2023年稅法的讀后感范文范本(優(yōu)秀18篇)

通過(guò)寫讀后感，我們可以更好地將所讀書籍的內(nèi)容消化吸收，形成屬于自己的理解和體會(huì)。寫讀后感時(shí)，可以通過(guò)對(duì)比和類比等修辭手法，加深對(duì)書籍內(nèi)容的理解和表達(dá)。以下是小編為大家整理了一些經(jīng)典的讀后感范文，供大家參考。這些范文內(nèi)容豐富多樣，有的涉及傳世名著，有的關(guān)注當(dāng)代新作，有的是對(duì)文學(xué)作品的藝術(shù)欣賞，有的是對(duì)社會(huì)現(xiàn)狀的深刻思考。通過(guò)閱讀這些范文，不僅能夠拓寬自己的視野，還能夠從中學(xué)習(xí)到寫作技巧和思維方法。希望大家可以通過(guò)這些范文的參考，寫出自己獨(dú)具一格、有思想深度的讀后感，與他人一同分享閱讀的樂(lè)趣。

稅法的讀后感范文范本篇一

（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法。

（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法。

（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法。

（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法。

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法。

（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法。

（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法。

（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法。

（十一）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

稅法的讀后感范文范本篇二

1.廣州秀雅化妝品有限公司(以下簡(jiǎn)稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

(1)從國(guó)外進(jìn)口a型高檔化妝品一批，貨物成交價(jià)為1380000元，貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用0元;支付貨物進(jìn)口后的運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

(2)秀雅公司將庫(kù)存價(jià)值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝b型化妝品，當(dāng)月收回加工的b型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無(wú)同類化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價(jià)與自產(chǎn)b型化妝品一并對(duì)外銷售。

(3)秀雅公司當(dāng)月從特約農(nóng)戶手中購(gòu)入蘆薈、枸杞等農(nóng)產(chǎn)品原料一批用于自行生產(chǎn)b型化妝品，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)7000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運(yùn)輸途中管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)法使用。

(4)秀雅公司當(dāng)月將進(jìn)口的a型化妝品的60%委托代理商愛(ài)麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價(jià)為1500000元。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛(ài)麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛(ài)麗公司提前支付50%的款項(xiàng)，已從銀行收訖貨款。

(5)秀雅公司當(dāng)月拿出自產(chǎn)b型化妝品200套作為福利發(fā)給女職工，該化妝品成本價(jià)為每套160元。

(6)秀雅公司當(dāng)月銷售b型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價(jià)為360元/套，發(fā)生運(yùn)費(fèi)裝卸支出合計(jì)2500元，取得對(duì)方開(kāi)具的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。

(7)公司從其他工業(yè)企業(yè)購(gòu)入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫(kù)。

(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅為20%。)。

1)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

計(jì)算秀雅公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金;。

【正確答案】進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金：

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)×20%=280000(元)。

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×30%=720000(元)。

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×17%=408000(元)。

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)。

2)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

計(jì)算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅;。

【正確答案】本月增值稅銷項(xiàng)稅額=[1500000×50%+(200+12000)×360]×17%=874140(元)。

本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=408000+15000×7%+80000×17%+[100000×13%+7000×7%]×90%+170000=604791(元)。

3)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

計(jì)算甲工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的稅金(不考慮地方教育附加);。

【正確答案】委托加工散裝b型化妝品收回時(shí)甲工廠代收代繳消費(fèi)稅=(300000+80000)÷(1-30%)×30%=162857.14(元)。

代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加=162857.14×(5%+3%)=13028.57(元)。

合計(jì)代收代繳的稅金=162857.14+13028.57=175885.71(元)。

4)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

計(jì)算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

【正確答案】本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+12000)×360×30%-162857.14=1154742.86(元)。

2.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，20發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元。

(2)寫字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元。

(3)寫字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。

(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。

【正確答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×1/2=2080(萬(wàn)元)。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。

【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額=3000×1/2=1500(萬(wàn)元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額。

【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬(wàn)元)。

4)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。

【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=360.75(萬(wàn)元)。

5)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

【正確答案】扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+360.75=4298.75(萬(wàn)元)。

6)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

【正確答案】營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(萬(wàn)元)。

7)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

【正確答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=15×12%=1.8(萬(wàn)元)。

3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)。

約翰為在華工作的.外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元;。

(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

【正確答案】外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼不免稅。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

計(jì)算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

計(jì)算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

4)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

【正確答案】約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。

5)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

計(jì)算2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)。

4.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬(wàn)元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬(wàn)元。

1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬(wàn)元)。

銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=1800×5%=90(萬(wàn)元)。

該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬(wàn)元)。

2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

【正確答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3400×5%=170(萬(wàn)元)。

3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

【正確答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+100+50)×3%=40.5(萬(wàn)元)。

稅法的讀后感范文范本篇三

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）。

1．由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。

a．稅收法律b．稅收行政法規(guī)。

c.稅收行政規(guī)章d.稅務(wù)行政命令。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

2．從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。

a．程序優(yōu)于實(shí)體原則b．新法優(yōu)于舊法原則。

c.法律優(yōu)位原則d．法律不溯及既往原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

4．下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。

稅率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

a．納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記b．納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)。

c．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生d．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

6．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

a．重復(fù)征稅無(wú)法消除。

b．減少財(cái)政收入。

c．不符合稅收中性原則。

d．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

a．用動(dòng)物毒素制成的生物制品。

b．用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰。

c．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力。

d．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

9．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．25萬(wàn)元b．23萬(wàn)元。

c．21．37萬(wàn)元d．19．66萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

10．某百貨商店1999年全年銷售額為120萬(wàn)元，2000年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

11．對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

a．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

b．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票。

c．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票。

d．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．14．73萬(wàn)元b．12．74萬(wàn)元。

c．10．20萬(wàn)元d．17．86萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

13．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

a．680萬(wàn)元b．375．79萬(wàn)元。

c．1395．79萬(wàn)元d．715．79萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

a．農(nóng)藥b．天然牛黃。

c．松香d．天然樹(shù)脂。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．購(gòu)買方。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

16．為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為a、b、c、d四類，其中，對(duì)c類企業(yè)的管理辦法為（）。

a．先預(yù)退稅款后核銷。

b．單證齊全方可申報(bào)辦理退稅。

c．實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法。

d．按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

17．按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

a．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

b．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天。

d．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。

a．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

b．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款。

c．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅。

d．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

20．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

a．用于廣告宣傳用的樣品白酒。

b．用于本企業(yè)招待所的卷煙。

c．委托加工收回后直接銷售的人參酒。

d．抵償債務(wù)的汽車輪胎。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

22．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。

a．購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除b．購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除。

c．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除d．銷售實(shí)耗時(shí)扣除。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

23．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

25．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。

a．委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

b．委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

c．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

d．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

a．4．44萬(wàn)元b．4萬(wàn)元。

c．4．22萬(wàn)元d．2．89萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

27．在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的m財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，m公司在工程建筑所在地設(shè)立了s工程建筑公司，則m財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。

a．m公司b．s公司。

c．監(jiān)理單位d．建設(shè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

28．t建筑安裝公司為p企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，t公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由p企業(yè)使用，t公司與p企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。

a.免征營(yíng)業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅。

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅。

d.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

29.某化工廠委托g(shù)公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，g公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開(kāi)具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開(kāi)具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)g公司應(yīng)（）。

a.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

b.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

c.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

d.按2.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

30.t公司委托p公司代銷一種家用電器，t方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定p公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，p公司自行決定將銷售價(jià)格提高到550元／件，但與t企業(yè)仍按500元／件結(jié)算，當(dāng)月p公司實(shí)際為t企業(yè)代銷該種家用電器400件，則p公司應(yīng)（）。

a．按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅。

d．按2．56萬(wàn)元繳納增值稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

a．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

a．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．不繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

a．2000萬(wàn)元b．1942萬(wàn)元。

c．1400萬(wàn)元d．1358萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a。

34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3．5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5％，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l.5萬(wàn)元b．2．4萬(wàn)元。

c．1．84萬(wàn)元d．1．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因f公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，f公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％），則f公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10萬(wàn)元b．5．35萬(wàn)元。

c．6．25萬(wàn)元d．8．56萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

37．李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l．25萬(wàn)元b．0．25萬(wàn)元。

c．0．125萬(wàn)元d．0萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

38．營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月。

c．5日、10日、15日或1個(gè)月。

d．5日、7日、10日、15日或1個(gè)月。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬(wàn)噸，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井的0．5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

a．300萬(wàn)元b．292.5萬(wàn)元。

c．180萬(wàn)元d．187.5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

40．某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對(duì)外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）。

41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

a．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋。

b．國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答。

c．全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定。

d．國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)，下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有（）。

a．稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

b．國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位。

c．稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。

a．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人。

b．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者。

c．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員。

d．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

44．我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。

a．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法。

b．經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅。

c．實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。

d．委托代征。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

45．我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

a．申請(qǐng)延期納稅。

b．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。

c．只繳納合理稅金。

d．請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

46．我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。

a．采用生產(chǎn)型增值稅。

b．減稅的存在。

c．法定增值額大于理論增值額。

d．出口退稅不徹底。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

47．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。

a．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新。

b．增加財(cái)政收入。

c．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅。

d．減緩經(jīng)濟(jì)的.周期性波動(dòng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。

a．某電子配件廠年銷售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬(wàn)元。

b．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬(wàn)元。

c．年銷售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠。

d．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

a．商店服務(wù)部為顧客修理手表。

b．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝。

c．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐。

d．汽車修配廠為本廠修理汽車。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。

a．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

b．將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)。

c．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

d．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

51．混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。

a．銀行銷售金銀b．開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水。

c．郵政部門銷售集郵商品d．郵政部門調(diào)撥售郵商品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。

a．方便面b.鮮奶。

c．衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑d．煤炭。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。

a．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚b．圖書。

c．來(lái)料加工進(jìn)口的設(shè)備d．進(jìn)口農(nóng)藥。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

55．下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有（）。

a．購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票。

b．出口貨物銷售明細(xì)賬。

c．出口收匯單證。

d．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。

e．代理出口協(xié)議副本。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c、d。

56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（）。

a．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員。

b．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）。

c．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒。

d．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。

a．預(yù)收貨款b．委托銀行收款。

c．分期付款d．將貨物交付他人代銷。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

58．消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

a．白酒價(jià)格差異大，啤酒價(jià)格差異小。

b．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一。

c．國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)。

d．白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（）。

a．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒。

b．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒。

c．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒。

d．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

a．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指。

b．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈。

c．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈。

d．外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

a．純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指b．白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈。

c．鍍金工藝項(xiàng)鏈d．珍珠項(xiàng)鏈。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

62．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有（）。

b．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

d．某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價(jià)款2．5萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)。

b．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

c．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)。

d．某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

64．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

a．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)。

b．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

c．m廠在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)。

d．某公路管理部門向過(guò)往車輛收取“過(guò)路費(fèi)”

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

65．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

a．保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額。

b．個(gè)人演出的全部票價(jià)收入。

c．公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入。

d．建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

66．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．電臺(tái)播音b．電視臺(tái)播映廣告。

c．時(shí)裝表演d．舉辦藝術(shù)講座。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

67．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

a．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)。

b．銷售個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保險(xiǎn)。

d．錄像廳放映錄像。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

68．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。

a．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅。

b．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅。

c．境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅。

d．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。

a．井礦鹽b．進(jìn)口原油。

c．錳礦石d．油母頁(yè)巖原油。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。

a．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

c．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。

d．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）。

（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。

71．銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10518萬(wàn)元b.10565萬(wàn)元。

c．15．18萬(wàn)元d．90萬(wàn)元。

72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．250萬(wàn)元b．144萬(wàn)元。

c．240萬(wàn)元d．150萬(wàn)元。

73．施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．37．50萬(wàn)元b．33萬(wàn)元。

c．127．50萬(wàn)元d．123萬(wàn)元。

74．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．467．5萬(wàn)元b．288．18萬(wàn)元。

c．355．65萬(wàn)元d．483．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：71．b72．a(chǎn)73．c74．d。

（二）某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過(guò)2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。

（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無(wú)（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

（8）8月份銷售本廠使用過(guò)的小汽車一輛，原值160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過(guò)的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫(kù)。

（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。

（11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

75．機(jī)械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：75．a(chǎn)76．d77．b78．c。

四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）。

（一）嘉樂(lè)電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（9）嘉樂(lè)廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂(lè)廠40％，房屋開(kāi)發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10％。嘉樂(lè)廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：

79．嘉樂(lè)廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。

a．貨物到達(dá)企業(yè)。

b．收到銷貨方填開(kāi)的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)。

c．貨物驗(yàn)收入庫(kù)。

d．企業(yè)付清購(gòu)貨款。

80．嘉樂(lè)廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為（）。

a．建筑業(yè)b．銷售不動(dòng)產(chǎn)。

c．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)d．服務(wù)業(yè)。

81．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．6.03萬(wàn)元b．6．17萬(wàn)元。

c．5.63萬(wàn)元d．3．54萬(wàn)元。

82．當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．12．43萬(wàn)元b．12．38萬(wàn)元。

c．12．24萬(wàn)元d．12．28萬(wàn)元。

83．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．6．40萬(wàn)元b．6．72萬(wàn)元。

c．6．35萬(wàn)元d．6．25萬(wàn)元。

84．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．104萬(wàn)元b．66萬(wàn)元。

c．106．04萬(wàn)元d．107．47萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：79．b、c80．b、c81．a(chǎn)82．b83．c84．d。

（二）某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）賒購(gòu)24k純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購(gòu)24k純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24k純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。

（3）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24k純金戒指一枚（該戒指從未銷售過(guò)），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購(gòu)進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門定額發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：

85．該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：85．a(chǎn)86．d87．c88．b89．a(chǎn)90．c會(huì)計(jì)。

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稅法的讀后感范文范本篇四

摘要：近年來(lái)，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)部門圍繞滿足納稅人的需求，不斷拓展納稅服務(wù)，稅收服務(wù)不僅在形式上得到豐富充實(shí)，而且在質(zhì)上也有了新的提升和飛躍。

成為一個(gè)迫切需要研究的課題。

本文將從現(xiàn)階段我國(guó)納稅服務(wù)的問(wèn)題進(jìn)行闡述，并提出解決問(wèn)題的辦法。

關(guān)鍵詞：納稅服務(wù)優(yōu)化征管。

0引言。

指導(dǎo)和幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)并維護(hù)其合法權(quán)益，而向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施的總稱，它是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的重要組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作。

由在多年的研究、實(shí)踐中我國(guó)的納稅服務(wù)工作已經(jīng)取得了不小的成績(jī)，但是我國(guó)目前的納稅服務(wù)工作仍然有許多問(wèn)題亟待解決，表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)的表層優(yōu)化，納稅服務(wù)“越位”與“缺位”并存。

1.1片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)的表層優(yōu)化長(zhǎng)期以來(lái)，稅務(wù)部門片面追求硬件環(huán)境，既與納稅服務(wù)的初衷相違背，又給人民群眾造成不良印象和影響，對(duì)稅收服務(wù)工作不利。

辦事效率低下導(dǎo)致納稅人為辦理同一納稅事項(xiàng)而多次往返，久拖不決;因稅收工作流程不規(guī)范，存在程序繁雜、手續(xù)繁瑣、票表過(guò)多的問(wèn)題，加重了納稅人的負(fù)擔(dān);因稅收法制不完備，使納稅人不能享受同等的國(guó)民待遇等。

納稅服務(wù)“越位”，是指超越法律規(guī)定的義務(wù)范疇,越權(quán)提供不合法的服務(wù)，以及將不屬于納稅服務(wù)范疇的內(nèi)容作為納稅服務(wù)提供給納稅人，如有的稅務(wù)部門仍然存在擅自減免稅或擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍的現(xiàn)象;有的稅務(wù)機(jī)關(guān)片面強(qiáng)調(diào)培植稅源的服務(wù)，為納稅人跑項(xiàng)目、拉貸款、清債務(wù)。

當(dāng)前我國(guó)的納稅服務(wù)中“缺位”與“越位”并存的問(wèn)題大量存在，直接影響了納稅服務(wù)實(shí)效的發(fā)揮。

2納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工不盡合理，納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制不健全。

未能將稅收服務(wù)提升到稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)和法定職責(zé)的高度。

2.2納稅服務(wù)監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制尚需完善目前，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)質(zhì)量和效果還沒(méi)有一套科學(xué)、完備、合理、有效的監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制。

現(xiàn)有的考評(píng)機(jī)制側(cè)重于對(duì)稅收計(jì)劃完成情況、征管和干部隊(duì)伍建設(shè)的考核，往往那些需由多部門、多環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合解決的涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生推誘扯皮的現(xiàn)象，納稅服務(wù)時(shí)效以及質(zhì)量都難以保證，納稅人投訴報(bào)怨時(shí)有發(fā)生，使納稅服務(wù)大打折扣。

3納稅服務(wù)信息化程度不高，沒(méi)有充分發(fā)揮信息化的優(yōu)勢(shì)。

目前，納稅服務(wù)信息化程度不高，服務(wù)的手段和方法還很落后，從而使納稅服務(wù)實(shí)效受到影響。

針對(duì)我國(guó)納稅服務(wù)中存在的問(wèn)題，按照新公共管理理論和流程再造理論的要求，并積極借鑒其它國(guó)家和地區(qū)納稅服務(wù)的成熟經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)一步優(yōu)化我國(guó)的納稅服務(wù)：

3.1改革現(xiàn)行征管模式，樹(shù)立現(xiàn)代納稅服務(wù)觀。

將管理和服務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以服務(wù)促進(jìn)管理，寓管理于服務(wù)之中，把納稅人滿意不滿意作為開(kāi)展工作、評(píng)價(jià)工作的標(biāo)準(zhǔn)，把納稅服務(wù)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹“三個(gè)代表”重要思想的一項(xiàng)重要工作抓好。

3.1.2要實(shí)現(xiàn)納稅主體由控管對(duì)象向商業(yè)客戶的轉(zhuǎn)變基于新公共管理理論，借鑒私營(yíng)部門“顧客至上”的理念，將納稅人視作稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)的“客戶”，按照納稅人的需求提供各類納稅服務(wù)，以納稅人的滿意程度作為衡量納稅服務(wù)優(yōu)劣的'重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.2建立健全納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)并合理界定其職責(zé)，注重提高稅務(wù)人員素質(zhì)在稅收征管改革的信息化、專業(yè)化的條件下，按照新公共管理理論和流程再造理論的要求，必須逐步實(shí)行稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)扁平化模式。

最大限度地降低管理層級(jí)過(guò)多導(dǎo)致的高昂監(jiān)督成本以及協(xié)調(diào)合作成本，使分工的專業(yè)化經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的好處得以充分體現(xiàn)。

同時(shí)，在職能部門設(shè)置上，實(shí)行“征、管、查、審”四分離的格局，通過(guò)集中征收和體外審理，加強(qiáng)職能部門之間的監(jiān)督制約，嚴(yán)格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)制度，協(xié)調(diào)“征、管、查、審”之間的工作關(guān)系。

要在著眼于未來(lái)稅收工作發(fā)展要求基礎(chǔ)上，加大現(xiàn)有稅務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，應(yīng)做好教育培訓(xùn)總體規(guī)劃，創(chuàng)新思路，轉(zhuǎn)換機(jī)制，調(diào)整重點(diǎn)，改變過(guò)去傳統(tǒng)填鴨式的單向教育培訓(xùn)方法，加強(qiáng)實(shí)用技能培訓(xùn)力度，努力建立學(xué)習(xí)型組織。

同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的職業(yè)道德教育和廉政教育，使牢記全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，自覺(jué)遵守稅務(wù)人員的各項(xiàng)廉政規(guī)定和服務(wù)制度，很剎吃、拿、卡、要、報(bào)等不正之風(fēng)，樹(shù)立稅務(wù)干部公正嚴(yán)明、文明高效的良好社會(huì)形象。

3.3加強(qiáng)信息技術(shù)在納稅服務(wù)中的運(yùn)用，推進(jìn)納稅服務(wù)的信息化提供深層次的納稅服務(wù)必須以信息技術(shù)的深化應(yīng)用和加快信息化進(jìn)程為基礎(chǔ)，以便能夠在使分工的專業(yè)化經(jīng)濟(jì)的好處充分得以體現(xiàn)的同時(shí)，降低由于信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的協(xié)調(diào)合作成本、監(jiān)督成本等交易費(fèi)用。

加強(qiáng)管理維護(hù)，確保信息安全，提高工作質(zhì)量和效率;應(yīng)加快與有關(guān)部門及納稅人的橫向聯(lián)網(wǎng)，擴(kuò)大信息交換的范圍，實(shí)現(xiàn)社會(huì)信息資源的共享。

建設(shè)一流的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，逐步建設(shè)稅收法規(guī)庫(kù)、制度公示信息庫(kù)、納稅指南問(wèn)題庫(kù)、發(fā)票稅控信息庫(kù)、企業(yè)資信信息庫(kù)、納稅記錄信息庫(kù)、行政審批信息庫(kù)等。

財(cái)稅法論文范文二：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作的探討。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制與執(zhí)行工作中的問(wèn)題分析。

(一)預(yù)算編制科學(xué)化水平較低。

稅法的讀后感范文范本篇五

我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由稅收實(shí)體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成。

1.稅收實(shí)體法體系。

【要點(diǎn)】我國(guó)目前稅制是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

(1)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。

(2)由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【要點(diǎn)】稅收實(shí)體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。

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稅法的讀后感范文范本篇六

（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理。

（四）熟悉對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理。

（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理。

（六）熟悉個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理。

（七）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理。

稅法的讀后感范文范本篇七

相關(guān)的三個(gè)概念：

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間。

(2)納稅期限：每隔固定時(shí)間匯總一次納稅義務(wù)稅額的時(shí)間。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

(3)繳庫(kù)期限：稅法規(guī)定的納稅期限界滿之時(shí)，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)的期限。

納稅期限：(3個(gè))。

例如：銷售貨物(增值稅)。

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稅法的讀后感范文范本篇八

根據(jù)以往稅務(wù)師考試經(jīng)驗(yàn)和2017年稅務(wù)師考試大綱，《稅法一》主要考察的是現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的法律、法規(guī)和政策。主要涉及商品的交換和服務(wù)，其中包含了商品勞務(wù)稅的7個(gè)稅種和2個(gè)附加政策。7個(gè)勞務(wù)稅分別是增值稅、消費(fèi)稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》——考生中間公認(rèn)通過(guò)率最低的科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》——通過(guò)率不到20%

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》——反響不一，有人沒(méi)復(fù)習(xí)就過(guò)了，有人好幾年都過(guò)不去

《稅法一》——易丟分

《稅法二》——所得稅，財(cái)產(chǎn)稅和行為稅，共9個(gè)稅種。

其中，《稅法一》和《稅法二》與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》通常被稱為“三稅”?！叭悺睘槎悇?wù)師考試的核心科目，其他兩科不做重點(diǎn)考察。

有考生會(huì)問(wèn)小編，為什么《稅法一》作為基礎(chǔ)科目還難于《稅法二》呢？原因主要有兩點(diǎn)：

稅法基礎(chǔ)理論被放在《稅法一》里第一章，而這一部分基礎(chǔ)理論往往被許多稅務(wù)師考生所忽視。根據(jù)過(guò)往經(jīng)驗(yàn)，這部分分值平均為15-18分，因此對(duì)考生成績(jī)還是影響較大的。

另一部分原因在于部分考生對(duì)稅種較為熟悉，甚至在事務(wù)所會(huì)有很多清繳活動(dòng)。從而在主觀上認(rèn)為《稅法二》比《稅法一》容易。

據(jù)“東奧會(huì)計(jì)在線”老師預(yù)測(cè)，2017年稅務(wù)師考試《稅法二》將有更多內(nèi)容涉及到《稅法一》。比如考察“企業(yè)所得稅”時(shí)會(huì)涉及到“所得稅可以扣除的`稅種”等《稅法一》的內(nèi)容，以及考察“土地增值稅”時(shí)涉及到“可以扣除的交易環(huán)節(jié)的稅金”等等。《稅法二》考察《稅法一》的分值大概在4分。但由于近年來(lái)開(kāi)始“營(yíng)改增”改革，分值還要增加。

稅法的讀后感范文范本篇九

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）。

1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（）。

a．中國(guó)人民保險(xiǎn)公司所屬分公司。

b．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)。

c．中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司。

d．民航總局所屬航空公司及其分公司。

2．某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入總額860萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為12萬(wàn)元、的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．3600元b．6600元。

c．13500元d．16500元。

3．某公司202月接受外單位捐贈(zèng)卡車一輛，價(jià)值12萬(wàn)元，12月20日將其售出，取得收入11萬(wàn)元，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．39600b．36960元。

c．36300元d．33660元。

4．下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。

a．金融企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的所得，免征企業(yè)所得稅。

b．保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的收益，免征企業(yè)所得稅。

c．保險(xiǎn)企業(yè)代銷國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅。

d．金融企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅。

5．某公司有注冊(cè)資本300萬(wàn)元，年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12萬(wàn)元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（）。

a．7.5萬(wàn)元b．9萬(wàn)元。

c．10萬(wàn)元d．12萬(wàn)元。

6．下列納稅人發(fā)生的工資費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。

a．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資。

b．工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資。

c．軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資。

d．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資。

7．某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

a．13.20萬(wàn)元b．14.85萬(wàn)元。

c．16.01萬(wàn)元d．16.50萬(wàn)元。

8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（）。

a．1.0萬(wàn)元b．1.2萬(wàn)元。

c．1.5萬(wàn)元d．2.7萬(wàn)元。

9．某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬(wàn)元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬(wàn)元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬(wàn)元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（）。

a．4000元b．4500元。

c．5000元d．5500元。

10．保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年自留的保費(fèi)收入，不得提取并在稅前扣除保險(xiǎn)保障基金的是（）。

a．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)b．人身意外傷害保險(xiǎn)。

c．短期健康保險(xiǎn)d．長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)。

11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）。

a．3.11萬(wàn)元b．3.66萬(wàn)元。

c．4.14萬(wàn)元d．7.59萬(wàn)元。

12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額6500萬(wàn)元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．0.81萬(wàn)元b．0.99萬(wàn)元。

c．2.31萬(wàn)元d．1.89萬(wàn)元。

13．a(chǎn)公司以500萬(wàn)元向b公司投資入股，取得b公司3%的股權(quán)。2001年12月a公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到b公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積68萬(wàn)元。a公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，b公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。a公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．21.60萬(wàn)元b．29.40萬(wàn)元。

c．31.56萬(wàn)元d．39.22萬(wàn)元。

14．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。

a．免征1年b．免征3年。

c．免征5年d．暫免征收。

15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．7.26萬(wàn)元b．7.92萬(wàn)元。

c．9.07萬(wàn)元d．9.90萬(wàn)元。

16．對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（）。

a．不繳納所得稅。

b．作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅。

c．減半征收所得稅。

d．作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度。

17．外國(guó)企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是（）。

a．參照國(guó)際市場(chǎng)原油的到岸價(jià)格。

b．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格。

c．依據(jù)成本計(jì)算的組成計(jì)稅價(jià)格。

d．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格。

18．設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅）：

年度12345678910。

該企業(yè)10年共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．67.5萬(wàn)元b．75.5萬(wàn)元。

c．78.0萬(wàn)元d．56.5萬(wàn)元。

19．某外國(guó)投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營(yíng)賓館，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤(rùn)46.9萬(wàn)元再投資于本賓館，增加注冊(cè)資本，追增期限6年。外國(guó)投資者再投資應(yīng)退的稅款為（）。

a．5.63萬(wàn)元b．8.04萬(wàn)元。

c．8.40萬(wàn)元d．9.24萬(wàn)元。

20．某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a．10200b．11400元。

c．12240元d．13680元。

21．某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．6720元b．8400元。

c．9000元d．9400元。

22．對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（）。

a．該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。

b．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得。

c．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入。

d．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料等活動(dòng)。

23．甲國(guó)某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無(wú)法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

a．1760.00元b．1863.53元。

c．1742.40元d．1667.37元。

24．為了便于國(guó)際交流，本著從寬、從簡(jiǎn)的原則，在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人，適應(yīng)個(gè)人所得稅的規(guī)定是（）。

a．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅。

b．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅。

c．在中國(guó)境內(nèi)免除納稅義務(wù)。

d．就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人支付的工資、薪金納稅。

25．個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（）。

a．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)0元。

b．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元。

c．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元。

d．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元。

26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（）。

a．6400.00元b．7710.53元。

c．8132.23元d．8421.05元。

27．王某2001年出版了短篇小說(shuō)一部，取得稿酬8000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（）。

a．952元b．1288元。

c．1299元d．1856元。

28．劉某2001年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．1040元b．1120元。

c．1200元d．1400元。

29．張某（中國(guó)公民）由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．200元b．205元。

c．295元d．240元。

30．陳某為中國(guó)公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎(jiǎng)金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．20元b．905元。

c．1025元d．1185元。

31．某外籍專家2001年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個(gè)月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．8425.00元b．7020.83元。

c．5125.00元d．4270.83元。

32．計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。

a．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

b．按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)。

c．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

d．個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資。

33．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）。

a．按月減除800元b．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的成本。

c．收入總額的2%d．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的工資費(fèi)用。

34．趙某（中國(guó)公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎(jiǎng)金3000元，另取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。

a．1465元b．1095元。

c．1180元d．1220元。

35．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

a．直系親屬繼承的房屋。

b．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房。

c．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋。

d．無(wú)償贈(zèng)與給直系親屬的房屋。

36．下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是（）。

a．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同。

b．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同。

c．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的.合同。

d．購(gòu)銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單。

37．出于簡(jiǎn)化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項(xiàng)繳納方法，錯(cuò)誤的是（）。

a．按期匯總繳納b．以繳款書代替貼花。

c．代扣分期繳納d．以完稅證代替貼花。

38．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（）。

a．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅。

b．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅。

c．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

d．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅。

39．某企業(yè)2001年以自己價(jià)值500萬(wàn)元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）（該地規(guī)定契稅科率為5%）。

a．10萬(wàn)元b．15萬(wàn)元。

c．25萬(wàn)元d．40萬(wàn)元。

40．某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，注冊(cè)稅務(wù)師《20《稅法二》試題》。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。

a．81000元b．84000元。

c．87000元d．90000元。

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選本題不得分；少選，的選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）。

41．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有（）。

a．增值稅b．消費(fèi)稅。

c．營(yíng)業(yè)稅d．房產(chǎn)稅。

e．印花稅。

42．準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所承擔(dān)的借款費(fèi)用，包括（）。

a．短期借款的利息。

b．長(zhǎng)期借款的利息。

c．與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷。

d．借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷。

e．借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額。

43．按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。

a．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)。

b．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng)。

c．向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)。

d．向中國(guó)綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)。

e．向中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)。

44．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)計(jì)算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。在計(jì)算申報(bào)年度應(yīng)納稅所得額時(shí)的調(diào)整方法有（）。

a．據(jù)實(shí)逐年調(diào)整b．按增值調(diào)整。

c．按平均數(shù)調(diào)整d．按評(píng)估調(diào)整。

e．綜合調(diào)整。

45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（）。

a．在租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方。

b．承租方租賃固定資產(chǎn)的時(shí)間在一年以上。

c．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）。

d．租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。

e．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。

46．下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

a．能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。

b．收入和費(fèi)用均不能正確核算的。

c．沒(méi)有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的。

d．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。

e．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

47．按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b．國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

48．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

a．按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)。

b．按規(guī)定向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

c．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待。

d．按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)。

e．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。

49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（）。

a．未使用的房屋、建筑物。

b．季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備。

c．融資性租出的固定資產(chǎn)。

d．經(jīng)營(yíng)性方式租入的固定資產(chǎn)。

e．當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)。

50．對(duì)新辦的、獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

a．2年暫免征收b．第1年免征。

c．第2年減半征收d．第3至5年減半征收。

e．第2至5年減半征收。

51．經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（）。

a．統(tǒng)一計(jì)算b．分級(jí)管理。

c．定期預(yù)繳d．就地預(yù)繳。

e．集中清算。

52．外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（）。

a．從中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)。

b．從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息。

c．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金。

d．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的使用費(fèi)。

e．轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境外的房屋、建筑物取得的收益。

53．根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（）。

a．建房借款的利息支出。

b．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用。

c．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。

d．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

e．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)。

54．外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。

a．超過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

b．低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

c．利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率。

d．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率。

55．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接用于我國(guó)境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（）。

a．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)。

b．必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅。

c．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于3年。

d．必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤(rùn)。

56．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

a．私營(yíng)企業(yè)所有投資者b．個(gè)體工商戶。

c．合伙企業(yè)合伙人d．外籍個(gè)人。

e．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者。

57．征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

a．年終加薪b．托兒補(bǔ)助費(fèi)。

c．誤餐補(bǔ)助d．獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

e．勞動(dòng)分紅。

58．個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（）。

a．個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得。

b．投資的股息所得。

c．個(gè)人按月取得的工薪性質(zhì)的所得。

d．儲(chǔ)蓄存款的利息所得。

e．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

59．下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除800元費(fèi)用的有（）。

a．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得。

b．工資薪金所得。

c．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

d．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

e．偶然所得。

60．企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（）。

a．企業(yè)年終盤存b．原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。

c．原估價(jià)產(chǎn)生錯(cuò)誤d．將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

e．新增加固定資產(chǎn)。

61．計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。

a．各種贊助支出b．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出。

c．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出d．繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

e．繳納的個(gè)人所得稅。

62．個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。

a．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息b．退休工資。

c．年終獎(jiǎng)金d．保險(xiǎn)賠款。

e．各種勞動(dòng)分紅。

63．個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）。

a．從兩處或兩處以上取得工資所得。

b．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的。

c．取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得。

d．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的。

e．分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬所得。

64．根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者征收個(gè)人所得稅。這些企業(yè)包括（）。

a．依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

b．依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)。

c．依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的私營(yíng)企業(yè)。

d．依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所。

65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（）。

a．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)。

b．某國(guó)家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位。

c．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)。

d．某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售。

e．某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅。

66．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。

a．無(wú)息、貼息貸款合同。

b．合同的正本或抄本。

c．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同。

d．國(guó)家指這收購(gòu)部門與村民委員會(huì)書立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同。

e．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租合同。

67．下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（）。

a．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)。

b．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無(wú)效。

c．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)。

d．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花。

68．以凈噸位作為車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

a．乘人汽車b．畜力車。

c．機(jī)動(dòng)船d．非機(jī)動(dòng)船。

e．載貨汽車。

69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。

a．工廠圍墻b．企業(yè)職工宿舍。

c．水塔d．賓館的室外游泳池。

e．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓。

70．下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

a．公園辦企業(yè)的用地b．水電站發(fā)電廠廠房用地。

c．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地d．機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地。

e．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地。

三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）。

（一）。

某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：

（1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。

（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬(wàn)元，其中含相關(guān)費(fèi)用100萬(wàn)元。施工期間，公司將價(jià)值200萬(wàn)元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。

（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。

（4）與丁企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中貨物價(jià)值400萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)30萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元。

根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：

71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．150元b．240元。

c．490元d．450元。

72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．2700元b．3000元。

c．3300元d．3600元。

73．與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．250元b．1200元。

c．1500元d．1800元。

74．與丁企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．250元b．450元。

c．600元d．2500元。

（二）。

中國(guó)公民李某外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2001年其個(gè)人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計(jì)收入、售房收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，除營(yíng)業(yè)稅外，不考慮其他稅費(fèi)）：

（1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎(jiǎng)24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。

（3）業(yè)務(wù)時(shí)間為某單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入50000元，將其中20000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。

（4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購(gòu)進(jìn)價(jià)150000元，銷售過(guò)程中繳納相關(guān)費(fèi)用5000元。11月25日購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)5000元。

根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

75．2001年李某全年工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．10080元b．12780元。

c．12605元d．13050元。

76．2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．2260元b．4520元。

c．5470元d．6440元。

77．李某取得的設(shè)計(jì)費(fèi)收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．3600元b．5980元。

c．6400元d．10000元。

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．7000元b．8000元。

c．8800元d．9300元。

四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選本題不得分；少選，所選的選項(xiàng)得0.5分）。

（一）。

某制藥公司2001年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從a、b兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，a、b兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。

根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）。

a．170.4萬(wàn)元b．171.0萬(wàn)元。

c．200.4萬(wàn)元d．201.0萬(wàn)元。

80．該制藥公司在計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。

a．廣告費(fèi)用b．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。

c．對(duì)受災(zāi)單位的捐贈(zèng)d．對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)。

e．對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)。

81．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（）。

a．4000元b．5000元。

c．5500元d．6500元。

82．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。

a．327.12萬(wàn)元b．327.96萬(wàn)元。

c．332.76萬(wàn)元d．352.50萬(wàn)元。

83．從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為（）。

a．12.40萬(wàn)元b．13.53萬(wàn)元。

c．14.88萬(wàn)元d．16.24萬(wàn)元。

84．2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計(jì)為（）。

a．32.35萬(wàn)元b．41.68萬(wàn)元。

c．43.28萬(wàn)元d．47.52萬(wàn)元。

（二）。

某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)登記注冊(cè)，經(jīng)營(yíng)期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

1994年虧損30萬(wàn)元，1995年虧損10萬(wàn)元，盈利30萬(wàn)元，盈利60萬(wàn)元，19虧損10萬(wàn)元，盈利50萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元。

2001年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬(wàn)元，服務(wù)性收入500萬(wàn)元；應(yīng)扣除的成本和銷售費(fèi)用7115萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)用39.5萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)7月1日向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期1年，當(dāng)年內(nèi)實(shí)際支付借款利息費(fèi)用10萬(wàn)元，已計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元（上年度新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元）。

該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于年2月將分得的2001年的稅后利潤(rùn)（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊(cè)資本，追增期限8年。

根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：

85．19～20企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（）。

a．2.1萬(wàn)元b．3.1萬(wàn)元。

c．4.2萬(wàn)元d．7.2萬(wàn)元。

86．所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用和交際應(yīng)酬費(fèi)為（）。

a．70.0萬(wàn)元b．73.5萬(wàn)元。

c．90.0萬(wàn)元d．93.5萬(wàn)元。

87．下列項(xiàng)目中，在稅前可據(jù)實(shí)扣除的有（）。

a．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)b．特許權(quán)使用費(fèi)。

c．利息費(fèi)用d．對(duì)對(duì)的捐贈(zèng)。

e．應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅。

88．2001年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（）。

a．41.08萬(wàn)元b．43.18萬(wàn)元。

c．45.28萬(wàn)元d．47.38萬(wàn)元。

89．2001年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為（）。

a．322.62萬(wàn)元b．324.92萬(wàn)元。

c．326.82萬(wàn)元d．328.92萬(wàn)元。

90．外方將分得的2001年的稅后利潤(rùn)用于再投資應(yīng)退的稅額為（）。

a．4.35萬(wàn)元b．4.41萬(wàn)元。

c．9.44萬(wàn)元d．9.55萬(wàn)元會(huì)計(jì)。

稅法的讀后感范文范本篇十

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國(guó)稅收征收管理工作。各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。

地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。

各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。

第六條國(guó)家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度。

納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。

第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

第八條納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。

稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

第十條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。

上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

第十二條稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第十四條本法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

第二章稅務(wù)管理。

第一節(jié)稅務(wù)登記。

第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第十六條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

第十七條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶帳號(hào)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開(kāi)立帳戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第十八條納稅人按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

第二節(jié)帳簿、憑證管理。

第十九條納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算。

第二十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

單位、個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票。

發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第二十二條增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

第二十三條國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。

第二十四條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

第三節(jié)納稅申報(bào)。

第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的.其他納稅資料。

扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

第二十七條納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

第三章稅款征收。

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

第三十條扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。

扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

第三十一條納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

第三十三條納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。

地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第三十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第三十六條企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

第三十七條對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

第三十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

第三十九條納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：

（一）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

第四十一條本法第三十七條、第三十八條、第四十條規(guī)定的采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。

第四十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。

第四十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十四條欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

第四十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

第四十六條納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明其欠稅情況。抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況。

第四十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。

第四十八條納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十九條欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第五十條欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

第五十一條納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

第五十二條因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

第五十三條國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國(guó)庫(kù)。

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)，并將結(jié)果及時(shí)回復(fù)有關(guān)機(jī)關(guān)。

稅法的讀后感范文范本篇十一

所謂稅法解釋是指一定主體對(duì)稅收法律文本的意思所進(jìn)行的理解和說(shuō)明。在這里說(shuō)的主體指的是有權(quán)解釋的主體，包括人民代表大會(huì)及常委會(huì)和有關(guān)行政機(jī)關(guān)。在稅收法律適用中，立法機(jī)關(guān)和有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)稅法具體適用問(wèn)題進(jìn)行解釋。根據(jù)法律規(guī)定，根據(jù)有權(quán)解釋的機(jī)關(guān)不同分為立法解釋、司法解釋和行政解釋三種。目前，由于我國(guó)立法機(jī)關(guān)賦予了行政機(jī)關(guān)大量的立法權(quán)，而且立法機(jī)關(guān)又怠于行使稅法解釋權(quán)，使我國(guó)的稅法解釋制度出現(xiàn)了立法解釋和司法解釋軟弱，行政解釋一支獨(dú)大的現(xiàn)狀。

二、稅法行政解釋存在的問(wèn)題。

（一）解釋背離稅收法定主義。

稅法行政解釋的范圍是對(duì)稅法的“具體應(yīng)用”問(wèn)題進(jìn)行解釋，但事實(shí)上，我國(guó)稅法行政解釋往往更多的是“進(jìn)一步明確界限”或作“補(bǔ)充規(guī)定”的抽象解釋，特別是國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法直接授權(quán)制定的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，幾乎很少有關(guān)于“具體應(yīng)用”的解釋。稅法行政解釋脫離“具體應(yīng)用”問(wèn)題，造成了行政機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律進(jìn)行立法解釋的事實(shí)，致使行政機(jī)關(guān)無(wú)形中既擁有稅法的立法權(quán)，又擁有稅法的執(zhí)法權(quán)。

（二）部分稅法行政解釋形式上不具備法律效力。

目前，稅法行政解釋除行政法規(guī)、規(guī)章外，更大多數(shù)解釋是以“通知”“批復(fù)”形式表現(xiàn)出來(lái)，雖具有實(shí)效，卻不具有當(dāng)然的法律效力。實(shí)踐中，行政機(jī)關(guān)關(guān)于稅法解釋的文件的數(shù)量非常多，其表現(xiàn)形式相當(dāng)繁多，但至今沒(méi)有一項(xiàng)稅法解釋文件在名稱上明確使用“解釋”這一概念。除行政法規(guī)、規(guī)章外，大多數(shù)表現(xiàn)為“通知”、“批復(fù)”、“辦法”等等，即使對(duì)稅法條文的進(jìn)一步補(bǔ)充或說(shuō)明，甚至是關(guān)于稅法某一部分的細(xì)則性規(guī)定，也仍貫以“通知”或“批復(fù)”字樣。這此大量的“通知”和“批復(fù)”，雖具實(shí)效，卻不具有當(dāng)然的法律效力。

（三）稅法行政解釋缺乏程序保障。

國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，其中規(guī)定稅務(wù)規(guī)章的名稱一般稱作“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”、“實(shí)施細(xì)則”、“決定”或“辦法”，對(duì)于其他的以“通知”“批復(fù)”命名的解釋性文件，并非都要求以規(guī)章的形式進(jìn)行規(guī)范往往以國(guó)家稅務(wù)總局某司的名義作出。這種內(nèi)部的、缺少公開(kāi)化和監(jiān)督機(jī)制的解釋文件制作過(guò)程可能產(chǎn)生的最直接的后果就是解釋文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解釋不一致、相互矛盾的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

（四）稅法行政解釋缺少有效的法律救濟(jì)途徑。

《行政復(fù)議法》的頒布，雖然規(guī)定了關(guān)于抽象行政行為的審查制度，但從稅務(wù)系統(tǒng)目前的狀況看，對(duì)抽象行政行為進(jìn)行審查，實(shí)際上操作具有很大的困難。稅收規(guī)章與“規(guī)定”的界限不明確，兩者之間難以區(qū)分，這樣導(dǎo)致在行政復(fù)議實(shí)踐中對(duì)“規(guī)定”申請(qǐng)審查缺少可操作的標(biāo)準(zhǔn)，從而影響行政復(fù)議制度功能的發(fā)揮。其次，缺少對(duì)稅法行政解釋的司法審查。與稅收有關(guān)的訴訟一般都是行政訴訟，我國(guó)的《行政訴訟法》規(guī)定，我國(guó)的司法機(jī)關(guān)只能審查行政機(jī)關(guān)的具體行政行為，而目前的稅法行政解釋大多數(shù)屬于抽象行政行為。這類稅務(wù)抽象行政行為不僅適用范圍廣，而且還具有反復(fù)適用性，因此侵害納稅主體權(quán)益的機(jī)會(huì)也就更多，范圍也就更廣。

三、完善我國(guó)稅法解釋問(wèn)題的建議。

（一）在我國(guó)憲法中明確稅收法定主義原則。

應(yīng)當(dāng)完善稅收授權(quán)立法，嚴(yán)格遵守《立法法》的規(guī)定，堅(jiān)持稅收法律保留原則，明確稅收立法的事項(xiàng)、權(quán)限、程序及如何對(duì)授權(quán)立法予以監(jiān)督；嚴(yán)禁接受授權(quán)機(jī)關(guān)將授權(quán)事項(xiàng)二次授權(quán)給下一機(jī)關(guān)。對(duì)涉及納稅人權(quán)益的稅法行政解釋，依行政公開(kāi)原則，公開(kāi)稅法行政解釋活動(dòng)的過(guò)程，接受群眾監(jiān)督，對(duì)具體涉及到納稅人權(quán)利的，如稅率的確定方法、稅前扣除的方法，應(yīng)舉行聽(tīng)證，廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，保障納稅人的在稅法行政解釋過(guò)程中的.參與權(quán)、被告知權(quán)等程序性權(quán)利。

（二）加大立法解釋和司法解釋在稅法解釋中的地位。

人民代表大會(huì)是人民的民主機(jī)關(guān)，其制定的法律和作出的解釋是人民意志的體現(xiàn)。但是由于現(xiàn)階段我國(guó)立法機(jī)關(guān)任務(wù)繁重，加上稅法解釋工作專業(yè)性和實(shí)踐性特別強(qiáng)，這方面的工作做的不多。司法機(jī)關(guān)也是如此。所以應(yīng)該逐漸改善這種情況，加大立法和法解釋的力度，以一種中立的態(tài)度對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行解釋。

（三）嚴(yán)格限制稅法解釋的行政主體。

在實(shí)行分稅制下，中央稅及中央與地方共享稅的行政解釋應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局制定，地方稅的應(yīng)由省一級(jí)地方稅務(wù)行政機(jī)關(guān)制定。下級(jí)稅務(wù)行政部門認(rèn)為稅法規(guī)范需要解釋的，應(yīng)向逐級(jí)上報(bào)到有解釋權(quán)限的稅征機(jī)關(guān)，嚴(yán)禁無(wú)權(quán)解釋、越權(quán)解釋，無(wú)權(quán)解釋、越權(quán)解釋無(wú)效，建立健全無(wú)權(quán)、越權(quán)解釋的責(zé)任追究制度。

（四）明確限定稅法行政解釋的范圍。

目前我國(guó)稅法行政解釋的范圍相當(dāng)廣泛，包括了對(duì)稅種、稅目、稅率、減免稅、征收管理等稅法全方面的解釋。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)既是稅法的執(zhí)行者，又是稅法解釋者，甚至是稅法的制定者，這顯然違背了當(dāng)代政治的分權(quán)原則。我國(guó)應(yīng)該借鑒其他國(guó)家的先進(jìn)做法，嚴(yán)格限制行政解釋權(quán)的行使范圍，對(duì)于涉及到課稅要素的內(nèi)容，稅法行政解釋應(yīng)該嚴(yán)格限定在法律條文字面文義可能的范圍內(nèi)，不能任意作擴(kuò)大或縮小的變更解釋。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊仁壽.法學(xué)方法論【m】.北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，1999。

[2]劉劍文，熊偉.稅法基礎(chǔ)理論【m】.北京：北京大學(xué)出版社，2004。

[3]朱冬梅，胡芳.稅法解釋原則的比較與借鑒【j】.福建稅務(wù)，2006。

[4]張弘，張剛.行政解釋論【m】.中國(guó)法制出版社，2007。

[5]黃竹勝.行政法解釋的理論建構(gòu)【m】.山東人民出版社，2007。

稅法的讀后感范文范本篇十二

春風(fēng)吹來(lái)了一年一度的稅法宣傳月，稅法也飄進(jìn)了千家萬(wàn)戶。

一個(gè)星期天中午，舅舅來(lái)我家串門。爸爸和舅舅在談天說(shuō)地，滔滔不絕、津津有味地閑聊著。

聊著聊著，舅舅突然說(shuō)：“交稅真是煩死人了，每個(gè)月都要交，這樣下去，是一個(gè)不小的數(shù)目，真不想交了！”

爸爸聽(tīng)了神情嚴(yán)肅地對(duì)舅舅說(shuō)：“依法納稅是公民的職責(zé)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。也就是說(shuō)，有了納稅人的貢獻(xiàn)才有祖國(guó)的繁榮昌盛，并且祖國(guó)的興旺發(fā)達(dá)，與人民生活幸福，安居樂(lè)業(yè)有著直接聯(lián)系。打個(gè)比方說(shuō)吧，現(xiàn)在九年義務(wù)教育，學(xué)雜費(fèi)的'減免，公共設(shè)施完善，道路的暢通……這就是稅收所起的作用，稅收是取之于民，用之于民的?！?/p>

舅舅聽(tīng)著聽(tīng)著，漸漸低下頭，像做錯(cuò)事的小孩似的。這時(shí)，他對(duì)爸爸說(shuō)：“以后我一定主動(dòng)交稅?！?/p>

爸爸聽(tīng)了，會(huì)心地笑了。

還有，在一個(gè)春風(fēng)習(xí)習(xí)的晚上，我們一家人在客廳開(kāi)展了“稅法知識(shí)大賽。”

媽媽當(dāng)考官。她手上拿著資料，身旁放著本次大賽的獎(jiǎng)品：一支精美的鋼筆。萬(wàn)事俱備，只欠東風(fēng)了！

媽媽清了清嗓子，說(shuō)：“第一題，我國(guó)有哪些稅？”我和爸爸思考了一會(huì)兒，就動(dòng)筆寫了。

到了規(guī)定時(shí)間，我們把答案交了上去，經(jīng)過(guò)媽媽的檢查，我少寫了一種，被扣了一分。而爸爸卻得到了滿分。

“第二題，稅法是什么？”

“第三題，稅法的基本要素包括什么？”

……。

經(jīng)過(guò)4道問(wèn)答題，13道搶答題和6道判斷題。最后的勝利者是爸爸。

通過(guò)這次稅法知識(shí)大賽，我從中學(xué)到了不少稅法知識(shí)。在這里,我呼吁大家不要逃稅、偷稅、漏稅,做個(gè)依法納稅的好公民。

稅法的讀后感范文范本篇十三

（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容。

（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容。

（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容。

（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容。

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容。

（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容。

（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容。

（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容。

（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容。

稅法的讀后感范文范本篇十四

所謂稅法解釋是指一定主體對(duì)稅收法律文本的意思所進(jìn)行的理解和說(shuō)明。在這里說(shuō)的主體指的是有權(quán)解釋的主體，包括人民代表大會(huì)及常委會(huì)和有關(guān)行政機(jī)關(guān)。在稅收法律適用中，立法機(jī)關(guān)和有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)稅法具體適用問(wèn)題進(jìn)行解釋。根據(jù)法律規(guī)定，根據(jù)有權(quán)解釋的機(jī)關(guān)不同分為立法解釋、司法解釋和行政解釋三種。目前，由于我國(guó)立法機(jī)關(guān)賦予了行政機(jī)關(guān)大量的立法權(quán)，而且立法機(jī)關(guān)又怠于行使稅法解釋權(quán)，使我國(guó)的稅法解釋制度出現(xiàn)了立法解釋和司法解釋軟弱，行政解釋一支獨(dú)大的現(xiàn)狀。

二、稅法行政解釋存在的問(wèn)題。

（一）解釋背離稅收法定主義。

稅法行政解釋的范圍是對(duì)稅法的“具體應(yīng)用”問(wèn)題進(jìn)行解釋，但事實(shí)上，我國(guó)稅法行政解釋往往更多的是“進(jìn)一步明確界限”或作“補(bǔ)充規(guī)定”的抽象解釋，特別是國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法直接授權(quán)制定的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，幾乎很少有關(guān)于“具體應(yīng)用”的解釋。稅法行政解釋脫離“具體應(yīng)用”問(wèn)題，造成了行政機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律進(jìn)行立法解釋的事實(shí)，致使行政機(jī)關(guān)無(wú)形中既擁有稅法的立法權(quán)，又擁有稅法的執(zhí)法權(quán)。

（二）部分稅法行政解釋形式上不具備法律效力。

目前，稅法行政解釋除行政法規(guī)、規(guī)章外，更大多數(shù)解釋是以“通知”“批復(fù)”形式表現(xiàn)出來(lái)，雖具有實(shí)效，卻不具有當(dāng)然的法律效力。實(shí)踐中，行政機(jī)關(guān)關(guān)于稅法解釋的文件的數(shù)量非常多，其表現(xiàn)形式相當(dāng)繁多，但至今沒(méi)有一項(xiàng)稅法解釋文件在名稱上明確使用“解釋”這一概念。除行政法規(guī)、規(guī)章外，大多數(shù)表現(xiàn)為“通知”、“批復(fù)”、“辦法”等等，即使對(duì)稅法條文的進(jìn)一步補(bǔ)充或說(shuō)明，甚至是關(guān)于稅法某一部分的細(xì)則性規(guī)定，也仍貫以“通知”或“批復(fù)”字樣。這此大量的“通知”和“批復(fù)”，雖具實(shí)效，卻不具有當(dāng)然的法律效力。

（三）稅法行政解釋缺乏程序保障。

國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，其中規(guī)定稅務(wù)規(guī)章的名稱一般稱作“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”、“實(shí)施細(xì)則”、“決定”或“辦法”，對(duì)于其他的以“通知”“批復(fù)”命名的解釋性文件，并非都要求以規(guī)章的形式進(jìn)行規(guī)范往往以國(guó)家稅務(wù)總局某司的名義作出。這種內(nèi)部的、缺少公開(kāi)化和監(jiān)督機(jī)制的解釋文件制作過(guò)程可能產(chǎn)生的最直接的后果就是解釋文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解釋不一致、相互矛盾的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

（四）稅法行政解釋缺少有效的法律救濟(jì)途徑。

《行政復(fù)議法》的頒布，雖然規(guī)定了關(guān)于抽象行政行為的審查制度，但從稅務(wù)系統(tǒng)目前的狀況看，對(duì)抽象行政行為進(jìn)行審查，實(shí)際上操作具有很大的困難。稅收規(guī)章與“規(guī)定”的界限不明確，兩者之間難以區(qū)分，這樣導(dǎo)致在行政復(fù)議實(shí)踐中對(duì)“規(guī)定”申請(qǐng)審查缺少可操作的標(biāo)準(zhǔn)，從而影響行政復(fù)議制度功能的發(fā)揮。其次，缺少對(duì)稅法行政解釋的司法審查。與稅收有關(guān)的訴訟一般都是行政訴訟，我國(guó)的《行政訴訟法》規(guī)定，我國(guó)的司法機(jī)關(guān)只能審查行政機(jī)關(guān)的具體行政行為，而目前的稅法行政解釋大多數(shù)屬于抽象行政行為。這類稅務(wù)抽象行政行為不僅適用范圍廣，而且還具有反復(fù)適用性，因此侵害納稅主體權(quán)益的機(jī)會(huì)也就更多，范圍也就更廣。

三、完善我國(guó)稅法解釋問(wèn)題的建議。

（一）在我國(guó)憲法中明確稅收法定主義原則。

應(yīng)當(dāng)完善稅收授權(quán)立法，嚴(yán)格遵守《立法法》的規(guī)定，堅(jiān)持稅收法律保留原則，明確稅收立法的事項(xiàng)、權(quán)限、程序及如何對(duì)授權(quán)立法予以監(jiān)督；嚴(yán)禁接受授權(quán)機(jī)關(guān)將授權(quán)事項(xiàng)二次授權(quán)給下一機(jī)關(guān)。對(duì)涉及納稅人權(quán)益的稅法行政解釋，依行政公開(kāi)原則，公開(kāi)稅法行政解釋活動(dòng)的過(guò)程，接受群眾監(jiān)督，對(duì)具體涉及到納稅人權(quán)利的，如稅率的確定方法、稅前扣除的方法，應(yīng)舉行聽(tīng)證，廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，保障納稅人的在稅法行政解釋過(guò)程中的.參與權(quán)、被告知權(quán)等程序性權(quán)利。

（二）加大立法解釋和司法解釋在稅法解釋中的地位。

人民代表大會(huì)是人民的民主機(jī)關(guān)，其制定的法律和作出的解釋是人民意志的體現(xiàn)。但是由于現(xiàn)階段我國(guó)立法機(jī)關(guān)任務(wù)繁重，加上稅法解釋工作專業(yè)性和實(shí)踐性特別強(qiáng)，這方面的工作做的不多。司法機(jī)關(guān)也是如此。所以應(yīng)該逐漸改善這種情況，加大立法和法解釋的力度，以一種中立的態(tài)度對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行解釋。

（三）嚴(yán)格限制稅法解釋的行政主體。

在實(shí)行分稅制下，中央稅及中央與地方共享稅的行政解釋應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局制定，地方稅的應(yīng)由省一級(jí)地方稅務(wù)行政機(jī)關(guān)制定。下級(jí)稅務(wù)行政部門認(rèn)為稅法規(guī)范需要解釋的，應(yīng)向逐級(jí)上報(bào)到有解釋權(quán)限的稅征機(jī)關(guān)，嚴(yán)禁無(wú)權(quán)解釋、越權(quán)解釋，無(wú)權(quán)解釋、越權(quán)解釋無(wú)效，建立健全無(wú)權(quán)、越權(quán)解釋的責(zé)任追究制度。

（四）明確限定稅法行政解釋的范圍。

目前我國(guó)稅法行政解釋的范圍相當(dāng)廣泛，包括了對(duì)稅種、稅目、稅率、減免稅、征收管理等稅法全方面的解釋。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)既是稅法的執(zhí)行者，又是稅法解釋者，甚至是稅法的制定者，這顯然違背了當(dāng)代政治的分權(quán)原則。我國(guó)應(yīng)該借鑒其他國(guó)家的先進(jìn)做法，嚴(yán)格限制行政解釋權(quán)的行使范圍，對(duì)于涉及到課稅要素的內(nèi)容，稅法行政解釋應(yīng)該嚴(yán)格限定在法律條文字面文義可能的范圍內(nèi)，不能任意作擴(kuò)大或縮小的變更解釋。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊仁壽.法學(xué)方法論【m】.北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，

[2]劉劍文，熊偉.稅法基礎(chǔ)理論【m】.北京：北京大學(xué)出版社，

[3]朱冬梅，胡芳.稅法解釋原則的比較與借鑒【j】.福建稅務(wù)，

[4]張弘，張剛.行政解釋論【m】.中國(guó)法制出版社，

[5]黃竹勝.行政法解釋的理論建構(gòu)【m】.山東人民出版社，2007。

稅法的讀后感范文范本篇十五

一、稅法在企業(yè)管理中的作用。

對(duì)于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對(duì)于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程中，卻并不是一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題。但是在今天，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，依法治國(guó)等治國(guó)理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來(lái)越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對(duì)更直接，所以說(shuō)，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當(dāng)前理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會(huì)計(jì)工作獨(dú)立于企業(yè)管理，事實(shí)上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運(yùn)行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國(guó)家為了維護(hù)正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對(duì)企業(yè)的要求也就不同。比如營(yíng)業(yè)稅，它的征收對(duì)象就是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過(guò)程中的所得額。這樣一來(lái)，如果企業(yè)在日常運(yùn)作過(guò)程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會(huì)計(jì)工作中，就必須按照營(yíng)業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會(huì)計(jì)科目，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。由此可見(jiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對(duì)應(yīng)的，只有這樣，國(guó)家稅收工作的開(kāi)展才能相對(duì)更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會(huì)計(jì)工作的從業(yè)人員的要求通常會(huì)受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人，是無(wú)法從事會(huì)計(jì)工作或者與會(huì)計(jì)工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作會(huì)有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會(huì)計(jì)科目，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中哪些活動(dòng)應(yīng)該在會(huì)計(jì)賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來(lái)，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐能力的會(huì)計(jì)人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會(huì)計(jì)水平達(dá)到一定程度的從業(yè)人員才能實(shí)現(xiàn)，也即，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。

(二)稅法影響企業(yè)的銷售策略。

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對(duì)于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過(guò)銷售得以實(shí)現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對(duì)比稅法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的影響，稅法對(duì)企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)銷售計(jì)劃的過(guò)程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價(jià)格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實(shí)現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價(jià)格等多項(xiàng)因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個(gè)過(guò)程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會(huì)受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對(duì)廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會(huì)高，這時(shí)候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個(gè)人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會(huì)受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢(shì)?？傊?，在稅法的影響下，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個(gè)合適的銷售策略?？偟膩?lái)說(shuō)，雖然稅法對(duì)銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

(三)稅法影響企業(yè)的市場(chǎng)選擇。

除了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作和銷售策略的影響外，稅法在企業(yè)管理中的作用還體現(xiàn)在稅法影響企業(yè)的市場(chǎng)的選擇。眾所周知，由于地理等因素的影響，地域間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是有很大的差別的，所以，在稅法的統(tǒng)一規(guī)定之下，允許不同地區(qū)以發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)為目的，出臺(tái)適應(yīng)本地區(qū)的稅收政策，或者適當(dāng)減免某些行業(yè)的稅收。正是由于稅法中這些規(guī)定的存在，地域不同，稅收的規(guī)定也會(huì)有非常大的差別，這些差別也是企業(yè)在市場(chǎng)選擇過(guò)程中的重要考慮因素。在企業(yè)的日常運(yùn)作中，稅收是一項(xiàng)大的支出，如果地方政策有減免稅的優(yōu)惠，那么企業(yè)的生產(chǎn)成本就會(huì)大大降低，相反，如果某個(gè)項(xiàng)目并不是地方所鼓勵(lì)，在稅收方面，企業(yè)基本無(wú)法享受任何優(yōu)惠，支出自然增加。由此可見(jiàn)，稅法中某些條款的存在，影響著地方稅收的具體政策，進(jìn)而關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。面對(duì)這樣的情形，企業(yè)在做市場(chǎng)拓展的過(guò)程中，是一定會(huì)考慮相關(guān)稅法的規(guī)定的。比如稅法做了硬性規(guī)定的領(lǐng)域，通常，地方的稅收策略就不會(huì)有太大的差異，這樣市場(chǎng)選擇就可以拋開(kāi)地方稅收政策的因素，而如果在某些領(lǐng)域，稅法給予地方稅收的自由空間較大的話，那么企業(yè)在市場(chǎng)拓展的過(guò)程中就必須考慮地區(qū)的特點(diǎn)，地區(qū)的特殊稅收政策。因此，稅法在企業(yè)的市場(chǎng)選擇過(guò)程中，也會(huì)產(chǎn)生一定的影響，這也是稅法在企業(yè)管理中的作用之一。當(dāng)然，除了上面提到的三點(diǎn)以外，稅法對(duì)企業(yè)管理的作用還有很多，比如稅法影響企業(yè)管理人對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向的選擇等。

二、稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。

稅法對(duì)企業(yè)管理的作用通過(guò)稅法在企業(yè)中的應(yīng)用得以實(shí)現(xiàn)，正確分析稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，有利于更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用。管理人員對(duì)稅法的態(tài)度，稅法對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響等內(nèi)容都可以反映出稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。根據(jù)目前我國(guó)企業(yè)管理的實(shí)際情況來(lái)看，稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀主要有以下幾點(diǎn)：

(一)企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)于稅法的重視程度逐漸增強(qiáng)。

在今天的企業(yè)中，高級(jí)管理人員對(duì)于稅法的重視程度不斷增強(qiáng)。隨著依法治國(guó)方針的出現(xiàn)，國(guó)家對(duì)于法律的宣傳力度在增大，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體，在這樣的環(huán)境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有這樣，企業(yè)的發(fā)展才能在正確的軌道上前進(jìn)。企業(yè)的高級(jí)管理人員直接把控著企業(yè)的管理方向，解決企業(yè)發(fā)展中存在的重大問(wèn)題，所以高級(jí)管理人員必須對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律有充分的認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，當(dāng)前企業(yè)的管理人員都開(kāi)始接受相關(guān)法律的培訓(xùn)，稅法作為與企業(yè)營(yíng)利關(guān)系密切的法律，獲得了越來(lái)越高的重視。因此，企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)稅法的重視程度的`增強(qiáng)，是當(dāng)前稅法在企業(yè)管理中應(yīng)用的一個(gè)現(xiàn)狀。

(二)稅法對(duì)企業(yè)管理的引導(dǎo)作用逐漸增強(qiáng)。

企業(yè)的高級(jí)管理人員是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策者，他們對(duì)稅法的重視的提高，自然會(huì)使稅法在企業(yè)管理中的引導(dǎo)作用增強(qiáng)。企業(yè)的發(fā)展，受多種因素的影響，在企業(yè)的管理過(guò)程中，任何一個(gè)因素的偏差都有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的傷害。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，依然有很多人鋌而走險(xiǎn)，游走在法律的邊緣，威脅著企業(yè)的發(fā)展，但是，隨著稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，法律開(kāi)始頻繁出現(xiàn)在企業(yè)決策者的眼前，運(yùn)用稅法指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)等工作，進(jìn)而通過(guò)稅法指引整個(gè)企業(yè)管理朝著正確、合法的方向發(fā)展已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)管理中的趨勢(shì)。

(三)部分企業(yè)管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高。

不管是企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)于稅法重視程度的增強(qiáng)，還是稅法對(duì)企業(yè)管理的引導(dǎo)作用的增強(qiáng)，都是稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用的好的方面，但看到好的局勢(shì)的同時(shí)，也不能忽視問(wèn)題的存在。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)管理的情況來(lái)看，部分管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力還不夠，這是稅法在企業(yè)管理的應(yīng)用中存在的主要問(wèn)題。在一些企業(yè)管理人員的意識(shí)中，只有管理理論知識(shí)才是工作的必備，而法律等內(nèi)容是可有可無(wú)的，可能是由于法律對(duì)于企業(yè)管理的作用并不是非常的明顯，這種現(xiàn)象不是個(gè)別。在企業(yè)中，管理人員大多數(shù)是經(jīng)過(guò)專業(yè)的管理技能培訓(xùn)的，或者是有多年的管理經(jīng)驗(yàn)，但是對(duì)于法律的理解，依然是他們的弱點(diǎn)。因此，在企業(yè)中，依然有部分管理人員對(duì)于稅法的掌握和應(yīng)用能力較低，這將直接影響企業(yè)管理工作的開(kāi)展。

三、發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略。

根據(jù)上面的分析，既然稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，而稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮作用的同時(shí)還存在著很多問(wèn)題，那么，找到更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略就變得尤為重要。

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)。

部分企業(yè)管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高是存在于當(dāng)前稅法在企業(yè)管理應(yīng)用中的問(wèn)題，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)是主要途徑。對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)可以通過(guò)兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)：第一，開(kāi)展稅法知識(shí)專業(yè)課，對(duì)與企業(yè)稅務(wù)密切聯(lián)系的管理人員進(jìn)行課堂式教育，夯實(shí)管理人員的稅法知識(shí)基礎(chǔ);第二，在企業(yè)管理人員內(nèi)部開(kāi)展稅法知識(shí)競(jìng)賽，通過(guò)激勵(lì)等方式號(hào)召其管理人員學(xué)習(xí)稅法的熱情;第三，在企業(yè)宣傳位置設(shè)立稅法知識(shí)公告欄，從細(xì)節(jié)處培養(yǎng)起管理人員了解稅法，學(xué)習(xí)稅法，遵守稅法，應(yīng)用稅法的意識(shí)。除了以上三點(diǎn)外，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況開(kāi)展其他活動(dòng)以加強(qiáng)對(duì)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)。

(二)構(gòu)建適合企業(yè)需求的稅法應(yīng)用框架。

稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，是以科學(xué)的方式為基礎(chǔ)的，對(duì)于企業(yè)管理而言，稅法的應(yīng)用需要建立起一個(gè)框架，管理人員在此框架下展開(kāi)工作。在今天，稅法對(duì)企業(yè)管理的作用已經(jīng)無(wú)可否認(rèn)，但是對(duì)于稅法的應(yīng)用不能是盲目的。企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)以及未來(lái)發(fā)展方向有比較客觀的認(rèn)識(shí)，根據(jù)這些內(nèi)容，在結(jié)合稅法的規(guī)定，建立起一個(gè)稅法應(yīng)用框架并不是非常的困難，而這個(gè)框架的建立，對(duì)于企業(yè)日后的管理工作都將發(fā)揮非常重要的作用。

(三)創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮的方式。

創(chuàng)新是事物發(fā)展的源動(dòng)力，對(duì)于企業(yè)而言，有創(chuàng)新才能有競(jìng)爭(zhēng)力，才能有收益。企業(yè)管理與稅法的融合同樣需要?jiǎng)?chuàng)新，一般情況下，稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮，是通過(guò)稅法對(duì)管理人員的規(guī)范來(lái)實(shí)現(xiàn)的，那么在以后企業(yè)的管理中，就可以突破這種方式，比如企業(yè)管理人員可以在稅法的規(guī)定中找到企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)方向，也就是充分利用稅法的指引作用。總之，創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮方式也是發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略之一。

四、結(jié)語(yǔ)。

在依法治國(guó)的大政方針下，企業(yè)管理活動(dòng)必須做到嚴(yán)格依法，有效的將稅法與企業(yè)管理結(jié)合，使稅法的作用在企業(yè)管理中充分發(fā)揮將會(huì)是未來(lái)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要內(nèi)容。

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稅法的讀后感范文范本篇十六

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1、【全能人案例】李勇20xx年12月取得以下所得：

（1）從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入1800元；

（2）從所在境內(nèi)乙企業(yè)取得工資收入3000元；

（3）為其他企業(yè)進(jìn)行形象策劃，獲得報(bào)酬5000元；

（4）出租家中富余的汽車一輛，取得租金20xx元（暫不考慮營(yíng)業(yè)稅及附加）；

（5）向某礦務(wù)局提供一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入8000元；

（6）出版一本書獲得稿酬收入5000元；

（8）當(dāng)月中獎(jiǎng)收入40000元，抽獎(jiǎng)支出6000元。

問(wèn)題：分別計(jì)算上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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稅法的讀后感范文范本篇十七

稅法一詞在英文中為taxationlaw，《牛津法律大辭典》解釋為“有關(guān)確定哪些收入、支付或者交易應(yīng)當(dāng)納稅，以及按什么稅率納稅的法律規(guī)范的總稱。”稅收是國(guó)家或者政府為了實(shí)現(xiàn)公共職能、滿足公共需求，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無(wú)償、強(qiáng)制的取得財(cái)政收入的一種分配方式。稅法即是國(guó)家調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，在經(jīng)濟(jì)法部門中具有重要的地位。國(guó)內(nèi)理論界對(duì)稅法的概念有所爭(zhēng)議，有的學(xué)者將稅法定義為“國(guó)家制定的各種有關(guān)稅收活動(dòng)的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法令、條例、稅則、制度等”;有的學(xué)者則認(rèn)為稅法是“由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)或者其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整國(guó)家在籌集財(cái)政資金方面所形成的稅收的法令規(guī)范的總稱”。

稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。

稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式做出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅。

2.稅法公平原則。

一般認(rèn)為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。

3.稅收效率原則。

稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率。

4.實(shí)質(zhì)課稅原則。

實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國(guó)家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、征稅對(duì)象、納稅地點(diǎn)、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對(duì)象、稅率三項(xiàng)是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

納稅義務(wù)人。

納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接同國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅關(guān)系。

與納稅義務(wù)人相聯(lián)系的另一個(gè)概念是扣繳義務(wù)人，是指依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。

課稅對(duì)象。

課稅對(duì)象也稱課稅客體，是指針對(duì)什么樣的標(biāo)的'物進(jìn)行課稅。這是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標(biāo)志。

稅率是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象與應(yīng)納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構(gòu)成的最基本要素之一。稅率是國(guó)家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收制度。一般來(lái)說(shuō)，稅率可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。

按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類。

稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》都屬于稅收實(shí)體法。

稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等。例如《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

稅收征稅法理。

根據(jù)“《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條：中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?！钡囊?guī)定，制定稅收征收管理的相關(guān)法律。

更多知識(shí)。

稅務(wù)登記知識(shí)。

一、什么是稅務(wù)登記。

1、稅務(wù)登記又稱納稅登記。

2、是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行法定登記的一種管理制度。[)。

3、是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手段。

4、稅務(wù)登記就好比生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的‘稅務(wù)戶籍證’。

5、稅務(wù)登記證分為正本、副本。

6、正本應(yīng)懸掛于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地顯眼處，亮證經(jīng)營(yíng)。

7、副本則是辦理日常涉稅業(yè)務(wù)的基本資料(減稅、免稅、退稅、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票等)。

8、丟失及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)辦。

二、稅務(wù)登記的分類。

1、稅務(wù)登記分為企業(yè)的稅務(wù)登記和個(gè)體工商戶的稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記是實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是納稅人必須履行的義務(wù)。

3、法律上確定了征稅對(duì)方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

4、納稅人憑稅務(wù)登記證件辦理涉稅事宜。

三、為什么要辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記用途：開(kāi)立銀行賬戶，申請(qǐng)減、免、退稅，申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳稅，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，辦理停業(yè)、歇業(yè)，其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

四、如何辦理稅務(wù)登記。

1、辦理時(shí)限辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的30天內(nèi)。

2、受理機(jī)關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、對(duì)逾期不辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)期限改正并處以罰款;逾期不改正的，可提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、辦理所需材料：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，有關(guān)合同、章程、協(xié)議書，組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書，法定代表人或業(yè)主的身份證、護(hù)照或其他合法證件，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬證明文件和兔子房屋租賃合同，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

6、上述在同一地累計(jì)超過(guò)180天，只納稅人在同一縣實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天。

7、納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。

8、稅務(wù)登記表有三種不同款式，分別對(duì)應(yīng)單位納稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶以及臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人。

稅法的讀后感范文范本篇十八

一、稅法在企業(yè)管理中的作用。

對(duì)于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對(duì)于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程中，卻并不是一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題。但是在今天，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，依法治國(guó)等治國(guó)理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關(guān)系越來(lái)越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關(guān)系相對(duì)更直接，所以說(shuō)，將稅法融入到關(guān)乎企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當(dāng)前理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。

很多人習(xí)慣把企業(yè)的會(huì)計(jì)工作獨(dú)立于企業(yè)管理，事實(shí)上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運(yùn)行有關(guān)，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。稅法影響企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容與稅法密切相關(guān)。稅法是國(guó)家為了維護(hù)正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調(diào)整的關(guān)系不同，對(duì)企業(yè)的要求也就不同。比如營(yíng)業(yè)稅，它的征收對(duì)象就是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，征收內(nèi)容就是供應(yīng)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等過(guò)程中的所得額。這樣一來(lái)，如果企業(yè)在日常運(yùn)作過(guò)程中涉及到勞務(wù)供應(yīng)等內(nèi)容，那么在會(huì)計(jì)工作中，就必須按照營(yíng)業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定填寫會(huì)計(jì)科目，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。由此可見(jiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容應(yīng)該是與稅法的相關(guān)規(guī)定相對(duì)應(yīng)的，只有這樣，國(guó)家稅收工作的開(kāi)展才能相對(duì)更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領(lǐng)域的工作人員不同，會(huì)計(jì)工作的從業(yè)人員的要求通常會(huì)受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人，是無(wú)法從事會(huì)計(jì)工作或者與會(huì)計(jì)工作直接相關(guān)的其它的工作的。在稅法中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作會(huì)有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置那些類型的會(huì)計(jì)科目，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中哪些活動(dòng)應(yīng)該在會(huì)計(jì)賬簿上有所反應(yīng)。這樣一來(lái)，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐能力的會(huì)計(jì)人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會(huì)計(jì)水平達(dá)到一定程度的從業(yè)人員才能實(shí)現(xiàn)，也即，稅法影響會(huì)計(jì)工作從業(yè)人員的要求。

(二)稅法影響企業(yè)的銷售策略。

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，稅法對(duì)于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過(guò)銷售得以實(shí)現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，相對(duì)比稅法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的影響，稅法對(duì)企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)銷售計(jì)劃的過(guò)程中所選擇的方式，通常需要考慮產(chǎn)品、價(jià)格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實(shí)現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內(nèi)容，根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權(quán)衡好產(chǎn)品、價(jià)格等多項(xiàng)因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個(gè)過(guò)程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會(huì)受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對(duì)廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會(huì)高，這時(shí)候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個(gè)人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會(huì)受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢(shì)?？傊诙惙ǖ挠绊懴?，不同的因素博弈的結(jié)果就是一個(gè)合適的銷售策略?？偟膩?lái)說(shuō)，雖然稅法對(duì)銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

(三)稅法影響企業(yè)的市場(chǎng)選擇。

除了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作和銷售策略的影響外，稅法在企業(yè)管理中的作用還體現(xiàn)在稅法影響企業(yè)的市場(chǎng)的選擇。眾所周知，由于地理等因素的影響，地域間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是有很大的差別的，所以，在稅法的統(tǒng)一規(guī)定之下，允許不同地區(qū)以發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)為目的，出臺(tái)適應(yīng)本地區(qū)的稅收政策，或者適當(dāng)減免某些行業(yè)的稅收。正是由于稅法中這些規(guī)定的存在，地域不同，稅收的規(guī)定也會(huì)有非常大的差別，這些差別也是企業(yè)在市場(chǎng)選擇過(guò)程中的重要考慮因素。在企業(yè)的日常運(yùn)作中，稅收是一項(xiàng)大的支出，如果地方政策有減免稅的優(yōu)惠，那么企業(yè)的生產(chǎn)成本就會(huì)大大降低，相反，如果某個(gè)項(xiàng)目并不是地方所鼓勵(lì)，在稅收方面，企業(yè)基本無(wú)法享受任何優(yōu)惠，支出自然增加。由此可見(jiàn)，稅法中某些條款的存在，影響著地方稅收的具體政策，進(jìn)而關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。面對(duì)這樣的情形，企業(yè)在做市場(chǎng)拓展的過(guò)程中，是一定會(huì)考慮相關(guān)稅法的規(guī)定的。比如稅法做了硬性規(guī)定的領(lǐng)域，通常，地方的稅收策略就不會(huì)有太大的差異，這樣市場(chǎng)選擇就可以拋開(kāi)地方稅收政策的因素，而如果在某些領(lǐng)域，稅法給予地方稅收的自由空間較大的話，那么企業(yè)在市場(chǎng)拓展的過(guò)程中就必須考慮地區(qū)的特點(diǎn)，地區(qū)的特殊稅收政策。因此，稅法在企業(yè)的市場(chǎng)選擇過(guò)程中，也會(huì)產(chǎn)生一定的影響，這也是稅法在企業(yè)管理中的作用之一。當(dāng)然，除了上面提到的三點(diǎn)以外，稅法對(duì)企業(yè)管理的作用還有很多，比如稅法影響企業(yè)管理人對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向的選擇等。

二、稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。

稅法對(duì)企業(yè)管理的作用通過(guò)稅法在企業(yè)中的應(yīng)用得以實(shí)現(xiàn)，正確分析稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，有利于更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用。管理人員對(duì)稅法的態(tài)度，稅法對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響等內(nèi)容都可以反映出稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀。根據(jù)目前我國(guó)企業(yè)管理的實(shí)際情況來(lái)看，稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀主要有以下幾點(diǎn)：

(一)企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)于稅法的重視程度逐漸增強(qiáng)。

在今天的企業(yè)中，高級(jí)管理人員對(duì)于稅法的重視程度不斷增強(qiáng)。隨著依法治國(guó)方針的出現(xiàn)，國(guó)家對(duì)于法律的宣傳力度在增大，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體，在這樣的環(huán)境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有這樣，企業(yè)的發(fā)展才能在正確的軌道上前進(jìn)。企業(yè)的高級(jí)管理人員直接把控著企業(yè)的管理方向，解決企業(yè)發(fā)展中存在的重大問(wèn)題，所以高級(jí)管理人員必須對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律有充分的認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，當(dāng)前企業(yè)的管理人員都開(kāi)始接受相關(guān)法律的培訓(xùn)，稅法作為與企業(yè)營(yíng)利關(guān)系密切的法律，獲得了越來(lái)越高的重視。因此，企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)稅法的重視程度的`增強(qiáng)，是當(dāng)前稅法在企業(yè)管理中應(yīng)用的一個(gè)現(xiàn)狀。

(二)稅法對(duì)企業(yè)管理的引導(dǎo)作用逐漸增強(qiáng)。

企業(yè)的高級(jí)管理人員是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策者，他們對(duì)稅法的重視的提高，自然會(huì)使稅法在企業(yè)管理中的引導(dǎo)作用增強(qiáng)。企業(yè)的發(fā)展，受多種因素的影響，在企業(yè)的管理過(guò)程中，任何一個(gè)因素的偏差都有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的傷害。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，依然有很多人鋌而走險(xiǎn)，游走在法律的邊緣，威脅著企業(yè)的發(fā)展，但是，隨著稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，法律開(kāi)始頻繁出現(xiàn)在企業(yè)決策者的眼前，運(yùn)用稅法指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)等工作，進(jìn)而通過(guò)稅法指引整個(gè)企業(yè)管理朝著正確、合法的方向發(fā)展已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)管理中的趨勢(shì)。

(三)部分企業(yè)管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高。

不管是企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)于稅法重視程度的增強(qiáng)，還是稅法對(duì)企業(yè)管理的引導(dǎo)作用的增強(qiáng)，都是稅法在企業(yè)管理中的應(yīng)用的好的方面，但看到好的局勢(shì)的同時(shí)，也不能忽視問(wèn)題的存在。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)管理的情況來(lái)看，部分管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力還不夠，這是稅法在企業(yè)管理的應(yīng)用中存在的主要問(wèn)題。在一些企業(yè)管理人員的意識(shí)中，只有管理理論知識(shí)才是工作的必備，而法律等內(nèi)容是可有可無(wú)的，可能是由于法律對(duì)于企業(yè)管理的作用并不是非常的明顯，這種現(xiàn)象不是個(gè)別。在企業(yè)中，管理人員大多數(shù)是經(jīng)過(guò)專業(yè)的管理技能培訓(xùn)的，或者是有多年的管理經(jīng)驗(yàn)，但是對(duì)于法律的理解，依然是他們的弱點(diǎn)。因此，在企業(yè)中，依然有部分管理人員對(duì)于稅法的掌握和應(yīng)用能力較低，這將直接影響企業(yè)管理工作的開(kāi)展。

三、發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略。

根據(jù)上面的分析，既然稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，而稅法在企業(yè)管理中發(fā)揮作用的同時(shí)還存在著很多問(wèn)題，那么，找到更好的發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略就變得尤為重要。

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)。

部分企業(yè)管理人員對(duì)稅法的掌握和應(yīng)用能力有待提高是存在于當(dāng)前稅法在企業(yè)管理應(yīng)用中的問(wèn)題，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)是主要途徑。對(duì)企業(yè)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)可以通過(guò)兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)：第一，開(kāi)展稅法知識(shí)專業(yè)課，對(duì)與企業(yè)稅務(wù)密切聯(lián)系的管理人員進(jìn)行課堂式教育，夯實(shí)管理人員的稅法知識(shí)基礎(chǔ);第二，在企業(yè)管理人員內(nèi)部開(kāi)展稅法知識(shí)競(jìng)賽，通過(guò)激勵(lì)等方式號(hào)召其管理人員學(xué)習(xí)稅法的熱情;第三，在企業(yè)宣傳位置設(shè)立稅法知識(shí)公告欄，從細(xì)節(jié)處培養(yǎng)起管理人員了解稅法，學(xué)習(xí)稅法，遵守稅法，應(yīng)用稅法的意識(shí)。除了以上三點(diǎn)外，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況開(kāi)展其他活動(dòng)以加強(qiáng)對(duì)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)。

(二)構(gòu)建適合企業(yè)需求的稅法應(yīng)用框架。

稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮，是以科學(xué)的方式為基礎(chǔ)的，對(duì)于企業(yè)管理而言，稅法的應(yīng)用需要建立起一個(gè)框架，管理人員在此框架下展開(kāi)工作。在今天，稅法對(duì)企業(yè)管理的作用已經(jīng)無(wú)可否認(rèn)，但是對(duì)于稅法的應(yīng)用不能是盲目的。企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)以及未來(lái)發(fā)展方向有比較客觀的認(rèn)識(shí)，根據(jù)這些內(nèi)容，在結(jié)合稅法的規(guī)定，建立起一個(gè)稅法應(yīng)用框架并不是非常的困難，而這個(gè)框架的建立，對(duì)于企業(yè)日后的管理工作都將發(fā)揮非常重要的作用。

(三)創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮的方式。

創(chuàng)新是事物發(fā)展的源動(dòng)力，對(duì)于企業(yè)而言，有創(chuàng)新才能有競(jìng)爭(zhēng)力，才能有收益。企業(yè)管理與稅法的融合同樣需要?jiǎng)?chuàng)新，一般情況下，稅法在企業(yè)管理中的作用發(fā)揮，是通過(guò)稅法對(duì)管理人員的規(guī)范來(lái)實(shí)現(xiàn)的，那么在以后企業(yè)的管理中，就可以突破這種方式，比如企業(yè)管理人員可以在稅法的規(guī)定中找到企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)方向，也就是充分利用稅法的指引作用?？傊瑒?chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的作用的發(fā)揮方式也是發(fā)揮稅法在企業(yè)管理中的作用的策略之一。

四、結(jié)語(yǔ)。

在依法治國(guó)的大政方針下，企業(yè)管理活動(dòng)必須做到嚴(yán)格依法，有效的將稅法與企業(yè)管理結(jié)合，使稅法的作用在企業(yè)管理中充分發(fā)揮將會(huì)是未來(lái)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要內(nèi)容。