信息進行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務部進行數據信息的分析。這些具體詳細的財務信息也可以作為物業(yè)公司制作小區(qū)管理計劃的依據。近年來，很多小區(qū)都強調了獨立進行物資及服務管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區(qū)物業(yè)產權人的權益，應在各小區(qū)設置業(yè)主委員會，專門負責監(jiān)督物業(yè)公司的財務狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務管理及會計核算工作的相關制度，使物業(yè)公司財務工作人員在日常的工作過程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動和經營成果信息，物業(yè)公司改變傳統(tǒng)的會計核算制度，使用二級財務管理及會計核算制度勢在必行。

2.創(chuàng)建全面的金融服務信息化平臺。

當今社會已經步入信息時代，創(chuàng)建財務管理服務信息化平臺是時代發(fā)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進物業(yè)公司與時俱進發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務管理工作中，應該充分利用先進的財務管理工作軟件，對銀行賬戶和賬簿進行統(tǒng)—的信息化管理。

（1）物業(yè)公司應逐步對財務工作中的資金收支、資金結算、資金監(jiān)管等進行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。

（2）物業(yè)公司應對服務的各成員單位開展網上資金結算和集中管理的服務。通過高效便捷的服務，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶滿意度。此外，物業(yè)公司的'下屬公司也應該根據自身的實際經營情況，做好下屬公司的財務數據信息獨立存儲工作。同時，將審核后的數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統(tǒng)中，以方便總物業(yè)公司的監(jiān)督和管理。

3.建立健全績效考核制度。

建立健全的績效考核制度，按照工作效率和工作質量情況發(fā)放工資，可以提高財務管理及會計核算工作人員的工作質量。物業(yè)公司應定期對財務工作人員進行考核，按照其工作效率、工作質量及工作態(tài)度等進行綜合評價。通過建立健全的績效考核制度，可以調動財務管理及會計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。

物業(yè)公司的現(xiàn)金流動量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，具體應做好以下幾個方面的工作：

（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng)收。

（2）實行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專款專用，避免挪用以及占用資金的不良現(xiàn)象發(fā)生。

（3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。

（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風險。

（5）增加物業(yè)公司提供有償服務的管理項目，提高資金的回收效率。同時，物業(yè)公司還應做好財務的收入及開支工作，對銀行賬戶進行統(tǒng)一辦理。

（6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的年度預算資金報表，對資金實行統(tǒng)一調配。同時，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進行細化。對下屬公司的經營利潤，應該遵循預定方案及相關要求，統(tǒng)一由總物業(yè)公司入賬后統(tǒng)一分配管理。通過這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場競爭力。

5.制定完善的財務監(jiān)督保全體系。

財務監(jiān)督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務監(jiān)督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。

（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務相分離的原則，執(zhí)行重大決策需集體審批的制度,防止個人獨權。同時，也應該建立各職能部門之間相互牽制的制度,避免產生詢私舞弊的問題。

（2）實行財務關鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務工作人員出現(xiàn)串通舞弊行為。

（3）建立問責機制。問責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進而保證公司內部控制工作的順利開展。有了完整的財務監(jiān)督體系，不僅可以提高財務管理及會計核算的管理效果，而且也保證了財務管理及會計核算信息的準確性和全面性，進而為公司分析財務數據提供科學依據。

6.提高財務工作人員的專業(yè)技能和思想素質。

物業(yè)公司應注重提高財務工作人員的專業(yè)技能和思想素質，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務管理及會計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關業(yè)務人員的技術水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進行參觀、訪問等，通過取長補短的方式解決公司的現(xiàn)狀問題。通過各種方式增加財務工作人員的知識貯備量,使財務工作人員及時熟悉財務行業(yè)的最新動態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務知識與相關經濟知識融會貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務管理的相關工作。會計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著一個公司的全部的資金流入流出，這就要求財會人員在工作中要樹立職業(yè)道德觀念，誠實守信，強化法制觀念，自覺接受公司內部甚至是社會的監(jiān)督，維護會計法規(guī)的尊嚴。

綜上所述，物業(yè)公司是集高度統(tǒng)一管理、多層次服務和市場經營為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規(guī)范統(tǒng)一的財務管理及會計核算機制，致使物業(yè)公司在財務管理及會計核算工作中存在的問題很多。因此，物業(yè)公司應樹立先進的財務管理理念，準確劃分出各部門的職能，科學的規(guī)劃和進行資金運作，才能不斷提高財務管理及會計核算的效率和質量，進而實現(xiàn)物業(yè)公司的可持續(xù)發(fā)展。

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物業(yè)財務管理指南篇十一

(一)基礎釋義。

財務管理就是指在企業(yè)在運行過程中采取的圍繞財務活動的一系列管理工作，它是企業(yè)管理的重要組成部分，具體包括管理企業(yè)資金運作，處理企業(yè)內部財務關系，處理企業(yè)和外部財務關系等?，F(xiàn)代企業(yè)制度賦予了企業(yè)獨立的財權，企業(yè)成為自主經營、自負盈虧的實體單位，因此，企業(yè)應當以市場為導向，吸收最優(yōu)的財務管理思想，樹立最先的財務管理理念，建立最優(yōu)的財務管理、投資機構，為企業(yè)制定科學的財務戰(zhàn)略計劃，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)主要特征。

良好的財務管理能夠保障企業(yè)資金的循環(huán)使用，使企業(yè)創(chuàng)造更多的財富。同時，加強財務管理也是鞏固企業(yè)內部管理的關鍵，能有效解決企業(yè)內部管理的主要矛盾，提高企業(yè)的經濟效益。而企業(yè)財務管理最大的特點與之企業(yè)自身規(guī)模相關，以中小企業(yè)為例，正所謂“船小好掉頭”，中小企業(yè)財務管理多數靈活，但其管理多數缺乏科學性和規(guī)范性，財務內部控制薄弱，企業(yè)資金利用率低，投資效率往往不高，抗政策風險和市場風險的能力也較弱。

我國第一家物業(yè)管理企業(yè)成立至今，已有三十余年，而物業(yè)整體行業(yè)發(fā)展趨勢也正日趨逐漸走向規(guī)范化。物業(yè)管理與地區(qū)經濟、人們生活質量息息相關，且伴隨著人們生活水平的提高而快速發(fā)展，其以向業(yè)主提供優(yōu)質服務為宗旨，將企業(yè)經濟效益、社會效益綜合在一起，是城市建設的重要組成部分。作為房地產的衍生產業(yè)，物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展過程難免備受壓力，內外管理都時常頻現(xiàn)一系列問題。財務管理一般泛指在一定整體目標的情況下，針對資產購置、資產融通以及利潤分配所開展的管理工作，同時也是對企業(yè)資金投入以及利潤回收的全過程所采取的經濟管理活動的統(tǒng)稱，其涉及企業(yè)的整個經營過程。所以，立足于如此激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須要提升自身的資金管理水平，借助財務管理確保企業(yè)財務管理工作的實際質量。

物業(yè)管理企業(yè)只有樹立明確的財務管理目標，才能正確的引導后續(xù)會計工作，切實提高財務管理水平。為此，企業(yè)應結合自身發(fā)展戰(zhàn)略，及時掌握外界環(huán)境變化，防范風險，確保按照預定的軌道發(fā)展;還應理順產權關系，明確各項費用支出，積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強對市場的調查研究，尤其是對投資項目的可行性研究，要注意分散投資方向，降低投資風險，來進行企業(yè)資本的積累;此外，還要正確認識到企業(yè)的規(guī)模實力和投資界限，有針對性的強化企業(yè)投資能力。

在財務管理實踐過程中，基礎數據的采集和統(tǒng)計可以簡單的概括成會計憑證的填寫、會計確認和會計計量，其中，模型運算的結果包括了財務會計的報表整理，財務會計的總賬以及財務會計的類型，由此可見，財務管理需要面對基礎數據的采集和統(tǒng)計工作，信息的篩選和信息的計算。因此，加強對基礎數據源的控制能提高財務管理事中控制的有效性，在一定程度促進了財務信息數據的統(tǒng)一和整合，為財務管理實效性提升提供了助力。

(三)創(chuàng)新對會計憑證的記錄形式。

實踐中，財務管理信息的獲取都是借助于會計憑證，所以，會計憑證是企業(yè)資金管理數據的重要來源。為此，財務管理要加強對會計憑證的關注和重視，從會計憑證角度深化財務管理預測，為企業(yè)后續(xù)資金管理活動提供有力依據。此外，企業(yè)交易過程中主要以貨幣為主，會計憑證也更多的是涉及到貸方記錄和借方記錄，然而，這些數據難以滿足財務管理會計具體工作的實施。因此，必須要對會計憑證的記錄形式進行優(yōu)化和創(chuàng)新，除了記錄必要的貨幣信息之外，還應該在會計憑證的備用信息欄中，增設統(tǒng)計信息代碼，使之不僅利于資金信息的記錄和收集，立足于財務管理的預測角度，在一定程度上保障財務信息的豐富和完善。

四、結束語。

除前文所述，筆者認為物業(yè)管理企業(yè)在財務管理實踐中，還應注意財務風險的規(guī)避和分散，加大保險力度，降低索賠風險，并在企業(yè)業(yè)務范圍內推行壞賬準備金制度，計提的壞賬準備金應當計入管理費用，以提升公司的風險意識和抗風險能力，最大限度減少資金占用，加快資金周轉速率，進一步實現(xiàn)資金成本的縮減。

物業(yè)財務管理指南篇十二

結合前面高校資產經營公司的性質分析，可以看出高校資產經營公司是充當代理人的角色，其主要的任務有以下幾點：第一，管理好學校的經營性資產以及學校對外投資的股權，確保高校經營性資產保值和增值；第二，促進高校的科研成果轉化為現(xiàn)實的生產力，孵化科技企業(yè)，創(chuàng)辦文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的企業(yè)；第三，加速高校后勤社會化的進度。資產經營公司要不斷開發(fā)學校的包括校產業(yè)、物業(yè)、土地、教育在內的資源，充分挖掘后勤產業(yè)資源，進一步吸納銀行資本和社會資源為高校服務，促進高校后勤社會化改革。

本文介紹現(xiàn)有的高校資產經營公司財務管理的主要的兩種模式，分別是分散型財務管理模式和集中型財務管理模式。所謂分散型的財務管理模式是指高校資產經營公司對其子公司的控制較弱，子公司也是獨立的法人，有充分的財務自由，進行獨立的核算。該模式下母公司僅僅對子公司實施間接的管理。管理的措施往往是向子公司是委派財務人員，實現(xiàn)母子公司的財務交流。該模式的優(yōu)點在于賦予了子公司較多的權利，有利于提升子公司的經營積極性，同時減少母公司因為不了解實際情況而做出錯誤決策的影響；缺點是是如果子公司管理層存在道德風險和逆向選擇，很可能損害母公司的利益。所謂集中的財務管理模式是指高校資產經營公司借助現(xiàn)代信息技術，實現(xiàn)信息的整合，對子公司實施有效的監(jiān)督，具體來講該模式特點有以下幾點：第一，母子公司在會計核算方面設立統(tǒng)一的會計賬簿和會計科目，同時規(guī)范會計核算流程，實現(xiàn)財務核算的統(tǒng)一；第二，關于對子公司的監(jiān)督方面，將子公司高管的任免權放在母公司，這樣就從源頭上實現(xiàn)了對子公司的監(jiān)督，此外，關于子公司的重大財務決策，要交由母公司進行審核，實現(xiàn)對子公司的財務監(jiān)督。綜上，該模式的特點就是強調母公司的絕對地位，限制了子公司的財務自由。

前面提到，高校資產經營公司的財務管理模式要么集中、要么分散，由于人們對高校資產管理公司的性質和目標定位認識不夠，在其財務管理中存在著很多的問題：

（1）產權和經營權難以分離。

結合前面提到的高校資產經營公司的性質，公司的資產所有權應該是屬于高校，高校和資產經營公司是委托代理關系，高校是委托方，資產經營公司是代理方。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，應該實行所有權和經營權的分離，但是現(xiàn)實中卻不是這樣，高校往往參與到高校資產經營公司的經營管理中，資產經營公司的財務獨立性遭到很大的破壞，不利于高校資產經營公司的獨立經營，嚴重影響其向現(xiàn)代企業(yè)的轉型和自身目標的實現(xiàn)。

（2）資產經營公司財務人員素質參差不齊，財務管理混亂。

由于對資產經營公司的定位不清，高校對高校資產經營公司的財務管理總是存在著過多的干預，突出表現(xiàn)在高校資產經營公司的很多財務人員主要來自于高校的委派。但是，我們知道，高校的會計是事業(yè)會計，會計核算的內容與流程等和企業(yè)會計是不一樣的，而且他們對企業(yè)財務管理的意識也不強，這樣就會導致資產公司財務管理混亂，比如高校資產經營公司在使用高校的燃料、設備時沒有計入費用，造成公司利潤虛高等等。

（3）資金運營及投資不合理，缺乏資金全面預算管理。

資金的運營和投資是高校資產經營公司財務管理的重要方面，但是在這個方面高校資產經營公司存在嚴重問題，突出表現(xiàn)在兩個方面：第一，資金周轉慢，閑置資金沒能夠得到有效的利用。高校資產經營公司目前的定位是國有資產的保值和增值，因此較少涉及大額的投資，因此閑置資金較多，對于閑置的資金公司卻沒有好好的利用，造成資金不能參與到生產周轉中去，難以實現(xiàn)價值的增值；第二，由于高校資產經營公司多是學校發(fā)起成立的，資金規(guī)模有限，再加上其資產是國有資產的屬性，公司以穩(wěn)健經營為主，較少涉及有戰(zhàn)略性地進行長期的投資，在規(guī)避風險的同時也放棄了巨大的收益，不利于國有資產增至目標的實現(xiàn)。

結合前面的分析，筆者認為要實現(xiàn)高校資產經營公司財務管理模式的創(chuàng)新，關鍵是要建立產權明晰、所有權和經營權分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，只有這樣才能實現(xiàn)由傳統(tǒng)的高校財務管理模式向現(xiàn)代企業(yè)財務管理模式的轉化，實現(xiàn)高校資產經營公司的經營目標。

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實行產權與經營權分離。

目前高校資產經營公司財務管理中存在的突出的問題就是產權不明晰，高校過多地參與公司的管理，為此需要明確相關權利的劃分。對于一些重大的財產權諸如資產處置權、投資權以及收益分配權等應該歸屬于由高?；蛘哂筛咝：笄谌藛T組成的董事會，而對于一些日常的財務管理實務則應該發(fā)揮經營者的作用，比如資金的調配、財務人員的錄用和罷免等。只有做到權利分配明晰，才能使高校資產經營公司成為真正獨立的法人，才能為建立健全的財務管理制度創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

（二）強化資金管理，提高資金使用效率。

資金管理是企業(yè)財務管理的核心所在，高校資產經營公司由于其自身的特點，需要制定全面的資金預算政策，筆者認為可以從以下幾點做起：第一，建立健全、合理的預算制度。公司應該制定最佳的現(xiàn)金留存標準，保證資金的充分利用，防止資金的無端閑置和浪費；第二，要實時地做到風險控制，防止資金斷裂，企業(yè)如果涉及到應收賬款，還要建立應收賬款準備金制度，防止壞賬的發(fā)生對現(xiàn)金流的影響。

（三）提升公司投資決策科學性，防范投資風險。

我們知道，高校資產經營公司經營的最大目標就是實現(xiàn)國有資產的增值。隨著國家對高新技術產業(yè)的支持力度不斷提升，高校資產經營公司應該抓住當下的機遇，集中財力選擇符合自身優(yōu)勢的項目進行投資，在控制財務風險的同時實現(xiàn)效益最大化。筆者認為，對于高校資產經營公司而言，其優(yōu)勢在于平臺下的高校擁有大量的知識產權、非專有技術等無形資產，為此公司應該主要投資于高新技術產業(yè)，在投資中要綜合考慮項目的長短，既要考慮見效快的項目，也要考慮能提高長期競爭力和有增長潛力的項目，此外，在追求高收益率的同時也要注意降低風險，科學作出決策，提升企業(yè)價值。

（四）提升財務人員素質。

前面提到高校資產經營公司的財務人員素質參差不齊，提升公司財務人員的素質才是健全財務管理制度的前提。為此，公司應該對財務人員進行系統(tǒng)的專業(yè)知識培訓，拓展知識面和知識結構，全面提升財務人員的業(yè)務素質。就財務人員自身而言，要轉變觀念，跳出算賬管賬的思維框架，增強風險經營責任意識，充分發(fā)揮財務人員的管理作用。

物業(yè)財務管理指南篇十三

當前，在我國社會好大局面下，各行各業(yè)均得到了較快的發(fā)展，物業(yè)管理也不例外。然而在市場競爭機制下，物業(yè)管理存在著特有的行業(yè)特點。以下是關于關于物業(yè)公司財務管理及會計核算問題的若干探究的論文，希望可以幫到大家!

摘要：物業(yè)在我國屬于朝陽產業(yè)，市場競爭十分激烈，服務性是物業(yè)內部管理的基本特點。通過財務管理與會計核算的方法，對物業(yè)財務管理及核算的特征進行深入細致的分析，指出物業(yè)公司財務管理和會計核算中存在的問題，提出加強物業(yè)公司財務管理與會計核算的具體對策，以推動物業(yè)公司健康有序發(fā)展。

物業(yè)財務管理指南篇十四

《注冊物業(yè)管理師》是指經全國統(tǒng)一考試，取得《中華人民共和國物業(yè)管理師資格證書》，并依法注冊取得《中華人民共和國物業(yè)管理師注冊證》，從事物業(yè)管理工作的專業(yè)管理人員。物業(yè)管理師資格實行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度，原則上每年舉行一次?？荚嚾掌跒槊磕甑谌径?。考點原則上設在省會城市和直轄市的大、中專院?；蚋呖级c學校，如確需在其他城市設置，須經建設部和人事部批準。

物業(yè)管理師具有廣泛的.代表性和權威性。代表了當今國內物業(yè)管理專業(yè)資質認證的最高水平，得到了國家和社會的廣泛認可，物業(yè)管理師證書已成為物業(yè)管理人員執(zhí)業(yè)、任職、求職的資格憑證，物業(yè)管理師也是用人單位招聘錄用人才的主要依據，國家承認，全國范圍內有效。該職業(yè)已進入國家準入制度。

考試方式：考試成績實行2年為一個周期的滾動管理辦法，參加全部4個科目考試的人員必須在連續(xù)兩個考試年度內通過全部科目;免試部分科目的人員必須在一個考試年度內通過應試科目。資格考試分4個半天進行。《物業(yè)管理基本制度與政策》、《物業(yè)經營管理》、《物業(yè)管理綜合能力》3個科目的考試均為 2.5小時，《物業(yè)管理實務》科目考試時間為3個小時。

注冊物業(yè)管理師是指經過人力資源和社會保障部舉辦的全國統(tǒng)一考試，獲得《中華人民共和國物業(yè)管理師》證書后再經過“住房和城鄉(xiāng)建設部執(zhí)業(yè)資格注冊中心”進行注冊，獲得《中華人民共和國物業(yè)管理師》注冊證，注冊證有效期3年。

物業(yè)財務管理指南篇十五

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求，制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金。

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的'上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人向企業(yè)提供的經營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

第三章成本和費用。

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章營業(yè)收入及利潤。

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收人和其他業(yè)務收人。

第十四條主營業(yè)務收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。

物業(yè)經營收人是指企業(yè)經營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人，如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應當經業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收人的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業(yè)用房經營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經營收人。

第二十條其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務支出。

第五章附則。

第二十一條本規(guī)定自1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財政部負責解釋和修訂。