最新財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短(匯總18篇)

報(bào)告的排版應(yīng)當(dāng)整齊、美觀，使用合適的字體、字號(hào)和標(biāo)題。在撰寫(xiě)一份完美的報(bào)告之前，需要明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾。報(bào)告范文的分類包括學(xué)術(shù)報(bào)告、商業(yè)報(bào)告、實(shí)驗(yàn)報(bào)告等，覆蓋了多個(gè)領(lǐng)域和專業(yè)。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇一

截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。

施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開(kāi)始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。

項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書(shū)依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇二

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。

（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。

（二）內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）。

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）。

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元、房屋建筑物原值x萬(wàn)元、土地x萬(wàn)元，凈值分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、x萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）x萬(wàn)元，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元、x萬(wàn)元、x萬(wàn)元。

（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備，增加在建工程x萬(wàn)元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬(wàn)元。

（10）、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）。

（11）、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）。

（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化。

（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化。

（14）、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化。

（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化。

（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為x萬(wàn)元）為抵押物。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬(wàn)元）為抵押物。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

（2）、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)x萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號(hào)文；x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號(hào)文；xx公司資計(jì)字（2xxx）xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末1x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元，一年以上兩年以下x萬(wàn)元，兩年以上三年以下2x萬(wàn)元，三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元，兩年以上三年以下x萬(wàn)元，三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

（5）、“預(yù)收賬款”分析（無(wú)）。

（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元，城建稅x萬(wàn)元；本年應(yīng)交增值稅x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元；本年已交增值稅x萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元；期末增值稅留抵x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇三

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)。

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)。

5、股本變動(dòng)及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)。

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果。

4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)。

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)。

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)。

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)。

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。

4、法律、法規(guī)的影響分析。

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。

2、市場(chǎng)占有率。

要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析。

體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。

方法:swot分析。

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)。

償債能力指標(biāo)。

盈利能力指標(biāo)。

管理效率指標(biāo)。

現(xiàn)金流量指標(biāo)。

3、三張報(bào)表及附注的分析。

注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。

1、重大事項(xiàng)分析。

重大訴訟仲裁事項(xiàng)。

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)。

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析。

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)。

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。

7、其他。

1、存在的問(wèn)題。

2、建議措施。

3、結(jié)論性意見(jiàn)。

功倍的效果。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇四

20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢(shì)下，我辦堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)決算如下：

20xx年度年初財(cái)政預(yù)算為8，838.872元，財(cái)政撥款收入為8，390.408元;財(cái)政撥款基本支出為8,913,385.22元。

1、撥入經(jīng)費(fèi)情況。

本年度全年共撥入8，390.408元，其中團(tuán)委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296，100元;縣級(jí)配套資金撥入206，400元。

市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10，000元。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。

經(jīng)費(fèi)支出全年9個(gè)部門共計(jì)支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務(wù)支出2,463,841.28元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。

另注：

(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，716.621元;獎(jiǎng)金61，831元;退休費(fèi)1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1，362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。

(2)商品和服務(wù)支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，161.7元;印刷費(fèi)24，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61，952.52元;取暖費(fèi)3，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會(huì)議費(fèi)291，935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;勞務(wù)費(fèi)361，861.24元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設(shè)備購(gòu)置79，770元。

(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12，000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計(jì)支出車輛運(yùn)行費(fèi)449，678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15，000元。

3、年終決算情況。

本年度我單位共收入本級(jí)財(cái)政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元，上年度結(jié)余為1，829，923.17元，今年比上年少結(jié)余522，977.22元，原因是本年度財(cái)政撥款支出大于財(cái)政撥款收入所造成的。

1、積極做好對(duì)住來(lái)款項(xiàng)的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開(kāi)支借支的款項(xiàng)，不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)，采取積極措施加以管理和清算。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時(shí)間。

三是要及時(shí)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算。

針對(duì)一些一直拖欠款項(xiàng)的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算，若不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

2、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。

今后要加強(qiáng)這方面的管理，做到賬實(shí)相符。

3、重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理，我辦今后要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做到有法可依、有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達(dá)到節(jié)約支出的目的。

4、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，所以我們要重視這項(xiàng)工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表;撰寫(xiě)出財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

20xx年決算。

修文縣委員會(huì)辦公室。

20xx年1月12日。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇五

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%;萬(wàn)元，占。

5.75%;萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的.x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇六

通過(guò)對(duì)20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對(duì)20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢愛(ài)民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過(guò)程。

戴維?；艚鹚菇淌诮Y(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書(shū)》一文，文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。

本課題主要的研究?jī)?nèi)容是：

1、介紹xx有限公司概況。

2、對(duì)xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。

3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。

4、針對(duì)上面提出的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的建議。

擬采取的方法有：

1、趨勢(shì)分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。

2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。

主要難點(diǎn)：

1、由于理論知識(shí)不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。

2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。

解決辦法：

1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。

2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。

3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。

第六周至第七周開(kāi)題報(bào)告準(zhǔn)備及開(kāi)題答辯。

第八周撰寫(xiě)論文提綱。

第九周至第十周論文初稿，外文譯文。

第十一周至第十三周論文修改。

第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。

第十六周畢業(yè)論文答辯。

財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等，但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞與經(jīng)營(yíng)成果的高低，只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營(yíng)的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性。

基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過(guò)分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問(wèn)題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇七

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)外收支凈。

利潤(rùn)總額。

所得稅。

凈利潤(rùn)。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量?jī)纛~。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

流動(dòng)比率。

速動(dòng)比率。

資產(chǎn)負(fù)債率(%)。

有形凈值債務(wù)率(%)。

現(xiàn)金流入負(fù)債比。

綜合分?jǐn)?shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率。

營(yíng)業(yè)周期(天)。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況。

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%)。

毛利率(%)。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)。

凈利潤(rùn)率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況。

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇八

第一部分提要段。

即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

第二部分說(shuō)明段。

是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

第四部分評(píng)價(jià)段。

作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

第五部分建議段。

即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇九

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況。

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況。

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議。

1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財(cái)務(wù)科。

xx年xx月xx日。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。

要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。

第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱，人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十一

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。

2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明。

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明。

本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。

三、行業(yè)比較分析。

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1、行業(yè)比較說(shuō)明。

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論。

2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。

從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十二

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；

2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。

（三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十三

本月實(shí)現(xiàn)收入292萬(wàn)元，較滾動(dòng)預(yù)算減少58萬(wàn)元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入651萬(wàn)元，較上年同期累計(jì)增加137萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的14%。

本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)16萬(wàn)元，較滾動(dòng)預(yù)算減少12萬(wàn)元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，較上年同期累計(jì)增加37萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的11%。

本月共完成貨物入庫(kù)量4951噸，月末庫(kù)存11140噸，本月平均庫(kù)存10710噸，低于滾動(dòng)預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫(kù)較多，新的貨量還沒(méi)有到來(lái)的原因。

從各類業(yè)務(wù)箱量來(lái)看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長(zhǎng)27%，完成年度計(jì)劃的14%；空箱同比增加較大，增長(zhǎng)70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗(yàn)量本期增幅低于箱量增幅，同比增長(zhǎng)18%；拆箱及入庫(kù)量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫(kù)量較多。

總體上本期受春節(jié)長(zhǎng)假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。

2、1月度分析。

本月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)收入292萬(wàn)元，較預(yù)算減少58萬(wàn)元。其中冷庫(kù)實(shí)現(xiàn)收入73萬(wàn)元，較預(yù)算減少2萬(wàn)元；堆場(chǎng)實(shí)現(xiàn)收入199元，較預(yù)算減少55萬(wàn)元；修箱實(shí)現(xiàn)收入17萬(wàn)元；代理實(shí)現(xiàn)收入3萬(wàn)元。

倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)方面：春節(jié)前入庫(kù)量較少，但出庫(kù)量較多，導(dǎo)致庫(kù)存量下降，影響冷庫(kù)收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并且累計(jì)同比減少4%。

3、變動(dòng)成本分析。

本月實(shí)際發(fā)生變動(dòng)成本114萬(wàn)元，較預(yù)算減少6萬(wàn)元，其中：電費(fèi)減少7萬(wàn)元；勞務(wù)費(fèi)減少4萬(wàn)元；維修費(fèi)減少3萬(wàn)元。

累計(jì)發(fā)生變動(dòng)成本234萬(wàn)元，較上年同期增加82萬(wàn)元，增長(zhǎng)54%。主要是箱量增加帶動(dòng)電費(fèi)和代理費(fèi)的增加。累計(jì)變動(dòng)成本占年度預(yù)算16%，略高于收入增長(zhǎng)比例，后期應(yīng)該會(huì)降低。

從變動(dòng)成本的構(gòu)成來(lái)看，其中電費(fèi)占38%，包括堆場(chǎng)和冷庫(kù)電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用占27%，主要是疏港拖車費(fèi)和搗箱拖車費(fèi)；材料維修費(fèi)占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場(chǎng)橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費(fèi)占3%，包括出入庫(kù)裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運(yùn)行費(fèi)主要是驗(yàn)箱費(fèi)和edi費(fèi)等，合計(jì)占17%。

4、固定成本分析。

本月發(fā)生固定成本122萬(wàn)元，較預(yù)算減少33萬(wàn)元，主要是預(yù)算中包含新場(chǎng)地的租金，但實(shí)際尚未計(jì)入的影響；累計(jì)發(fā)生固定成本245萬(wàn)元，較上年同期增加24萬(wàn)元，主要是人工成本的增加，累計(jì)發(fā)生占年度預(yù)算的13%。

本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)元，為建行貸款的利息支出。

1、應(yīng)收賬款情況。

超期大額應(yīng)收賬款說(shuō)明：大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠(chéng)吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫(kù)時(shí)結(jié)算。

2、其他項(xiàng)目說(shuō)明。

其他應(yīng)付款中包含誠(chéng)泰的投資款400萬(wàn)元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒(méi)完成，暫計(jì)入其他應(yīng)付款。

1、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量：本月流入415萬(wàn)元，流出379萬(wàn)元，凈流量36萬(wàn)元；累計(jì)經(jīng)營(yíng)流入995萬(wàn)元，流出842萬(wàn)元，凈流量153萬(wàn)元。

2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬(wàn)元，累計(jì)0萬(wàn)元。

3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬(wàn)元，累計(jì)流出52萬(wàn)元，主要是支付貸款利息。

1、本月工作總結(jié)。

空箱堆高機(jī)評(píng)標(biāo)及比價(jià)等前期工作。

xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作。

場(chǎng)地空箱費(fèi)率整理分析工作。

xx年資金計(jì)劃安排工作。

2、下月工作計(jì)劃。

xx年度所得稅匯算清繳工作。

xx年度各項(xiàng)年檢準(zhǔn)備工作。

xx年融資準(zhǔn)備工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十四

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。

我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。

司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。

（二）內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）。

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）。

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十五

從總體來(lái)看，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬(wàn)元減少到209月份的1742094.53萬(wàn)元，減少了6.18%。一般認(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少，將會(huì)減少企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%，長(zhǎng)期股權(quán)投資占1.44%，固定資產(chǎn)占11.67%，無(wú)形資產(chǎn)占3.24%。考慮到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對(duì)外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

從結(jié)構(gòu)的變化來(lái)看，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降，而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長(zhǎng)，應(yīng)該成為分析過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)。

從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長(zhǎng)期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)所致。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析。

1.對(duì)貨幣資金及其質(zhì)量的分析。

從總體規(guī)模來(lái)看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對(duì)外股權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)的取得等、因此，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。

2.對(duì)在建工程質(zhì)量分析。

從在建工程的規(guī)模來(lái)看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來(lái)新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。

3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量的分析。

公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無(wú)形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán)，還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長(zhǎng)，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開(kāi)發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長(zhǎng)了107.89%，說(shuō)明企業(yè)自身開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。

4.對(duì)短期債務(wù)情況的分析。

該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。

5.對(duì)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析。

在應(yīng)交稅費(fèi)方面，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬(wàn)元，9月份為-65480.83萬(wàn)元。這就是說(shuō)，公司存在提前預(yù)交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹(shù)立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評(píng)價(jià)。

綜上所述，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中，企業(yè)的資產(chǎn)中，存貨總額由小幅度的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔(dān)心。對(duì)企業(yè)的負(fù)債而言，沒(méi)有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢(shì)，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時(shí)亦表明企業(yè)沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。

(一)利潤(rùn)表總體狀況的初步分析。

步分析。

(二)利潤(rùn)表主要項(xiàng)目的分析。

1.對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的分析。

就營(yíng)業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入826220.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)了131.42%，說(shuō)明公司的銷售情況非常好。但公司的營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營(yíng)業(yè)收入的增幅，說(shuō)明毛利率在增長(zhǎng)。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快，且對(duì)外投資出現(xiàn)了盈利，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長(zhǎng)的前提下，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常，銷售費(fèi)用的增加可能說(shuō)明公司加大了市場(chǎng)開(kāi)拓的力度，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營(yíng)業(yè)收入的比重有所下降，說(shuō)明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。

2.對(duì)凈利潤(rùn)的分析。

由于公司營(yíng)業(yè)外收入比3月份增長(zhǎng)144.85%，但營(yíng)業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)營(yíng)業(yè)外收入，故對(duì)利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)起到了消極的作用。不過(guò)應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長(zhǎng)久性和穩(wěn)定性，不應(yīng)成為利潤(rùn)的主要來(lái)源。

(三)利潤(rùn)表的總評(píng)價(jià)。

從公司利潤(rùn)表揭示出來(lái)的信息可以看出，公司業(yè)績(jī)上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長(zhǎng)較大，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤(rùn)增長(zhǎng)的又一源泉，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長(zhǎng)對(duì)利潤(rùn)的增長(zhǎng)起到了推動(dòng)的作用，對(duì)此應(yīng)引起各方的關(guān)注。

三、現(xiàn)金流量表分析。

(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。

從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬(wàn)元，同比降低了108.62%。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為23536.44萬(wàn)元，較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為-49353.23萬(wàn)元，較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為20817.43萬(wàn)元，較3月份下降84.90%。

(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析。

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

從報(bào)表上的內(nèi)容來(lái)看，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長(zhǎng)了261.78%，而“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長(zhǎng)了187.67%，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響似乎不大，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?！颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應(yīng)收賬款減少，或者預(yù)收賬款增加;“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會(huì)使存貨規(guī)模增加，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。

結(jié)合利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表分析，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬(wàn)元，增幅為261.78%，而營(yíng)業(yè)收入比3月份增加469198.2萬(wàn)元，增幅為131.42%，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%，而應(yīng)收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的情況下，“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長(zhǎng)211197.77萬(wàn)元，增幅為187.66%，而營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)232.44%，存貨同比增長(zhǎng)5638.25萬(wàn)元，增幅為0.809%，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬(wàn)元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下，增加物資采購(gòu)會(huì)引起“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長(zhǎng)應(yīng)屬正常?！爸Ц兜钠渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬(wàn)元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)稅費(fèi)”等增加，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。

總體上看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)，且比3月份增長(zhǎng)135.24%，能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需要。

2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注。

3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。

從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬(wàn)元，比3月份增長(zhǎng)了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬(wàn)元，比3月份增長(zhǎng)了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請(qǐng)況來(lái)看，靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需求，也說(shuō)明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng)，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。

(三)現(xiàn)金流量表的總體評(píng)價(jià)。

綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)，主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過(guò)大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長(zhǎng)，表明能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需求。

為了進(jìn)行分析，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率，如下表所示。

包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表。

由于條件所限，沒(méi)有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。

(一)短期償債能力分析。

從相關(guān)指標(biāo)中看出，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降，可以說(shuō)明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。

反映短期償債能力的指標(biāo)，除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快，有助于提高短期償債能力;不過(guò)公司短期償債的壓力也不小。

(二)長(zhǎng)期償債能力分析。

從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標(biāo)本身來(lái)看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債融資還有空間。此外，必須強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期融資能力的評(píng)價(jià)，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高，說(shuō)明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想，這表明公司在營(yíng)運(yùn)管理上取得了較好的成績(jī)。當(dāng)然，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長(zhǎng)以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開(kāi)的?？梢猿醪秸J(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。

從相關(guān)指標(biāo)中看出，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份，說(shuō)明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。

從相關(guān)指標(biāo)中看出，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降，表明公司現(xiàn)金流入對(duì)債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務(wù)的能力有所降低，這與對(duì)短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長(zhǎng)的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運(yùn)營(yíng)管理中的重點(diǎn)。

五、綜合評(píng)價(jià)。

綜合上述分析，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果的形式比較樂(lè)觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快，營(yíng)運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降，這對(duì)公司的市場(chǎng)占有率和規(guī)模不會(huì)產(chǎn)生太大的影響，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問(wèn)題，如產(chǎn)品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對(duì)外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下，如何通過(guò)進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對(duì)外投資比較單一，以長(zhǎng)期股權(quán)投資為主的情況下，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問(wèn)題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十六

一個(gè)會(huì)計(jì)人，在慢慢成長(zhǎng)中，涉及的領(lǐng)域會(huì)越來(lái)越廣，要求掌握的知識(shí)也會(huì)越來(lái)越多，而不僅僅只是一盤賬的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時(shí)間也會(huì)越來(lái)越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會(huì)經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，注意：我說(shuō)的投資不是會(huì)計(jì)書(shū)上講的那些長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資，那些太高級(jí)了，我說(shuō)的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間，新開(kāi)一個(gè)公司等等，這些也屬于投資，是我們?cè)诠ぷ髦杏龅降淖钯N近自己，最能看得見(jiàn)、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項(xiàng)，既然要立項(xiàng)，就要做市場(chǎng)調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員千萬(wàn)不要躲在一邊，要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。

下面引用了一個(gè)真實(shí)案例，想必有些會(huì)計(jì)人見(jiàn)過(guò)或見(jiàn)過(guò)類似的投資分析報(bào)告，其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過(guò)來(lái)給大家參考一下，以后公司要投資立項(xiàng)時(shí)，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí)，也看看這里的思路。

說(shuō)句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，能把這種報(bào)告寫(xiě)的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對(duì)老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個(gè)報(bào)告才會(huì)完美，這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%，接下來(lái)就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問(wèn)題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤績(jī)效、通過(guò)內(nèi)部銀行，一月一滾動(dòng)，這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十七

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。

經(jīng)營(yíng)效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示。

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。

所得稅5,7157216921,50237430128193188。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。

財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十八

總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。

以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。

投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。

主要產(chǎn)品是商品住宅。

目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。

1.2萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。

20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。

1.3萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。

萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。

于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。

憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。

2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。

一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。

原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

另外還有，20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。

通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷策略。

橫向比較，萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。

通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。

2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。

另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。

萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。

20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。

萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。

影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。

政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。

萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。

說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。

萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。

一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。

現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。

保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。

2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。

資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。

萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。

萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。

如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。

在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。

萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。

權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。

2.1.6利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。

利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時(shí)舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。

同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。

2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。

對(duì)于萬(wàn)科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。

特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬(wàn)科的賒銷額并非全部銷售收入。

當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。

提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。

萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。

適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。

如果沒(méi)有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。

2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。

萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。

存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。

所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬(wàn)科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過(guò)多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。

國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。

萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。

2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。

2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。

2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。