費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt(5篇)

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費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt篇一

各公司賬務審核人員應認真嚴格做好各項收支項目審核把關工作，審核工作如下：

一、經費審核總體要求

1、費用發(fā)票審核。費用報銷必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應附上抵票說明，確保費用發(fā)票合法性、有效性。

2、收支項目審核。嚴格按集團相關規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經營業(yè)務事項審核把關，確保各項業(yè)務入賬的真實性、準確性。

3、簽批手續(xù)審核。嚴格按規(guī)定簽批費用報銷流程，確保費用報銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。

4、費用報銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來報銷一律不予受理。

5、當月費用，當月報銷。當月25日后產生的費用或因特殊原因當月無法正常報銷的，允許于下個月內報銷，超期不得報銷。12月份的費用無特殊情況必須在12月28號前報銷并提交財務入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報銷，否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理，責任由經辦人員承擔。

6、為了分清責任，進行部門核算，除差旅費外不同部門支出的費用不得混淆在一張報銷單上。

7、付款單據如車輛費用報銷單、報銷憑證、預付款憑證申請單或差旅費報銷單等，內容要填寫完整：

（1）付款單據的種類及用途

報銷單據種類。大車、小車發(fā)生的費用填寫《車輛費用報銷單》。

外出差旅費報銷時以《差旅費報銷單》填寫報銷，出差期間發(fā)生的招待費連同外出差旅費一起報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預付款憑證申請單》、欠票憑證進行報銷。

除第1點、第2點以外的其他費用，報銷時發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項上次已付清的，一律填寫《報銷憑證》進行報銷。

（2）票據粘貼規(guī)定

①所有發(fā)票及單據均需將邊角裁剪整齊，費用報銷粘貼應平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據左上角涂上膠水后同向粘貼在報銷憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據按報銷憑證上的項目順序分項歸集粘貼，如：本次報銷項目有通訊費、快遞費、業(yè)務招待費，發(fā)票按項目順序歸集粘貼。

③清單、合同應粘貼于其對應發(fā)票之后，如車管部報銷新車購置費用和新車車廂款，附件有新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細清單，那粘貼順序應為新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細清單。

④增值稅專用發(fā)票單獨報銷，不與普通發(fā)票混在一起報銷。

⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團內部代付費用即相應公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報銷代付后由財務將發(fā)票寄給對應公司會計做賬。

⑦車票、快遞費發(fā)票、餐票以及其他的小型票據，必須粘貼在《單據粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報銷憑證后。

⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據粘貼單》上，注意粘貼時保持左邊單據在上，右邊單據在下，循序漸進地粘貼在《單據粘貼單》上，單據不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報銷單據背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。

二、審核注意事項

（一）費用報銷部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

1、購買實物資產，需入庫的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運單等須由集團統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機、空調等，部門經理復核后還要負責倉庫管理的會計助理核對入庫情況，并在報銷憑證上簽字。

2、租金報銷，需要行政辦公部門審核確認，第一次報銷時需要求附上租賃合同復印件。

3、總部通訊費報銷，需要附通訊小組請款申請單會簽文件及相關發(fā)票文件方可報銷。

4、車輛保險費報銷，需要負責車輛保險費登記的會計助理核對，并在報銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關的，需要人事部門簽字復核。

6、業(yè)務招待費報銷，超過部門經理審批權限的，要呈報片區(qū)分管副總審批，超過片區(qū)分管副總審批權限的，呈報集團分管財務副總審批。

7、差旅費報銷,不管金額大小,經辦人簽字→部門經理復核→人事部主管考勤的復核→財務主管復核→總裁批準（分公司片區(qū)總經理審批）

（二）財務部門審核

財務人員對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

1、報銷單據審核

a.填寫的報銷單據類型是否符合集團規(guī)定。b.報銷單據書寫及簽字應用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

c.報銷部門不使用內部稱呼。如青口公司，營業(yè)執(zhí)照實際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨立設置帳套的，報銷部門按營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡稱填寫，若分公司尚未辦理營業(yè)執(zhí)照的，報銷部門應填寫為某分公司某運營部，如上街分公司報銷部門應為閩侯甘庶貨運代理分公司上街運營部。

d.原始單據有幾張，在“單據及附件”就寫幾頁。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。

e.報銷憑證上項目與發(fā)票內容一致。f.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

g.報銷金額不能四舍五入。如通訊費發(fā)票1176.70，不能報銷1177元，只能報銷1176.70。

h.檢查付款方式，能銀行轉賬支付的費用就轉賬，不能現(xiàn)金支付。若本次報銷不需付款的，要在備注上寫明“款項已支付”等字樣。

i.檢查經辦人是否是業(yè)務發(fā)生的實際當事人。

j.經辦人是指實際經手該事項的當事人，經辦報銷人應填寫好報銷憑證事項，但是財務不能代經辦人簽字，除非該財務為實際經辦人。

k.報銷憑證金額及相關內容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報銷憑證。

l.報銷人員不能模仿子分公司的經辦、經理筆跡，代簽名字。

m.不允許子分公司經理或部門長在報銷憑證大小寫金額等內容均未填寫的情況下，在空白報銷單上簽字，方便經辦人報銷。

n.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定，相關人員是否簽字。

2、原始單據審核

a.外來支出原始單據：

從單位取得的原始單據應審核是否為合法、合規(guī)性，外來原始單據應注意：（1）是否涂改、挖補；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區(qū)分），特別注意停車費、餐費發(fā)票；

（3）是否有經辦人或開票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全，開票日期要近2個月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內容跟開發(fā)票公司業(yè)務是否相符。如：發(fā)票章為福州藍天辦公有限公司，發(fā)票內容為廣告費，此發(fā)票可認定為發(fā)票內容與開票公司實際業(yè)務不符。

（7）凡開具概括性內容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據，必須附蓋有出票人公章的清單，經辦人在清單上簽字確認。

（8）發(fā)票上有寫明附銷售清單時應附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應是由國家稅務局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應是由地方稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。

（10）實報金額小于發(fā)票金額時要在發(fā)票上注明實報金額。

（11）從外單位取得的支出票據如有遺失，應取得原開票單位蓋有公章的證明，如原發(fā)票記賬聯(lián)復印件加蓋開票單位公章，由相關領導人批準后，才能當作原始憑證報銷。如果確實無法取得原開票單位證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由相關領導人批準后，用其他發(fā)票代作原始憑證。

（12）經辦人、部門經理在發(fā)票背面簽字。

（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無發(fā)票專用章，為無效發(fā)票。

b.內部支出自制憑證

內部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據時應注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經辦人簽名。3）審批程序是否符合規(guī)定。

4）采用領款人領取款項的，由領款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對應代扣個人所得稅稅金的，應按規(guī)定扣稅。

c.日常會計助理填制付款憑證時金額要跟報銷憑證、預付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報銷項目審核事項說明

1）運費：附貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結算單。

審核時注意： a.運費要轉賬支付到對方對公賬戶（對公賬戶要求與開發(fā)票公司名稱一致）；

b.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開票公司公章，公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開票公司公章；

c.如果運費發(fā)票有注明車號、線路的，則運輸結算單上的車號、線路要跟運費發(fā)票一致；

d.運輸結算單要蓋開票公司的公章；

e.運輸結算單上包車運費與實際金額相符； f.一份報銷憑證附一份運輸結算單；

g.每一份聯(lián)運發(fā)票都需由業(yè)務部門填寫好開票申請單，詳細說明開票原因。2)車輛費用報銷:車輛核算部根據當天所有的車輛費用報銷單，匯總一份當天的車輛報銷單，將所有的車輛費用報銷單和匯總車輛報銷單提交給財務記賬。

3)購買車輛：由使用部門提出申請，車管部購買。附件為發(fā)票、文件會簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

4)車輛購置稅：車管部經辦人員憑申請單、車輛購置稅詢價表預付購置稅，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經辦人簽字的明細清單、對方單位結算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

6)車輛保險費：按照集團關于作好購買車輛保險操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復印件，保險公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發(fā)票專用章。

7)油費：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發(fā)票、租賃合同或會簽文件，并以轉賬方式支付到出租方對公賬戶或個人卡上（出租方為個人），按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

a.簽訂合同時要索取出租方的產權證復印件。

b.分公司增加、減少經營場所要經過集團分管業(yè)務的領導同意。

c.分公司若確實無法與對方簽訂經營場所合同，要以文件會簽的形式書面告知集團分管業(yè)務的領導。

d.經營場所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

e.租金發(fā)票若到稅務局代開發(fā)票，發(fā)票金額不包含稅點，發(fā)票稅點不能報銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統(tǒng)一采購，除鮮花、水果外全部入庫，附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復印件、盛輝物流集團物料采購申請單或相關部門領導已經會簽的《關于ㄨㄨ申請》復印件、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

a.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購買，其他部門如辦公室、市場部、倉儲部等不能自行購買，自行購買者不予報銷。

b.增值稅專用發(fā)票上貨物或應稅勞務名稱一欄有寫“（詳見貨物清單）”，應提供銷售貨物或者提供應稅勞務清單，詳細核對貨物清單與入庫單、送貨單是否一致。

c.若是開增值稅專用發(fā)票的，入庫單為不含進項稅的價格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價要跟入庫單一致。若是開普通發(fā)票的，入庫單為含稅（開票稅點）的價格。

10)承運單等須由集團統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購，全部入庫，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

11)電腦、打印機：由信息部向行政部提出申請，行政部統(tǒng)一采購。附件為信息部提出的盛輝物流集團物料采購申請單、增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

12)空調：由使用部門向行政部提出申請，行政部采購。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團物料采購申請單、對方單位開具的結算單或送貨單我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

13)通訊費：附件有通訊費發(fā)票、總部有通訊組會簽的請款單、通訊費清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

a.當月電話費報銷以實際通話費用報銷，并需提供中國電信發(fā)票及話費賬單，如話費賬單存在cdma漫游通話費的和天翼捆綁手機的話費，原則上不列入費用報銷，如確實工作需要的請自行控制在100元以內，超出部分的由使用人自行承擔.b.如上海集時通網絡科技有限公司福州分公司的語音通訊費，附通用機打發(fā)票、發(fā)票明細單、上海集時通網絡科技有限公司福州分公司費用通知單、信息部提供的關于某月份語音、短信費用申請單、某月份語音、短信費用財務明細表、通訊組簽發(fā)的請款申請單。

14)水電費：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

a.自有場所的水電費要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

b.租賃場所的水電費要提供出租方開具的發(fā)票，若對方實在無法提供正式發(fā)票，要提供自來水公司、電業(yè)局開具的出租方名稱的當期發(fā)票復印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費、水費分配表（注明水電度數(shù)、價格，公攤），由出租方開具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費、水費收款收據加蓋公章等原始憑證單據，并以轉賬方式支付給出租方，不能將水電費存到出租方員工個人賬戶。

15)公務車隊發(fā)生的過路過橋費、停車費：用車人、本趟出車的司機應在發(fā)票背面簽字確認。

16)快遞費：結算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務局通用定額發(fā)票；結算方式為月結的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結清單。報銷審核時還要提供快遞運單原件第三聯(lián)：收件公司存根（紅色）或第四聯(lián)：審查第三聯(lián)是否是收方付，第四聯(lián)是否是寄方付；報銷時應在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個蓋章已審核，經辦人應在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時間，按照審批程序一般規(guī)定審批付款；未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián)，快遞費不予報銷。

17)業(yè)務招待費：

業(yè)務招待費審批流程和接待工作要求應符合集團下發(fā)的閩盛物[2010] 財 3號《關于規(guī)范接待工作及經費開支管理的通知》。

a.同時提供盛輝物流集團總部工作接待呈批表/盛輝物流集團分公司工作接待呈批表、宴請菜單明細審核。若是地方稅務局通用機打發(fā)票，菜單一般也是機打的，若是服務業(yè)有獎定額發(fā)票，菜單一般是手寫的。

b.各部門應本著節(jié)約的原則使用業(yè)務招待費，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

c.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎憑證的，費用報銷時應將報銷金額減去中獎額后報銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎憑證部分被撕掉，而費用報銷時未將兌獎額扣掉，審核時以報銷金額減去默認的最低中獎額5元后報銷。

d.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經理外還有其他人員（如張三）時，報銷憑證上經辦人應為張三，張三和經理應在發(fā)票背面簽字。

e.公司內部會議、部門內部活動費等費用開支不屬于對外業(yè)務招待費開支范疇。

18)差旅費：差旅費報銷根據[閩盛物人 [2013] 18號] 盛輝物流集團職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購買機票審批單，于出差返回一周內填寫差旅費報銷單（正面），附件為購買機票審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、餐票、出差過程中發(fā)生的招待費用申請表等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

a.行程多時要列個2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細說明哪天行程及費用。

b.差旅費報銷單后附的路橋費、車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內；

c.一次出差涉及不同部門的，應由主要部門匯總統(tǒng)一填報（防止發(fā)生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。

d.因公外出、參加會議、培訓等活動，應附集團領導同意外出參觀訪問、參加會議、培訓的通知書。

e.出差過程中發(fā)生的招待費用，須事先請示總裁特批，填寫招待費用申請表，要在差旅費中和其他費用一起報銷，不能單獨報銷。

f.凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫。

g.出差人員因個人原因造成退票的手續(xù)費用不予報銷。

h.因公出境（包括港澳臺）考察及旅游所需辦理的申請簽證費用，公司予以報銷一次。若簽證不成功而需再次補簽的，則產生的費用由員工個人承擔。

i.考察、旅游時需交納的小費，由員工個人承擔。j.按報銷項目、時間順序粘貼。

k.參加培訓住宿、車票費用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會議的往返時間范圍而產生了超出部分的費用開支（如住宿費、工資等），不予報銷相應費用；②住宿費報銷，嚴格按照集團行政部住宿費規(guī)定報銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機票的一律以火車票硬臥/硬座給予報銷，除集團領導審批外，符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關審批手續(xù).l.集團春節(jié)會議交通費用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團總部參加會議的人員，往返交通費用可在所屬公司全額報銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過節(jié)后，并參加春節(jié)會議的，相關交通費由個人自行承擔；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團總部參加會議的人員，交通費的報銷范圍限定為：報銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會議的車票、回司車票，三條線路車票金額對減的差值作為回司后車票標準報銷依據（差值計算：年后到福州總部車票額+會后回司車票額-年前回家車票額=實際車票報銷金額）

19)集團組織旅游費用：由行政部填寫報銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關部門領導已經會簽的《關于ㄨㄨ旅游申請》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

a.行政部經辦人應將參加旅游的員工清單報送人力資源部，以便計算該員工應負擔的個人所得稅。

b.旅行社發(fā)票可以開的項目：旅游費、考察費、綜合服務費、團款、代定租車費、代訂機票款。

c.除駕駛員外其余的工種人員按集團文件標準規(guī)定享受相應的旅游費用； d.駕駛員轉崗的管理人員按轉崗時間開始享受相應的旅游費用；

e.個別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動，視為自動放棄不予用其他方式補貼；屬集團旅游標準范圍內的費用額，可列入所屬公司日常費用開支（費用列支需提供旅游名單、入司時間、實際費用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個人自行承擔。

20)基建辦：預付工程款時附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計量支付月報表、材料款結算單等。通過集團基建戶轉賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

21)保證金：以集團名義投標中標的，需要總部將款項匯到某一企業(yè)的保證金，雖然實際上為子公司向總部的借款，填寫報銷憑證時項目應為保證金，不是往來款，并將款項匯到招投標單位的對公賬戶，不將款項匯到招投標單位的私人賬戶，對方收到款項后要補一張收據給集團。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

如合肥子公司向集團借款5萬用于交合肥統(tǒng)一的保證金，這時報銷憑證上的項目應寫保證金，而不是往來款。

22)事故支出

a.已取得發(fā)票的可以憑當月發(fā)票復印件在當月報銷，同時財務在發(fā)票背面注明已報銷。

b.理賠案件未結案未取得發(fā)票報銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費用借款。

c.事故賠償款：附交通事故費用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復印件（福建省地方稅務局非經營收入統(tǒng)一票據）、事故和責任調解書復印件、第三者車損發(fā)票復印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費發(fā)票復印件等。

23)外雇搬運費費用：取得相應的發(fā)票，列入公司費用報銷

24)晚班夜宵:因業(yè)務工作需要，上晚班人員下班時間在24：00后的人員可按實際加班人數(shù)報銷相應夜宵費用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時段由經理簽字的可列入當月工資表中晚班伙食補貼欄，績效內直接補貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報銷相關誤餐費，但每人每餐不超出15元，可列入日常營業(yè)費用報銷。

26）員工會餐費用

a.集團規(guī)定內的會餐活動時間（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

b.片區(qū)子公司例會會議期間會餐費，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內加餐部分費用可列入日常費用開支，但加餐報銷每人不超出35元，除之外的會餐費用，不列入公司日常報銷范圍。

27)公司公務車交通違章 按《盛輝物流集團勤務車使用管理規(guī)定》第二十四條，駕車人員須遵守國家交通安全相關法律、法規(guī)，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的，由個人自行承擔，情節(jié)輕微的可適當考慮減免處罰，具體如下：

a.若駕駛員嚴重違反交通法規(guī)，如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

b.一個自然年內，若出現(xiàn)市區(qū)以外的國、省道超速50%（含）以內、高速公路超速30%（含）以內的，市區(qū)內行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節(jié)輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔。

c.因特殊情況，在高速公路行駛過程中，超速30%（含）以內的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經理簽字證明后予以適當減免。

28)工資:以集團總部人力資源部審核確認后所提供的各公司工資匯總表進行核對，確保工資成本費用的準確性，工資成本列支實行計提方式，以計提上個月工資總額為標準，差值部分多退少補沖減下個月工資費用列支。

29)私車公用油費審核：以集團行政部審批后的私車公用燃油補貼標準審核費用，確保費用成本支出的準確性

30)不可以費用列支報銷項目事項：

a.押金或保證金一律不得列成本費用報銷； b.費用有包含違約金或滯納金的由責任人承擔；

c.在公務車上私人需要購買擺設裝飾品即費用由個人自行負責承擔； d.各公司當?shù)爻斜Ｉ玑t(yī)保個人承擔部分應由承保人員自行工資中承擔； e.食堂伙食費的食用費用如：食鹽、味精、大米等；

f.屬落實責任人的貨損貨差理賠案件，由責任人自行承擔.其他非正常經營費用且實屬公司支出的，須提供相關列支情況證明屬實經證明人、領導審批后方可報銷。

費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt篇二

日常費用報銷注意事項

（一）、報銷手續(xù)的一般規(guī)定：

1、經辦人報銷有關費用必須認真填寫“報銷單”的全部內容，主要包括報銷日期、所屬公司或項目部、報銷人（經辦人）、用途、單據張數(shù)、金額，由證明人或驗收人簽認后按報銷流程進行審批。填寫時統(tǒng)一用黑色或藍黑色鋼（水）筆，金額小寫合計前有“￥”符號；大寫金額應頂格填寫，大寫金額應按規(guī)范字填寫。

2、各項費用，如招待費、差旅費、日用品采購、辦公耗材采購、伙食費、郵寄費、房租、水電費、文印費、修理維護費、其它等，實行一事一報的原則，必須按不同次數(shù)、事項進行分別粘貼，寫明事由，并附明細單，不能把幾次發(fā)生的費用集中粘貼在一張報銷憑證上。

3、除補貼費用外，其余項目報銷均應提供正式稅務發(fā)票或合法票據。票據內容必須完整，不得涂改，并加蓋收款單位公章。

（二）、業(yè)務發(fā)生取得發(fā)票，因個人審核原因造成發(fā)票不合格，財務將不予以報銷。例： 發(fā)票付款單位名稱不正確、大小寫金額不符、金額字跡不清楚、發(fā)票票面沒有加蓋開票單位財務章或發(fā)票專用章、發(fā)票日期與實際發(fā)生業(yè)務日期不符等。

（三）、報銷憑證粘貼的相關規(guī)定：

在日常報銷工作中，經常發(fā)現(xiàn)有一些票據粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（會計合計金額、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷者的時間，鑒于上述情況，我們將財務票據粘貼要求規(guī)范如下，請大家配合執(zhí)行。財務票據整理、粘貼要求：

1、粘貼的票據要求正面朝上，字面跟報銷單據統(tǒng)一朝向（避免要翻轉憑證才能看字），便于審核與日后查閱；

2、粘貼的票據順序按上面所報事項順序粘貼；每個事項所附的單據數(shù)量要填寫，總單據數(shù)量也要填寫；（并填好每個事項的單據張數(shù)以及附件張數(shù)）

3、報銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單據粘存單上，相同事項的發(fā)票應粘貼在一起，車票及定額發(fā)票應按金額大小依次粘貼，保持粘貼單的平整，以便財務裝訂，粘貼完畢后，應保證能看到發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，日期，金額和印章等關鍵信息。

4、對票據進行修剪。將有些長度超過報銷封面的票據的多余部分剪除，但不得因此影響原始憑證內容的完整性，修剪完畢后的票據大小與報銷封面一樣；

5、過寬過長的附件，應進行縱向、橫向的折疊；過窄過短的票據，應先將票據粘貼在空白紙上，再附在報銷單后；

6、大張的票據只需固定票據的左上角，小張的票據需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻；

7、粘貼在一張報銷單上的所有票據統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整；

8、粘貼原始發(fā)票單據及附件只能用適量的膠水，不要用訂書機、回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據別在報銷單據后面；

9、差旅費報銷時，在左邊空白處按路程寫清線路起始、金額，若有打的的要備注；右邊空白處按左邊所列線路順序粘貼單據；

10、對于粘貼不規(guī)范的費用報銷憑證，財務部有權拒收、拒付，請自行重新粘貼以便于報銷。

費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt篇三

為什么經濟業(yè)務往來應要求對方提供發(fā)票？

簡單講，發(fā)票是經濟業(yè)務真實性的證明之一，表明了雙方的權利義務。

我們與境內其他公司或機構的業(yè)務往來，如需向對方支付一定款項，應向其索取相應證明憑證，最常見的憑證就是對方開具的有效發(fā)票或財政監(jiān)制的行政事業(yè)收據。

何種情況下應取得哪種發(fā)票？

常見的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅納稅人使用的普通發(fā)票，營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票和專發(fā)票等。

1、增值稅發(fā)票：增值稅是一種流轉稅，購貨方可以用取得的專用發(fā)票進項稅抵扣產品賣出的銷項稅。所

以原材料國內采購、與生產活動密相關的其他采買（包括實驗耗材）、對機器設備的修理、安裝業(yè)務一般應要求對方開具增值稅專用發(fā)票。何謂與生產活動有關，例如：同樣是打印耗材，用在辦公室是不能抵扣的，開普通發(fā)票就可以了；如果是用于車間的生產記錄打印，在財務是記入制造費用，在稅務上是可以抵扣的，所以可以要求對方開專用發(fā)票。購進固定資產目前是不能作進項抵扣的。其他用于辦公室、食堂的日常購買開普通發(fā)票就可以了。

2、營業(yè)稅發(fā)票：交通運輸業(yè)、建筑安裝、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、服務業(yè)。其中比較多

種類的發(fā)票是定額的，比如餐飲發(fā)票。建筑工程、安裝工程的服務商如果注冊地是中山以外地市，必須到我公司所在地地方稅務局代開營業(yè)稅發(fā)票，否則公司可能承擔額外稅款。

3、專業(yè)發(fā)票：一般都出現(xiàn)在（國有）壟斷行業(yè)中，如火車票、電子客票。

4、行政事業(yè)收據：政府機關等行政單位是非營業(yè)性機構，收費一般提供的行政事業(yè)收據。

發(fā)票的真?zhèn)沃饕幸韵屡袛嘁罁?/p>

一般情況下：

1、看發(fā)票是否套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”：除了一些專業(yè)發(fā)票和行政事業(yè)收據，我們工作中常見發(fā)票的監(jiān)制章由省以上稅務局統(tǒng)一制作和發(fā)放，刻制監(jiān)制章的企業(yè)由省以上稅務局確定。《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國家（地方）稅務局監(jiān)制”字樣，中間刻制稅務機關所在地省、市（縣）的全稱。

2、.發(fā)票的底紋紙是否有真?zhèn)巫R別標記：看印刷發(fā)票用的水紋，大多數(shù)普通發(fā)票背光看發(fā)票紙中間的菱形防偽

標志中間有大寫“sw”字樣；也有的服務業(yè)發(fā)票是用網狀條紋進行防偽處理的。

3、.增值稅發(fā)票一般用無色油墨紙?zhí)子　?/p>

4、有的發(fā)票提供了防偽查詢電話。

其實，有時侯對方的公信度是最好佐證，所以說有一定規(guī)模的公司最可信賴。

取得發(fā)票時應核對哪些問題？

我們在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付的款項，應當向收款方索取發(fā)票并核對以下內容：

1、是否是正式發(fā)票或稅務機關監(jiān)制的其他收款憑證（公司原則上不接受普通收據入帳）；

2、.填寫的抬頭是否齊全的；除定額發(fā)票外（如餐費發(fā)票），應有完整的公司抬頭“********公司”，有開票時間（增值稅發(fā)票注意有無超90日抵扣有效期限）；

3、開票項目或品名規(guī)格，數(shù)量單價，合計金額正確。不能只寫“購物品一批”、“購文具”，如果品種較多發(fā)票列示不下請另附清單。金額超單張限額的，應分多張開票。注意發(fā)票字跡是否清楚；

4、必須加蓋對方財務專用章、發(fā)票專用章、或公章；

5、快遞單不能直接作為報銷憑證，應要求對方另開發(fā)票；

另外：海外包括港懊臺地區(qū)的invoice、收銀小票、其他商業(yè)票據可以接受。

費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt篇四

工傷費用報銷注意事項

一、住院（含）轉診轉院所需資料

1、入院記錄（復印件）

2、住院病案首頁（原件/復印件）

3、出院記錄（原件/復印件）

4、住院醫(yī)囑復印件（長期、臨時）

5、相關檢查、檢驗結果（復印件）

6、住院費用明細匯總清單（原件）

7、住院發(fā)票（原件）

8、疾病證明書（原件及復印件）

9、如手術病人須附手術記錄、麻醉記錄（復印件）

10、轉市外就醫(yī)的要有轉診轉院審核表

11、工傷事故發(fā)生后，單位1個月內申報受理的《工傷認定書》（原件或蓋章的復印件）

12、待遇申請表兩張蓋單位公章

13、工傷就醫(yī)通知書（復印件）

二、門診、留觀報銷所需資料

1、門診病歷復印件（發(fā)票日期要與病歷記錄、報告單相對應）

2、發(fā)票（原件）

3、相關檢查結果（復印件）

4、留觀須費用明細清單

5、處置費、治療費、材料費、其他費、單病種治療費等須費用明細清單

6、工傷認定書原件或蓋章的復印件

7、疾病證明書（復印件）

8、工傷待遇申請表兩張蓋單位公章

三、住院伙食補助標準待遇申請所需資料

1、疾病證明書（原件及復印件）

2、費用清單（名字欄至護理費、診查費欄即可，多余的可以不要）

3、出院小結

4、醫(yī)囑（包括長期醫(yī)囑和臨時醫(yī)囑）

5、住院發(fā)票原件/復印件

6、轉市外就醫(yī)的要有轉診轉院審核表

7、工傷認定書原件或蓋章的復印件

8、待遇申請表兩張蓋單位公章

9、工傷就醫(yī)通知書復印件 四、一次性醫(yī)療補助金申請所需資料

1、身份證復印件蓋章

2、解除或終止勞動合同原件

3、鑒定結論書原件

4、認定結論書原件

5、工傷傷殘職工本人到市社保局簽支付一次性醫(yī)療補助金的申請表

6、待遇申請表兩張蓋單位公章

7、解除或終止勞動合同前一個月以內的體檢表，統(tǒng)籌地區(qū)戶口人員在縣指定的習水縣疾控中心或者習水縣縣醫(yī)院進行體檢，遵義市戶口以外人員按參保時標準指定到遵義航天（417）醫(yī)院進行體檢。五、一次性傷殘補助金申請所需資料

1、身份證復印件蓋章

2、鑒定結論書原件或蓋章的復印件

3、認定結論書原件或蓋章的復印件、4、鑒定費發(fā)票原件

5、待遇申請表兩張蓋單位公章

六、配置傷殘器具費報銷所需資料

1、身份證復印件

2、鑒定結論書原件或復印件

3、認定結論書原件或復印件、4、配置傷殘器具發(fā)票原件

5、假肢領用單原件

6、遵義市工傷職工輔助器具配置協(xié)議

7、遵義市工傷職工輔助器具配置確認意見書 七、一次性工亡補助金及喪葬補助金申請所需資料

1、工亡職工身份證復印件

2、工亡認定結論書原件或蓋章的復印件

3、醫(yī)院死亡證明

4、火化證

5、需供養(yǎng)親屬撫恤金的要提供審核過的供養(yǎng)親屬認定申請表及供養(yǎng)親屬的身份證或戶口復印件各兩張

6、所在戶籍出示供養(yǎng)親屬證明，需加蓋當?shù)嘏沙鏊隆⑧l(xiāng)鎮(zhèn)府章、所在小區(qū)或村委會章。

收件初審要點：

1、根據《關于我市工傷保險統(tǒng)籌管理有關問題的通知》（遵市人社通[2011]165號），第1條第三款“截至2011年11月30日后市、縣兩級社保經辦機構不再審核辦理非工傷定點醫(yī)療機構、非輔助器具配置服務協(xié)議機構工傷職工就醫(yī)及輔助器具配置相關費用。

2、遵義市內定點醫(yī)療機構：縣級以上基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構是工傷保險定點醫(yī)療機構（例如：各縣縣醫(yī)院、中醫(yī)院）、遵義醫(yī)學院附屬醫(yī)院、遵義市第一人民醫(yī)院（原遵義醫(yī)院）、貴州航天醫(yī)院（417醫(yī)院）、遵義市第二人民醫(yī)院（原遵義市婦幼保健院）、遵義市第三人民醫(yī)院（原遵義市中醫(yī)院）、遵義市第四人民醫(yī)院、遵義市第五人民醫(yī)院、遵義市紅花崗區(qū)人民醫(yī)院（原遵義市人民醫(yī)院）、遵義市口腔醫(yī)院、遵義市骨科醫(yī)院、遵義市洗馬路社區(qū)衛(wèi)生服務站（燒燙傷?？疲?、馬臨工業(yè)經濟區(qū)衛(wèi)生院、赤天化醫(yī)院。

3、遵義市外定點醫(yī)療機構：第三軍醫(yī)大學第二附屬醫(yī)院（新橋醫(yī)院）、第三軍醫(yī)大學第三附屬醫(yī)院（大坪醫(yī)院）。

4、定點輔助助器具配置服務協(xié)議機構名單：貴州省假肢廠、天津長亭假肢矯形器公司重慶分公司、重慶德林義肢康復器材有限公司。

5、遵義市工傷康復定點醫(yī)療機構：遵義榮譽軍人康復醫(yī)院。

費用報銷注意事項培訓 關于費用報銷的培訓ppt篇五

費用報銷注意事項

一、費用報銷種類及發(fā)票

1、差旅費：火車票、飛機票、長途汽車票、訂票費發(fā)票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票、打車票、加油費、過路過橋費、租車費、公交車費。

2、招待費：餐飲發(fā)票、住宿費發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票、食品費。

3、交通費：打車票、汽車票、地鐵票。

4、車輛費用：加油費發(fā)票、過路過橋發(fā)票、停車費發(fā)票、修理費發(fā)票（帶明細）、保養(yǎng)費（帶明細）、車輛保險。

5、培訓費：培訓費發(fā)票、培訓費收據（國家機關事業(yè)單位專用）、資料費發(fā)票。

6、電話費：電話費發(fā)票、手機費發(fā)票。

7、網絡費：網絡費發(fā)票、網絡服務發(fā)票。

8、低值易耗品及備品備件：辦公耗材發(fā)票（普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票）、辦公維修及零配件發(fā)票。

9、采購：增值稅專用發(fā)票（帶明細）、普通銷售發(fā)票（帶明細）、采購合同、采購訂單。

10、咨詢費：咨詢費發(fā)票（含咨詢報告）。

11、會議費：會議費發(fā)票（會議決議）。

12、租賃費：房屋出租專用發(fā)票、其它租賃發(fā)票。

13、運費：運輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費發(fā)票。

14、辦公用品：辦公用品發(fā)票（帶明細）。

15、勞保費：勞保用品發(fā)票。

16、郵寄費：郵電業(yè)專用發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票。

17、廣告、宣傳費：廣告費發(fā)票（合同）。

18、制作費（含印刷）：增值稅專用發(fā)票（帶合同）。

需特別注意：

1、報銷差旅費，報銷內容應填寫差旅費，而不能填寫“**月份*補”。提供車票不得連號。交通費票、住宿票、招待費票（金額不能超過50%）。

2、報銷車費，報銷內容應填寫車費或油費，而不能填寫“**月份車補”。以公司名稱購買的車輛費用可以用公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、存車費、維修費、檢車費、保險費等單據報銷；以個人名義購買的車輛費用報銷，報銷原始單據只能用油料費、過橋費、存車費，不能使用：維修費、保養(yǎng)費、檢車費、保險費票據。

3、報銷會議費，票據有餐飲、住宿票，附件要有：參會人員簽到表（含會議實際效果描述）、會議議程、費用明細表、費用報銷單。

4、推廣會、圓桌會、客戶參觀報銷： ①、費用報銷單（后附票據粘貼單及票據），報銷內容應填寫會議費或客戶參觀費，分子公司財務主管審核票據的真實、合法、足額，銷管要核應報銷的費用限額，上級核實。②、發(fā)票可以使用住宿、餐飲、油票、交通票、禮品發(fā)票及發(fā)送清單（有禮品贈送時）。③、附件有：會議時間、地點、參加人員簽到表、會議內容、預期達到的效果等。④、報賬時應附會議（參觀、促銷）申請（包括會議召開的時間、地點、參加人員）、費用預算。

⑤、會議現(xiàn)場照片

⑥、要求會議必須有2人以上公司人員參加，30人以上會議必須由大區(qū)經理到場。⑦、費用報銷單表面不得涂抹。

⑧、煙酒水要求每桌不超過2瓶（盒）

5、報銷運費

①、附件要有貨物運輸合同。

②、提供合法足額的運輸發(fā)票（加油發(fā)票）。

③、支付現(xiàn)金的，收款人收條內容必須有：今收到河南廣安生物科技股份有限公司**運費現(xiàn)金（大寫）*萬*仟*佰*拾*元整及小寫，收款人、車牌號、年月日。

二、費用報銷對票據有效性要求

1、票據票面上須有正規(guī)的發(fā)票專用章（行政事業(yè)單位簽發(fā)的票據，必須有財政專用章）。在鄭州分公司報銷的發(fā)票臺頭必須是“河南廣安生物科技股份有限公司鄭州分公司” 不得多字、少字與錯字。

2、日期必須是報銷當年的日期

3、金額的大小寫要一致

4、發(fā)票開具內容與活動內容相一致

5、開票單位的發(fā)票專用章與開票單位名稱一致等均應符合要求

6、各種原始票據必須真實合法，不得涂改、挖補、粘貼。

7、提供發(fā)票日期不得與報銷期間相矛盾，例如：報7月份車費，不得提供7月31日以后的票據，如8月份或9月份的票據，在時間上出現(xiàn)邏輯錯誤。提供的發(fā)票要與報銷內容、業(yè)務發(fā)生地點相匹配

8、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網址進行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。

無發(fā)票專用章的外來原始憑證（如收據、酒店小票等）及填寫的不是本公司臺頭的外來原始票據，均視為白條不予報銷。外來空白發(fā)票或用空白發(fā)票自己填寫的原始票據，不能報銷。各種交通類發(fā)票不得連號。

三、費用報銷單填寫及票據粘貼要求：

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、業(yè)務員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據過大時應按報銷單大小折疊好）；

3、各票據應均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；

4、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；

6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

8、報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經部門領導批準才有效；報銷單據不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據金額與填寫金額不符，財務不予報銷。

9、出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料。

四、費用報銷基本流程

五、報銷時間及其他規(guī)定

1、為了提高費用報銷工作效率，各部門應在每月30號后派專人將費用報銷單遞交到財務部,15號之前財務部完成審核并付款，逾期一律不予受理。

2、超過兩個月以上（含兩個月）的費用將不予報銷，視自動放棄。

3、在一個預算期內(一個月)，業(yè)務員各項費用的累積支出原則上不得超出報銷標準，超出部分不予報銷。