銷售預(yù)算管理制度如何寫 銷售部預(yù)算管理制度(五篇)

人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。范文書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

銷售預(yù)算管理制度如何寫一

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，推薦投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重，占%，信用資產(chǎn)的比重次之，占%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的潛力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場的變化潛力一般。

2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少%，長期負(fù)債減少%，股東權(quán)益增長%。

流動負(fù)債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的潛力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構(gòu)成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費(fèi)用總額;營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%;財務(wù)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額%。

(2)成本費(fèi)用增長狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5。經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費(fèi)用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費(fèi)用增長率為%。說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長率為%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財務(wù)費(fèi)用增長率為%。說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債潛力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三，財務(wù)績效評價

(一)償債潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo)。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標(biāo)。

銷售預(yù)算管理制度如何寫二

自接手費(fèi)用崗位以來已一年了。一年來?對本崗位的基本工作職責(zé)和工作任務(wù)已有了一個比較清晰的認(rèn)識和了解。現(xiàn)將一年來的工作情況總?cè)缦拢?/p>

我的工作職責(zé)主要是于及時準(zhǔn)確對公司發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集并記賬，能夠?qū)景l(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)節(jié)點(diǎn)，提出相應(yīng)的建議和解決辦法，切實控制費(fèi)用，避免出現(xiàn)費(fèi)用報銷失控。

我日常的工作內(nèi)容主要為以下七個方面：

一、認(rèn)真檢查收到的各類相關(guān)票據(jù)手續(xù)、審批流程等是否符合相關(guān)政策及公司規(guī)定；在這半年來的實際工作過程中，常會出現(xiàn)相關(guān)手續(xù)不齊全，相關(guān)報銷單據(jù)不合規(guī)就拿過來報銷的情況。對于這類情況，必須做到細(xì)心謹(jǐn)慎避免，防止出現(xiàn)虛報、假報，損害公司利益的情況的發(fā)生。

二、每月及時、正確無誤錄入相關(guān)費(fèi)用憑證（管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用），并于每月2日之前將上月費(fèi)用憑證錄入完畢，遇節(jié)假日順延；在錄入相關(guān)憑證時需認(rèn)真核對相關(guān)發(fā)票，確保費(fèi)用歸集到正確的科目下，在錄入研發(fā)費(fèi)用時，根據(jù)年初制定的新產(chǎn)品項目表，準(zhǔn)確把費(fèi)用歸集到各具體新產(chǎn)品項目。每月1日前及時打印上月憑證粘貼完畢交送財務(wù)主管審核。

三、正確辦理相關(guān)費(fèi)用沖賬補(bǔ)借手續(xù)；各費(fèi)用沖賬需要有預(yù)算會計，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字都齊全的情況下方可沖賬。對于銷售公司，國際業(yè)務(wù)部人員應(yīng)注意沖賬，借款分開并行。原則上不允許直接沖賬補(bǔ)借。對于其他部門沖賬后需補(bǔ)借的，應(yīng)填列補(bǔ)借單，寫明原欠款額，本次報賬額，申請補(bǔ)借額，經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后交出納補(bǔ)借出來。對于各部門需要借款的，應(yīng)先查明個人欠款額并在借款申請單上注明。

四、根據(jù)人力資源部送來的社保發(fā)票及社保費(fèi)用分類明細(xì)表記賬，并與電氣、物業(yè)、技改核對；在做社保費(fèi)用時，常會出現(xiàn)其所給出的分配表與銀行付款額上不一致的情況，需要核對除分配錯誤的地方并與人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通后確認(rèn)正確后更正然后入賬，由于每次做社保賬時都是根據(jù)譚躍紅提供的社保分配表先行做賬，發(fā)票送達(dá)會有較大延遲。所以要在發(fā)票送達(dá)后及時附在分配表后，作為原始憑證。

五、每月26日左右催眾業(yè)抄水電汽表，催眾業(yè)公司及時開具當(dāng)月的蒸汽費(fèi)發(fā)票，根據(jù)他們送來的水電汽發(fā)票及抄表明細(xì)進(jìn)行正確分?jǐn)偅ㄖ饕欠謹(jǐn)傠姎夥止尽⒈姌I(yè)分公司、新疆特變衡陽電氣分公司應(yīng)該承擔(dān)的水電汽費(fèi)），并將分?jǐn)偙沓蕡筘攧?wù)部長審批、加蓋財務(wù)專用章之后交銷售會計對三家單位開票即可；并正確錄入本月水?汽?費(fèi)用憑證，對于向這三個單位的列出分?jǐn)傤~應(yīng)通過其他業(yè)務(wù)支出科目分?jǐn)偂?/p>

六、對于上月已經(jīng)做賬但稅抵扣未通過的專用發(fā)牌，運(yùn)輸發(fā)票本月需要進(jìn)行調(diào)賬糾正，編寫調(diào)賬說明、復(fù)印發(fā)票作為附件記賬；對于調(diào)賬應(yīng)根據(jù)規(guī)范的調(diào)賬格式進(jìn)行編制并經(jīng)財務(wù)主管簽字后方可調(diào)賬。

七、每月賬之后1天內(nèi)按照主管要求上報費(fèi)用分析給財務(wù)主管；每季度賬之后根據(jù)財務(wù)主管要求上報季度附表給財務(wù)主管。對于上報的財務(wù)分析，應(yīng)重點(diǎn)突出預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、費(fèi)用成本控制情況、效果、改進(jìn)措施。分析各項項目占收入比重情況與去年同期相比存在的差異說明主要原因。

八、協(xié)助預(yù)算會計做好每月個人欠款的清理，對于尚有欠款人員在報賬時一律先沖賬，不允許賬未沖平的情況下直接拿款。每月清理運(yùn)輸費(fèi)用掛賬情況，防止出現(xiàn)誤掛單位往來情況。

對于工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總了下可劃分為以下三類：一、制度制定上的缺陷：例如存在相當(dāng)多的對于我單位已直接付款給會議組織方相關(guān)會議費(fèi)用其中已包含食宿的參會人員參會后又向公司報請食宿補(bǔ)貼的情況。也存在對于陪同公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差已由公司領(lǐng)導(dǎo)支付食宿費(fèi)用的回公司后又申請出差食宿補(bǔ)助的情況。二、制度執(zhí)行上的缺陷：對于費(fèi)用報銷，存在對報賬人員所貼發(fā)票數(shù)合計額計算有誤卻未能發(fā)現(xiàn)，補(bǔ)貼天數(shù)計算有誤，匯總金額有誤的情況。三、報賬人員降低稅負(fù)，涉稅風(fēng)險知識的欠缺：存在報賬人員在報賬單上填列支付海外員工工資的情況說明；存在報賬用代開的大額運(yùn)輸發(fā)票不附相應(yīng)的運(yùn)輸合同的情況。

對于上述問題，針對制度缺陷的問題，本著節(jié)約費(fèi)用壓縮開支的原則，為有效降低稅負(fù)及涉稅風(fēng)險、規(guī)范基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范費(fèi)用報賬，建議：

1、報賬借款一律不允許出現(xiàn)“禮品”、“現(xiàn)金”、“贈送”字樣；

2、辦公用品發(fā)票金額不允許超過1元，且必須附辦公用品清單；對于代開運(yùn)輸發(fā)票金額在1元以上的，需附相應(yīng)的運(yùn)輸合同。。

3、在公司所在地發(fā)生的接待事項，接待用煙、酒、送客戶的禮品，由招標(biāo)管理部負(fù)責(zé)招標(biāo)、總經(jīng)辦統(tǒng)一采購、統(tǒng)一管理，開票內(nèi)容報公司總會計師審批決定。業(yè)務(wù)部門接待一律從總經(jīng)辦領(lǐng)取煙、酒、禮品，原則上不再報銷煙、酒及禮品發(fā)票；各部門經(jīng)審批后領(lǐng)用并列支本部門費(fèi)用；

4、營銷業(yè)務(wù)人員要盡量通過宣傳公司的品牌、企業(yè)文化、規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量及企業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，減少以購買禮品來獲取業(yè)務(wù)現(xiàn)象，如確需購買禮品，必須在花錢時即購買商品時，事先了解清楚對方開票內(nèi)容及開票單位名稱，拒絕牽涉到“禮品”費(fèi)用的發(fā)票或商店，可以采取更換商店、選擇大型商場等其他方式；

5、在國外營銷的業(yè)務(wù)人員如購買禮品，需報主管領(lǐng)導(dǎo)專項批示，對除英文類發(fā)票外，其它語種類發(fā)票在翻譯時嚴(yán)禁出現(xiàn)“禮品”、“贈送”等類似詞語；英文類發(fā)票購禮品，可參照國內(nèi)做法；

6、關(guān)于出差天數(shù)計算，以實際住宿天數(shù)計算包干費(fèi)用，無住宿則只報銷伙食補(bǔ)助，夜間在火車上連續(xù)超過6小時，可乘坐硬臥，未乘坐硬臥可按硬座票價5%計發(fā)補(bǔ)助，但不再另計住宿補(bǔ)助。如遇特殊情況需乘坐軟臥和一等座的必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

7、外出參加會議、培訓(xùn)原則上一律不予報銷補(bǔ)助。

8、外出催貨、監(jiān)造人員由對方單位接待則公司不予報銷補(bǔ)助、住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

9、原則上外出人員的火車票訂票費(fèi)最高報銷標(biāo)準(zhǔn)5元/張，超出標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予報銷。對于外出人員取款手續(xù)費(fèi)原則上按1元/筆（1筆為1元）標(biāo)準(zhǔn)報銷，外出人員在外匯款費(fèi)用原則上不許報銷。

對于接下來改進(jìn)工作的構(gòu)想：

首先、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化專業(yè)知識、加快知識的更新、切實提高技能。不僅要把專業(yè)的理論知識學(xué)好，鑒于當(dāng)前自己的工作經(jīng)驗和實際操作能力還相當(dāng)缺乏，所以在工作當(dāng)中多實踐，多問。把每天所學(xué)到的知識或者經(jīng)驗都記在筆記本上，并學(xué)以致用，這樣日積月累，才能逐漸成長起來。此外，要積極主動的接觸各崗位的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，合本崗位工作職責(zé)提出一些積極合理的建議，促進(jìn)工作效率的提高。讓個人在這個財務(wù)大團(tuán)隊中盡快成長起來，為公司貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

銷售預(yù)算管理制度如何寫三

1、1994—1996作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“7y—975型三輪農(nóng)用運(yùn)輸車”產(chǎn)品

我自1985年開始作為項目負(fù)責(zé)人先后開發(fā)了cz—4型、cz—6型、cz—8型三輪農(nóng)用運(yùn)輸車”產(chǎn)品。三輪農(nóng)用運(yùn)輸車的生產(chǎn)給我廠帶來了較大的經(jīng)濟(jì)效益，也給廣大的農(nóng)民帶來了致富的交通運(yùn)輸工具。隨著市場的發(fā)展，農(nóng)民對栽貨量大的三輪農(nóng)用運(yùn)輸車有了需求，而且呼聲不斷提高，根據(jù)這一情況，我給廠領(lǐng)導(dǎo)提供生產(chǎn)栽貨量大的三輪農(nóng)用運(yùn)輸車可行性分析報告。該報告得到廠領(lǐng)導(dǎo)重視，并決定開發(fā)栽貨量大的三輪農(nóng)用運(yùn)輸車產(chǎn)品，并指定我為項目負(fù)責(zé)人。通過進(jìn)一步工作，1994年5月在河北省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會獲得立項。立項后，我組織我廠科技人員完成了產(chǎn)品圖紙的設(shè)計。20_年7月年完成了樣機(jī)的制造，樣機(jī)通過檢驗、試驗，完全達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。產(chǎn)品當(dāng)年12月通過河北省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會新產(chǎn)品鑒定。

2、pvc塑料窗項目技術(shù)工作

1997年完成“pvc塑料窗”工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證申報工作，當(dāng)年獲得生產(chǎn)許可證書，在該項活動中，自己完成整個活動的策劃，控制過程文件的質(zhì)量。

3、鋁塑復(fù)合管項目工作

1998—20_年我公司引進(jìn)鋁塑復(fù)合管生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)鋁塑復(fù)合管產(chǎn)品。我被公司領(lǐng)導(dǎo)指定項目負(fù)責(zé)人，我領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)部門人員熟悉設(shè)備，消化生產(chǎn)工藝，在較短的時間內(nèi)就生產(chǎn)出符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，在以后的工作中，我們對產(chǎn)品的 1

產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后都進(jìn)行了質(zhì)量控制。經(jīng)過努力該產(chǎn)品20_年通過iso90002質(zhì)量保證體系認(rèn)證。

4、20_—20_年作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“可移動伸縮車庫”產(chǎn)品

隨著我國汽車工業(yè)的飛速發(fā)展，人民的生活水平和生活質(zhì)量的不斷提高，轎車已經(jīng)悄悄的走進(jìn)我們的家庭，成為新的消費(fèi)熱點(diǎn)。在這大好形勢下，新的問題隨之呈現(xiàn)在廣大消費(fèi)者面前：車庫越來越緊缺。在過去的住宅區(qū)中大多數(shù)沒有配套車庫，愛車要停放在露天場地，這就避免不了要受到劃傷、磕碰、擠壓、高空墜物和風(fēng)雨冰雹的危害，使廣大愛車擁有者受到損害。

如果要建設(shè)固定性建筑車庫，需要占用一部分土地及空間，造價相對較高，受到較多因素的限制，不宜實現(xiàn)，為此，我們以鋼板等金屬為原料，采用機(jī)械傳動等原理制造了一種可移動伸縮車庫。該車庫可自由伸縮，靈活移動，外型為長方形，底部有園形滾動輪，可將其方便地置于路旁、樓間、墻角等閑置處，庫門上可設(shè)置公益廣告，美化環(huán)境，提倡文明，車庫在縮回狀態(tài)時僅占用場4.4平方米的土地,性價比高,使用效果好。通過努力，我們設(shè)計了普通型和豪華型兩種款式、多種規(guī)格。當(dāng)年就投入市場銷售。

5、20_—20_年年3月起作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“磁流體展示儀”產(chǎn)品磁性液體是由納米級(10納米以下)的強(qiáng)磁性微粒高度彌散于某種液體之中所形成的穩(wěn)定的膠體體系。60年代美國首先應(yīng)用于宇航工業(yè)，后來逐漸轉(zhuǎn)為民用，現(xiàn)己成為很龐大的產(chǎn)業(yè)，在美國、日本、德國等發(fā)達(dá)國家都有磁性液體公司，全球每年要生產(chǎn)磁性液體器件數(shù)百萬噸。

磁性液體中的磁性微粒必須非常小，以致在基液中呈現(xiàn)混亂的布朗運(yùn)動，這種熱運(yùn)動足以下幾點(diǎn)抵消重力的沉降作用以及削弱粒子間電、磁的相

互凝聚作用，在重力和電、磁場的作用下能穩(wěn)定存在，不產(chǎn)生沉淀和凝聚。磁性微粒和基液混成一體，從而使磁性液體既具有普通磁性材料的磁性，同時又具有液體的流動性，因此具有許多獨(dú)特的性質(zhì)。

“磁流體展示儀”的技術(shù)原理是利用磁性流體這種納米材料的磁化特性、流體力學(xué)特性、超順磁性等特點(diǎn)，演示一種可流動的磁性流體，集聲、光、電于一體，科技含量高，創(chuàng)意新穎，為科普事業(yè)增加了生機(jī)。

通過不斷改進(jìn)和努力，經(jīng)過用戶的使用，收到了良好的效果，20_年4月產(chǎn)品順利通過河北省科技廳科技成果鑒定。(產(chǎn)品鑒定證書附后)。

6、20_年作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“磁性流體密封裝置”產(chǎn)品

磁性流體密封裝置是由非磁性外殼、永久磁鐵、環(huán)型磁極、軸承、導(dǎo)磁軸、磁性流體等組成，由于永久磁鐵、磁極、導(dǎo)磁軸形成回路，又通過外殼和軸承定位，進(jìn)而使具有超順磁性的磁性流體在磁場的作用下形成“o”型密封圈，代替了常規(guī)的橡膠密封圈。

為使我們的產(chǎn)品更完善，綜合考慮用戶使用要求，我們進(jìn)行了以下兩方面的創(chuàng)新：

a、磁液潤滑— 我們根據(jù)磁性流體的特點(diǎn)，將密封與潤滑結(jié)合在一起，采用磁性流體作為密封裝置內(nèi)軸承的潤滑“脂”，即解決了密封問題，又很好的解決了軸承的潤滑問題，延長了磁性流體密封的運(yùn)行壽命。

b、磁液的補(bǔ)充問題—為了延長密封裝置的使用壽命可以在經(jīng)過較長時間的使用后對密封裝置補(bǔ)充部分磁性流體，在不影響密封能力的前提下，從操作方便、簡單考慮，我們特別設(shè)計了一個補(bǔ)液孔，這樣可通過該孔直接補(bǔ)充，不必進(jìn)行拆卸，方便用戶使用。

目前我公司已完全掌握了此項技術(shù)的各種原理及產(chǎn)品加工工藝流程、檢測流程，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品各項技術(shù)指標(biāo)完全達(dá)到設(shè)計要求。

7、20_作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“gk2系列新型封包縫紉機(jī)”產(chǎn)品

⑴、該產(chǎn)品技術(shù)關(guān)鍵

本課題的技術(shù)關(guān)鍵是在同一機(jī)器上，在不大的改變原來的結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上完成三項改進(jìn)。

a、目前我國gk2系列縫紉機(jī)在國內(nèi)處于準(zhǔn)準(zhǔn)化生產(chǎn)狀態(tài)，設(shè)備上的大多數(shù)零部件各生產(chǎn)廠家都能互換，如果進(jìn)行大的結(jié)構(gòu)改進(jìn)，以后勢必給用戶帶來很大的不便，只能是作局部的或小范圍的改進(jìn)。在此前提下，建立一個全自動、全方位、全工作時間封閉潤滑系統(tǒng)。

b、 針對主軸、曲軸輸入端和曲軸上三個凸輪的安裝定位，通過局部的設(shè)計改進(jìn)，使機(jī)器運(yùn)行更加平穩(wěn)可靠。

c、 改進(jìn)穿線和引線部件及彎針結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)機(jī)器單線鏈?zhǔn)娇p制功能。 ⑵、創(chuàng)新點(diǎn)

a、全自動、全方位、全工作時間封閉潤滑

我們再不改變原機(jī)械結(jié)構(gòu)的前提下，在機(jī)座底部增加了一個儲油底盤，再連桿的底部曾加了一個提油機(jī)械手，儲油底盤安裝在臺板上，主機(jī)安裝在儲油底盤上。儲油底盤有加油及過濾裝置，側(cè)面有放油孔，一定時間要放油一次，進(jìn)行潤滑油的更換，連桿上的提油機(jī)械手隨連桿每運(yùn)動一個行程便提一定量次油，送到機(jī)殼內(nèi)的空間，主軸轉(zhuǎn)速是_00轉(zhuǎn)/分，提油機(jī)械手側(cè)提油、拋撒油_00次/分。機(jī)殼內(nèi)部形成油的噴淋狀態(tài)，使機(jī)器的整個運(yùn)轉(zhuǎn)部件浸在油中，達(dá)到潤滑目的。

對于機(jī)頭及其他部位的潤滑。則通過油的收集，采用管路送到潤滑油分配器進(jìn)行潤滑：結(jié)構(gòu)原理見潤滑系統(tǒng)方塊圖1

b、皮帶輪、凸輪定位局部改變設(shè)計。

為了減少設(shè)備的振動，延長無故障調(diào)整維修時間，我們將主軸輸入端由直臺定位改錐臺定位。凸輪定位改頂絲定位連接結(jié)為錐肖定位連接。

c、實現(xiàn)機(jī)器單線鏈?zhǔn)娇p制功能

8、20_年2月作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)“縱剪線”產(chǎn)品

該產(chǎn)品主要用于薄板加工的行業(yè)，是將寬度在685mm以下的板卷料剪切成窄條的卷料專用設(shè)備。整條線包括開卷機(jī)、縱剪住主機(jī)、卷邊收取機(jī)、導(dǎo)向拉緊機(jī)、收卷機(jī)5部分組成。各單機(jī)又有電器系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)。

在開發(fā)構(gòu)成中，我組織工程技術(shù)人員到設(shè)備使用現(xiàn)場觀看設(shè)備的運(yùn)行，分析其工作原理，和現(xiàn)場操作工人交流溝通，把好的結(jié)構(gòu)和技術(shù)參數(shù)記錄下來，找出設(shè)備的不足，結(jié)合現(xiàn)場把我們的技術(shù)方案講給操作工人聽，讓他們給我們的方案提意見。同時，對關(guān)鍵部位和結(jié)構(gòu)我們又用現(xiàn)代科技手段記錄

下來。除此之外，我們還聽取用戶意見。把用戶的需求體現(xiàn)到設(shè)備上。經(jīng)過

大家的共同努力，國慶節(jié)前夕，第一臺樣機(jī)試驗成功，交付用戶使用，效果反映良好。給我們的試制工作劃上了一個圓滿句號。

9、20_作為項目負(fù)責(zé)人開發(fā)油田用“套管整型修復(fù)器”產(chǎn)品

我國目前有套管損壞油水井8400多口，損失水驅(qū)控制儲量高達(dá)_300多萬噸，損失水驅(qū)動用儲量高達(dá)28000多萬噸。注采井網(wǎng)的破壞已經(jīng)成為了實施油水井增產(chǎn)、增注措施的“絆腳石”。如何恢復(fù)井網(wǎng)，提高水驅(qū)控制和動用儲量?

20_年9月，我公司科研人員與中國石油勘探開發(fā)研究院、中國石油集團(tuán)科學(xué)技術(shù)研究院科研人員通過有關(guān)程序全身心投入到科研攻關(guān)中，我們踏下心、埋下頭，潛心常規(guī)開發(fā)井套管損壞因素分析與機(jī)理研究，針對不同地址結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，建立了區(qū)塊模型，通過對地應(yīng)力、高壓注水、腐蝕等多種套管損壞因素進(jìn)行深入研究，取得了許多開創(chuàng)性研究成果。

根據(jù)油田套損井以縮徑變形居多的調(diào)查結(jié)果，研究人員集中力量攻關(guān)，經(jīng)過反復(fù)的研究實驗，研制成功了“水力機(jī)械套管整形器”，并在冀東油田采油五廠胡5-89井試用，整形縮徑變形一次獲得成功。胡5-89井在2134.5米處套管縮徑只有102毫米，無法下入井下工具進(jìn)行生產(chǎn)，下入“套管整形修復(fù)器”后，經(jīng)過兩個小時的整形工作，整形變形段長度1.1米，下入1_毫米通井規(guī)順利通過。利用小修技術(shù)解決了油水井大修問題，這項技術(shù)有較高的推廣價值。

目前，該項技術(shù)正在加強(qiáng)完善，進(jìn)行科技成果申報和知識產(chǎn)權(quán)申報，為產(chǎn)品進(jìn)入市場履行必要的手續(xù)。

銷售預(yù)算管理制度如何寫四

近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學(xué)習(xí)了《財務(wù)管理》這門課程，針對其中的《預(yù)算管理》學(xué)習(xí)總結(jié)如下：

一、預(yù)算的特征與作用

(一)預(yù)算的特征

預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動的詳細(xì)安排。

預(yù)算具有如下兩個特征：首先，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致;其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。因此，預(yù)算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。

(二)預(yù)算的作用

預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：

1.預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動、使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

2.預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。

3.預(yù)算可以作為業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)。

二、預(yù)算的分類與預(yù)算體系

(一)預(yù)算的分類

1.根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營預(yù)算)、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。專門決策預(yù)算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。如資本支出預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算作為全國預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，故亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。顯然，財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算中占有舉足輕重的地位。

2.從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算 通常將預(yù)算期在1年以內(nèi)(含1年)的預(yù)算稱為短期預(yù)算，預(yù)算期在1年以上的預(yù)算則稱為長期預(yù)算。

(二)預(yù)算體系

各種預(yù)算是一個有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系。

三、預(yù)算工作的組織

預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：

(1)企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。

(2)預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。

(3)企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見與建議。

(4)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。

(5)企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。

四、預(yù)算的編制方法

(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算編制方法

1.固定預(yù)算編制方法

固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算。一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。 固定預(yù)算的缺點(diǎn)表現(xiàn)在：一是過于呆板;二是可比性差。

2.彈性預(yù)算編制方法

彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費(fèi)用水平。

彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：一是預(yù)算范圍寬;二是可比性強(qiáng)。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項目。

彈性預(yù)算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。

(1)公式法

y =a+bx

其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務(wù)量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務(wù)量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務(wù)量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。

(2)列表法

(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法

1.增量預(yù)算編制方法

增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項目而編制預(yù)算的方法。它的編制遵循如下假定： 第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是合理的;

第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務(wù)的開支水平是合理的;

第三，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動和各項活動的開支水平，確定預(yù)算期各項活動的預(yù)算數(shù)。

2.零基預(yù)算編制方法

零基預(yù)算的全稱為“以零為基礎(chǔ)的編制計劃和預(yù)算的方法”，它是在編制費(fèi)用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費(fèi)用項目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。(三)定期預(yù)算與滾動預(yù)算編制方法

1.定期預(yù)算編制方法

定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)。

2.滾動預(yù)算編制方法

滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預(yù)算方法。

五、預(yù)算編制程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

(一)下達(dá)目標(biāo)

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

(二)編制上報

各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案，上報企業(yè)財務(wù)管理部門。

(三)審查平衡

企業(yè)財務(wù)管理部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。

(四)審議批準(zhǔn)

企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。

(五)下達(dá)執(zhí)行

企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。

六、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤預(yù)算

(一)年度預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營計劃，是運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)及下屬單位預(yù)算年度經(jīng)營活動目標(biāo)的全面、綜合表述。通過預(yù)算目標(biāo)，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達(dá)給整個組織;每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預(yù)算方針與目標(biāo)責(zé)任。

企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)的確定必須解決以下兩方面的問題：

1.建立預(yù)算目標(biāo)的指標(biāo)體系

從內(nèi)容上說，預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系應(yīng)包括盈利指標(biāo)、規(guī)模增長指標(biāo)、投資與研發(fā)指標(biāo)、風(fēng)險控制(資本結(jié)構(gòu))指標(biāo)、融資安排等。

2.測算并確定預(yù)算目標(biāo)的各指標(biāo)值

銷售預(yù)算管理制度如何寫五

第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的.業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。

第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。

3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。

第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會。

第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。

會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。

財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)

2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序

3、組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見

4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算

5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案

6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)

第九條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)

1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。

3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。

4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平?預(yù)算，并報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。

6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。

7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。

8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：

1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算

2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

年、季、月度預(yù)算

醫(yī)院預(yù)算

部門預(yù)算

門診收入預(yù)算

住院收入預(yù)算

科教項目預(yù)算

科教費(fèi)用預(yù)算

培訓(xùn)預(yù)算

薪酬預(yù)算

福利支出預(yù)算

用人計劃

財務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

資本預(yù)算

損益

預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債

預(yù)算

現(xiàn)金流量

預(yù)算

財務(wù)費(fèi)用

預(yù)算

應(yīng)繳稅金

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入

預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

預(yù)算

科研教學(xué)

預(yù)算

管理

預(yù)算

固定資產(chǎn)投資

預(yù)算

醫(yī)療成本預(yù)算

醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算

醫(yī)用材料采購預(yù)算

醫(yī)療藥品采購預(yù)算

醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

設(shè)備大修

預(yù)算

醫(yī)療風(fēng)險預(yù)算

管理費(fèi)用預(yù)算

辦公設(shè)備投資預(yù)算

醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算

技改項目投資預(yù)算

基建項目投資預(yù)算

資本性支出預(yù)算

醫(yī)療項目成本預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算

預(yù)計損益表

管理費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)療人工預(yù)算

采購資金預(yù)算

醫(yī)用材料藥品預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

期末存貨預(yù)算

第十四條預(yù)算的編制原則：

1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第十五條預(yù)算的編制程序及流程

1、醫(yī)院預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。

（3）審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

（4）審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。

（5）下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。

2、預(yù)算編制流程如下：

各預(yù)算部門

財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門

審批人

上報審批

編制預(yù)算

下達(dá)正式預(yù)算

第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求

1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。

（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：

（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

（4）醫(yī)療項目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

（5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

（6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。

2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：

業(yè)務(wù)操作

具體預(yù)算類別

操作部門

編制要求

資本預(yù)算

基建投資預(yù)算

基建項目部門

編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算

設(shè)備投資預(yù)算

設(shè)備部、總務(wù)部

編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算

it系列投資預(yù)算

信息管理部門

編制醫(yī)院的it系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算

辦公設(shè)施投資預(yù)算

辦公室、總務(wù)部

編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制醫(yī)療收入預(yù)算

各醫(yī)療科室

2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

醫(yī)?？?/p>

3：編制銷售貨款回收預(yù)算

醫(yī)療支出預(yù)算

各醫(yī)療科室

1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算

2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算

3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算

4：編制醫(yī)療項目成本預(yù)算

物資供應(yīng)部門

編制物資材料采購預(yù)算

科研教學(xué)預(yù)算

科教科

編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算

管理預(yù)算

人事部

1：編制用人計劃預(yù)算

2：編制員工薪酬預(yù)算

3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算

4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算

辦公室

編制管理費(fèi)用預(yù)算

預(yù)算平

財務(wù)部門

1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡

2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批

預(yù)算編制

財務(wù)部門

根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算

審議批準(zhǔn)

院長

依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算

下達(dá)執(zhí)行

各預(yù)算執(zhí)行部門

財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門

第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則

1、會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。

第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。

第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。

第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

1、預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務(wù)活動狀況；

2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十三條須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。

財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)?

下達(dá)執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。

第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：

各預(yù)算執(zhí)行部門

財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門

院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)

下達(dá)修正后的正式預(yù)算

預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算

對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正

修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案

第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制

1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請

部門負(fù)責(zé)人審核

分管副院長審批

院長批準(zhǔn)

財務(wù)負(fù)責(zé)人

批

財務(wù)部門核對預(yù)算并付款

第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因

部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核

分管副院長審批

財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)

院長或預(yù)算管

會批準(zhǔn)

財務(wù)部門審核手續(xù)并付款

第二十八條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。

第二十九條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門不給辦理支付。

第三十條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第三十一條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報告應(yīng)于每月10日前上報財務(wù)部門、分管副院長、院長等。

財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報告院領(lǐng)導(dǎo)。

月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核、形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。

第三十二條預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容：

1、本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

2、對差異額進(jìn)行的分析；

3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

第三十三條醫(yī)院實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

第三十四條預(yù)算評價的主要內(nèi)容包括：

1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；

3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；

4、評價醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。

第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

第三十八條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。

第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行