2023年經(jīng)濟法基礎心得體會(通用12篇)

通過寫心得體會，我們可以更好地發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)點和不足，找到提升自己的方法和方向。寫心得體會時，我們可以加入一些自己的思考和觀點，以展示個性和獨特性。下面是一些關于心得體會的范文，希望對大家寫作有所幫助。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇一

勞動合同與社會保險法律制度、支付結算法律制度、章增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度和企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度，這些內(nèi)容的考點大概占試卷總分數(shù)的80%。

重點關注以下知識點：

1、勞動合同的訂立;

2、試用期;

3、勞動合同的解除;

4、勞動合同的終止;

5、經(jīng)濟補償;

6、勞動仲裁。

需要重點關注以下知識點：

1、辦理支付結算的基本要求;

2、基本存款賬戶;

3、銀行卡;

4、國內(nèi)信用證;

5、票據(jù)權利的取得;

6、票據(jù)的記載事項;

7、背書;

8、承兌;

9、保證;

10、商業(yè)匯票。

屬《經(jīng)濟法基礎》最重要的知識點了。需要重點關注以下知識點：

1、增值稅的征稅范圍;

2、增值稅的視同銷售行為;

3、不得抵扣的進項稅額;

4、消費稅的稅率;

5、營業(yè)稅的征稅范圍;

6、營業(yè)稅的稅目;

7、營業(yè)稅的計稅依據(jù);

8、營業(yè)稅的稅收減免。

需要重點關注的知識點如下：

1、企業(yè)所得稅所得來源地的確定;

2、企業(yè)所得稅的免稅收入;

3、企業(yè)所得稅的稅前扣除項目;

4、工資、薪金所得;

5、勞務報酬所得;

6、稿酬所得;

7、個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇二

客觀試題部分：

一、單項選擇題（25題，每小題1分，共25分。計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位）。

1.根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，申請設立合伙企業(yè)，企業(yè)登記機關應當自收到申請人提交所需的全部文件之日起一定期間內(nèi)作出是否登記的決定。該期間是（）。

a10日b15日c30日d60日。

答案：c教材62頁。

2.根據(jù)公司法的規(guī)定，負責召集股份有限公司股東大會會議的是（）。

a董事長b董事會c監(jiān)事會d總經(jīng)理。

答案：b教材100頁董事會召集，董事長主持。

3.根據(jù)公司法的規(guī)定，下列人員中，可以擔任有限責任公司監(jiān)事的是（）。

a本公司董事b本公司經(jīng)理c本公司財務負責人d本公司股東。

4.下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（）。

a股票和公司債券都屬于有價證券。

b公司債券持有人在公司破產(chǎn)時，優(yōu)先于股票持有人得到清償。

c發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同法律要求。

d公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系。

答案：d教材118頁。

5.根據(jù)合同法的規(guī)定，對于可撤消合同的撤消，具有撤消權的當事人自知道或應當知道撤消事由之日起一定期間內(nèi)沒有行使撤消權，則該撤消權消滅。該期間是（）。

a1個月b3個月c1年d5年。

答案：c教材146頁。

6.甲公司對外負債300萬元。甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權人對于清償300萬元債務的問題沒有協(xié)議。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于公司分立后300萬元債務清償責任的表述中，正確的是（）。

a.應當由乙公司一方承擔清償責任。

b.應當由甲公司一方承擔清償責任。

c.應當由甲公司和乙公司按約定比例承擔清償責任。

d.應當由甲公司和乙公司承擔連帶清償責任。

答案：d教材169頁。

7.根據(jù)擔保法的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可以用作抵押的是().

a土地所有權b所有權有爭議的財產(chǎn)。

c依法被扣押的財產(chǎn)d抵押人所有的廠房。

8.根據(jù)會計法的規(guī)定，某公司的下列人員中，應當對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是()。

a董事長張某b總經(jīng)理王某c總會計師李某d財務部經(jīng)理趙某。

答案：a教材182頁。

9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，除會計師事務所之外，從事代理記賬業(yè)務的機構必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機關是（）。

a縣級以上工商行政管理部門b縣級以上人民政府財政部門。

c縣級以上國家稅務機關d縣級以上人民政府審計部門。

答案：b教材207頁。

10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）。

a超額累進稅率b全額累進稅率c超率累進稅率d超倍累進稅率。

答案：a教材248頁。

11.按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是（）。

a車船使用稅b土地增值稅c車輛購置稅d車船使用牌照稅。

答案：c教材237頁。

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。

a發(fā)出應稅消費品的當天b取得全部價款的當天。

c銷售合同規(guī)定的收款日期的當天d每一期收到收款憑據(jù)的當天

答案：c教材307頁。

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經(jīng)濟法基礎心得體會篇三

1、下列各項中，不屬于法律關系客體的是()。

a、土地。

b、非物質財富。

c、生產(chǎn)經(jīng)營行為。

d、自然人。

正確答案：d。

解析：選項d屬于法律關系的主體。

2、下列各項中，屬于法律事件的是()。

a、購買股票。

b、簽訂合同。

c、發(fā)生地震。

d、承兌匯票。

正確答案：c。

解析：法律事實包括法律行為和法律事件兩類。本題選項abd屬于法律行為。法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或現(xiàn)象，可以是自然現(xiàn)象，如地震、洪水;可以是社會現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭、重大政策的改變。

3、根據(jù)案件性質、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權限。該種管轄屬于()。

a、級別管轄。

b、地域管轄。

c、專屬管轄。

d、指定管轄。

正確答案：a。

解析：級別管轄是根據(jù)案件性質、案情繁簡、影響范圍來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權限。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。所以這道題的答案是a。

4、某企業(yè)對x省y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是()。

a、y市國稅部門。

b、y市人民政府。

c、x省國稅部門。

d、x省人民政府。

正確答案：c。

解析：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。對x省y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服的，應當向x省國稅部門申請行政復議。

5、下列關于法律責任的表述中，不正確的是()。

a、違法行為是法律責任和法律制裁的原因和前提。

b、拘役屬于人身自由罰，是行政處罰的方式之一。

c、附加刑可以同主刑一起適用，也可以獨立適用。

d、行政處分是針對國家機關工作人員或被授權、委托的執(zhí)法人員的內(nèi)部制裁措施。

正確答案：b。

解析：拘役屬于刑事責任主刑之一，不屬于行政處罰范圍，因此選項b不正確。

6、王某與甲公司的勞動關系因勞動合同期滿而終止，已知王某在勞動合同期內(nèi)無過錯，單位不續(xù)訂合同，則根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，下列說法正確的是()。

a、用人單位則應給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟補償金。

b、用人單位則應給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟賠償金。

c、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經(jīng)濟補償。

d、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經(jīng)濟賠償。

正確答案：a。

解析：經(jīng)濟補償金主要是針對勞動關系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟上的補償。

7、小張是一名應屆畢業(yè)大學生，畢業(yè)后與一家高科技電子公司簽訂了為期2年的勞動合同，入職后公司對小張進行了一個月的專業(yè)技術培訓，支付了培訓費12000元，公司與小張約定服務期為3年。2年后，小張以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是()。

a、2年的合同期滿，小張可以離開公司，不用支付違約金。

b、小張不能離開公司，還有1年服務期。

c、小張可以離開公司，應支付12000元違約金。

d、小張可以離開公司，應支付4000元違約金。

正確答案：d。

解析：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中小張服務期為3年，培訓費為12000元，每年扣減4000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所有小張應支付的違約金數(shù)額為4000元。

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導致該匯票無效的是()。

a、匯票上未記載付款日期

b、匯票上金額記載為“不超過50萬元”

c、匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼。

d、簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章。

正確答案：b。

解析：匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

9、根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，下列選項中說法錯誤的是()。

a、出票銀行為銀行匯票的付款人。

b、銀行匯票可以用于轉賬。

c、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金。

d、簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人可以是單位也可以是個人。

正確答案：d。

解析：簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。

10、下列選項中，關于基本存款賬戶開戶證明文件的說法不正確的是()。

a、實行預算管理的事業(yè)單位，只需出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

b、社區(qū)委員會應出具其主管部門的批文或證明。

c、外國駐華機構應出具國家有關主管部門的批文或證明。

d、外資企業(yè)駐華辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。

正確答案：a。

解析：選項a實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。

11、某一般納稅人1月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元(取得增值稅專用發(fā)票)。本月售出該批童裝，取得含稅銷售額270萬元。則該企業(yè)本月銷售童裝應繳納的增值稅為()。

a、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41萬元。

b、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63萬元。

c、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01萬元。

d、270÷(1+17%)×17%=39.23萬元。

正確答案：a。

解析：進口海關代征的增值稅可以做進項稅抵扣。本月應繳納的增值稅=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(萬元)。

12、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅()元。

a、696.12。

b、602.91。

c、687.38。

d、717。

正確答案：a。

解析：小規(guī)模納稅人按簡易辦法征收增值稅。對于抵債視為是特殊的銷售方式，也是需要依法計算納稅的。銷售貨物和抵債應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。

a、年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者。

b、年銷售額為85萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)。

c、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)。

d、年銷售額為90萬元的從事貨物零售的其他個人。

正確答案：d。

解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。

14、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不予免征增值稅的是()。

a、個人轉讓著作權。

b、殘疾人個人提供應稅服務。

c、運輸企業(yè)提供管道運輸服務。

d、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。

正確答案：c。

解析：選項c需要依法繳納增值稅。

15、某設備生產(chǎn)企業(yè)營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。超標廣告費90萬元，則20稅前準允扣除的廣告費為()萬元。

a、52。

b、142。

c、135。

d、225。

正確答案：b。

解析：年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，20超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

a、按月征收。

b、按季計征，分月預繳。

c、按季征收。

d、按年計征，分月或分季預繳。

正確答案：d。

解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。

a、根據(jù)我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司。

b、根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司。

c、根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的。

d、根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的。

正確答案：c。

解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。

a、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

c、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額。

d、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

正確答案：a。

解析：選項b，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理;選項c，采用買一贈一方式銷售商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入;選項d，采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

19、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加為()。(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)。

a、45000×(5%+3%)。

b、(45000+1000)×(5%+3%)。

c、(45000+15000)×(5%+3%)。

d、(45000+1000+5000)×(5%+3%)。

正確答案：a。

解析：城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。則應補繳的城建稅=45000×5%;應補繳的教育費附加=45000×3%。

20、某學校購買一棟樓房用于教學使用，購買價格是3500萬元，該樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果當?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該學校應繳契稅為()萬元。

a、75。

b、105。

c、0。

d、180。

正確答案：c。

解析：根據(jù)契稅的相關規(guī)定：事業(yè)單位(學校)承受房屋用于教學的，免征契稅。

21、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是()。

a、印花稅。

b、契稅。

c、增值稅。

d、房產(chǎn)稅。

正確答案：a。

解析：印花稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率，其余選項均為比例稅率。

22、關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是()。

a、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納。

b、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納。

正確答案：a。

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：

(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;。

(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;。

(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;。

(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項a的表述不正確。

23、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅的扣繳義務人的是()。

a、機動車制造廠。

b、車輛船舶的所有人。

c、車輛船舶的管理人。

d、從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構。

正確答案：d。

解析：從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人是屬于車船稅的納稅義務人，而不是扣繳義務人。

24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括()。

a、責令繳納。

b、責令提供納稅擔保。

c、取消稅收優(yōu)惠。

d、采取稅收保全措施。

正確答案：c。

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境等。

二、多項選擇題。

1、下列屬于實體法的有()。

a、民法。

b、勞動法。

c、行政法。

d、刑事訴訟法。

正確答案：abc。

解析：刑事訴訟法屬于程序法。

2、下列各項中，屬于訴訟時效主要作用的有()。

a、督促權利人及時行使權利。

b、維護既定的法律秩序的穩(wěn)定。

c、有利于證據(jù)的收集和判斷，并及時解決糾紛。

d、限制權利人的權利行使。

正確答案：abc。

解析：規(guī)定訴訟時效的主要作用在于：(1)督促權利人及時行使權利;(2)維護既定的法律秩序的穩(wěn)定;(3)有利于證據(jù)的收集和判斷，并及時解決糾紛。

3、行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行，該情形包括()。

a、被申請人認為需要停止執(zhí)行的。

b、申請人認為需要停止執(zhí)行的。

c、行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的。

d、申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。

正確答案：acd。

解析：行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

4、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件有()。

a、對行政機關限制人身自由的強制措施不服。

b、對行政機關的罰款決定不服。

c、對行政機關對行政機關工作人員的任免決定不服。

d、對行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定不服。

正確答案：ab。

解析：人民法院不受理當事人對下列事項提起的訴訟：(1)國防、外交等國家行為;(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;(3)行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定;(4)法律規(guī)定由行政機關最終裁決的具體行政行為。

5、下列關于法的形式的說法中，錯誤的有()。

a、憲法由全國人民代表大會及其常委會制定，具有最高的法律效力。

b、法律是由全國人民代表大會及其常委會經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。

正確答案：acd。

解析：選項a中，憲法是“全國人民代表大會”制定。選項c中，行政法規(guī)是“國務院”制定。選項d中，“省、自治區(qū)、直轄市人民政府”制定的是地方政府規(guī)章，不是地方性法規(guī)。

6、下列是某工廠的決定，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，其中正確的有()。

a、因發(fā)生泥石流，威脅到職工的生命和財產(chǎn)安全，工廠當天決定延長工作時間6小時。

b、工廠由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后，決定每天延長工作時間1小時。

c、工廠因工作性質，決定職工每天工作8小時，每周至少休息1天。

d、工廠因生產(chǎn)設備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)需要及時修理，決定當天延長工作時間4小時。

正確答案：abd。

解析：企業(yè)因工作性質和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項c中工廠每周應當休息2天才符合每周工作不超過40小時的規(guī)定。

7、下列選項中關于勞動者提前通知解除勞動合同的表述中，錯誤的有()。

a、勞動者在服務期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。

b、勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。

c、在勞動者提前通知解除勞動合同的情形下，用人單位應當支付經(jīng)濟補償。

正確答案：ac。

解析：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同，所以a選項的表述錯誤;在勞動者提前通知解除勞動合同的情形下，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償，而且勞動者必須履行法定的通知程序，所以c選項表述錯誤。

8、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，女性職工年滿45周歲，繳費滿15年即可享受職工基本養(yǎng)老保險的情況有()。

a、擔任干部。

b、從事空乘工作。

c、從事農(nóng)藥灌裝工作。

d、因病經(jīng)確認完全喪失勞動能力。

正確答案：bcd。

解析：女干部的法定退休年齡是55周歲。

9、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，屬于勞動合同的類型有()。

a、無固定期限勞動合同。

b、以完成一定工作任務為期限的勞動合同。

c、固定期限勞動合同。

d、口頭協(xié)議。

正確答案：abc。

解析：勞動合同分為固定期限勞動合同、無固定期限勞動合同和以完成一定工作任務為期限的勞動合同。

10、下列關于勞動合同訂立主體的資格要求表述中，正確的有()。

b、用人單位有用人權利能力和行為能力。

正確答案：abcd。

解析：用人單位有用人權利能力和行為能力。用人單位設立的分支機構，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同。

11、下列納稅人中，屬于營改增范圍的有()。

a、某公路運輸公司。

b、某商業(yè)銀行。

c、某廣告公司。

d、某會計師事務所。

正確答案：abcd。

解析：現(xiàn)在已經(jīng)全面營改增，上述四項均屬于營改增的范圍。

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有()。

a、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)。

b、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)。

c、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時所獲得的收入。

d、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息。

正確答案：cd。

解析：不能忽視轉讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅;實質上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅;轉讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅;分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

【名詞解釋】企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來是集體所有制，后來進行股份制改造，作為企業(yè)的一員，自然會得到一些企業(yè)的股份，然而這些股份不能以現(xiàn)金的方式發(fā)給企業(yè)員工，而是把企業(yè)的所得資產(chǎn)，如地皮、廠房、設備等，劃分成股，然后分配給每名職工的資產(chǎn)。

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括()。

a、個體工商戶。

b、合伙企業(yè)合伙人。

c、有限責任公司。

d、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人。

正確答案：abd。

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業(yè)所得稅。

14、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有()。

a、某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入。

b、某教授取得其他學校的講學收入。

c、某教師自行舉辦學習班的收入。

d、某職員取得的優(yōu)秀員工獎。

正確答案：abc。

解析：職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

15、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，稅務機關采取的下列措施中，正確的有()。

a、向扣繳義務人追繳稅款。

b、向納稅人追繳稅款。

c、對扣繳義務人處以罰款。

d、對納稅人處以罰款。

正確答案：bc。

解析：對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款。

三、判斷題。

1、如果發(fā)現(xiàn)終審裁判確有錯誤，可以通過審判監(jiān)督程序予以糾正。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：本題表述正確。

2、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：無。

3、附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用;也可以獨立適用。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：本題表述正確。

4、甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：n。

解析：“不得轉讓”為任意記載事項，不屬于附條件。

5、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：無。

6、個人的所得(不含偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得)用于對關聯(lián)的科研機構和高校研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或當年(按年計征的所得)計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，可以結轉抵扣。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：n。

解析：個人的所得(不含偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得)用于對非關聯(lián)的科研機構和高校研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或當年(按年計征的所得)計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣。

7、劉某年12月取得彩票中獎所得100萬元，為了扶持家鄉(xiāng)教育事業(yè)發(fā)展，遂拿出50萬元通過當?shù)卣o家鄉(xiāng)農(nóng)村義務教育進行捐贈。則劉某計算中獎所得應繳納的個人所得稅時，應納稅所得額為100-50=50(萬元)。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益救濟性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除：(1)向紅十字事業(yè)的捐贈(2)向農(nóng)村義務教育的捐贈(3)向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除。

8、中國公民鄭某2013年1~6月份每月工資為4000元。則鄭某上半年應繳納的個人所得稅為120元。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：n。

9、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：y。

解析：個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

10、納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服時可以直接進行行政訴訟。()。

y、對。

n、錯。

正確答案：n。

解析：納稅人對于稅收行政復議的應該事項可以直接提起行政訴訟，但是對于稅收行政復議的必經(jīng)事項必須先經(jīng)過稅務行政復議，對行政復議決定不服的，才可以提起行政訴訟。

四、不定項選擇題。

[資料一]、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;。

(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;。

(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務，共取得含稅銷售額9.36萬元;。

已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

1、下列關于增值稅的說法中不正確的有()。

a、購入運輸用汽車取得的增值稅進項稅額不得抵扣。

b、提供裝卸搬運服務取得的銷售額應作為價外費用并入提供運輸服務的銷售額計征增值稅。

c、為某大型集團年會提供車輛出租業(yè)務應按11%的稅率征收增值稅。

d、十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務應按11%的稅率征收增值稅。

正確答案：abd。

解析：購入運輸用汽車取得的'增值稅進項稅額可以抵扣;b項屬于物流輔助服務，應當分別核算;d項屬于有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%，所以，d錯誤。c項中因為提供的既有人又有車，所以應屬于交通運輸業(yè)，適用11%的稅率，本題目選錯誤選項，因此，abd項正確。

[資料一]、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;。

(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;。

(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務，共取得含稅銷售額9.36萬元;。

已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

2、該企業(yè)2015年10月準予抵扣的進項稅額為()萬元。

a、2.21。

b、21.25。

c、23.46。

d、25.46。

正確答案：d。

解析：進項稅額=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(萬元)。

[資料一]、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;。

(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;。

(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務，共取得含稅銷售額9.36萬元;。

已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

3、該企業(yè)2015年10月的銷項稅額為()萬元。

a、34.34。

b、34.77。

c、35.07。

d、35.57。

正確答案：b。

解析：銷項稅額=260×11%+16×6%+33.3÷(1+11%)×11%+5×11%+9.36÷(1+17%)×17%=34.77(萬元)。

[資料一]、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;。

(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;。

(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務，共取得含稅銷售額9.36萬元;。

已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

4、該企業(yè)2015年10月的增值稅應納稅額為()萬元。

a、9.31。

b、11.31。

c、13.31。

d、32.56。

正確答案：a。

(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。

(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

5、甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。

a、購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元。

b、購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元。

c、購進降壓藥原料進項稅額85萬元。

d、購進免稅藥原料進項稅額51萬元。

正確答案：bc。

解析：購進貨物用于增值稅免稅項目及免稅項目的運輸費用的進項稅額不得抵扣。選項ad不選。

(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。

(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

6、甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

a、(702+23.4)×17%=123.318萬元。

b、(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4萬元。

c、702×17%=119.34萬元。

d、[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74萬元。

正確答案：b。

解析：銷售降壓藥取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元屬于含稅額，需作價稅分離，選項b正確。

(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。

(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

7、甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

a、10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8萬元。

b、10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48萬元。

c、10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516萬元。

d、10×4.68×17%=7.956萬元。

正確答案：c。

解析：將自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，無同類藥品銷售價格，需要計算組成計稅價格，并以組成計稅價格為依據(jù)計算增值稅銷項稅額。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)=10×4.68×(1+10%)，銷項稅額=組成計稅價格×稅率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(萬元)。

(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。

(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

8、甲制藥廠當月銷售降糖藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

a、1.6×(450+50)×17%=136(萬元)。

b、1.5×(450+50)×17%=127.5(萬元)。

c、(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(萬元)。

d、(1.5×450+1.6×50)×(1+10%)×17%=141.19(萬元)。

正確答案：c。

解析：450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元，分別計算銷項稅額，(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(萬元)。

[資料三]、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務津貼6000元，全年一次性獎金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

(3)取得境內(nèi)a上市公司非限售股股息2000元，該股票于當月轉讓所得20000元，該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6000元，保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。

個人所得稅稅率表。

(工資、薪金所得適用)。

級數(shù)。

全月應納稅所得額。

稅率（%）。

速算扣除數(shù)。

含稅級距。

1

不超過1500元的部分。

3

2

超過1500元至4500元的部分。

10。

105。

3

超過4500元至9000元的部分。

20。

555。

4

超過9000元至35000元的部分。

25。

1005。

……。

……。

……。

……。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

9、張某當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

a、(8000+6000–3500)×25%-1005=1620元。

正確答案：a。

解析：基本工資與職務津貼應按照個人所得稅“工資、薪金所得”項目計征個稅，每月收入減除費用3500后余額適用于25%、1005的稅率。選項a正確。

[資料三]、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務津貼6000元，全年一次性獎金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

(3)取得境內(nèi)a上市公司非限售股股息2000元，該股票于當月轉讓所得20000元，該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6000元，保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。

個人所得稅稅率表。

(工資、薪金所得適用)。

級數(shù)。

全月應納稅所得額。

稅率（%）。

速算扣除數(shù)。

含稅級距。

1

不超過1500元的部分。

3

2

超過1500元至4500元的部分。

10。

105。

3

超過4500元至9000元的部分。

20。

555。

4

超過9000元至35000元的部分。

25。

1005。

……。

……。

……。

……。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

10、張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

a、18000×25%-1005=3495元。

c、18000×25%=4500元。

d、18000×3%=540元。

正確答案：d。

解析：全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，首先將當月取得全年一次性獎金除以12，按期商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)?？傻眠m用3%檔稅率。

[資料三]、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務津貼6000元，全年一次性獎金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

(3)取得境內(nèi)a上市公司非限售股股息2000元，該股票于當月轉讓所得20000元，該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6000元，保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。

個人所得稅稅率表。

(工資、薪金所得適用)。

級數(shù)。

全月應納稅所得額。

稅率（%）。

速算扣除數(shù)。

含稅級距。

1

不超過1500元的部分。

3

2

超過1500元至4500元的部分。

10。

105。

3

超過4500元至9000元的部分。

20。

555。

4

超過9000元至35000元的部分。

25。

1005。

……。

……。

……。

……。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

11、張某當月出租住房租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

b、5000×10%=500元。

d、5000×(1-20%)×10%=400元。

正確答案：a。

解析：財產(chǎn)租賃所得按照每次收入額減除財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費后，余額大于4000的適用公式：應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-有納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×稅率。

[資料三]、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務津貼6000元，全年一次性獎金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

(3)取得境內(nèi)a上市公司非限售股股息2000元，該股票于當月轉讓所得20000元，該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6000元，保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。

個人所得稅稅率表。

(工資、薪金所得適用)。

級數(shù)。

全月應納稅所得額。

稅率（%）。

速算扣除數(shù)。

含稅級距。

1

不超過1500元的部分。

3

2

超過1500元至4500元的部分。

10。

105。

3

超過4500元至9000元的部分。

20。

555。

4

超過9000元至35000元的部分。

25。

1005。

……。

……。

……。

……。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

a、張先生取得上市公司股息應納個人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”計征個稅。

b、取得股息應納個人所得稅=2000×50%×20%=200元。

c、張先生取得國債利息6000元免征個人所得稅。

d、張先生取得保險賠款7000元免征個人所得稅。

正確答案：abcd。

解析：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股息紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”計征個稅，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%稅率。國債利息、保險賠款屬于個人所得稅免稅項目。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇四

本章重點關注以下知識點：

1、勞動合同的訂立;

2、試用期;

3、勞動合同的解除;

4、勞動合同的終止;

5、經(jīng)濟補償;

6、勞動仲裁。

本章需要重點關注以下知識點：

1、辦理支付結算的基本要求;

2、基本存款賬戶;

3、銀行卡;

4、國內(nèi)信用證;

5、票據(jù)權利的取得;

6、票據(jù)的記載事項;

7、背書;

8、承兌;

9、保證;

10、商業(yè)匯票。

本章屬《經(jīng)濟法基礎》最重要的一章了。本章需要重點關注以下知識點：

1、增值稅的征稅范圍;

2、增值稅的視同銷售行為;

3、不得抵扣的進項稅額;

4、消費稅的稅率;

5、營業(yè)稅的征稅范圍;

6、營業(yè)稅的稅目;

7、營業(yè)稅的計稅依據(jù);

8、營業(yè)稅的稅收減免。

本章需要重點關注的知識點如下：

1、企業(yè)所得稅所得來源地的確定;

2、企業(yè)所得稅的免稅收入;

3、企業(yè)所得稅的稅前扣除項目;

4、工資、薪金所得;

5、勞務報酬所得;

6、稿酬所得;

7、個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇五

1.納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于“銷售時”納稅。

2.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于“連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品”的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。

(二)委托加工應稅消費品

1.委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

2.對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

3.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由“受托方”在向委托方交貨時代收代繳消費稅。委托個人加工的應稅消費品，由“委托方”收回后繳納消費稅。

4.委托加工的應稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣。

5.委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅。以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

(三)進口應稅消費品

單位和個人進口應稅消費品，于報關進口時繳納消費稅。為減少征稅成本，進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅由海關代征。

(四)零售金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品

1.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再繳納。

2.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

【注意】不包括鍍金首飾和包金首飾。

(五)批發(fā)銷售卷煙——單一環(huán)節(jié)納稅的例外情況

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給“零售單位”的，要再征一道消費稅。

稅率：11%，并按0.005元/支加征從量稅

經(jīng)濟法基礎心得體會篇六

大一經(jīng)濟法基礎課程是我們大學學習生涯的第一個專業(yè)課程，它對我們了解現(xiàn)代市場經(jīng)濟體系，掌握基本經(jīng)濟法知識，具有重要的意義。學習經(jīng)濟法基礎不僅能夠幫助我們在日常生活中更好地維護自己的權益，還能夠為未來進一步學習專業(yè)經(jīng)濟法知識打下堅實的基礎。通過這門課程，我深刻認識到了經(jīng)濟法的重要性，也體會到了學習經(jīng)濟法的樂趣。

學習經(jīng)濟法需要我們?nèi)嫦到y(tǒng)地掌握相關的法律法規(guī)、理論知識和實踐經(jīng)驗。作為一門理論實踐相結合的課程，我在學習過程中注重了解法律法規(guī)的基本內(nèi)容，同時也學習了大量案例來加深理解。通過與同學們的討論和經(jīng)驗交流，我們深入探討了經(jīng)濟法實踐中的一些實際問題，從中獲取了寶貴的經(jīng)驗。

在學習過程中，我也發(fā)現(xiàn)了一些學習經(jīng)濟法的有效方法。首先，要對經(jīng)濟法的基本概念進行梳理和理解，建立起系統(tǒng)的知識框架。其次，要善于運用案例分析法，通過具體案例來深入理解和掌握法律法規(guī)。最后，要注重實踐經(jīng)驗的積累，通過模擬練習和參與實際案例解決，提高自己的運用能力和判斷力。

學習經(jīng)濟法不僅僅是為了以后從事相關職業(yè)，也是為了我們自己的日常生活提供更好的指導。掌握了相關的法律法規(guī)知識，我們可以更好地保護自己的合法權益。例如，在購物時了解到一些消費者權益的保護規(guī)定，我們可以避免被欺詐或侵害權益的行為。此外，學習經(jīng)濟法還能夠使我們具備更好的合同意識，能夠更好地處理與他人之間的合同關系，避免出現(xiàn)糾紛和損失。經(jīng)濟法的學習，使我更加關注法律法規(guī)的重要性，也讓我能夠更好地維護自己的合法權益。

經(jīng)濟法作為社會管理的重要組成部分，對于促進社會和經(jīng)濟發(fā)展具有重要的作用。經(jīng)濟法的完善和執(zhí)行，能夠維護社會公平和正義，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。合理的經(jīng)濟法規(guī)能夠規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，保障公平競爭，防止經(jīng)濟領域的不正當行為。在學習經(jīng)濟法的過程中，我意識到作為一名大學生，應當注重法律法規(guī)的遵守，從自身做起，為社會的法治建設貢獻自己的力量。

通過學習大一經(jīng)濟法基礎，我不僅僅學到了專業(yè)知識，更重要的是培養(yǎng)了我正確看待問題和分析問題的能力。在課堂上，我虛心向老師請教，與同學們互動交流，不斷提高自己的學習效果。同時，我也在課后注重與同學們的討論和實踐練習，以加強自己的學習效果。經(jīng)過一學期的學習，我深刻認識到學習經(jīng)濟法的重要性，也提高了自己的法律意識和理論水平。我相信這門課程不僅對我的專業(yè)學習有很大的幫助，同時也為我今后的人生道路鋪就了堅實的基石。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇七

(1)基本存款賬戶。

(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)。

(3)預算單位專用存款賬戶。

(4)qfii專用存款賬戶。

【解釋】核準類賬戶由“中國人民銀行當?shù)胤种小焙藴?，并頒發(fā)開戶許可證。(不定項選擇題)。

2.備案類賬戶。

(1)一般存款賬戶。

(2)個人銀行結算賬戶。

(3)其他專用存款賬戶。

【解釋】開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內(nèi)向“中國人民銀行當?shù)胤种小眰浒浮?/p>

【例題1?多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的有()。

a.基本存款賬戶。

b.一般存款賬戶。

c.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶。

d.預算單位專用存款賬戶。

【答案】ad。

【例題2?單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當自開戶之日起5個工作日到中國人民銀行當?shù)胤种袀浒傅氖?)。

a.預算單位專用存款賬戶。

b.個人銀行結算賬戶。

c.基本存款賬戶。

d.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶。

【答案】b。

3.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務;但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。(單選題、20單選題)。

(1)對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當?shù)胤种械摹昂藴嗜掌凇薄?/p>

(2)對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

【例題1?單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，基本存款賬戶自()可以辦理付款業(yè)務。(年)。

a.正式開立之日起。

b.正式開立之日起3個工作日后。

c.正式開立之日起5個工作日后。

d.正式開立之日起7個工作日后。

【答案】b。

【例題2?單選題】甲公司因結算需要向p銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是()。(2015年)。

a.p銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起。

b.p銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后。

c.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌稹?/p>

d.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?個工作日后。

【答案】d。

【解析】基本存款賬戶屬于核準類賬戶，自正式開立之日(中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌?起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

4.預留簽章(不定項選擇題)。

(1)存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或者財務專用章(不包括合同專用章)，加其法定代表人(單位負責人)或者其授權的代理人的簽名或者蓋章(而非簽名加蓋章)。

(2)存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇八

作為一名大一學生，我于上學期修讀了經(jīng)濟法基礎這門課程。通過這門課程的學習，我深切地感受到了經(jīng)濟法對于我們?nèi)粘Ｉ詈蜕鐣l(fā)展的重要性。在經(jīng)濟法基礎這門課程中，我學到了很多有關經(jīng)濟法的知識，并且從中得到了一些寶貴的心得體會。

首先，在學習經(jīng)濟法基礎這門課程的過程中，我深切地體會到了經(jīng)濟法對于維護社會經(jīng)濟秩序和促進經(jīng)濟發(fā)展的重要作用。經(jīng)濟法對于規(guī)范市場行為、保護市場公平競爭至關重要，只有在市場的公平、公正和透明的基礎上，經(jīng)濟活動才能更好地進行。在這門課程中，我學習了相關的法律法規(guī)，并了解到它們的實踐應用。深入學習經(jīng)濟法，不僅有助于每個人更好地了解和維護自己的合法權益，也對個人的經(jīng)濟行為有著積極的引導作用。

其次，在學習經(jīng)濟法基礎這門課程的過程中，我認識到了法治對于維護社會和諧穩(wěn)定的重要性。法治是社會文明發(fā)展的核心，是保障社會穩(wěn)定和公正的基石。經(jīng)濟法作為法治的一部分，通過對經(jīng)濟活動的規(guī)范，維護了社會的公平和秩序。在經(jīng)濟法基礎這門課程中，我了解到了法治是推動經(jīng)濟發(fā)展、保障社會穩(wěn)定的基礎。只有在法治的基礎上，經(jīng)濟才能健康發(fā)展，社會才能和諧穩(wěn)定。因此，我們作為大學生應該自覺遵守法律法規(guī)，樹立法治意識，培養(yǎng)良好的法治道德觀念。

再次，在學習經(jīng)濟法基礎這門課程的過程中，我體會到了學習的重要性和自主學習的必要性。經(jīng)濟法是一門較為復雜的學科，需要通過大量的學習和實踐才能真正掌握。通過這門課程的學習，我認識到要想在經(jīng)濟法領域有所建樹，需要不斷學習和提升自己的知識和能力。這也使我進一步意識到了在大學階段，自主學習和積極主動的學習態(tài)度的重要性。選擇主動地學習和積極參與課堂討論，才能更好地理解和掌握知識，并且能夠更好地應用到實際生活中。

最后，經(jīng)濟法基礎這門課程還教會了我如何正確處理經(jīng)濟糾紛和問題。在課程中，我們學習了一些經(jīng)濟糾紛解決的方法和技巧。通過案例分析和討論，我了解到在解決經(jīng)濟糾紛時，要客觀公正，不偏不倚。同時，經(jīng)濟法還教會了我如何善于權益維護和合法維權。這些技能和知識將在我將來的生活和工作中發(fā)揮重要作用，讓我能夠更好地應對經(jīng)濟糾紛和問題。

總而言之，通過學習經(jīng)濟法基礎這門課程，我不僅豐富了自己的知識儲備，也提高了自己的法律意識和自主學習能力。我相信，在今后的學習和生活中，這些寶貴的心得體會將繼續(xù)引領著我探索和學習經(jīng)濟法的奧秘，從而更好地適應和應對日益復雜的社會經(jīng)濟發(fā)展。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇九

1.納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于“銷售時”納稅。

2.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于“連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品”的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。

（二）委托加工應稅消費品。

1.委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

2.對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇十

大一經(jīng)濟法基礎課程作為經(jīng)濟學和法學交叉領域的學科，對于培養(yǎng)學生的經(jīng)濟法律意識和素養(yǎng)具有重要意義。經(jīng)濟法作為市場經(jīng)濟體制下的法律規(guī)制體系，是維護經(jīng)濟秩序和社會穩(wěn)定的重要保障。在大一經(jīng)濟法基礎的學習過程中，我深刻體會到了經(jīng)濟法對于市場有效運行的重要性以及其對于個人和企業(yè)的法律保護作用，更加明確了經(jīng)濟法學習的必要性。

在大一經(jīng)濟法基礎課上，我學習了經(jīng)濟法的基本概念、主要法律法規(guī)以及一些經(jīng)濟法律實踐案例。通過這些知識的學習，我深入了解到經(jīng)濟法對于保障市場經(jīng)濟秩序、維護交易安全和維權利益的重要性。同時，我也在實踐中學會了運用經(jīng)濟法知識來解決實際問題。例如，在學習了合同法后，我發(fā)現(xiàn)合同在經(jīng)濟活動中的決策和實施過程中起到了重要作用，而且了解到了合同的訂立和解除的相關法律規(guī)定，為將來從事商業(yè)活動打下了基礎。

第三段：對于經(jīng)濟法知識與經(jīng)濟現(xiàn)象的關系的認識。

在學習大一經(jīng)濟法基礎課程的過程中，我發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟法知識與經(jīng)濟現(xiàn)象之間存在著密切的聯(lián)系。經(jīng)濟學原理為經(jīng)濟法提供了理論支持，而經(jīng)濟現(xiàn)象的發(fā)展和演變又反過來影響了經(jīng)濟法的制定和調(diào)整。例如，在學習了市場監(jiān)督管理法的內(nèi)容后，我了解到國家對于市場監(jiān)督管理的法律制度和措施，但與此同時，我也明確了監(jiān)管者在實施監(jiān)管時需要考慮到市場的需求和實際情況，以避免過度干預和扼殺市場活力。

第四段：經(jīng)濟法對于個人和企業(yè)的保護意義的思考。

經(jīng)濟法在市場經(jīng)濟中的法律保護作用不可忽視。個人和企業(yè)在經(jīng)濟活動中面臨著各種風險和挑戰(zhàn)，經(jīng)濟法為其提供了法律保障和救濟途徑。例如，消費者權益保護法為消費者提供了維權的法律依據(jù)和渠道，保護了消費者的合法權益。而對于企業(yè)來說，商標法、專利法等知識產(chǎn)權法律保護了企業(yè)創(chuàng)新成果和商業(yè)機密，為企業(yè)的發(fā)展提供了保障。通過學習大一經(jīng)濟法基礎課程，我對于經(jīng)濟法對于個人和企業(yè)的合法權益保護有了更加深刻的認識。

第五段：對于今后學習經(jīng)濟法的展望和總結。

在大一經(jīng)濟法基礎的學習中，我開始逐步掌握了一些基本的經(jīng)濟法知識和解決實際問題的能力。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和法律的不斷完善，經(jīng)濟法學科的研究和實踐也越來越重要。因此，我決定繼續(xù)深入學習經(jīng)濟法，提高自己的法律素養(yǎng)和綜合能力，為將來從事經(jīng)濟工作打下堅實的基礎。（總字數(shù)：476字）。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇十一

1.法的特征：國家制定跟認可，具有國家意志性、強制性、利導性、規(guī)范性。

2.法的主體： 公民(自然人) 機構跟組織(法人) 國家 外國人和外國社會組織

3.法律事實包括法律事件跟法律行為

法律事件：不以人的意志為轉移 如地震 洪水臺風 森林大火

法律行為： 以法律關系的主體意志為轉移

4.法的形式：憲法-全國人大

法律-全國人大及常務委員會

行為法規(guī)-國務院

地方性法規(guī)-地方人大

自治法規(guī)-自治人大

特別行政法規(guī)

規(guī)章

國際條約

5.法的分類： 成文法和不成文法--創(chuàng)文成不成 (根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式)

根本法和普通法--內(nèi)三個小子根本太普通(法的內(nèi)容 效力和制定程序)

實體法和程序法--內(nèi)容很程實( 法的內(nèi)容)

一般法和特別法--小三長特別一般(法的空間效力 時間效力 人的效力)

國際法和國內(nèi)法--主國(法的主體 調(diào)整對象和淵源)

公法和私法--目的開公司( 法的目的)。

1.解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式：

橫向關系分為：仲裁和民事訴訟 （平等民事主體的當事人）

縱向關系分為：行政復議和行政訴訟 （行政管理相對人的一方）

2.仲裁的范圍：

平等主體的公民 法人和其他組織之間的發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛的 可以仲裁

3.不能申請仲裁：

1.關于婚姻 收養(yǎng) 監(jiān)護 撫養(yǎng) 繼承糾紛

2.行政爭議（不是平等主體）

4.不適用《仲裁法》

1.勞動爭議的仲裁

2. 農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁

5.仲裁的基本原則：

1. 自愿原則

2.公平合理

3.獨立仲裁

4.一裁終局

6.仲裁機構：

仲裁委員會（獨立于行政機關 沒有隸屬關系 ）

7.仲裁協(xié)議必須書面訂立

8.仲裁的內(nèi)容：

1.請求仲裁的意思表示

2. 仲裁事項 3.選定的仲裁委員會

9.仲裁效力：

仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更 解除 終止或者無效不影響仲裁協(xié)議的效力

當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁首次開庭前提出。

10.仲裁的裁定： 有三名仲裁員（設首席仲裁員）和一名仲裁委員組成開庭不公開

民事訴訟時效期間的具體表現(xiàn)：

1.普通訴訟時效期間，除法律另外有規(guī)定的外，一般訴訟時效為2年

2.特別訴訟時效期間：1年

身體受到傷害要求賠償?shù)?身體)

出售質量不合格的商品未聲明(質量)

延付或者拒付租金的(租金)

寄存財物被丟失或者損毀的(寄存)

3. 最長訴訟時效期間(絕對時效期間)：20年

訴訟時效期間的起算點：訴訟時效期間均從權利人“知道或者應當知道”權利被侵害時起算。但是，從“權利被侵害之日起” 超過20年的法院不予保護。

行政復議范圍

當事人“認為”行政機關的“具體”行政行為侵犯其合法權益，“符合《行政復議法》規(guī)定范圍的”可以行政復議。

需注意以下兩點：

1.對行政機關的抽象行政行為不能申請行政復議，但當事人認為行政機關的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法的，在對具體行政行為申請行政復議時，可以“一并”向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

2. 可以“一并”申請附帶審查的僅限于各種“規(guī)定”，不包括國務院部委和地方政府的“規(guī)章”。

經(jīng)濟法基礎心得體會篇十二

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車制造和銷售業(yè)務。月有關經(jīng)營情況如下：

(1)進口小汽車1輛作為董事長的座駕，海關審定的貨價100萬元，運抵我國關境輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費10萬元、向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元。

(2)將自產(chǎn)的10輛小汽車對外抵償所欠貨款，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格14萬元/輛，最低銷售價格為12萬元/輛。

(3)接受乙公司委托加工汽車電池，收取不含增值稅的加工費35萬元，乙公司提供的原材料成本200萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。

(4)銷售小汽車取得含增值稅價款351萬元，另收取手續(xù)費3.51萬元，代辦保險費10萬元。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，小汽車消費稅稅率為5%，電池消費稅稅率為4%，關稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司進口小汽車的關稅和車輛購置稅稅額的下列計算中，正確的是()。

a.關稅稅額=(100+5+10+5)×10%=12(萬元)。

b.關稅稅額=(100+5+10)×10%=11.5(萬元)。

c.車輛購置稅稅額=[(100+5+10+5)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.89(萬元)。

d.車輛購置稅稅額=[(100+5+10)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.32(萬元)。

【答案】bd。

【解析】(1)選項ab：關稅的完稅價格包括貨價和貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸“前”的.包裝費、運費、保險費和其他勞務費;在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入。(2)選項cd：進口應稅車輛應納車輛購置稅稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×車輛購置稅稅率。

2.關于甲公司以小汽車對外抵債業(yè)務需要繳納的消費稅額，下列計算列式中，正確的是()。

a.10×16×5%。

b.10×14×5%。

c.10×12×5%。

d.10×10÷(1-5%)×5%。

【答案】a。

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3.關于甲公司受托加工汽車電池應代收代繳的消費稅，下列計算列式中，正確的是()。

a.(200+35)×4%=9.4(萬元)。

b.(200+35)÷(1-4%)×4%=9.79(萬元)。

c.[200÷(1-4%)+35]×4%=9.73(萬元)。

d.[200+35÷(1-4%)]×4%=9.46(萬元)。

【答案】b。

【解析】委托加工從價計征消費稅的應稅消費品，受托方應代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)×消費稅比例稅率。

4.關于甲公司銷售小汽車應納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。

a.(351+3.51+10)×5%=18.23(萬元)。

b.(351+3.51+10)÷(1+17%)×5%=15.58(萬元)。

c.(351+3.51)÷(1+17%)×5%=15.15(萬元)。

d.(351+3.51)×5%=17.73(萬元)。

【答案】c。

【解析】收取的代辦保險費不屬于銷售小汽車的價外費用，不能并入銷售額繳納消費稅。小汽車的消費稅計算以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)，因此需要將含稅價換算成不含增值稅的價款。