通過總結(jié),我們可以更清晰地了解自己的成長與進(jìn)步。如何擁有積極的心態(tài),影響著我們的情緒和行動(dòng)。如果您對(duì)總結(jié)范文有興趣,不妨看看以下篩選的一些案例,或許會(huì)有所啟發(fā)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇一
隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,對(duì)于電力企業(yè)而言,建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí),在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中,進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí),規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標(biāo),推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過程中,將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn),其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視,這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外,財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。
現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上,所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí),沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會(huì)向外貸款,如果財(cái)務(wù)管理混亂,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng),這便需要支付額外的利息,進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇,而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí),由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中,進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事,同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解,由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善,進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支出情況,制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性,對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來,由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。
在政府財(cái)務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的.高效運(yùn)用,就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別,由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理,例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等,以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。
首先,為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策,采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競賽的形式,讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí),也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中,提高財(cái)務(wù)管理工作效率。
綜上所述,建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),建立健全財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇二
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的.其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?;锸迟M(fèi)入單食堂賬。
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
(一)現(xiàn)金管理:
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時(shí)存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理:
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
(三)財(cái)產(chǎn)物資管理:
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
(四)票據(jù)領(lǐng)用制度:
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí),應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí),摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
(三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時(shí)存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):
(1)造好清退表冊;
(2)學(xué)生逐個(gè)簽字;
(3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;
(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購??倓?wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長會(huì)集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時(shí),申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請(qǐng),并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會(huì)研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請(qǐng)校長審核通過。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)?,?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇三
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財(cái)務(wù)制度,主要功能就是確保醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全,通過制度保障收支的準(zhǔn)確無誤,財(cái)務(wù)資料分類明確完整,從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益?,F(xiàn)如今的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題,本文在充分分析財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施的重要舉措。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實(shí)施對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義,醫(yī)院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合,應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制開始,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更加獨(dú)立的內(nèi)部控制制度,實(shí)現(xiàn)制度的創(chuàng)新。
(一)治理者的經(jīng)驗(yàn)缺乏制約了內(nèi)控制度的實(shí)施。
近年來,醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中,逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)治理的現(xiàn)象,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡單的行政命令方式傳達(dá),這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實(shí)施,與此同時(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立,制度基礎(chǔ)更顯薄弱,很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的工作重視度明顯不夠,單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容,還有些甚至認(rèn)為,財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的問題根本不值得關(guān)注,沒有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因?yàn)橐陨戏N種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài),崗位責(zé)任不夠明確,制度混亂,財(cái)務(wù)處置程序不合理,無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。
(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的`實(shí)施主要是醫(yī)院的一線會(huì)計(jì)人員完成的,很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低下,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象,財(cái)務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定,很多在崗的會(huì)計(jì)人員專業(yè)化水平不高,學(xué)歷不足,沒有對(duì)會(huì)計(jì)理論深入的研究,難以在較為復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外,還有很多會(huì)計(jì)人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng),缺乏應(yīng)有的法律意識(shí),以為會(huì)計(jì)就是做的假賬,這些都會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度順利實(shí)施的重大阻礙,所以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。
(三)評(píng)價(jià)機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要,但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對(duì)評(píng)價(jià)機(jī)制的重視程度不高,對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的效果考量并不到位,沒有系統(tǒng)的考評(píng)政策,這些都會(huì)導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實(shí)施到位。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實(shí)施起來,部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置,甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍,在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度會(huì)明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。
(一)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。
從醫(yī)院的實(shí)際出發(fā)分析財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制,首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善,衡量這一評(píng)價(jià)制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是:醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實(shí)現(xiàn)了有效的控制,是否實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接,于此同時(shí)更要檢驗(yàn)是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制,實(shí)際實(shí)施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制要做到從醫(yī)院的運(yùn)營實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,確定監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向,做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng),配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小,做到經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,通過這一監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制實(shí)現(xiàn)整個(gè)醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升,推動(dòng)醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的,在實(shí)施過程中,財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請(qǐng)真正專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才,確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫(yī)院的正常運(yùn)營工作之余,重視和加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)定期考評(píng),加強(qiáng)專業(yè)性知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí),樹立起遵紀(jì)守法的理財(cái)觀念,增強(qiáng)法制意識(shí)。
(二)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效控制,醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在事先的設(shè)計(jì)和計(jì)劃上,做到內(nèi)部控制的合理性提高,做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此,醫(yī)院應(yīng)該做到對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范管理,以此來確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展,電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域了,并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快,為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障,從而提高了審計(jì)工作的工作效率,有效實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行成本的節(jié)約實(shí)現(xiàn)信息資源及時(shí)溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化和財(cái)物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位,真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。
(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費(fèi)。
對(duì)于醫(yī)院各個(gè)科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄,及時(shí)核對(duì),確保準(zhǔn)確。對(duì)于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費(fèi),提高使用效率,醫(yī)院對(duì)醫(yī)用物資和藥品的盤點(diǎn)應(yīng)該定期進(jìn)行,對(duì)于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因,對(duì)于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成,從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。
建立一套完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色,只有從實(shí)際出發(fā),認(rèn)真分析新時(shí)期醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制制度實(shí)行的現(xiàn)狀和存在問題,才能夠?qū)ΠY下藥,更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的不斷完善。
[2]鐘晨.醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展創(chuàng)新思考[j].商,20xx,20:51.
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇四
按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求,在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下:
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級(jí)財(cái)政撥款數(shù)據(jù),做好登記。
2、學(xué)校出售報(bào)廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目,建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員匯報(bào)一次。做到帳帳相符,帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的`管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定。
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等,不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù),對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報(bào)副校長。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,副校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資,要進(jìn)倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。
1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi):單邊報(bào)銷伙食費(fèi)40元,車費(fèi)10元,雙邊報(bào)伙食費(fèi)40元,車費(fèi)20元;在學(xué)片內(nèi)辦事,不作為出差。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,報(bào)賬員復(fù)核,副校長審批。
5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買,杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買,零星購買須填寫請(qǐng)購單,校長審批。
3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備,必須通過學(xué)校召開會(huì)議公布,做好會(huì)議紀(jì)要。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗(yàn)收后,入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可予報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn),方可報(bào)廢報(bào)損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,教導(dǎo)處處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,報(bào)賬員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由報(bào)賬員裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由報(bào)賬員編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策,模范遵守和執(zhí)行財(cái)政制度,切實(shí)做好算賬,記賬報(bào)賬工作。
2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況,并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇五
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,保證資金安全,根據(jù)中華人民共和國《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神,特制定本制度。
(一)崗位設(shè)置及分工。
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要,紹興文理學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,經(jīng)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志,并聘任鄭金木同志為工會(huì)會(huì)計(jì),王志潮同志為工會(huì)出納。
(二)崗位職責(zé)。
工會(huì)出納崗位職責(zé)。
1、遵紀(jì)守法,忠于職守,嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性,對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理,記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回,及時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,不得以“白條”抵庫。
4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā),因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須在用款申請(qǐng)書上寫明用途,由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,方可辦理。
5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證,逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬及時(shí)查詢,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
6、確保空白憑據(jù)、空白支票的安全。
工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。
2、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;對(duì)違反工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。
3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi),并按規(guī)定分成比例按時(shí)、定額上繳上級(jí)工會(huì)。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對(duì),確保工會(huì)年度決算的真實(shí)、有用,每年及時(shí)編報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì)會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。
6、負(fù)責(zé)保管好工會(huì)財(cái)務(wù)印鑒。
經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策,認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度。
2、按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理制度,定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督,對(duì)全年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報(bào)告。
3、促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。
4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則,工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一支筆”審批。
3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。
4、嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍,使用工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支;不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
5、要確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面的開支。
6、要定期公布賬目,接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇六
事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用,這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展,另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說,我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題,嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善,事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進(jìn),并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式,積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
1.財(cái)務(wù)管理體系不健全。
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門,相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門,但沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,缺乏健全的工作章程,導(dǎo)致財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無從體現(xiàn),嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識(shí)薄弱。
內(nèi)控意識(shí)是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證,而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱,缺乏內(nèi)部控制理念,對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識(shí)不到位,缺乏全面的內(nèi)部控制知識(shí),尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制,這種內(nèi)控意識(shí)的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升,完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足。
目前,我國事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度,單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求偏低,財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外,相關(guān)制度要求“收支平衡”,在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì)想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完,缺乏對(duì)財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
1.提升內(nèi)控意識(shí)。
事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí),提升內(nèi)控意識(shí),明確內(nèi)部控制的重要作用,從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定,事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人,對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此,在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識(shí),將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度,尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí),積極開展內(nèi)部控制講座,加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度,提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí),進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此同時(shí),應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求,建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性,營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
在新形勢下,國家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度,使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟:第一,建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制,明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能,實(shí)現(xiàn)合理分工,同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度,能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性,從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制,進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二,建立健全內(nèi)部核查制度,全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實(shí)性、合法性與完整性,審核不同部門的資金效益動(dòng)態(tài),審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞,審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的'具體執(zhí)行狀況,監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益,確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源的合規(guī)性;第三,建立與國家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度,并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理,及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度。
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀,在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整,設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門,委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管,全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況,準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí),全面提高工作效率;對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià),全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷,并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策,促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外,為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果,還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
4.完善人才培養(yǎng)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制,一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制,另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體,也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多,事業(yè)單位對(duì)人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下,必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的全面管理,積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn),普及最新的專業(yè)知識(shí)與財(cái)務(wù)技能,全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè),全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外,還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎(jiǎng)罰與考核制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核,避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎(jiǎng)罰制度,全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情,提高財(cái)務(wù)工作效率。
綜上所述,本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn),從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略,旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇七
為了進(jìn)一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》及財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際,特制定本制度。
一、內(nèi)部控制的目標(biāo):合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高服務(wù)效率和效果,為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。
二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè):
為切實(shí)做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作,建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu),成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組,統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。
組長:李東海。
副組長:歐國五。
內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室,歐國五負(fù)責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。
3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào),然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
(1)收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
(2)各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。
(3)各中小學(xué)的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
(4)各中小學(xué)的一切收入均要入帳,并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。
(5)各中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)、貧困寄宿生“一補(bǔ)”生活費(fèi)由總務(wù)處管理,上級(jí)各種獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)由教務(wù)處管理,各學(xué)校應(yīng)成立工會(huì)小組賬務(wù)審核組。
(1)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失;
(2)各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
(3)各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法,內(nèi)容是否真實(shí)、完整,使用是否準(zhǔn)確,是否符合預(yù)算,審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
(4)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程,按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的.依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證,并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。
(5)各中小學(xué)要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位:君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管;其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
(6)支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳;
(7)注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
(一)現(xiàn)金管理控制:
1、根據(jù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī),要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量,所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的方式,加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的,應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。
3、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳;
4、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳,保證帳帳相符,帳物相符;
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等,不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點(diǎn)采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定。
3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,校長批準(zhǔn)后報(bào)銷;
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符;
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個(gè)月;
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,由校長審批;
4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報(bào)廢;
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可予報(bào)廢;
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算,按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理,在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。
2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核,按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件,由指定部門或?qū)H藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收證明。
3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加,按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔;
5、除上級(jí)主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)?,?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇八
學(xué)校,是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校。
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?;锸迟M(fèi)入單食堂賬。
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
(一)現(xiàn)金管理:
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時(shí)存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理:
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
(三)財(cái)產(chǎn)物資管理:
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
(四)票據(jù)領(lǐng)用制度:
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí),應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí),摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
(三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時(shí)存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):
(1)造好清退表冊;
(2)學(xué)生逐個(gè)簽字;
(3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;
(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購??倓?wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長會(huì)集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時(shí),申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請(qǐng),并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會(huì)研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請(qǐng)校長審核通過。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇九
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合公司的具體情況特制定本。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是:
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6.例行核對(duì),對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對(duì),以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:
生產(chǎn)部 ××元
經(jīng)銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
(1)各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。
(2)各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)
款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
《財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示,剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的.工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十一
實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。????
第二章??內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制??
第七條??公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,由總經(jīng)理提名,董事會(huì)聘任。??
第八條??財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理職責(zé)??
一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算。??
第九條??公司設(shè)財(cái)務(wù)部,履行以下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職責(zé):??
二、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等工作;??
三、編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算建議草案、利潤分配建議草案和彌補(bǔ)虧損建議草案;??
四、落實(shí)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算,做好資金籌集和資金運(yùn)作管理,如實(shí)反映公司?
的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;???
七、接受并配合財(cái)政、稅務(wù)、證券監(jiān)管、審計(jì)等機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查;??
八、負(fù)責(zé)對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算資料、文件的管理、歸檔及保密工作;??
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。??
第十二條??公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘任適用公司人力資源管理的相關(guān)制度。??
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十二
對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是提升企業(yè)的運(yùn)行效率,促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營,保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,從而企業(yè)實(shí)現(xiàn)各種戰(zhàn)略目標(biāo)的一種活動(dòng),也是現(xiàn)代企業(yè)制度中的一個(gè)根本性要求,還是企業(yè)各項(xiàng)具體管理工作之基礎(chǔ),更是提升企業(yè)管理水平與防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。從內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生與發(fā)展過程來判斷,內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)之間具有十分密切的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制的開端就是借助于會(huì)計(jì)控制來實(shí)施的。
從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)踐來看,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)控體系中的中心地位并沒有什么改變,企業(yè)內(nèi)部控制也主要是圍繞會(huì)計(jì)內(nèi)部控制而實(shí)施的,其目的就是為了確保企業(yè)資產(chǎn)之安全與會(huì)計(jì)信息之真實(shí)準(zhǔn)確。因此,將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容,是防范企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效所一定要落實(shí)到位的重要制度。
一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性。
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍十分廣泛,其作用已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止進(jìn)行防弊和糾錯(cuò),較為完善的內(nèi)部控制制度至少能夠發(fā)揮四個(gè)方面的作用:其一是能保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資保管及使用能夠運(yùn)用多種控制手段以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資遭到損壞,從而杜絕浪費(fèi)、挪用及不合理利用等各類問題之發(fā)生:其二是能提升企業(yè)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與可靠性。
國家所制定的各類財(cái)政紀(jì)律與法規(guī)均要求企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度予以落實(shí),企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部控制制度來加以自我約束,并切實(shí)遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī):其四是能保障企業(yè)能夠進(jìn)行高效經(jīng)營內(nèi)部控制制度能合理地對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的各職能機(jī)構(gòu)與人員開展分工、控制與協(xié)調(diào),促使企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員能夠履行好職責(zé),明確自身目標(biāo),保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠有序而高效地開展。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則。
現(xiàn)代企業(yè)在設(shè)置其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的框架時(shí),一定要遵循與依據(jù)客觀規(guī)律,也就是內(nèi)部控制的主要原則。企業(yè)在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有:其一是合法性原則,也就是各企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施法律法規(guī)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
其二是適應(yīng)性原則,也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要體現(xiàn)出自身在生產(chǎn)經(jīng)營以及業(yè)務(wù)管理上的特點(diǎn)與要求。
三是規(guī)范性原則,也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要全面而規(guī)范地反映出本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)符合與體現(xiàn)出會(huì)計(jì)的重要原理與方法,并能規(guī)范性地做好會(huì)計(jì)事務(wù)的各方面的工作,并做到不顧此失彼。
四是科學(xué)性原則,也就是在制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)一定要做到科學(xué)而合理,從而讓所制定出來的內(nèi)部控制制度都能易于操作執(zhí)行。
同時(shí),一定要有利于控制與檢查,從而完善控制制度的執(zhí)行手段與途徑。
三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足。
1.內(nèi)部控制建設(shè)不夠完整與科學(xué)。
一部分企業(yè)由于受到利益之驅(qū)動(dòng),過于注重經(jīng)營卻輕視了管理。自我防范與自我約束體系還沒有建立起來,企業(yè)內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)還不夠健全,導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏足夠的完整性,大量企業(yè)在建立內(nèi)部控制時(shí)主要側(cè)重于進(jìn)行事后控制,一般都是在違法亂紀(jì)的事情發(fā)生以后再實(shí)施補(bǔ)救。
更加嚴(yán)重的是企業(yè)常常偏重于對(duì)錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)進(jìn)行控制,而對(duì)于人員素質(zhì)以及信息等無形資源的控制力度還不夠,導(dǎo)致企業(yè)受到了嚴(yán)重?fù)p失,并且在內(nèi)部控制執(zhí)行上也存在著大量的問題,而已經(jīng)建立起來的內(nèi)部控制要確保其有效執(zhí)行,還必須要有更加完善的監(jiān)督、檢查與考核制度相互配合,當(dāng)前,企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)審部門中有大量是形同虛設(shè)的,未能進(jìn)行真正的監(jiān)督檢查,最終造成內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠大。
2.內(nèi)部控制未能建立起評(píng)價(jià)體系。
我國目前還沒有真正形成進(jìn)行內(nèi)部控制的'合理框架,而且在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)中顯然存在各自為政與就事論事之傾向,比如,財(cái)政部門注重的是內(nèi)部控制制度的建設(shè),證券監(jiān)管部門注重的是對(duì)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告的規(guī)定等。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職能就是評(píng)估本企業(yè)的內(nèi)部控制方式,鑒于我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),因而內(nèi)部審計(jì)人員沒有足夠的獨(dú)立性,再加上內(nèi)審人員的個(gè)人素質(zhì)不夠高,讓內(nèi)部審計(jì)難以完成評(píng)價(jià)內(nèi)控之任務(wù)。
3.公司的治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致難以形成有效的內(nèi)控機(jī)制。
現(xiàn)代企業(yè)中的股東大會(huì)與董事會(huì)間,董事會(huì)和管理層間,經(jīng)理層和普通員工間均存在代理關(guān)系。
也就是說,公司治理主要是指股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層相互之間所形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)、約束及制衡關(guān)系,其中股東大會(huì)是企業(yè)最終控制的主體,董事會(huì)接受了股東大會(huì)之委托而決定企業(yè)的路線政策方針,并對(duì)經(jīng)理層加強(qiáng)監(jiān)督,董事會(huì)則對(duì)自身行為實(shí)施監(jiān)督,他們均各負(fù)其責(zé),且能協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。
內(nèi)部控制主要是企業(yè)董事會(huì)與管理層為了保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)完整,提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的目標(biāo)而完善的一系列關(guān)于控制職能之措施與程序。
然而,我國企業(yè)普遍存在著治理結(jié)構(gòu)不夠成功之現(xiàn)象,尤其是董事會(huì)缺乏足夠的獨(dú)立性,無法對(duì)經(jīng)理層產(chǎn)生有效的控制;同時(shí),監(jiān)事會(huì)的功能較為有限,無法對(duì)董事會(huì)與經(jīng)理層進(jìn)行合理的監(jiān)督。
四、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策。
1.營造企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
任何一家企業(yè)的控制活動(dòng)都是存在于必要的控制環(huán)境當(dāng)中??刂骗h(huán)境通常是指建立、強(qiáng)化或者減少特定政策、程序與效率所產(chǎn)生影響的各類因素,一般是指那些重要的影響因素??刂骗h(huán)境的優(yōu)劣將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制之貫徹與執(zhí)行、企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,從而加強(qiáng)本企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。應(yīng)當(dāng)注意到企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境之營造。要完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,就應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。
規(guī)范性的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主要應(yīng)當(dāng)看董事會(huì)與企業(yè)的負(fù)責(zé)人是否能夠充分地發(fā)揮作用。企業(yè)的內(nèi)部控制成效主要取決于該企業(yè)員工之控制意識(shí)以及行為,而企業(yè)管理層內(nèi)部控制所具有的自覺意識(shí)與行為十分重要。
就理論而言,內(nèi)部控制自身就具有局限性,其中關(guān)鍵在于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的控制是否隨意,或者是否會(huì)相互串通,從而搞出內(nèi)部人控制。所以,提高企業(yè)主要負(fù)責(zé)人自覺地執(zhí)行內(nèi)部控制之意識(shí)變得十分重要。
要建立起更加合理的組織機(jī)構(gòu),明確相關(guān)管理職能與關(guān)系,從而為每一個(gè)組織的內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限明確實(shí)施辦法。企業(yè)內(nèi)部的組織和管理機(jī)構(gòu)主要有股東會(huì)或者股東代表大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及監(jiān)事會(huì)。股東會(huì)一般是從資產(chǎn)所有者的角度實(shí)施重大決策的,通過監(jiān)督經(jīng)營者,能夠有效防止企業(yè)資產(chǎn)的流失,以促進(jìn)資產(chǎn)的增值與保值。
在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離之時(shí),經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和股東會(huì)的責(zé)任是不一樣的,有利于經(jīng)營管理崗位上的人員選拔,并自主地開展經(jīng)營與管理。董事會(huì)與經(jīng)營管理部門之分設(shè),有利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化管理與經(jīng)營。
2.設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動(dòng)。
針對(duì)企業(yè)人員的內(nèi)部控制活動(dòng),具體包括以下內(nèi)容:
一是職責(zé)分離。職責(zé)分離可以說是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要要求,而企業(yè)的交易或者事項(xiàng)均應(yīng)嚴(yán)格地依照不相容職務(wù)彼此分離之原則,科學(xué)規(guī)范地劃分各種職責(zé)權(quán)限,從而形成彼此制衡之機(jī)制。
二是工作流程。要確定各個(gè)崗位的具體職責(zé),讓每一位員工的工作均能自動(dòng)地檢查另一位員工或者更多人的工作過程,以實(shí)現(xiàn)相互牽制之目的。為了真正實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo),應(yīng)當(dāng)對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)采用工作流程圖之辦法,在工作流程圖當(dāng)中,應(yīng)當(dāng)明確地規(guī)定每一個(gè)員工應(yīng)當(dāng)做些什么,怎么去做,什么時(shí)候去做和怎么正確地進(jìn)行工作等等。工作流程圖設(shè)計(jì)之目的應(yīng)實(shí)現(xiàn)讓管理的過程更加標(biāo)準(zhǔn)化,也就是要能實(shí)現(xiàn)讓不同的員工都依據(jù)工作流程圖去開展相同的工作,并能得到一樣的工作結(jié)果。
三是票據(jù)和記錄控制。票據(jù)可以說是證明交易發(fā)生之證據(jù)。應(yīng)當(dāng)實(shí)行票據(jù)保管、收款和會(huì)計(jì)記錄人員之崗位分離:對(duì)全部票據(jù)開展預(yù)先編號(hào),全部作廢票據(jù)都應(yīng)妥善地保存,對(duì)于已使用的票據(jù)主要是由會(huì)計(jì)人員開展定期消號(hào),并及時(shí)和票據(jù)保管人員加以核對(duì),從而防止交易漏記或者出現(xiàn)重復(fù)記錄等現(xiàn)象,以保障全部收入與結(jié)算款項(xiàng)均能及時(shí)和準(zhǔn)確地入賬。
四是資產(chǎn)接觸和記錄使用。資產(chǎn)接觸和記錄使用一般是指限制接近資產(chǎn)與接近重要的記錄,從而保障資產(chǎn)與記錄之安全。保護(hù)資產(chǎn)與記錄安全所具有的重要措施是運(yùn)用實(shí)物與技術(shù)保護(hù)措施。
例如,把存貨存入倉庫從而防止偷盜,倉庫主要是由勝任的員工來管理的,還能減少存貨之殘損。對(duì)于憑證與記錄實(shí)施實(shí)物安全保護(hù),從而能夠有效地降低因?yàn)閼{證與記錄出現(xiàn)丟失而重新建立所需要的支付成本。在應(yīng)用電算化核算的狀況下,每一個(gè)崗位均只能應(yīng)用自身所設(shè)置的密碼接觸由自身所負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù),而復(fù)核崗位只能開展數(shù)據(jù)查詢與復(fù)核,而并不具備修改已形成數(shù)據(jù)記錄之權(quán)力。
五是績效考評(píng)。為實(shí)現(xiàn)一定的工作目標(biāo),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更有成效的激勵(lì)與獎(jiǎng)懲機(jī)制,從而能夠激勵(lì)各位員工參與到企業(yè)的管理與控制的主動(dòng)性。
企業(yè)各個(gè)部門可以通過定期進(jìn)行績效考評(píng)會(huì)議的方式,作為對(duì)其工作目標(biāo)最后完成情況進(jìn)行事后控制,不但能夠總結(jié)一定時(shí)期內(nèi)的工作成果,而且也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)工作之過程。運(yùn)用績效考評(píng),并配合相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施,并將各部門之目標(biāo)和個(gè)人的工作目標(biāo)進(jìn)行緊密地結(jié)合,而部門之工作目標(biāo)也能夠通過個(gè)人工作目標(biāo)之達(dá)成而實(shí)現(xiàn)。
在企業(yè)各層級(jí)的員工當(dāng)中,從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制來說,內(nèi)部審計(jì)人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位,內(nèi)部審計(jì)不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一,也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)當(dāng)中的重要力量。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程當(dāng)中,內(nèi)部審計(jì)人員一般都被賦予了全新的職責(zé)與使命。
所以,企業(yè)審計(jì)部門之作用不但要監(jiān)督本企業(yè)的內(nèi)部控制是否真正被執(zhí)行,而且還應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)去進(jìn)行控制環(huán)境之建設(shè),從而成為內(nèi)部控制過程中設(shè)計(jì)之顧問,建議企業(yè)管理層建立起一種健康而積極的公司文化,讓員工們能夠自覺地將辦事準(zhǔn)確與職業(yè)道德放置于第一位。
企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)建立起審計(jì)部門,直接接受企業(yè)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo),而且二級(jí)公司也應(yīng)當(dāng)建立起審計(jì)部門,并做到和財(cái)務(wù)部門平級(jí),從而確保審計(jì)具有獨(dú)立性,而各審計(jì)部門的主要職責(zé)是對(duì)下一級(jí)單位實(shí)施審計(jì),并對(duì)本級(jí)公司負(fù)責(zé)。
4.提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)。
提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制得以合理運(yùn)行之前提條件。
為此,一是要真正改變當(dāng)前會(huì)計(jì)人員的年齡結(jié)構(gòu)與知識(shí)結(jié)構(gòu),從而引進(jìn)與招聘所需的高校財(cái)經(jīng)專業(yè)大學(xué)生。他們不僅知識(shí)水平比較高,而且觀念比較新,能夠快速接受新事物,從而能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更新的觀念與思想,從而有利于各項(xiàng)新制度之制定與落實(shí)。
二是要強(qiáng)化專業(yè)會(huì)計(jì)人員的方針政策教育、法制法規(guī)教育和會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育等,從而提高財(cái)務(wù)管理人員的紀(jì)律性,讓其能夠具有更為強(qiáng)烈的責(zé)任感。在履行職責(zé)的過程中應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法,不管什么情況都不能喪失應(yīng)有的原則。
三是要強(qiáng)化對(duì)于專業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)教育,要堅(jiān)持定期開展培訓(xùn),定期進(jìn)行考核,進(jìn)行嚴(yán)格的上崗證管理,從而提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)與素質(zhì)。與此同時(shí),會(huì)計(jì)人員還要掌握本崗位所需要的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面知識(shí),并能合理地運(yùn)用內(nèi)部控制之方法,并實(shí)現(xiàn)企業(yè)之內(nèi)部控制目標(biāo)。
同時(shí),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員所具有的道德教育與技能培訓(xùn)也不可忽視,唯有讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員真正地意識(shí)到自身職責(zé)所具有的重要性,從而掌握了更加科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)辦法,內(nèi)部審計(jì)才能真正地發(fā)揮對(duì)于內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的作用。
5.切實(shí)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度將直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展等能力,并將對(duì)企業(yè)的市場競爭力產(chǎn)生作用。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營與管理過程當(dāng)中,風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系并非是一成不變的。
在制定戰(zhàn)略這一階段,內(nèi)部控制主要是服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理之需求:而到了戰(zhàn)略實(shí)施這一階段之后,風(fēng)險(xiǎn)管理主要就體現(xiàn)在內(nèi)部控制之過程。不管以上兩者之間的關(guān)系怎么樣,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極管理依然是實(shí)施內(nèi)部控制之大勢所趨。
當(dāng)前,我國的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范主要是依據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別加以制定的,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理之要求一般都是分散在貫穿于各個(gè)規(guī)范當(dāng)中的。
在今后對(duì)于規(guī)范的制定和修訂之時(shí),應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的重視程度,從而督促各家企業(yè)真正地建立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要圍繞著各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立起富有成效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析與報(bào)告等各種措施,對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開展全面性防范與控制。
五、結(jié)語。
總而言之,鑒于我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展和改革開放的不斷深化,國際市場中的競爭變得愈來愈激烈。為切實(shí)提高我國企業(yè)在市場中的競爭實(shí)力,在加快建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)之上,一定要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的步伐,并致力于向國際化標(biāo)準(zhǔn)靠近。內(nèi)部控制已成為企業(yè)能夠生存與發(fā)展之保障。
企業(yè)的規(guī)模一旦越大,其重要性也會(huì)變得越明顯。因此,內(nèi)部控制是否完善是企業(yè)經(jīng)營成敗的重要環(huán)節(jié)。因此,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制顯得任重道遠(yuǎn)。
企業(yè)必須將近期利益與遠(yuǎn)期利益相互結(jié)合起來,在日常管理當(dāng)中強(qiáng)化內(nèi)部控制之實(shí)施,特別是要注重于內(nèi)控制度的相互監(jiān)督。從而讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加有利于提升管理效率,進(jìn)而維護(hù)我國資產(chǎn)的安全與完整。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇十三
對(duì)于企業(yè)預(yù)算部門而言,在財(cái)務(wù)管理過程中,積極建立內(nèi)控制度,不但是對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理過程的監(jiān)督,同時(shí)也是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理行為的重要措施?;谶@一認(rèn)識(shí),企業(yè)預(yù)算部門必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視,并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)需要,制定具體的內(nèi)控制度,保證內(nèi)控制度得到全面有效實(shí)行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控實(shí)際,內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式,同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì),最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制,保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
對(duì)規(guī)模較小或成立初期的公司,可以實(shí)行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中,公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則,按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo),確定各經(jīng)營部門及二級(jí)單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中,可以從以下幾個(gè)方面入手:
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性。
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中,明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用,對(duì)提高預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果,和滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此,應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中,核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),對(duì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用?;谶@一認(rèn)識(shí),只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo),才能保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實(shí)行。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督。
對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督,是內(nèi)控制度的建立的主要目的,同時(shí)也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的了解,以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督,是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的.重要措施。
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià),并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì),明確企業(yè)董事會(huì)和管理層的責(zé)任,保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過程中,財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用,建立規(guī)范的內(nèi)審制度,定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)。為此,應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作:
1.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。
在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià),既關(guān)系到內(nèi)控制度的實(shí)行,同時(shí)也對(duì)內(nèi)控制度提出了新的要求。因此,預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)引起足夠的重視。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),既有利于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立,同時(shí)也能夠?qū)︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段,對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。
鑒于自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的必要性及重要作用,預(yù)算部門在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中,應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估,保證預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來,進(jìn)而滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。
考慮到完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)難度,在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,應(yīng)從部門預(yù)算入手,加強(qiáng)部門預(yù)算的控制,保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi),具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作:
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),要在實(shí)施綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中,零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果,只有做好這兩項(xiàng)預(yù)算,才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi),滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過程中,要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制,就要使預(yù)算規(guī)范化,并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi),保證部門預(yù)算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制,賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中,根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制,賦予主管部門一定的權(quán)利,是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
您可能關(guān)注的文檔
- 最新學(xué)校停車管理規(guī)定細(xì)則(精選12篇)
- 宿舍用電管理規(guī)定通知(通用10篇)
- 理發(fā)店國慶節(jié)活動(dòng)方案溫馨提示內(nèi)容(二十四篇)
- 小學(xué)教育敘事故事案例(精選14篇)
- 企業(yè)安全生產(chǎn)管理規(guī)定(優(yōu)質(zhì)17篇)
- 最新學(xué)生健康管理制度幼兒園(實(shí)用19篇)
- 公務(wù)車管理規(guī)定最新(大全11篇)
- 最新消控室消防安全管理制度(精選11篇)
- 2023年幼兒園中班家長會(huì)心得體會(huì)感想(實(shí)用10篇)
- 感恩教育的小故事(精選16篇)
- 學(xué)生會(huì)秘書處的職責(zé)和工作總結(jié)(專業(yè)17篇)
- 教育工作者分享故事的感悟(熱門18篇)
- 學(xué)生在大學(xué)學(xué)生會(huì)秘書處的工作總結(jié)大全(15篇)
- 行政助理的自我介紹(專業(yè)19篇)
- 職業(yè)顧問的職業(yè)發(fā)展心得(精選19篇)
- 法治興則民族興的實(shí)用心得體會(huì)(通用15篇)
- 教師在社區(qū)團(tuán)委的工作總結(jié)(模板19篇)
- 教育工作者的社區(qū)團(tuán)委工作總結(jié)(優(yōu)質(zhì)22篇)
- 體育教練軍訓(xùn)心得體會(huì)(優(yōu)秀19篇)
- 學(xué)生軍訓(xùn)心得體會(huì)范文(21篇)
- 青年軍訓(xùn)第二天心得(實(shí)用18篇)
- 警察慰問春節(jié)虎年家屬的慰問信(優(yōu)秀18篇)
- 家屬慰問春節(jié)虎年的慰問信(實(shí)用20篇)
- 公務(wù)員慰問春節(jié)虎年家屬的慰問信(優(yōu)質(zhì)21篇)
- 植物生物學(xué)課程心得體會(huì)(專業(yè)20篇)
- 政府官員參與新冠肺炎疫情防控工作方案的重要性(匯總23篇)
- 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽范文(18篇)
- 教育工作者行政工作安排范文(15篇)
- 編輯教學(xué)秘書的工作總結(jié)(匯總17篇)
- 學(xué)校行政人員行政工作職責(zé)大全(18篇)