最新上市公司財務(wù)管理制度(優(yōu)秀14篇)

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上市公司財務(wù)管理制度篇一

第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經(jīng)濟核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，維護股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。

第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，報公司總部財務(wù)管理部門備案。

第五條公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)職位。財務(wù)總監(jiān)在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)整個公司財務(wù)活動。財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務(wù)主管由財務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。財務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下：

（二）執(zhí)行公司經(jīng)營管理中有關(guān)財務(wù)管理的各項決定；

（四）根據(jù)公司管理流程簽批涉及重大財務(wù)收支的經(jīng)濟事項；

（五）指導(dǎo)、組織年度財務(wù)預(yù)算計劃方案的編制；

（六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃；

（九）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條公司設(shè)財務(wù)管理職能部門，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，基本職責(zé)如下：

（二）執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)管理、會計核算的各項決定；

（三）負(fù)責(zé)公司各類帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時完成財務(wù)報表的編制工作；

（四）編制、執(zhí)行公司的財務(wù)計劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況；

（五）負(fù)責(zé)公司金融機構(gòu)融資的日常工作；

（六）負(fù)責(zé)日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

（七）配合其他業(yè)務(wù)部門開展工作，提供財務(wù)專業(yè)支持；

（八）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第七條公司總部財務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)：

（一）監(jiān)督和指導(dǎo)各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作；

（三）匯總公司的財務(wù)計劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實施監(jiān)督；

（四）根據(jù)公司意見，實施集團范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配；

（五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第三章財務(wù)管理與控制

第八條財務(wù)預(yù)算管理：

為加強財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱結(jié)合各公司實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財務(wù)預(yù)算的報送要求及時間，按公司關(guān)于編制年度財務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。

第九條資金管理：

為防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

籌資、投資、運營相關(guān)資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

第十條生產(chǎn)采購管理：公司應(yīng)加強采購及應(yīng)付款項支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。

（一）請購：應(yīng)建立采購申請制度，依據(jù)購臵物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

（二）審批：應(yīng)建立嚴(yán)格的請購審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應(yīng)通過招標(biāo)的方式進行。

（四）驗收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗收制度，驗收部門應(yīng)與采購部門相分離。驗收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)或部門報告。

（五）付款：財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核，核對合同并依據(jù)相關(guān)約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

財務(wù)部門應(yīng)該加強對預(yù)付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。財務(wù)部門應(yīng)指定專人通過函證方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。

（六）供應(yīng)商管理：加強供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評審和準(zhǔn)入制度，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購實施情況，對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。

（七）退貨管理：應(yīng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠，保證公司利益。

各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報備公司總部。

第十一條存貨管理：

建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權(quán)。

應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強化會計、出入庫等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務(wù)部門、存貨管理部門進行核對。應(yīng)根據(jù)存貨庫存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。

（一）存貨驗收：

公司應(yīng)規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關(guān)注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據(jù)與驗收存貨的一致性。

（二）存貨發(fā)出和領(lǐng)用：

應(yīng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權(quán)審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。

存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對外銷售時，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)，并做好相關(guān)庫存記錄。

（三）存貨盤點：

建立存貨定期盤點清查制度，結(jié)合企業(yè)實際情況確定盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財務(wù)人員參與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應(yīng)查明原因，落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處臵。

盤點清查結(jié)果應(yīng)該形成書面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

（四）寄外庫存：對于寄外庫存，應(yīng)加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實物管理風(fēng)險以及價格波動風(fēng)險。

（五）存貨質(zhì)押：

公司因經(jīng)營需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況報備總部計劃財務(wù)部。

其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十二條固定資產(chǎn)管理：

公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進行盤點，保證實物資產(chǎn)的安全和完整。

（一）固定資產(chǎn)購臵：

公司總部發(fā)生資產(chǎn)購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權(quán)使用部門自行采購。

各下屬分公司、控股子公司采購除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時，單項金額超過10萬元以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購臵；采購生產(chǎn)設(shè)備的，單項金額超過100萬以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購臵。

各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或?qū)υ修k公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實施、付款。

因項目技改而涉及的資產(chǎn)購臵，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。

（二）固定資產(chǎn)處臵：

公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項時，必須由資產(chǎn)使用部門提出處臵請示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進行處臵。

各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過100萬元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進行處臵時，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可實施。

以上所述資產(chǎn)，為具有獨立使用價值的單項資產(chǎn)，如該項資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價值來確定審批權(quán)限。

固定資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應(yīng)及時做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)保險：

對于主要生產(chǎn)機器設(shè)備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險。

（四）固定資產(chǎn)抵押：

公司因經(jīng)營需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

（五）固定資產(chǎn)清查：

公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

第十三條無形資產(chǎn)管理：

公司應(yīng)重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強權(quán)益保護，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險。對于土地使用權(quán)，應(yīng)及時取得土地使用權(quán)有效證明文件、正式票據(jù)和合法權(quán)證。

公司因經(jīng)營需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十四條銷售管理：

公司應(yīng)加強銷售及應(yīng)收款項的管理。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。

（一）銷售定價：應(yīng)建立銷售定價控制制度，加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，并制定相應(yīng)價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準(zhǔn)確把握金融信貸政策變化對銷售結(jié)算的影響，適時調(diào)整銷售結(jié)算方式，保證公司利益。

（二）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險，同時，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應(yīng)建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風(fēng)險。

（三）合同簽訂：應(yīng)建立健全銷售合同審批制度，審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。重大銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

（四）發(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財務(wù)部門和儲運部門應(yīng)對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，儲運部門據(jù)以組織發(fā)貨。財務(wù)部門應(yīng)核對出庫單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或?qū)︿N售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁開具沒有實際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)真實反映銷售業(yè)務(wù)。

數(shù)量后填制退貨接收報告。財務(wù)部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。

銷售領(lǐng)導(dǎo)匯報并將相關(guān)情況通報銷售部門。加強商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。

（七）應(yīng)收款函證：應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理，避免應(yīng)收款項風(fēng)險。

（八）應(yīng)收賬款風(fēng)險控制：應(yīng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報告應(yīng)收賬款風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險應(yīng)對機制，及時處臵風(fēng)險，減少壞賬損失。

（九）客戶按揭擔(dān)保管理：對于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實履行事前報告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報工作機制，防范或有風(fēng)險及信息披露風(fēng)險；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺賬制度，加強對按揭擔(dān)保保證金繳付和解回的管理。

各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的銷售管理辦法并報備公司總部。

第十五條投資管理

為促進企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險，提高投資效益，公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險和收益管理等。

公司選擇的投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。

公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務(wù)報告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報告并妥善處理。

投資（含技改項目）財務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第十六條權(quán)益資金的管理：

公司股本的增減變動或者股本結(jié)構(gòu)的變動，股東股份的變動，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動，應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實施。

各控股子公司發(fā)生增資事項時，應(yīng)在收到驗資報告正本后的一個工作日內(nèi)，將驗資報告?zhèn)髡婀究偛控攧?wù)管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應(yīng)在正式簽訂利潤分配相關(guān)決議后的一個工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。

第十七條對外擔(dān)保管理：

公司對外擔(dān)保實行謹(jǐn)慎原則，若根據(jù)需要確需對外擔(dān)保的，應(yīng)履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔(dān)保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔(dān)保的，必須報公司總部批準(zhǔn)后實施。

對外擔(dān)保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。

第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：

關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項。

為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關(guān)聯(lián)交易事項前，需事先將相關(guān)事項上報公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實施。

公司對關(guān)聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。

第十九條稅務(wù)事項管理：

公司嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。

各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應(yīng)于知曉該事項一個工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書面報告公司總部財務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內(nèi)，將正式文件復(fù)印件報備公司總部財務(wù)管理部門。

各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，將相關(guān)事項上報公司總部財務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應(yīng)及時將相關(guān)情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內(nèi)將清算報告報備公司總部財務(wù)管理部門。

第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務(wù)事項，應(yīng)于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，上報總部計劃財務(wù)部。

本條所指的其他重大財務(wù)事項包括但不限于以下事項：

（一）贈與或者受贈資產(chǎn)；

（三）對外提供財務(wù)資助；

（四）業(yè)績或盈利預(yù)測發(fā)生重大變化；

（五）發(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉(zhuǎn)增、利潤分配等事項；

（六）股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；

（七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；

（八）發(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償；

（九）發(fā)生可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的情況；

（十）計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

（十一）公司預(yù)計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；

（十三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

（十五）發(fā)生大額銀行退票的。

第四章會計核算和財務(wù)報告

第二十一條會計政策：

根據(jù)中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發(fā)布的財會[20xx]3號《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨〉等38項具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統(tǒng)一的會計政策。

（一）財務(wù)報表編制基礎(chǔ)：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定為財務(wù)報表編制基礎(chǔ)。

（二）會計期間：公歷1月1日至12月31日止。

（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。

（四）記賬基礎(chǔ)及計量屬性：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎(chǔ)一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，則應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

（五）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：在編制現(xiàn)金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資為現(xiàn)金等價物。

（六）外幣業(yè)務(wù)核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調(diào)整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

（七）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法：

1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類

管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負(fù)債等。上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。

2、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算

（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。

處臵時，其公允價值與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資損益，同時將原已確認(rèn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，計入投資損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應(yīng)收款項

公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。

收回或處臵時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

（4）可供出售金融資產(chǎn)

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處臵部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。

（5）其他金融負(fù)債

按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

通常采用攤余成本進行后續(xù)計量。

（八）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：

1、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，并相應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備。

2、壞賬準(zhǔn)備的計提方法

公司壞賬核算采用備抵法。

單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

的一定比例計算確定資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失情況，結(jié)合現(xiàn)實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例如下：

賬齡計提比例

一年以內(nèi)3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內(nèi)公司之間的應(yīng)收款項按照個別認(rèn)定法確認(rèn)，不計提壞賬準(zhǔn)備。

對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應(yīng)收款項，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準(zhǔn)備。

（九）存貨核算方法：

1、存貨分類為：

存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品等。

2、取得和發(fā)出的計價方法：

日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入帳價值。

在非貨幣性交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入存貨的成本。

以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

3、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。

4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。

（十）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量方法：

1、投資性房地產(chǎn)范圍：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。

2、投資性房地產(chǎn)計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。

3、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換：有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。

（十一）固定資產(chǎn)的計價和折舊方法：

1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他。

3、固定資產(chǎn)的取得計價：一般采用實際成本計價。

購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。

融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。

4、固定資產(chǎn)折舊計提方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。公司預(yù)計凈殘值率為5%。

折舊額。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。

各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

類別年限折舊率

（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉(zhuǎn)帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的借款費用，在滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則—借款費用》所規(guī)定的條件下，計入所購建固定資產(chǎn)的成本。

（十三）無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：

1、無形資產(chǎn)的計價：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，滿足相關(guān)條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。

2、無形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。

無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但年末應(yīng)對無形資產(chǎn)使用壽命進行復(fù)核。

使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應(yīng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。

（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：

預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。

經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

（十五）主要資產(chǎn)的減值：

1、存貨

期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。

在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。

以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。

2、應(yīng)收款項外的其他金融工具

公司在期末對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該等資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對預(yù)期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

（1）持有至到期投資

期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)將賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。

如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)的價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

（2）可供出售金融資產(chǎn)

直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

3、長期股權(quán)投資

期末應(yīng)判斷是否發(fā)生了長期股權(quán)投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應(yīng)進行減值測試并確認(rèn)減值損失。

成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。

其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認(rèn)為減值損失。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

4、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽等長期非金融資產(chǎn)

對于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

可收回金額的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，在認(rèn)定資產(chǎn)組時，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。

資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務(wù)報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽。但對相關(guān)的資產(chǎn)組進行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽減值損失。

（十六）長期股權(quán)投資的核算方法：

1、初始計量

同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，以購買日確認(rèn)的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

其他方式取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按支付對價或承擔(dān)債務(wù)的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

2、后續(xù)計量

1、借款費用資本化的確認(rèn)原則

借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；

（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費用暫停資本化。

當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。

2、借款費用資本化金額的確定方法

而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。

（十八）股份支付核算辦法：

股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和資本公積。

授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入成本或費用和相應(yīng)的負(fù)債。

權(quán)益工具的公允價值，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—金融工具確認(rèn)和計量》確定。

等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。

（十九）收入確認(rèn)原則：

銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能夠流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

房地產(chǎn)行業(yè)的收入結(jié)合收入準(zhǔn)則并根據(jù)行業(yè)特點，在房產(chǎn)主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關(guān)的收入和成本可以計量時確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入的實現(xiàn)。

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

確定提供勞務(wù)交易的完工進度，可以選用下列方法：

1、已完工作的測量。

2、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。

3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

（二十）遞延所得稅資產(chǎn)核算方法：

所得稅的會計處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用。

（二十一）套期保值核算方法：

套期保值分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。其中：

滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。被套期項目因被套期風(fēng)險形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值。

滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認(rèn)為所有者權(quán)益，屬于無效套期的部分，計入當(dāng)期損益。被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或一項金融負(fù)債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益；被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項非金融資產(chǎn)或一項非金融負(fù)債的，原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。

（二十二）政府補助：

（二十三）合并報表的編報：

合并報表的編報按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則—合并財務(wù)報表》的有關(guān)規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務(wù)報表的合并范圍，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則—合并財務(wù)報表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。第二十二條財務(wù)報告：

（一）財務(wù)報告的編制和報送：

公司應(yīng)該按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告列示的信息應(yīng)該真實可靠，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。

財務(wù)報告按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務(wù)管理部門報送財務(wù)報告，且需各級法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應(yīng)于月份結(jié)束后7日內(nèi)報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

（二）財務(wù)報告的對外提供：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對外提供財務(wù)報告，對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)保持一致性。對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，妥善保存。

（三）財務(wù)報告的分析：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)定期利用財務(wù)報告信息全面分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，進而分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應(yīng)形成書面報告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

（四）財務(wù)審計報告：

各控股子公司根據(jù)相關(guān)工作要求經(jīng)公司聘任的會計師事務(wù)所進行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應(yīng)在收到正式審計報告后的一個工作日內(nèi)，將審計報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。

第二十三條會計電算化：

公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務(wù)管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)臵會計電算化崗位，確保數(shù)據(jù)安全。年度結(jié)束后，必須對年度帳套進行備份。

第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。

公司財務(wù)會計檔案未經(jīng)相應(yīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他單位或個人不得調(diào)閱。

第五章附則

第二十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂。

第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

冠城大通股份有限公司

二〇一一年三月十四日

上市公司財務(wù)管理制度篇二

下面是小編為大家整理的,供大家參考。

一、資產(chǎn)管理。

（一）現(xiàn)金管理。

為健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金的嚴(yán)格管理，按照現(xiàn)金管理條例，節(jié)約現(xiàn)金使用，保護現(xiàn)金安全，防止丟失被盜，現(xiàn)金管理遵循以下規(guī)定：

1、所有現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、出納人員每日及時記好現(xiàn)金日記帳。

3、會計與出納應(yīng)每月末對帳，保證帳帳相符，帳實相符。

4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)等“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理。

1、不準(zhǔn)出借銀行帳戶。

公章由辦公室主任保管；財務(wù)章由出納保管；支票由出納保管。

3、出納每月末與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、出納按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。

（三）財產(chǎn)物資管理。

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。

做到帳帳相符，帳物相符。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理。

各種票據(jù)由使用人員向財務(wù)室領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定。

1、范圍：辦公費主要用于添置辦公用品、辦公區(qū)域設(shè)施維修維護等，取得正規(guī)發(fā)票后應(yīng)于一周內(nèi)報銷入賬。

2、實施大宗辦公用品集中采購、招標(biāo)采購制度，購置的辦公用品及其它支出要符合財務(wù)有關(guān)規(guī)定。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人將申請?zhí)峤稽h組，黨組開會研究通過后，由分管局長審批，所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

（二）差旅費報銷規(guī)定。

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費應(yīng)在出差任務(wù)結(jié)束一周內(nèi)報銷。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，會計復(fù)核，領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、學(xué)習(xí)、考察等按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷，附相關(guān)通知文件。

5、結(jié)合“三重一大”制度規(guī)定，執(zhí)行本項規(guī)定。

三、會計檔案管理。

1、按照《會計法》《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，財務(wù)會計負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得主要領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

四、本制度與國家法律法規(guī)不符的，以國家法律法規(guī)為主。

根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，正確核算、監(jiān)督單位的一切資金收支活動。

發(fā)票、收據(jù)上必須有單位名稱、購物日期、物品名稱、數(shù)量、單價、金額，金額大小寫必須一致，不清楚、涂改過，一律不予報銷。

3、報銷的發(fā)票及發(fā)放的各類款項，必須嚴(yán)格履行財務(wù)報銷手續(xù)，憑證必須有經(jīng)辦人、復(fù)核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字。

4、根據(jù)收、付的原始憑證登記好日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫，每月末與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)差錯，及時查明原因。

5、支票與印簽分別由專人保管。

做好交接記錄。

對會計憑證類、會計賬簿類、會計報表類和其他會計資料類等，按時分類立卷歸檔。

8、財務(wù)室重地，非財務(wù)人員，未經(jīng)許可，一律不得進入。

9、妥善保管會計憑證、賬冊、會計報表、軟盤等各種財務(wù)檔案資料。

10、財務(wù)室防盜措施必須符合有關(guān)規(guī)定，工作時間財務(wù)人員有事需離開辦公室，必須隨手關(guān)門，妥善保管好相關(guān)現(xiàn)金、發(fā)票、印章等，避免遺失。

11、保險箱必須專人保管，鑰匙必須隨人帶離，不得將保險箱備用鑰匙放在財務(wù)室內(nèi)，保險箱密碼必須隨專管人調(diào)整，以防他人盜竊。

12、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律及事業(yè)單位制定的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，辦理領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)。

會計人員崗位職責(zé)。

1、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的有關(guān)會計業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外一切帳目及固定資產(chǎn)總帳的帳務(wù)處理，行使會計職責(zé)職權(quán)，嚴(yán)格從事會計業(yè)務(wù)、會計核算、會計監(jiān)督活動，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、按照會計制度規(guī)定設(shè)置帳目、審核單據(jù)、填制憑證，按時結(jié)帳對帳，編制會計報表，做到帳目健全，帳目清楚，日清月結(jié)，帳證帳務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確，報送及時。

3、管理和監(jiān)督所需的各項資金，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度從事一切業(yè)務(wù)活動，保證收入、支出合乎手續(xù)。

4、建立和管理財務(wù)檔案，依照國家《會計檔案管理辦法》建立健全會計檔案，做到資料齊全、保密。

5、組織預(yù)、決算的編制工作，組織經(jīng)費收支等財務(wù)管理和會計核算工作。

如實反映單位財務(wù)狀況，對單位經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督。依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，充分利用各種財務(wù)管理的方法，對單位的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，保證各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動健康、順利開展。

密切注意財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的遵守執(zhí)行情況，參與稅收、財務(wù)、審計檢查工作，防止重大違反財經(jīng)紀(jì)律和違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。

8、負(fù)責(zé)審查對外提供的財務(wù)會計資料。

出納人員崗位職責(zé)。

1、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、發(fā)票的保管工作，要做到有記錄，支出有簽字。

對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

3、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。

4、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

5、收付現(xiàn)金時，會計兩人過手雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。

6、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)，不得丟失。

7、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。

上市公司財務(wù)管理制度篇三

第一條為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制，依據(jù)中華人民共和國《會計法》規(guī)定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。

第二條本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時監(jiān)理機構(gòu)。

第三條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計機構(gòu)及會計人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規(guī)定，進行財務(wù)管理和會計核算，維護和監(jiān)督會計人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計人員積極性來強化財務(wù)管理。

第五條必須樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認(rèn)識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

第六條企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

第七條公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟實體，實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進行會計核算工作。

第八條公司內(nèi)部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。

第九條企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位所屬監(jiān)理代表處實行報賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實行會計監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計。監(jiān)理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。

第十條公司會計核算的任務(wù)。

第一、全面反映資本金的運用情況；

第二、反映期間費用的發(fā)生情況；

第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況；

第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。

第十一條公司會計對監(jiān)理代表處進行單獨核算。

第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；

第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應(yīng)酬費及其他。

公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。

第十二條凡企業(yè)所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二，會計負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費報銷。

第十三條企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門認(rèn)可，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。

第十四條公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財會人員有權(quán)查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財務(wù)公開，不得拒絕。

第十五條單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計核算，不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

第十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員必須遵紀(jì)守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員對會計報表和會計資料負(fù)有法律責(zé)任。

第十七條監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。

第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實相符，定期清點。

第十九條凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營財務(wù)部銷賬。

第二十條企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈予、無價轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業(yè)權(quán)益。

第二十一條國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。

第二十二條企業(yè)經(jīng)財部、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。

第二十三條企業(yè)實行內(nèi)部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監(jiān)理代表財務(wù)收支進行一次正常審計。

第二十四條會計人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

第二十五條會計人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會計信息質(zhì)量。

第二十六條按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。

第二十七條經(jīng)財部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權(quán)要求更正。

第二十八條會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內(nèi)容參照國家有關(guān)會計制度進行印制。

第二十九條會計報表分月報、年度決算報表。

第三十條本《辦法》各項規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。

上市公司財務(wù)管理制度篇四

第一條xxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

第五條公司籌集的`資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

上市公司財務(wù)管理制度篇五

第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

上市公司財務(wù)管理制度篇六

第一條、為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條、成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條、在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。

第五條、根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

第六條、工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條、總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第八條、各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

第九條、一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十條、在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條、低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。

第十二條、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條、成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條、成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。

第十五條、各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。

第十六條、各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。

第十七條、各單位財會部門的成本管理責(zé)任。制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。

第十八條、本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

上市公司財務(wù)管理制度篇七

第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務(wù)管理部門的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。

第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。

擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。

財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。

房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備

殘值率5% 5% 3% 5% 3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。

3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。

4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。

根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。

8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。

6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

(3)固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

(1)財務(wù)成本計劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第四十九條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

上市公司財務(wù)管理制度篇八

第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置

及財會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章 財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計

，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第四章 支票管理

第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。

第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章 處罰辦法第

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章 附則

第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

上市公司財務(wù)管理制度篇九

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目。

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

上市公司財務(wù)管理制度篇十

1．1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1．2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1．3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

2．1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2．2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2．3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2．4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

3．1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

3．2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3．3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3．4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3．5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3．6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3．7公司在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。

4．1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

4．2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4．3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

5．1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5．2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5．3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5．4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5．5嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5．6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

6．1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6．2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

6．3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認(rèn)其實際成本。

6．4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6．5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

7．1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7．2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

8．1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8．3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

9．1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9．2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

9．4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9．6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.

9．7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

10．1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10．2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

10．3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10．5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

10．6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

11．1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補充。

11．2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11．3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

上市公司財務(wù)管理制度篇十一

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

上市公司財務(wù)管理制度篇十二

財務(wù)管理制度是為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定的制度。下文是小編收集的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀!

總則。

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

原則問題。

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機器設(shè)備;。

2、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);。

3、運輸工具;。

4、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機器設(shè)備5年;。

2、電子設(shè)備、運輸工具3年;。

3、其他設(shè)備2年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部。

合同。

辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

設(shè)施管理。

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行。

日記。

帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

其它事項。

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。

上市公司財務(wù)管理制度篇十三

集團的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財務(wù)總監(jiān)委派制。由集團董事會設(shè)立財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監(jiān)的'人選，委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團總部負(fù)責(zé)。財務(wù)管理委員會由集團總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團董事會負(fù)責(zé)。

在集團總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財務(wù)會計部門，進行會計核算，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動的預(yù)測和決策。

2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監(jiān)。

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算。

4、通過重大財務(wù)決策。

1、設(shè)立本公司會計核算機構(gòu)。

2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作。

3、制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算。

4、參與本公司重大經(jīng)濟活動的分析和決策。

6、向集團財務(wù)委員會匯報日常工作。

上市公司財務(wù)管理制度篇十四

為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財務(wù)部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

（2）收入管理。

（3）支出管理。

（4）擔(dān)?；鸸芾?。

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。

（6）資金管理。

第二章。

財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財務(wù)部門匯總編制。

公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

第三章收入管理。

公司收入來源有：

（1）擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入。

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入。

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等。

（4）投資受益：進行投資取得的受益。

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章。

支出管理。

支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)?；稹?/p>

（5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收取保費計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。

第五章。

擔(dān)?；鸸芾?。

擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（1）國家、企業(yè)法人、個人出資。

（2）基金凈收益。

（3）其他。

擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的'各項準(zhǔn)備金及資本保證金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

（2）長期責(zé)任準(zhǔn)備金。

（3）資本保障基金。

第六章。

固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。

凡是單位價值在20元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。

固定資產(chǎn)由財務(wù)部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年。

二、機器、機械設(shè)備10年。

三、運輸工具4年。

四、電子設(shè)備3年。

低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

第七章。

資金管理。

公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達(dá)賬做未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表。

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實一致的目的。

建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。通過財務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費收入，要及時進行清理。

公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān)?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧?，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備。

公司在進行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應(yīng)合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章。

附則。

公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

本制度自20年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。