縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板(大全19篇)

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縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇一

省財(cái)政廳和有關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入從嚴(yán)控制一般性支出推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門(mén)12個(gè)支出項(xiàng)目20年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門(mén)6個(gè)支出項(xiàng)目年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開(kāi)始申請(qǐng)撥付使用。

2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。

3.個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。

4.部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門(mén)單位17項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金沒(méi)有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門(mén)單位的5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開(kāi)不充分。有3個(gè)部門(mén)單位3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門(mén)單位192項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未在省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開(kāi)管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社保基金預(yù)算管理方面。

1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過(guò)3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。

1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇二

一是7個(gè)部門(mén)未及時(shí)征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時(shí)組織征收長(zhǎng)安益陽(yáng)發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費(fèi)1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時(shí)收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費(fèi)340.31萬(wàn)元。

二是6個(gè)部門(mén)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬(wàn)元。如省水利廳所屬重點(diǎn)辦歷年收取山丘城市防洪工程項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等1,762.21萬(wàn)元，未繳省財(cái)政，直接用于招標(biāo)項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)等1,578.65萬(wàn)元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護(hù)規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬(wàn)元上繳省財(cái)政。

三是2個(gè)部門(mén)隱瞞收入362.21萬(wàn)元。省國(guó)資委以前年度中國(guó)五礦湖南有色金屬控股集團(tuán)支付的國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工資等223.64萬(wàn)元，未計(jì)收入。省農(nóng)機(jī)局將門(mén)面租金等收入138.57萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至長(zhǎng)沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費(fèi)等71.51萬(wàn)元，結(jié)余67.29萬(wàn)元。

(三)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。

一是7個(gè)部門(mén)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

二是5個(gè)單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬(wàn)元。如省工商聯(lián)將費(fèi)用122.83萬(wàn)元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營(yíng)企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。

(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專(zhuān)項(xiàng)資金，個(gè)別項(xiàng)目資金被冒領(lǐng)。

一是3個(gè)部門(mén)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專(zhuān)項(xiàng)資金3,530.2萬(wàn)元。如省文化廳所屬省文物局在省級(jí)文物保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)中超范圍安排資金2215萬(wàn)元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級(jí)管理費(fèi)80.2萬(wàn)元。

二是2個(gè)部門(mén)安排的專(zhuān)項(xiàng)資金被冒領(lǐng)723.03萬(wàn)元。湖南鑫興達(dá)精工工業(yè)公司等8家單位以虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金674萬(wàn)元。團(tuán)省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長(zhǎng)沙萬(wàn)亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過(guò)虛報(bào)培訓(xùn)人數(shù)多獲取財(cái)政資金49.03萬(wàn)元。

(五)資金下達(dá)不及時(shí)，部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置。

一是7個(gè)部門(mén)資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個(gè)部門(mén)年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達(dá);省農(nóng)機(jī)局等3個(gè)部門(mén)未將中央專(zhuān)款7.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá);省教育廳“計(jì)劃”協(xié)同創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金345萬(wàn)元超過(guò)1年未撥付相關(guān)單位。

二是4個(gè)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行率低，個(gè)別單位項(xiàng)目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達(dá)8,639.43萬(wàn)元。團(tuán)省委機(jī)關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬(wàn)元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機(jī)關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬(wàn)元，當(dāng)年未支出。

三是7個(gè)部門(mén)項(xiàng)目未啟動(dòng)或?qū)嵤┚徛?，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達(dá)吉首市等8個(gè)縣市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資3039萬(wàn)元，至12月底未動(dòng)工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金中安排應(yīng)急救援平臺(tái)建設(shè)等8個(gè)項(xiàng)目未啟動(dòng)，閑置資金2621萬(wàn)元。

(六)資產(chǎn)賬實(shí)不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實(shí)行政府采購(gòu)。

一是5個(gè)部門(mén)存在賬外資產(chǎn)。如省財(cái)政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對(duì)湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬(wàn)元未在賬面上反映。

二是3個(gè)部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團(tuán)省委以財(cái)政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動(dòng)中心，大部分時(shí)間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

三是5個(gè)部門(mén)多計(jì)、少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計(jì)車(chē)輛6臺(tái)，多計(jì)固定資產(chǎn)160.89萬(wàn)元。

四是4個(gè)部門(mén)往來(lái)款未及時(shí)清理、收回，涉及金額9,495.51萬(wàn)元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國(guó)際大廈的土地返還款1,280.45萬(wàn)元。省安監(jiān)局應(yīng)付長(zhǎng)沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬(wàn)元，長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。

五是6個(gè)部門(mén)未實(shí)行政府采購(gòu)或政府采購(gòu)不規(guī)范。如省國(guó)資委未經(jīng)政府采購(gòu)，聘請(qǐng)13家會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中安排審計(jì)費(fèi)945.39萬(wàn)元。

六是5個(gè)部門(mén)正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購(gòu)筆記本電腦58臺(tái)，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購(gòu)置正版辦公軟件。

(七)資金沉淀，個(gè)別單位違規(guī)出借資金。

一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級(jí)和12個(gè)市州38.66億元未納入財(cái)政管理，長(zhǎng)期閑置在專(zhuān)戶。岳陽(yáng)等3市多提管理費(fèi)、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞保基金369.52萬(wàn)元，懷化市出借且未收回資金968.6萬(wàn)元。

二是11個(gè)部門(mén)結(jié)余資金4,846.3萬(wàn)元，沉淀在特設(shè)專(zhuān)戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費(fèi)結(jié)余921.63萬(wàn)元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬(wàn)元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬(wàn)元，沉淀在特設(shè)專(zhuān)戶。

三是3個(gè)部門(mén)違規(guī)出借財(cái)政資金1,183.1萬(wàn)元，有的長(zhǎng)期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬(wàn)元、借給豐澤小區(qū)項(xiàng)目部安置房建設(shè)資金761.1萬(wàn)元，未收回。

(八)其他問(wèn)題。

一是2個(gè)部門(mén)捐贈(zèng)資金管理不規(guī)范。團(tuán)省委所屬省青基會(huì)將4000萬(wàn)元捐贈(zèng)資金用于信托理財(cái)，未及時(shí)用于資助。省外僑辦捐贈(zèng)工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈(zèng)臺(tái)賬。

二是2個(gè)部門(mén)對(duì)受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)湘西地區(qū)開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，抽查6個(gè)項(xiàng)目，有5個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)不真實(shí)。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護(hù)項(xiàng)目委托湖南文化音像出版社實(shí)施，全額支付合同款99.8萬(wàn)元，又安排27.7萬(wàn)元委托另外2家公司對(duì)未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目重新補(bǔ)錄。

三是3個(gè)部門(mén)信息公開(kāi)不完整、不細(xì)化。如省工商聯(lián)部門(mén)預(yù)算公開(kāi)，未對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和分項(xiàng)增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明;度部門(mén)決算公開(kāi)，未細(xì)化說(shuō)明國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費(fèi)的增減變化原因等信息。

四、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。

(一)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了除長(zhǎng)沙以外的13個(gè)市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開(kāi)工48.09萬(wàn)套，竣工面積1,176.76萬(wàn)平方米，受益居民119.57萬(wàn)戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實(shí)。新晃等5個(gè)縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬(wàn)元，辰溪等13個(gè)縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門(mén)單位未按規(guī)定減免19個(gè)安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)417.14萬(wàn)元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問(wèn)題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個(gè)單位套取安居工程補(bǔ)貼補(bǔ)助資金194.06萬(wàn)元，涉嫌私分或侵吞;石門(mén)等2個(gè)縣市3個(gè)單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬(wàn)元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個(gè)縣市56戶保障對(duì)象通過(guò)虛報(bào)或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金66.63萬(wàn)元。湘鄉(xiāng)等32個(gè)縣市1446戶保障對(duì)象未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼146.03萬(wàn)元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個(gè)縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個(gè)縣市5264套已竣工驗(yàn)收的保障性住房，長(zhǎng)期空置未發(fā)揮效益。

審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬(wàn)元，退還不應(yīng)收取的稅費(fèi)237.55萬(wàn)元，取消或調(diào)整保障對(duì)象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀(jì)線索已移送司法、紀(jì)檢機(jī)關(guān)查處。

(二)森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金審計(jì)。

為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護(hù)情況，促進(jìn)“五個(gè)一批”脫貧攻堅(jiān)政策的有效落實(shí)，省審計(jì)廳審計(jì)了炎陵等8個(gè)縣市至2015年森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。8縣市兩年到位中央及省級(jí)公益林補(bǔ)償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進(jìn)了森林資源保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個(gè)縣市違規(guī)開(kāi)墾或開(kāi)發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個(gè)縣市將近萬(wàn)畝公益林，出租用于經(jīng)營(yíng)性開(kāi)發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營(yíng)。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補(bǔ)償基金等問(wèn)題。永順等4個(gè)縣市101.65萬(wàn)畝發(fā)放補(bǔ)償基金的林地未確權(quán);石門(mén)縣2年多發(fā)放公益林補(bǔ)償基金61.56萬(wàn)元;龍山等3個(gè)縣市通過(guò)將非林地申報(bào)為公益林等方式，多獲取補(bǔ)償基金457.49萬(wàn)元。三是部分縣市擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。石門(mén)等7個(gè)縣市將補(bǔ)償基金2,109.65萬(wàn)元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費(fèi)和人員支出等。四是8個(gè)縣市累計(jì)延時(shí)發(fā)放補(bǔ)償基金2.28億元，占補(bǔ)償基金總額的64%。

審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)正在對(duì)部分公益林進(jìn)一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問(wèn)題。

(三)農(nóng)村飲水安全資金審計(jì)。

為促進(jìn)國(guó)家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實(shí)，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計(jì)廳審計(jì)了寧鄉(xiāng)等6個(gè)縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項(xiàng)目的`實(shí)施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個(gè)縣市違規(guī)列支單位行政運(yùn)行及其他非農(nóng)飲項(xiàng)目支出859.31萬(wàn)元;辰溪等3縣市通過(guò)虛開(kāi)票據(jù)、多報(bào)項(xiàng)目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬(wàn)元。二是部分縣市項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個(gè)縣市56個(gè)項(xiàng)目未公開(kāi)招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬(wàn)元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個(gè)項(xiàng)目，涉及資金8,409.25萬(wàn)元。三是部分縣市后期管護(hù)工作不到位。桃江等5個(gè)縣市未劃定或部分劃定水源保護(hù)范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)單位核減了多報(bào)的工程量，收回了被擠占挪用的專(zhuān)項(xiàng)資金，新增解決19.16萬(wàn)人的飲水安全問(wèn)題。

(四)國(guó)土整治項(xiàng)目審計(jì)。

為促進(jìn)土地資源的規(guī)范管理，提高國(guó)土整治資金的使用效益，省審計(jì)廳審計(jì)了茶陵等7個(gè)縣市20至20國(guó)土整治項(xiàng)目。省國(guó)土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦和省水利廳4年組織實(shí)施省級(jí)以上國(guó)土整治項(xiàng)目1895個(gè)，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是7個(gè)縣市以虛報(bào)項(xiàng)目資料套取項(xiàng)目資金992.58萬(wàn)元，擠占挪用項(xiàng)目資金2,574.63萬(wàn)元。如茶陵縣農(nóng)開(kāi)辦通過(guò)虛報(bào)項(xiàng)目資料套取資金907.32萬(wàn)元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)支出。桑植縣國(guó)土局將整治資金331.26萬(wàn)元，用于局機(jī)關(guān)行政管理等支出。二是7個(gè)縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目561個(gè)，資金7.78億元，分別占項(xiàng)目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專(zhuān)項(xiàng)資金9,927.85萬(wàn)元，對(duì)茶陵等7個(gè)縣市相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。

(五)高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

根據(jù)省政府要求，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了政府投資的49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目。49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算總投資2,808.41億元，2015年計(jì)劃投資266.77億元，實(shí)際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來(lái)，累計(jì)核減工程造價(jià)和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。省交通運(yùn)輸廳至2015年累計(jì)收取124個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)17.97億元，實(shí)際支出136個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個(gè)別項(xiàng)目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計(jì)變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類(lèi)事項(xiàng)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個(gè)項(xiàng)目有267項(xiàng)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)類(lèi)事項(xiàng)未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。

審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了項(xiàng)目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項(xiàng)目，完善了相關(guān)項(xiàng)目管理制度。

五、審計(jì)整改及案件移送情況。

對(duì)于涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳已上報(bào)了省委、省政府;涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題，省審計(jì)廳已移送相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處;涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，省審計(jì)廳依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，省直有關(guān)部門(mén)單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認(rèn)真整改，并已取得初步成效。審計(jì)整改后續(xù)情況，省審計(jì)廳將在今年11月的審計(jì)整改報(bào)告中予以反映。

六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)。

(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤(pán)活存量、用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類(lèi)可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

(三)進(jìn)一步強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)資金主管部門(mén)責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。一是鞏固專(zhuān)項(xiàng)資金整合成果，厘清各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金支持邊界，從嚴(yán)控制財(cái)政對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投入。二是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，嚴(yán)格項(xiàng)目的評(píng)審論證、實(shí)質(zhì)性審查等工作，完善專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤問(wèn)效和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，不斷提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效。三是加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，推進(jìn)招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用問(wèn)題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理，嚴(yán)厲查處各類(lèi)違紀(jì)違法行為。

(四)進(jìn)一步完善審計(jì)查出問(wèn)題的整改機(jī)制，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。一是全面落實(shí)湘辦〔〕21號(hào)文件精神，完善審計(jì)查出問(wèn)題整改情況向省人大常委會(huì)報(bào)告的機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的制度化、長(zhǎng)效化。二是督促被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，完善相關(guān)制度;對(duì)審計(jì)反映的體制機(jī)制性問(wèn)題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。各地各部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)整改不力、屢審屢犯的單位或個(gè)人，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇三

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門(mén)各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門(mén)會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金公開(kāi)制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。

2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門(mén)12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門(mén)6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開(kāi)始申請(qǐng)撥付使用。

2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。

3.個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。

4.部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門(mén)單位17項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金沒(méi)有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門(mén)單位的5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開(kāi)不充分。有3個(gè)部門(mén)單位3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門(mén)單位192項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金未在省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開(kāi)管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A(yù)算管理方面。

1.未及時(shí)歸還各市社保基金利息收入415.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過(guò)3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。

1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。

二、稅收征管審計(jì)情況。

對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門(mén)在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。

對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專(zhuān)用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)有8個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷(xiāo)售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門(mén)預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門(mén)單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。

(四)有22個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專(zhuān)用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。

(五)有12個(gè)部門(mén)單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車(chē)輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車(chē)輛加油費(fèi)、車(chē)輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開(kāi)立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門(mén)單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。

(七)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。

(八)有13個(gè)部門(mén)單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過(guò)未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至20對(duì)外提供水文專(zhuān)業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門(mén)單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門(mén)單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門(mén)單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門(mén)單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門(mén)和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問(wèn)題。

1.公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門(mén)單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車(chē)輛77部;有4個(gè)部門(mén)單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車(chē)輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位車(chē)輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車(chē)費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門(mén)單位在其他費(fèi)用列支公車(chē)費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門(mén)單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。

3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門(mén)單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒(méi)安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。

(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門(mén)單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門(mén)單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門(mén)單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門(mén)單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門(mén)單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。

四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇四

對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專(zhuān)用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)有8個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷(xiāo)售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門(mén)預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門(mén)單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。

(四)有22個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專(zhuān)用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。

(五)有12個(gè)部門(mén)單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車(chē)輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車(chē)輛加油費(fèi)、車(chē)輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開(kāi)立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門(mén)單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。

(七)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。

(八)有13個(gè)部門(mén)單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過(guò)未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至月未追回。

(九)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至對(duì)外提供水文專(zhuān)業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門(mén)單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門(mén)單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門(mén)單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門(mén)單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門(mén)和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問(wèn)題。

1.公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門(mén)單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車(chē)輛77部;有4個(gè)部門(mén)單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車(chē)輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位車(chē)輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車(chē)費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門(mén)單位在其他費(fèi)用列支公車(chē)費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門(mén)單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。

3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門(mén)單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒(méi)安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。

(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門(mén)單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門(mén)單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門(mén)單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門(mén)單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門(mén)單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇五

對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門(mén)在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇六

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的總體部署，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、推動(dòng)改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)和履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題，注重從體制、機(jī)制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的辦法，對(duì)省級(jí)財(cái)政管理和省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國(guó)資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團(tuán)省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機(jī)局等18個(gè)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國(guó)土整治項(xiàng)目、高速公路建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目實(shí)施了審計(jì)。

2015年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門(mén)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大四次會(huì)議的各項(xiàng)決議，把穩(wěn)增長(zhǎng)擺在更加突出的位置，主動(dòng)認(rèn)識(shí)適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，著力促進(jìn)“三量齊升”、推進(jìn)“五化同步”，全省經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。總體上看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政收入進(jìn)一步增長(zhǎng)，綜合財(cái)力不斷增強(qiáng)。2015年，省本級(jí)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長(zhǎng)10%;實(shí)現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長(zhǎng)13.9%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴(kuò)消費(fèi)、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對(duì)性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)，積極爭(zhēng)取中央對(duì)我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補(bǔ)助我省2,930.9億元，較上年增長(zhǎng)10.8%。

——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出的比重不斷提高。省財(cái)政繼續(xù)壓縮行政運(yùn)行費(fèi)支出，切實(shí)加大對(duì)教育、環(huán)境保護(hù)、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會(huì)服務(wù)體系。2015年，省財(cái)政用于行政運(yùn)行費(fèi)支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會(huì)保障等民生支出達(dá)1,419.09億元，占比65%，較上年增長(zhǎng)13%。對(duì)市縣補(bǔ)助支出力度進(jìn)一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長(zhǎng)22%。

——財(cái)政管理改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實(shí)施的第一年，省財(cái)政積極推進(jìn)預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進(jìn)四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排;將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實(shí)行分類(lèi)預(yù)警;盤(pán)活財(cái)政存量資金，清理收回省直部門(mén)以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門(mén)銀行賬戶198個(gè)，收回沉淀資金1100萬(wàn)元，財(cái)政資金使用績(jī)效明顯提高。

——審計(jì)整改力度進(jìn)一步加大，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷強(qiáng)化。對(duì)去年審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題，省政府認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，及時(shí)部署整改工作;省直各部門(mén)單位積極采納審計(jì)建議，整改問(wèn)題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計(jì)廳按省政府要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促，審計(jì)所指出的問(wèn)題基本整改到位。繼續(xù)開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)、“小金庫(kù)”等專(zhuān)項(xiàng)治理，省直單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問(wèn)題，特別是有些方面體制機(jī)制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時(shí)調(diào)整，影響了財(cái)政資金的使用效益，需要通過(guò)深化改革、創(chuàng)新制度和加強(qiáng)管理加以解決。

一、決算草案審計(jì)情況。

根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳首次對(duì)省級(jí)決算草案進(jìn)行了審計(jì)，決算草案表明：省財(cái)政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長(zhǎng)47.1%;決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長(zhǎng)52.9%;補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社?；饹Q算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長(zhǎng)21%;累計(jì)滾存結(jié)余443.45億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

同時(shí)，對(duì)省發(fā)改委等18個(gè)部門(mén)單位決算草案進(jìn)行了審計(jì)。決算草案表明，18個(gè)部門(mén)單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%;其中機(jī)關(guān)本級(jí)決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運(yùn)行支出5.01億元，人均16.51萬(wàn)元，與上年基本持平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

(一)決算收支不完整。

一是省財(cái)政少列報(bào)預(yù)算收入3,072.18萬(wàn)元。其中：專(zhuān)戶存款利息收入2,365.14萬(wàn)元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬(wàn)元、其他上繳款142.25萬(wàn)元。

二是省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶，下達(dá)或預(yù)撥資金16.84億元。

三是2個(gè)部門(mén)少計(jì)決算收入146.6萬(wàn)元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來(lái)114萬(wàn)元，省工商聯(lián)將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)等32.6萬(wàn)元計(jì)入省總商會(huì)。

四是5個(gè)部門(mén)多計(jì)或少計(jì)決算支出328.07萬(wàn)元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費(fèi)在后勤中心掛往來(lái)，年末余額199.36萬(wàn)元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項(xiàng)目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車(chē)燃油費(fèi)支出23.26萬(wàn)元。

五是2個(gè)部門(mén)將上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助191.67萬(wàn)元，在往來(lái)科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬(wàn)元、省發(fā)改委所屬省價(jià)格監(jiān)測(cè)分析中心96.4萬(wàn)元。

(二)決算編制不規(guī)范。

一是2個(gè)部門(mén)決算報(bào)表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映“基本支出-獎(jiǎng)金”為27.73萬(wàn)元，賬面支出為32.81萬(wàn)元。省地稅局機(jī)關(guān)維修基金等往來(lái)結(jié)算資金455.85萬(wàn)元，未納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。

二是4個(gè)部門(mén)決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬(wàn)元。如省國(guó)資委所屬監(jiān)事會(huì)將“基本支出-商品及福利支出”122萬(wàn)元，調(diào)整到項(xiàng)目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費(fèi)等基本支出173.33萬(wàn)元，調(diào)入項(xiàng)目支出。

(三)決算事項(xiàng)未按規(guī)定處理。

一是省級(jí)決算草案未編制報(bào)表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項(xiàng)予以說(shuō)明。

二是省財(cái)政歷年國(guó)企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報(bào)支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

重點(diǎn)關(guān)注了省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國(guó)資委管理省級(jí)財(cái)政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：

(一)預(yù)算編制不完善。

一是預(yù)算編制不細(xì)化。省級(jí)一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃草案中，有6.19億元未明確到具體項(xiàng)目，需另行下達(dá)計(jì)劃，占預(yù)算總額的57.5%。

二是預(yù)算編制不完整。省財(cái)政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費(fèi)收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

三是預(yù)算年初到位率低，實(shí)際安排遲。省財(cái)政年初國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案2.5億元，省國(guó)資委延至11月才將細(xì)化的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳于12月實(shí)際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。

四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國(guó)資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)安排;同時(shí)未對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的項(xiàng)目實(shí)施年度檢查，也未建立完工后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理制度。

(二)收入征繳不規(guī)范。

一是收入扣繳不到位。省財(cái)政未及時(shí)扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級(jí)收入6.46億元。

二是非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)。省財(cái)政非稅收入2.11億元未及時(shí)確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專(zhuān)戶;已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬(wàn)元至年底未繳國(guó)庫(kù)。

三是違規(guī)使用專(zhuān)戶收繳稅款。其中：瀏陽(yáng)市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫(kù)稅款專(zhuān)戶收繳本地各類(lèi)稅款1.46億元。

四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對(duì)屬于特殊行業(yè)或特殊類(lèi)型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠(chéng)擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格。

一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。

二是財(cái)政專(zhuān)戶未及時(shí)撤銷(xiāo)。省財(cái)政的成品油補(bǔ)貼和出國(guó)培訓(xùn)2個(gè)專(zhuān)戶至年底應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專(zhuān)戶。

三是預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。其中：省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%;省級(jí)財(cái)政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達(dá)，占比16%。

四是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備;未設(shè)置專(zhuān)門(mén)賬簿核算代省政府持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國(guó)五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財(cái)務(wù)賬套統(tǒng)一管理。

重點(diǎn)關(guān)注了省發(fā)改委等18個(gè)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：

(一)部門(mén)預(yù)算存在多編、少編或不細(xì)化等問(wèn)題。

一是6個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不細(xì)化，涉及財(cái)政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細(xì)化到具體單位、具體項(xiàng)目，需進(jìn)行二次分配。

二是5個(gè)部門(mén)漏報(bào)、少編收入預(yù)算6,498.16萬(wàn)元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長(zhǎng)沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門(mén)預(yù)算，涉及收入4,673.13萬(wàn)元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)收入1,543.86萬(wàn)元編入部門(mén)預(yù)算。

三是3個(gè)部門(mén)將非預(yù)算單位納入部門(mén)預(yù)算管理，涉及財(cái)政資金1,581.51萬(wàn)元。如省外僑辦將移交省國(guó)資委管理的湖南青園賓館，編入部門(mén)預(yù)算，涉及資金740.79萬(wàn)元。

四是4個(gè)部門(mén)少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬(wàn)元。如省工商局未考慮機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬(wàn)元，又編制年初預(yù)算112萬(wàn)元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬(wàn)元，占年初預(yù)算的99.9%。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇七

度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡(jiǎn)易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬(wàn)元。重點(diǎn)對(duì)公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問(wèn)題。

財(cái)經(jīng)委員會(huì)在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。

三、幾點(diǎn)建議。

(一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開(kāi)展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對(duì)市級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級(jí)預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對(duì)資金量大的二級(jí)預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對(duì)市級(jí)所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的`審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問(wèn)題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問(wèn)題，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計(jì)公開(kāi)力度，努力打造“陽(yáng)光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息外，可以逐年通過(guò)政府網(wǎng)站以公告等形式向社會(huì)公布。公開(kāi)的信息包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位存在的問(wèn)題、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問(wèn)題的整改情況向市人大常委會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會(huì)范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來(lái)越廣，審計(jì)工作的量越來(lái)越多，審計(jì)工作的難度也越來(lái)越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門(mén)要密切配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇八

區(qū)政府高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作，多次聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，召開(kāi)全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問(wèn)題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門(mén)自覺(jué)依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問(wèn)題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開(kāi)、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問(wèn)責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問(wèn)題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開(kāi)展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問(wèn)題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問(wèn)題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問(wèn)題整改，確保審計(jì)問(wèn)題全面整改到位。

對(duì)《2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問(wèn)題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問(wèn)題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬(wàn)元，收回資金208.17萬(wàn)元，問(wèn)責(zé)2人，有關(guān)部門(mén)和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問(wèn)題。

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來(lái)的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門(mén)預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問(wèn)題。部分非稅收入已上繳408.27萬(wàn)元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問(wèn)題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問(wèn)題。

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽(yáng)市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

關(guān)于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率不高的問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無(wú)依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問(wèn)題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。

一是往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)已清理核銷(xiāo)往來(lái)款594.91萬(wàn)元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完整問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫(kù)存現(xiàn)金借條抵庫(kù)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬(wàn)元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問(wèn)題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題。

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問(wèn)題。

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問(wèn)題。已修改完善普通門(mén)診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問(wèn)題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問(wèn)題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問(wèn)題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

阜陽(yáng)市王府營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷(xiāo)。

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問(wèn)題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題。無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無(wú)依據(jù)收取配套費(fèi)問(wèn)題。社區(qū)無(wú)依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

關(guān)于無(wú)取水許可證取水問(wèn)題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向１家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書(shū)。

關(guān)于限采區(qū)新增開(kāi)采中深層地下水問(wèn)題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問(wèn)題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

三、

下一步工作打算。

從整改情況看，絕大多數(shù)問(wèn)題已得到整改，但個(gè)別整改事項(xiàng)由于歷史遺留問(wèn)題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實(shí)際逐步解決。對(duì)這些問(wèn)題的整改，相關(guān)部門(mén)和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計(jì)局將要求相關(guān)單位進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。強(qiáng)化整改責(zé)任，提升整改實(shí)效，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，運(yùn)用好檢查、督查、通報(bào)、問(wèn)責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計(jì)管理閉環(huán)，全流程推進(jìn)整改督查跟蹤，增強(qiáng)形成共抓整改的工作合力，提高審計(jì)監(jiān)督成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇九

(一)污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至年6月省級(jí)污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專(zhuān)項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專(zhuān)項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專(zhuān)項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。

2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。

4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。

5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)共2類(lèi)資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。

2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門(mén)核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門(mén)預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。

3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。

(三)棚戶區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。

組織對(duì)20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開(kāi)工。

2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。

3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。

4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。

5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。

6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬(wàn)元。

2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬(wàn)元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營(yíng)企業(yè)設(shè)備采購(gòu)等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書(shū)館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。

4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書(shū)館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。

(五)促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.有6個(gè)市的相關(guān)部門(mén)單位挪用促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支。

2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。

3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬(wàn)元。

4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬(wàn)元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金納入專(zhuān)戶管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬(wàn)元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專(zhuān)戶。

6.主管部門(mén)監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開(kāi)展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)至2014年6月列入全國(guó)重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專(zhuān)項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。

2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒(méi)有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專(zhuān)項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。

3.部分市縣財(cái)政部門(mén)未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。

4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。

5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開(kāi)標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。

6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。

(七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問(wèn)題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。

2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問(wèn)題。

3.疏附縣吾庫(kù)薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬(wàn)元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬(wàn)元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。

7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十

主任、各位副主任、各位委員：

2019年8月14日，縣十五屆人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議聽(tīng)取和審議了《關(guān)于五華縣2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并就做好審計(jì)整改工作提出了審議意見(jiàn)。縣委、縣政府對(duì)審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題高度重視，要求各有關(guān)整改責(zé)任單位認(rèn)真組織整改工作，同時(shí)要求縣審計(jì)局組織力量跟蹤檢查整改結(jié)果?？h審計(jì)局和相關(guān)部門(mén)單位按照縣委、縣政府的部署要求，全面落實(shí)縣人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，同時(shí)以整改為契機(jī)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

一、整改工作總體推進(jìn)情況。

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)跟蹤督促責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)?？h審計(jì)局根據(jù)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目查出的問(wèn)題、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，列出清單，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)整改情況建立審計(jì)問(wèn)題整改臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，督促整改持續(xù)落實(shí)到位。

（二）有關(guān)部門(mén)單位嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任。整改單位專(zhuān)題部署整改工作，制定整改方案，建立整改工作臺(tái)賬，明確責(zé)任，對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)，逐項(xiàng)逐條落實(shí)。及時(shí)跟蹤整改進(jìn)度，按時(shí)報(bào)告整改情況。同時(shí)，深入剖析問(wèn)題原因，認(rèn)真研究采納審計(jì)建議，完善相關(guān)管理制度。

五華縣2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告反映的6個(gè)方面的突出問(wèn)題，截至2020年2月底，絕大多數(shù)已經(jīng)整改到位，有關(guān)部門(mén)和單位采取上繳國(guó)庫(kù)、統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、調(diào)整投資計(jì)劃和賬目等方式，整改問(wèn)題金額8.02億元，建立健全規(guī)章制度14項(xiàng)。現(xiàn)將2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出突出問(wèn)題的整改情況報(bào)告如下：

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題的整改情況?？h財(cái)政局明確今后將按規(guī)定完整編制預(yù)算，2020年預(yù)算已編列股權(quán)投資分紅591萬(wàn)元。

2.關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格問(wèn)題的整改情況。一是少列預(yù)算收入4854.31萬(wàn)元的問(wèn)題，縣財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)已按照預(yù)算法的要求全部上繳國(guó)庫(kù)。二是無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款支出掛賬36.66億元的問(wèn)題?？h財(cái)政局已制定方案，統(tǒng)籌整合財(cái)政資金，分期分批予以消化解決。2019年通過(guò)收回借款、統(tǒng)籌財(cái)政存量資金沖銷(xiāo)5.61億元。

3.關(guān)于財(cái)政管理還存在薄弱環(huán)節(jié)問(wèn)題的整改情況。一是對(duì)七都至河?xùn)|工業(yè)區(qū)公路工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目資金1580萬(wàn)元仍結(jié)存在縣財(cái)政的問(wèn)題?？h政府已督促有關(guān)部門(mén)加快工程進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，盡快形成實(shí)物工作量，現(xiàn)已拔付使用1456.21萬(wàn)元。二是對(duì)提前撥付至財(cái)政專(zhuān)戶的資金16245萬(wàn)元，縣財(cái)政局已全部收回國(guó)庫(kù)。

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠細(xì)化問(wèn)題的整改情況?？h文化廣電旅游體育局已按要求進(jìn)一步細(xì)化了預(yù)算編制，將體育活動(dòng)經(jīng)費(fèi)編列到基層單位和具體項(xiàng)目。

2.關(guān)于財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面問(wèn)題的整改情況。一是未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問(wèn)題，縣廣播電視臺(tái)等5個(gè)單位已將國(guó)有資產(chǎn)收益等非稅收入193.52萬(wàn)元如數(shù)上繳縣財(cái)政。二是違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼的縣民宗局、縣文化廣電旅游體育局已如數(shù)追回違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼0.29萬(wàn)元。三是對(duì)部分公務(wù)支出未按規(guī)定實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算的問(wèn)題，岐嶺鎮(zhèn)等11個(gè)單位已在2019年進(jìn)一步規(guī)范了公務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并按要求實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬。

3.關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范方面問(wèn)題的整改情況。棉洋鎮(zhèn)等10個(gè)單位已將新增固定資產(chǎn)71.74萬(wàn)元補(bǔ)登記入賬。

關(guān)于加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。一是縣人民醫(yī)院升級(jí)改造項(xiàng)目增加投資2.30億元未按規(guī)定履行項(xiàng)目變更審批手續(xù)的問(wèn)題。經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議審議，同意調(diào)整為政府直接投資模式，并已由縣發(fā)改局對(duì)建設(shè)內(nèi)容作批復(fù)調(diào)整。二是84間建成的村衛(wèi)生站目前巳基本投入使用。三是2018年有47個(gè)村衛(wèi)生站醫(yī)生仍未享受村醫(yī)補(bǔ)貼問(wèn)題,縣財(cái)政局現(xiàn)已核發(fā)44個(gè)行政村村醫(yī)補(bǔ)貼80.98萬(wàn)元。

1.關(guān)于支持教育事業(yè)發(fā)展資金方面問(wèn)題的整改情況。一是對(duì)山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助方案不夠完善的問(wèn)題。我縣重新制定了《五華縣山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助調(diào)整方案》，進(jìn)一步明確了補(bǔ)助資金的發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)。二是對(duì)農(nóng)村寄宿制學(xué)校規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，建設(shè)資金1774萬(wàn)元仍結(jié)存在縣財(cái)政的問(wèn)題?？h教育局已加快項(xiàng)目推進(jìn),截止2019年11月，已撥付使用資金379.58萬(wàn)元。

2.關(guān)于教育經(jīng)費(fèi)管理使用方面問(wèn)題的整改情況。一是棉洋鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已將非稅收入26.35萬(wàn)元上繳縣財(cái)政。二是華陽(yáng)鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已收回有關(guān)人員違規(guī)領(lǐng)取的津補(bǔ)貼和其他費(fèi)用2.51萬(wàn)元。三是超限額使用現(xiàn)金支付的問(wèn)題，郭田鎮(zhèn)中心小學(xué)等4間學(xué)校已在2019年進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并按要求公務(wù)支出實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬。四是棉洋鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已將新增固定資產(chǎn)216.15萬(wàn)元補(bǔ)登記入賬。

1.關(guān)于工程造價(jià)結(jié)算不夠規(guī)范問(wèn)題的整改情況。縣公路局已追回2個(gè)工程項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)170.09萬(wàn)元。

2.關(guān)于項(xiàng)目資金管理不夠規(guī)范問(wèn)題的整改情況?？h公路局對(duì)違規(guī)列支的工程項(xiàng)目費(fèi)用443.62萬(wàn)元已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收回了工地管理人員違規(guī)領(lǐng)取的油料補(bǔ)助0.84萬(wàn)元。

（六）促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。

1.關(guān)于決策制度建立及執(zhí)行方面問(wèn)題的整改情況。一是安流鎮(zhèn)等4個(gè)單位已建立健全重大決策制度，明確集體議事決策范圍、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限和審批程序等。二是棉洋鎮(zhèn)等6個(gè)單位已規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議記錄，對(duì)決策方式、班子成員意見(jiàn)等決策過(guò)程進(jìn)行記錄。

2.關(guān)于遵守中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面問(wèn)題的整改情況。一是棉洋鎮(zhèn)已歸還違規(guī)借用的車(chē)輛，岐嶺鎮(zhèn)對(duì)無(wú)定編車(chē)輛已進(jìn)行拍賣(mài)處置,處置收入2.81萬(wàn)元已上繳財(cái)政。二是益塘水庫(kù)管理處等5個(gè)單位已全部收回有關(guān)人員違規(guī)領(lǐng)取的津補(bǔ)貼56.33萬(wàn)元。

3.關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)方面問(wèn)題的整改情況。原縣城綜局、安流鎮(zhèn)多付的工程稅費(fèi)9.93萬(wàn)元巳足額收回。

三、

審計(jì)建議的采納情況。

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性、進(jìn)一步加大對(duì)政府債務(wù)的管控力度、嚴(yán)格責(zé)任追究，建立健全審計(jì)問(wèn)題整改責(zé)任制的審計(jì)建議，縣政府和有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，已采取有效措施完善相關(guān)管理，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

同時(shí)強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金的跟蹤督導(dǎo)，合理調(diào)度資金，多措并舉加快項(xiàng)目實(shí)施，提高資金使用效益。

（二）關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)政府債務(wù)的管控力度的建議。一是縣政府高度重視，多次召開(kāi)防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)題會(huì)議研究對(duì)策。二是縣財(cái)政制訂了存量隱性債務(wù)化解工作方案，積極籌集資金，有計(jì)劃有步驟化解存量隱性債務(wù)。三是依托財(cái)政部門(mén)隱性債務(wù)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，加強(qiáng)重大建設(shè)項(xiàng)目的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警，建立完善跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，合力化解風(fēng)險(xiǎn)。四是縣財(cái)政采取措施分門(mén)別類(lèi)清理消化暫付款項(xiàng)，切實(shí)減少掛賬規(guī)模。同時(shí)，用足用好新增政府債券資金，切實(shí)提高債券資金的使用效率。

（三）關(guān)于嚴(yán)格責(zé)任追究，建立健全審計(jì)問(wèn)題整改責(zé)任制的建議。一是縣政府高度重視整改工作，政府常務(wù)會(huì)議專(zhuān)題研究審計(jì)整改工作，少輝縣長(zhǎng)對(duì)此專(zhuān)門(mén)作出批示，要求對(duì)于審計(jì)查出的問(wèn)題，各鎮(zhèn)各相關(guān)單位務(wù)必高度重視，切實(shí)抓好整改落實(shí)，并將落實(shí)情況及時(shí)報(bào)審計(jì)委員會(huì)辦公室。二是縣政府要求相關(guān)部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人職責(zé)，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，建立健全規(guī)章制度。

四、個(gè)別尚未整改到位問(wèn)題、原因分析及下一步工作安排。

由于體制機(jī)制改革有待深入、地方經(jīng)濟(jì)環(huán)境有待改善以及歷史遺留等原因，部分問(wèn)題的整改仍在持續(xù)推進(jìn)，尚未整改到位。主要有：

（一）有些問(wèn)題客觀情況較復(fù)雜或外部條件尚未成熟，整改工作需要持續(xù)統(tǒng)籌推進(jìn)。如縣財(cái)政歷年已撥付未列支出掛賬資金數(shù)額較大短時(shí)間內(nèi)難以清理消化的問(wèn)題，因受地方財(cái)力限制，只能通過(guò)不斷籌集資金逐步進(jìn)行清理消化。

（二）有些問(wèn)題涉及部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)需要一定時(shí)間履行必要程序。目前，聯(lián)動(dòng)綜合促改機(jī)制尚不夠完善、協(xié)調(diào)配合力度不夠，影響整改的效率和效果。如農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，涉及立項(xiàng)、規(guī)劃、審批、土地征收、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等多個(gè)環(huán)節(jié)，需要統(tǒng)籌各方合力推進(jìn)。

對(duì)這些問(wèn)題的整改，相關(guān)部門(mén)單位已作出安排和承諾。一是加大整改力度。對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，要分類(lèi)梳理，制定切實(shí)有效的措施，確保整改到位。二是加強(qiáng)制度建設(shè)、堵塞漏洞。從源頭上解決屢審屢犯問(wèn)題，各部門(mén)在糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，還要重視對(duì)存在問(wèn)題的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建章立制，鞏固整改成果。三是加強(qiáng)跟蹤督促檢查，加大考核和問(wèn)責(zé)力度。審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)加強(qiáng)跟蹤檢查，督促有關(guān)部門(mén)單位進(jìn)一步落實(shí)整改措施。同時(shí)，將審計(jì)整改納入政府督辦事項(xiàng),進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改情況的考核和問(wèn)責(zé)力度，健全審計(jì)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察及其他主管部門(mén)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，把審計(jì)監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，把審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲、選撥、任用干部的重要依據(jù)。

下一步的工作，我們要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要批示精神，在縣委縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)“查病,治已病、防未病”的建設(shè)性作用，準(zhǔn)確把握審計(jì)整改工作的功能定位，建立健全審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加大審計(jì)整改督促力度，提升審計(jì)整改質(zhì)量，為加快建設(shè)“工匠之鄉(xiāng)·宜居五華”作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。

省十屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議：

一、督促整改工作的基本情況。

2006年，省審計(jì)廳根據(jù)《審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開(kāi)展了2005年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，向省政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受省政府委托向省十屆人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。省人大常委會(huì)審議后，向省政府提出了審議意見(jiàn)和建議，要求省政府及有關(guān)部門(mén)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)查出的問(wèn)題，采取有效措施抓好督促整改工作。

要舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，健全財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益。并把整改落實(shí)情況納入省政府重點(diǎn)督查事項(xiàng)，要求有關(guān)部門(mén)將整改情況報(bào)告省政府，責(zé)成省審計(jì)廳抓好審計(jì)決定的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)整改工作的督促檢查，及時(shí)匯總并向省政府報(bào)告。

對(duì)審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，省審計(jì)廳依法對(duì)有關(guān)部門(mén)單位出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，責(zé)令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專(zhuān)門(mén)力量對(duì)有關(guān)部門(mén)單位的整改情況全部進(jìn)行審計(jì)回訪和督促檢查。對(duì)預(yù)算管理、財(cái)政運(yùn)行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問(wèn)題，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、深入基層調(diào)研等形式，與省財(cái)稅等部門(mén)多次溝通交換意見(jiàn)，分析問(wèn)題根源，研究解決對(duì)策。各有關(guān)部門(mén)單位注意標(biāo)本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項(xiàng)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的制度辦法，進(jìn)一步鞏固了整改成果。如省體育局針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，制發(fā)了規(guī)范會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化彩票公益金管理和加強(qiáng)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等制度。省建設(shè)廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳在建章立制的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實(shí)了內(nèi)審人員，強(qiáng)化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的提高?？偟目?，整改情況是好的，審計(jì)查出的問(wèn)題大部分已落實(shí)糾正。

二、省財(cái)政廳整改落實(shí)情況。

省財(cái)政廳對(duì)審計(jì)反映的預(yù)算管理方面的問(wèn)題高度重視，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)廳務(wù)會(huì)議研究整改措施和解決辦法，依照相關(guān)制度規(guī)定和審計(jì)意見(jiàn)，逐條加以整改。

（一）關(guān)于部門(mén)預(yù)算與固定資產(chǎn)投資計(jì)劃不銜接，年初部門(mén)預(yù)算分配基建資金比例較低問(wèn)題。這一問(wèn)題主要是由于現(xiàn)行部門(mén)工作方式與預(yù)算編制不銜接，有關(guān)配套制度建設(shè)相對(duì)滯后等原因所致。為此，省財(cái)政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算與基本建設(shè)投資計(jì)劃的銜接問(wèn)題進(jìn)行了專(zhuān)題研究，今后將進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，制定切實(shí)可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專(zhuān)項(xiàng)投資納入年初部門(mén)預(yù)算的比例。

（二）關(guān)于追加預(yù)算有待進(jìn)一步規(guī)范問(wèn)題。省財(cái)政廳以細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制為切入點(diǎn)，按照政府收支分類(lèi)改革要求和實(shí)施步驟，將部門(mén)基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體支出用途，切實(shí)提高年初預(yù)算的編制質(zhì)量，防止年中追加預(yù)算過(guò)多。

（三）關(guān)于政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行不到位問(wèn)題。省財(cái)政廳根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步改進(jìn)政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)內(nèi)容和要求，努力擴(kuò)大政府采購(gòu)預(yù)算規(guī)模，設(shè)計(jì)研發(fā)專(zhuān)門(mén)軟件，提高政府采購(gòu)電算化管理水平，強(qiáng)化政府采購(gòu)預(yù)算約束，減少政府采購(gòu)資金列支掛賬。

（四）關(guān)于省專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金分配較晚問(wèn)題。按照審計(jì)意見(jiàn)，省財(cái)政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門(mén)協(xié)調(diào)，確定將年初預(yù)算安排的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)落實(shí)到具體項(xiàng)目，下達(dá)給具體單位。對(duì)于中央下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金，凡明確具體項(xiàng)目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復(fù)有關(guān)部門(mén)單位，縮短滯留時(shí)間，確保資金及時(shí)到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實(shí)情況。

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責(zé)成有關(guān)處室負(fù)責(zé)抓好全系統(tǒng)落實(shí)。在匯總各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向各市、縣地稅部門(mén)下發(fā)了《關(guān)于2005年度稅收征管質(zhì)量審計(jì)情況的通報(bào)》，要求各級(jí)地稅部門(mén)逐條核對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，有錯(cuò)必糾，立即整改。針對(duì)企業(yè)在納稅方面存在的突出問(wèn)題，將企業(yè)核算和納稅申報(bào)不實(shí)、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問(wèn)題作為重點(diǎn)來(lái)抓，嚴(yán)肅整改和處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法違規(guī)問(wèn)題，在查明原因、認(rèn)真糾正的同時(shí)，按照責(zé)任追究制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員視不同情況和層次作了嚴(yán)肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管、嚴(yán)格責(zé)任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評(píng)議考核、過(guò)錯(cuò)追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進(jìn)提高執(zhí)法水平。二是建立稅收?qǐng)?zhí)法預(yù)警機(jī)制，對(duì)苗頭性、傾向性問(wèn)題及時(shí)編發(fā)《執(zhí)法預(yù)警報(bào)告》，做好事前預(yù)警工作，預(yù)防違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

對(duì)全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強(qiáng)化稅收征管的措施，省地稅局已專(zhuān)門(mén)向省政府提交了書(shū)面報(bào)告。從反饋的情況看，各級(jí)地稅部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，整改工作進(jìn)展順利，取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報(bào)不實(shí)少繳稅款、基層地稅部門(mén)應(yīng)征未征稅款、稅款未及時(shí)繳庫(kù)以及高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)單位稅收征管薄弱等問(wèn)題絕大部分落實(shí)糾正，共追繳入庫(kù)稅款2.3億元。省審計(jì)廳直接查處的省魯西高速公路開(kāi)發(fā)有限公司虛提管理費(fèi)用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬(wàn)元問(wèn)題，其上級(jí)公司已采取措施依法補(bǔ)繳了稅款。

四、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)單位整改落實(shí)情況。

這次審計(jì)的17個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)單位對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題都非常重視，通過(guò)召開(kāi)不同層次會(huì)議認(rèn)真研究整改工作，向有關(guān)處室和所屬事業(yè)單位通報(bào)審計(jì)情況，要求對(duì)照問(wèn)題切實(shí)抓好整改落實(shí)。針對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)知識(shí)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員依法理財(cái)、用財(cái)意識(shí)，不斷加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，整改工作收到良好效果。這次審計(jì)應(yīng)處理糾正違規(guī)問(wèn)題金額8.35億元，截至目前已落實(shí)糾正7.21億元。

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)收支不實(shí)問(wèn)題。12個(gè)部門(mén)及所屬單位少計(jì)收入4710.95萬(wàn)元全部計(jì)入相關(guān)收入。5個(gè)部門(mén)虛列支出1.16億元已作賬務(wù)處理。9個(gè)部門(mén)對(duì)未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬(wàn)元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個(gè)部門(mén)對(duì)2521.25萬(wàn)元賬務(wù)處理不當(dāng)資金已作了賬務(wù)調(diào)整。

（二）關(guān)于挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。涉及的8個(gè)部門(mén)2769.75萬(wàn)元資金，已有7個(gè)部門(mén)將挪用的1576.95萬(wàn)元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金1192.8萬(wàn)元用于投資辦企業(yè)或出借資金問(wèn)題，委黨組專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究，責(zé)成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬(wàn)元，其余也制定了追交計(jì)劃，大部分資金可在近期追回。

7月28日撥付到位。省旅游局長(zhǎng)期閑置的游客集散中心建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金490萬(wàn)元，已撥付項(xiàng)目單位429.5萬(wàn)元，余60.5萬(wàn)元將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度陸續(xù)撥付到位。

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問(wèn)題。涉及的10個(gè)部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步研究了加強(qiáng)和改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

存在坐收坐支問(wèn)題的進(jìn)一步健全規(guī)章制度，今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學(xué)費(fèi)未實(shí)行“票款分離”問(wèn)題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

（一）困難縣鄉(xiāng)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方面。

2005年以來(lái)，我省通過(guò)實(shí)施“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”等政策，加大了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政的扶持力度，取得明顯成效。為進(jìn)一步鞏固工作成果，切實(shí)解決縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行中的問(wèn)題，去年省委、省政府專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財(cái)政困難工作，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)政政策，大力支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，努力加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政建設(shè)，壯大基層財(cái)源規(guī)模。

新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政管理，完善困難縣“省市共管”機(jī)制，加快推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣管”改革試點(diǎn)。嚴(yán)格省市“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金使用范圍，爭(zhēng)取盡快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級(jí)統(tǒng)一發(fā)放。大力推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加大對(duì)村級(jí)補(bǔ)助力度。全面啟動(dòng)財(cái)政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國(guó)家的各項(xiàng)補(bǔ)貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項(xiàng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處。

（二）水資源費(fèi)收繳、管理和使用情況審計(jì)方面。

對(duì)繳費(fèi)單位拖欠問(wèn)題，有關(guān)市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺(tái)市已收回拖欠的水資源費(fèi)3706萬(wàn)元，余906萬(wàn)元正在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

政預(yù)算中將水資源費(fèi)按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預(yù)算的946.12萬(wàn)元水資源費(fèi)已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于滯留項(xiàng)目資金問(wèn)題。有關(guān)市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟(jì)寧市任城區(qū)財(cái)政局滯留的2226.28萬(wàn)元水資源費(fèi)已安排支出1854萬(wàn)元，其余資金正在落實(shí)支出項(xiàng)目。

4．關(guān)于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問(wèn)題。涉及的15個(gè)市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對(duì)征收水資源費(fèi)實(shí)行了票款分離制度，并結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步完善開(kāi)票、收款、入庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費(fèi)及時(shí)收繳入庫(kù)。

5．關(guān)于水資源費(fèi)征收基礎(chǔ)工作薄弱問(wèn)題。有關(guān)市、縣（區(qū)）根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步健全完善水資源費(fèi)征收管理制度，加強(qiáng)征收基礎(chǔ)性工作，督促用水單位安裝配齊取水計(jì)量設(shè)施，規(guī)范水資源費(fèi)的征收管理。同時(shí)，有關(guān)執(zhí)收單位按規(guī)定設(shè)置了水資源費(fèi)征收臺(tái)賬，確保及時(shí)掌握取水戶的用水、繳費(fèi)等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。

對(duì)公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問(wèn)題，才利民副省長(zhǎng)批示省交通廳認(rèn)真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開(kāi)廳長(zhǎng)辦公會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)，分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，省交通廳向交通部提報(bào)了關(guān)于修改公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位《財(cái)務(wù)管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算辦法》的意見(jiàn)和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對(duì)省審計(jì)廳2005年度審計(jì)報(bào)告涉及公路問(wèn)題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會(huì)議上要求各單位切實(shí)抓好整改。還組成四個(gè)督導(dǎo)組，對(duì)各地落實(shí)審計(jì)決定情況進(jìn)行檢查。

1．關(guān)于滯留和少計(jì)收入問(wèn)題。省公路局和8個(gè)市公路局滯留養(yǎng)路費(fèi)、交通建設(shè)基金等4048.16萬(wàn)元以及4個(gè)市公路局滯留超限罰款486.85萬(wàn)元已上繳財(cái)政。10個(gè)市公路局未計(jì)收入的1205.41萬(wàn)元房屋租賃費(fèi)、廣告費(fèi)等已按規(guī)定計(jì)入相關(guān)收入。

2．關(guān)于虛列及擠占支出問(wèn)題。對(duì)虛增養(yǎng)路支出、工程支出問(wèn)題，14個(gè)市公路局及所屬單位按照審計(jì)意見(jiàn)，進(jìn)一步改進(jìn)計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)核算辦法，完善建設(shè)和養(yǎng)護(hù)管理作業(yè)程序，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)把市場(chǎng)準(zhǔn)入，嚴(yán)格控制工程變更和計(jì)量支付，從根本上解決支出不實(shí)問(wèn)題。8個(gè)市公路局及所屬單位超支掛賬、少計(jì)支出1.05億元已按規(guī)定計(jì)作支出處理。9個(gè)市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬(wàn)元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于違規(guī)借款及提供擔(dān)保問(wèn)題。德州、聊城市公路局按照審計(jì)要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對(duì)外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，目前對(duì)外擔(dān)保的1.21億元已有9290萬(wàn)元解除了擔(dān)保責(zé)任。

4．關(guān)于資產(chǎn)核算不合規(guī)問(wèn)題。9個(gè)市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個(gè)市公路局協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，對(duì)前幾年報(bào)廢的有賬無(wú)實(shí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，待履行規(guī)定報(bào)批手續(xù)后作賬務(wù)處理。對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)管理等問(wèn)題，省公路局在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，正在擬定具體管理辦法，加強(qiáng)和規(guī)范管理，防止國(guó)有資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)收益流失。

5．關(guān)于違規(guī)向職工集資問(wèn)題。8個(gè)市公路局按照審計(jì)處理意見(jiàn)，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)方面。

對(duì)13所高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)反映的問(wèn)題，王軍民副省長(zhǎng)批示省教育廳采取措施抓好整改落實(shí)，并加強(qiáng)制度建設(shè)，切實(shí)規(guī)范對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的管理。省市兩級(jí)教育主管部門(mén)和13所高校根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神和審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)真進(jìn)行了落實(shí)糾正。

發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真反思，進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)政策規(guī)定。

威海職業(yè)學(xué)院資金缺口1.03億元，已通過(guò)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)扶持資金等方式彌補(bǔ)6000萬(wàn)元。

3．關(guān)于財(cái)務(wù)管理薄弱問(wèn)題。3個(gè)項(xiàng)目擠占成本6061.45萬(wàn)元，有關(guān)院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項(xiàng)目成本。7個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金3219.89萬(wàn)元，有關(guān)院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個(gè)單位少繳漏繳的1563.52萬(wàn)元稅費(fèi)已補(bǔ)繳入庫(kù)。3個(gè)項(xiàng)目損失浪費(fèi)2936.99萬(wàn)元，有關(guān)高校借整改糾正的機(jī)會(huì)，研究制定了加強(qiáng)建設(shè)資金監(jiān)管措施，防止損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)問(wèn)題。有關(guān)高校認(rèn)真對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加大內(nèi)審力度，對(duì)支付證書(shū)、結(jié)算憑證等嚴(yán)格審核，強(qiáng)化監(jiān)督，按照審定的工程價(jià)款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國(guó)政府貸款項(xiàng)目效益審計(jì)或調(diào)查方面。

針對(duì)審計(jì)的3個(gè)項(xiàng)目存在的償還債務(wù)能力較差等問(wèn)題，有關(guān)主管部門(mén)正在采取有效措施加以落實(shí)整改。韓寓群省長(zhǎng)、張昭福副省長(zhǎng)分別對(duì)山東坤華集團(tuán)公司法國(guó)政府貸款齊河面粉加工項(xiàng)目管理和效益情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財(cái)政廳認(rèn)真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)批示精神，兩部門(mén)研究提出了具體辦理意見(jiàn)。一是認(rèn)真總結(jié)和吸取該項(xiàng)目在立項(xiàng)決策和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)今后的經(jīng)濟(jì)建設(shè)及項(xiàng)目的立項(xiàng)、論證、評(píng)估等工作，特別在市場(chǎng)調(diào)查、分析預(yù)測(cè)和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強(qiáng)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，防止此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，主動(dòng)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計(jì)維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和職工的合法權(quán)益。三是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定和落實(shí)盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務(wù)和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點(diǎn)督促企業(yè)進(jìn)一步深化改革、強(qiáng)化管理、拓寬市場(chǎng)、改善經(jīng)營(yíng)，逐步扭虧為盈，爭(zhēng)取在5年內(nèi)還清債務(wù)。

從總體上看，2006年審計(jì)查出問(wèn)題的落實(shí)整改工作取得明顯成效，但有些問(wèn)題是多年形成的，涉及時(shí)間比較長(zhǎng)，問(wèn)題比較復(fù)雜，有些還與體制和政策有關(guān)，因此在近期難以全面整改到位。有關(guān)主管部門(mén)正在通過(guò)完善制度、強(qiáng)化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計(jì)廳將繼續(xù)跟蹤督促問(wèn)題的整改，促進(jìn)有關(guān)制度和政策的健全完善。今后，審計(jì)部門(mén)將緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)這個(gè)大目標(biāo)，繼續(xù)加大對(duì)涉及民生的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)力度，促進(jìn)改革和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金的管理水平和使用效益，為實(shí)現(xiàn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十一

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門(mén)各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社保基金預(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門(mén)會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金公開(kāi)制度體系不斷健全。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十二

對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)等4個(gè)市財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，完善財(cái)政管理職能，提高財(cái)政管理績(jī)效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)預(yù)算編報(bào)不完整。有1個(gè)市的4個(gè)市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報(bào)市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個(gè)市未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算;有2個(gè)市政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整。

(二)預(yù)算收支反映不實(shí)。有2個(gè)市少列預(yù)算收入21.57億元;4個(gè)市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財(cái)政決算收支的真實(shí)性和完整性。

(三)財(cái)政收支控制不嚴(yán)。有3個(gè)市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);有3個(gè)市超范圍支出土地出讓金、排污費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等財(cái)政資金11.75億元;有1個(gè)市無(wú)預(yù)算支出3104萬(wàn)元，用于投資項(xiàng)目建設(shè)等支出。

(四)有2個(gè)市部分國(guó)資收益未上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個(gè)市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個(gè)市未及時(shí)上繳省級(jí)分成非稅收入5744.9萬(wàn)元。

(五)財(cái)政資金管理不到位。有3個(gè)市歷年借給政府部門(mén)、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財(cái)政資金69.27億元未及時(shí)清理收回，其中有5.71億元借款超過(guò);有2個(gè)市36個(gè)財(cái)政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個(gè)市專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)28.57億元。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十三

(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤(pán)活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開(kāi)制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開(kāi)范圍，完善預(yù)算公開(kāi)信息，細(xì)化預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開(kāi)程序。

(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門(mén)、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷(xiāo)審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

(三)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理。建立完善項(xiàng)目資金備選制度，強(qiáng)力推進(jìn)部門(mén)與行業(yè)間專(zhuān)項(xiàng)資金整合，不斷加大專(zhuān)項(xiàng)資金信息公開(kāi)力度，嚴(yán)格規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金管理，合理控制專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)模。加大對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對(duì)弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。

(四)加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對(duì)重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問(wèn)題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(五)加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對(duì)省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，理順主管部門(mén)與所屬事業(yè)單位行政和財(cái)務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理水平。

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縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十四

對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校至資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負(fù)債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。

(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門(mén)審核和財(cái)政部門(mén)審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占20底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開(kāi)詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長(zhǎng)租期達(dá)。

(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，存在國(guó)有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。

(四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問(wèn)題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問(wèn)題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。

(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十五

根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至209月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十六

對(duì)廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國(guó)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)會(huì)計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評(píng)估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問(wèn)題。

(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國(guó)資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問(wèn)題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”237.7萬(wàn)元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬(wàn)元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬(wàn)元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問(wèn)題。

審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對(duì)50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。

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對(duì)8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)外貸援款項(xiàng)目對(duì)我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動(dòng)力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

(一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬(wàn)元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。

(二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請(qǐng)退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。

(三)個(gè)別項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處;對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn);對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專(zhuān)題報(bào)告。

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20度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡(jiǎn)易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬(wàn)元。重點(diǎn)對(duì)公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問(wèn)題。

財(cái)經(jīng)委員會(huì)在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。

三、幾點(diǎn)建議。

(一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開(kāi)展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對(duì)市級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級(jí)預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對(duì)資金量大的.二級(jí)預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對(duì)市級(jí)所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問(wèn)題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問(wèn)題，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計(jì)公開(kāi)力度，努力打造“陽(yáng)光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息外，可以逐年通過(guò)政府網(wǎng)站以公告等形式向社會(huì)公布。公開(kāi)的信息包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位存在的問(wèn)題、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問(wèn)題的整改情況向市人大常委會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會(huì)范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來(lái)越廣，審計(jì)工作的量越來(lái)越多，審計(jì)工作的難度也越來(lái)越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門(mén)要密切配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計(jì)工作情況的調(diào)查報(bào)告模板篇十九

(一)保障性安居工程審計(jì)情況。

組織對(duì)20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類(lèi)城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開(kāi)工任務(wù)3.88萬(wàn)套，基本建成任務(wù)6.37萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬(wàn)戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬(wàn)元;有2個(gè)縣保障房銷(xiāo)售收入290.9萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對(duì)象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬(wàn)元。

4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對(duì)象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。

5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問(wèn)題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過(guò)1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過(guò)4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬(wàn)元。

8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開(kāi)工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

對(duì)江肇、汕揭(揭陽(yáng)段)、佛開(kāi)(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門(mén)、肇慶、揭陽(yáng)等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

1.對(duì)70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購(gòu)等單項(xiàng)合同超過(guò)規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額743.4萬(wàn)元。

5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬(wàn)元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開(kāi)墾費(fèi)省級(jí)分成810萬(wàn)元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬(wàn)元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)。